湖南省澧县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）澧刑初字第123号
公诉机关湖南省澧县人民检察院。
被告人龚某某，男，湖南省澧县人；因涉嫌挪用公款罪，澧县人民检察院于2014年3月26日对其刑事拘留，2014年4月9日经常德市人民检察院决定逮捕，当日由澧县公安局执行；现押于澧县看守所。
辩护人魏某某，男，系被告人龚某某亲属。
湖南省澧县人民检察院以湘澧检刑诉（2014）122号起诉书指控被告人龚某某犯挪用公款罪，于2014年9月9日向本院提起公诉。本院于同月12日审查并立案受理后，依法由审判员陈福清担任审判长，与审判员程学明、人民陪审员田久元组成合议庭，于2014年10月17日和12月10日公开开庭进行了审理。书记员彭美凤担任记录。澧县人民检察院指派检察员陈红梅出庭支持公诉，被告人龚某某及其辩护人魏某某均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
澧县人民检察院指控：2008年1月至2012年9月，被告人龚某某利用担任常德艳洲水电实业有限公司（以下简称艳电公司）计财部部长的职务之便，先后多次擅自以借款的名义从艳电公司计财部原出纳余某某手中挪用公款归个人使用，累计挪用公款1268435元。2013年5月14日，艳电公司发现财务账有虚假嫌疑后，公司领导找被告人龚某某谈话，被告人龚某某主动承认了其挪用公款的事实，并于同月21日在艳电公司的银行账户缴存现金1268435元，涉案赃款已全部退清。案发后，被告人龚某某如实供述了上述犯罪事实。
公诉机关以被告人龚某某的行为构成挪用公款罪，向本院提交了以下证据：1、银行进账、现金支票存根等书证；2、证人余某某、陈某等人的证言；3、被告人龚某某的供述和辩解；4、司法会计检验报告；5、视听资料。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款的规定依法判决。
被告人龚某某对公诉机关指控挪用公司公款1268435元的事实不持异议，但辩称在一次局领导召集的财务部人员财务交接会后，自己主动留下向局领导交待了挪用公司公款的事实；在县纪委的调查中，亦主动交待了自己挪用公司公款的事实，依法应当认定为自首。
辩护人魏某某的辩护意见是：对被告人龚某某挪用公司公款1268435元的事实不持异议；但应根据本案的犯罪事实、犯罪情节和认罪态度，对被告人龚某某依法予以减轻处罚，并适用缓刑。其理由如下：1、案发前，被告人龚某某退清了全部赃款；2、其赃款主要用于亲友治病及家庭支出；3、被告人龚某某有自首情节。
经审理查明：2011年1月至2012年9月期间，被告人龚某某利用担任常德艳洲水电实业有限公司（即澧县艳洲水利水电工程管理局）计划财务部部长的职务之便，先后多次擅自以借款的名义从艳电公司计财部原出纳余某某手中挪用公司公款归个人使用，累计挪用公款1268435元。2012年底，艳电公司财务年终进行决算，被告人龚某某因在出纳手中借款数额过大，便安排会计陈某虚增常德市电业局往来款2013443元，减少出纳手中的现金（亦银行存款）。2012年12月31日，陈某在公司第215号、216号财务记账凭证中将调账凭证冲回。
2013年5月14日，艳电公司发现财务账中存在疑点后，公司领导就财务工作召开有关财务人员会议并与被告人龚某某谈话，被告人龚某某主动承认了其挪用公司公款的事实，并在规定时间内于同月21日分6笔向艳电公司在中国农业银行和中国建设银行账户上缴存现金共计1268435元。
另查明，被告人龚某某因挪用公款形成增加财务成本利息损失12.8万元。
以上事实，有下列经庭审举证、质证，本院予以确认的证据证明：
一、书证
企业法人营业执照、事业单位法人证书及证明，证明常德艳洲水电实业有限公司系国有独资有限责任公司，澧县艳洲水利水电工程管理局系政府授权管理国有资产监管、艳电枢纽工程配套管理建设和综合运用管理；澧县艳洲水利水电工程管理局与常德艳洲水电实业有限公司系一套人马，两块牌子，实行统一核算、统一建账。
2、澧县艳洲水利水电工程管理局财务管理制度，证明该单位财务管理的具体任务、基本职责等情况。
3、录用人员登记表及个人简历，证明被告人龚某某的基本情况。
4、澧县艳洲水利水电工程管理局关于被告人龚某某等职务聘任通知及聘用合同书、常德艳洲水电实业有限公司关于被告人龚某某等职务任免通知及相关证明，证明案发前，被告人龚某某系常德艳洲水电实业有限公司计财部部长。
5、晋级个人表及入党志愿书，证明被告人龚某某系事业单位工作人员及中共党员。
6、中共澧县纪律检查委员会案件移送函，证明2013年9月4日，县纪委决定对被告人龚某某严重违法违纪问题进行立案调查；已查明，2011年1月至2012年9月，龚某某利用担任澧县艳洲水电实业有限公司计财部部长的职务之便，多次以借款的名义从计财部原出纳余某某手中拿取公款供个人使用，累计挪用公款1268435元。2013年12月17日，县纪委决定给予龚某某开除党籍的处分；2013年12月20日，该案移交至澧县人民检察院。
7、澧县人民检察院反贪立（2014）3号立案决定书，证明澧县人民检察院2014年3月26日决定对龚某某涉嫌挪用公款一案立案侦查。
8、案件揭发经过，证明2013年5月21日，澧县艳洲水利水电工程管理局党委向县纪委反映该局财务部工作人员龚某某、余某某有挪用公司公款的嫌疑；县纪委于2013年5月22日起对反映的问题展开调查。调查中，龚某某、余某某主动交待了其挪用公司公款的问题；2013年12月20日，县纪委将案件移送澧县人民检察院。
9、艳电公司2012年12月31日第215号、216号会计凭证及附件，证明2011年1月至2012年9月期间，艳电公司的银行存款分41次共支取2013443元，虚列常德市电业局的往来，少计现金收入2013443元的事实。
10、艳电公司2013年5月31日第132号会计凭证及附件，证明2013年5月15日至5月21日，艳电公司的银行存款增加2013443元，虚减常德市电业局的往来的事实。
11、湘电公司交易（2008）625号文件，证明艳电公司从2009年1月开始与省电力公司电费结算的事实。
12、常德市电业局结算中心0176523号支付凭证，证明常德市电业局于2009年5月18日向艳电公司付款上网电费1676564.34元的事实。
13、被告人龚某某以及龚某（系被告人之子）、黄某某（系被告人之妻）、艳电公司在澧县建设银行、澧县农业银行的银行查询资料、商品房买卖合同及委托贷款合同、发票等，证明被告人龚某某挪用公款后，部分赃款的使用。
14、澧审报（2013）17号审计报告，证明被告人龚某某以及余某某挪用艳电公司公款201.34万元，其中龚某某挪用126.84万元，二人共占用艳电资金形成增加财务成本利息20.39万元。
二、鉴定意见
常检技鉴（2014）31号司法会计检验报告，证明常德市人民检察院司法鉴定中心受澧县人民检察院的委托，对艳电公司2012年12月31日第215号、216号及2013年5月31日第132号会计凭证进行检验，所反映的第215号、216号会计凭证在2011年1月至2012年9月期间，艳电公司的银行存款分41次共支取2013443元，虚列常德市电业局的往来，少记现金收入2013443元；第132号会计凭证在2013年5月15日至5月21日，艳电公司的银行存款增加2013443元，虚减常德市电业局的往来。
三、证人证言
1、原澧县艳洲水利水电工程管理局财务部出纳余某某的证言，证明2011年1月至2012年9月间，她担任艳电公司财务部出纳职务之便，以取备用金的方式，分24次开出现金支票从单位农行账户取款共计795643元、分17次开出现金支票从单位建行账户取款共计1217800元；2012年底，龚某某安排会计陈某虚记了常德市电业局的应收款往来款2013443元用以平账；所支取的这些公款中，龚某某挪用了1268435元，她挪用了745008元；
她和龚某某挪用公款后的这41张现金支票存根一直放在自己手里。到2012年底时，会计陈某要她把没有做账的支票存根交去做账；之后，她就把41张银行现金支票存根交给了陈某，并给陈某出具了一张欠艳电公司2013443元的欠条；当时她并不知道陈某怎么做的账，到2013年5月才知道陈某把这笔钱虚挂在了常德市电业局的往来上，也就是说41张现金支票虚挂在了市电业局的往来上；这41张支票上的钱不能够区分哪些是被龚某某挪用了；
2013年5月21日，龚某某把6张现金缴款单共计1268435元给了她，她就把以前的几十张借条退给了龚某某本人；她把自己和龚某某的缴款单共9张合计2013443元交给了陈某，陈某就把她对艳电公司的2013443元的欠条退了回来。
2、原澧县艳洲水利水电工程管理局财务部主办会计陈某的证言，证明艳电管理局对开具现金支票是有规定的，是从出纳手中开具支票，再由会计盖上支票专用章，实际上会计不在的时候，出纳自己开支票，自己盖上支票专用章，也有出纳不在的时候，会计自己开支票，自己盖支票专用章的情况；
艳电公司与常德市电业局以前有电费往来，从2009年5月25日开始，艳电公司与市电业局的往来全部转入省电力公司，市电业局与艳电公司就没有应付款往来了，但艳电公司对市电业局的往来账中一直挂有余额；2012年12月底，艳电公司对市电业局应收款余额实际额应是3972514.04元，账面上反映是5985957.04元，这是因为在2012年12月底，龚某某对她说要出会计报表，单位的现金流量太大，便安排余某某将41张现金支票存根交给她，让其虚挂在市电业局往来上；余某某将41张现金支票存根交给她说是手头还有账没有结，龚某某知道的，并出具了一张欠艳电2013443元的欠条；之后，按照龚某某的安排，她将41张银行现金支票存根分两笔进行了调账，调减了银行存款，虚增了常德市电业局应收款项2013443元；
2013年5月，余某某将9张现金缴款单共计2013443元交给她，她将原欠条退给了余某某。
3、澧县艳洲水利水电管理局局长赵某某（原艳电管理局常务副局长）的证言，证明艳电管理局和艳电公司是一套人马两块牌子，艳电公司是艳电管理局出资组建的全资国有企业；艳电管理局与艳电公司，由艳电公司统一建账；公司规定职工个人因私借款，只能在单位互储金中借支，需经局长或工会主席签字同意，是不能在公司借公款的；个人因公借款，由本人打借条，部门负责人签字，经分管财务局长签字后到财务借支；
他从2012年10月任局长后开始分管财务；2013年3月底，艳电公司财务部的人员调整交接工作一直没有完成；2013年4月份，发现公司财务账中存在疑点，分析了澧县会计师事务所提供的关于公司2012年度的财务报表，并结合公司财务报来的2013年1至3月的会计报表，发现在往来款账目中有与本单位已无业务往来的常德市电业局的应收款200多万元；另外还发现在其他就应付款中的互储金成了红字；
2013年5月14日上午，艳电公司专门召开了财务交接工作会，会后组织专人对公司财务账进行了查封，并分别找到财务部长龚某某、会计陈某和出纳余某某谈话，龚某某主动承认了自己挪用公司公款70万元左右，余某某承认了自己挪用公司公款30至40万元；局党委当时要求在一个星期内归还；后局党委向分管副县长汇了报，到2013年5月21日，听说他们已经将自己挪用的公款全部归还，当日下午，局领导会同分管副县长冯某某向纪委张某书记做了汇报。
4、原澧县艳洲水利水电工程管理局局长、党委书记余某某的证言，证明任职期间，艳电公司的财务是由他主管的，纪委书记姚某某协管。艳电公司对个人借款是有规定的，个人因公借款，由本人打借条，部门负责人签字，经分管财务局长签字后到财务借支，公务完成后一个星期内报账，一个星期不报账的，财务督促报账；龚某某向出纳余某某出示的借条中，因私借款的借条他肯定没有签字，因公签字借公款的，公务办完后到财务办理了报销手续，龚某某将报账的钱拿走自己用了，没有将报销的钱交给出纳，从出纳手中收回他签字的借条；财务管理制度规定出纳的库存现金当晚不得超过1万元；
艳电公司与省电力公司电费结算是从2009年元月开始的，与省电力公司结算后，同市电业局就没有业务往来了，对2005年之后，艳电公司每年均以调账的方式挂常德市电业局的往来情况他不清楚；公司2012年12月31日的第215号、216号财务会计凭证，共计金额2013443元，这一笔属于新增加的市电业局应收款往来，是虚挂市电业局的往来；虚挂往来这件事，龚某某、陈某、余某某他们没有给其说过，应该是他们虚列的往来。该笔虚挂往来款中，龚某某以打借条的形式在出纳余某某手中拿现金1268435元，对龚某某挪用公款情况他不清楚。
5、澧县艳洲水利水电工程管理局纪委书记姚某某的证言，证明艳电管理局是1994年5月成立的事业单位，艳电公司是2001年成立的，主要从事生产经营；艳电公司是由艳电管理局出资组建的全资国有公司，艳电管理局和艳电公司是一套人马两块牌子，财务由艳电公司统一建账；
艳电管理局对于个人借款是有规定的，他协管财务期间，龚某某给出纳打借条借公款，他没有在借条上签过字，也不知道龚某某借钱的事；龚某某的家庭情况，局党委没有研究个人借公款的事。龚某某没有公务开支的费用报销；
2013年5月14日上午召集公司财务人员会之前不久，赵局长发现公司财务账目上存在问题，要他在当天会上指出来，当天参加会议的有他和王书记、赵局长、财务部龚某某、陈某、余某某以及另外两名财务人员，会后第二天或第三天查封了财务室的账，并委托了一家会计咨询公司查账。同年6月，咨询公司向单位出具了一份书面报告，报告显示财务人员有短款或挪用行为；他是在此次会议之后，5月21日龚某某等三人归还全部款项之前，知道他们有挪用公款的行为；期间，他找龚某某等三人问过情况，他们也承认了，具体时间记不清了。
6、澧县艳洲水利水电工程管理局财务部副部长周某某的证言，证明艳电管理局对于个人借款是有相关规定的；2009年元月，艳电公司开始与省电业公司结算电费，在这之前都是同市电业局结算电费的；2009年4、5月份的时候，同市电业局结算过160多万元，与市电业局往来结清了，之后就没有业务往来了；艳电公司2012年12月31日的第215号、216号财务会计凭证，摘要为调账，共计金额2013443元是属于虚挂市电业局的往来，2013年5月第132号财务会计凭证缴款2013443元后将此笔往来冲销；第215号、216号会计凭证做账的附件都是现金支票取款后的存根联，这些支票存根在2012年底虚挂市电业局的往来，应该是取款后没有及时做账。
7、常德市供电公司客服中心工作人员云某某的证言，证明2008年12月31日以前，艳电公司与市电业局有电费结算关系，从2009年1月1日起，经湖南省电力公司下文，艳电直接与省电力公司进行结算，与市电业局就没有发生电费结算往来了。
8、常德市供电公司财务部副主任宋某的证言，证明艳电公司最后一次往来结算是2009年5月25日的第20号结算凭证，结算金额是1676564.34元，在这之后就再没有发生其他往来了，与艳电公司的往来已全部结清。
四、被告人龚某某的供述与辩解，均对其挪用公款1268435元的事实供认不讳。
本院认为：被告人龚某某作为国家工作人员，在担任常德艳洲水电实业有限公司计财部部长期间，利用职务上的便利，挪用公款1268435元归个人使用，超过三个月未归还，其行为已构成挪用公款罪，数额巨大，情节严重。公诉机关指控罪名成立。被告人及其辩护人辩称，被告人龚某某有自首情节，且退清全部赃款，要求对其减轻处罚的辩护意见，经查：第一、2013年4月，艳电公司领导在对公司财务管理的日常检查中发现财务交接迟迟没有完成，财务账中存在疑点，公司有关负责人研究决定并于2013年5月14日上午专门召开了财务交接工作会。会后对公司财务账进行了查封，被告人龚某某在接受公司领导的谈话后主动承认了自己挪用公司公款的事实，且在规定的时间内退清了全部赃款；第二、艳电公司领导就财务交接工作及财务账中存在疑点找被告人龚某某谈话时，并没有掌握被告人龚某某及其他人员挪用公司公款的事实；第三、被告人龚某某归案后能如实供述自己的犯罪事实。因此，被告人龚某某在尚未受到有关办案机关调查谈话、讯问、未被采取强制措施时，主动向单位领导交待挪用公款的事实并全部退清了赃款，其行为符合《最高人民法院、最高人民检察院关于办理职务犯罪案件认定自首、立功等量刑情节若干问题的意见》规定的情形，应当认定为自首。故对被告人龚某某及其辩护人辩称其具有自首情节，且退清全部赃款，要求减轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。此外，辩护人关于被告人龚某某挪用公款主要用于亲友治病及家庭支出，要求减轻处罚的辩护意见，因未提交相应证据，且不属于减轻处罚的法定情形，该辩护意见本院不予采纳。本案在审理过程中，本院委托澧县司法局对被告人龚某某是否适用社区矫正进行调查评估，调查评估意见书认为被告人龚某某具备社区矫正条件。综合以上量刑情节，本院决定对被告人龚某某减轻处罚，并对其适用非监禁刑。
综上所述，本院依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第七十六条，第六十四条，《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》第二条（一）项的规定，判决如下：
一、被告人龚某某犯挪用公款罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年；
二、追缴被告人龚某某因挪用公款造成的资金利息损失人民币12.8万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。限被告人龚某某于本判决生效后十日内，持本判决书到其居住地司法局报到，接受社区矫正。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向湖南省常德市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 陈福清
审 判 员 程学明
人民陪审员 田久元
二〇一四年十二月十日
书 记 员 彭美凤
附本案所适用的法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第三百八十四条第一款国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第七十三条第二、三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》第二条（一）
......
挪用正在生息或者需要支付利息的公款归个人使用，数额较大，超过三个月但在案发前全部归还本金的，可以从轻处罚或者免除处罚。给国家、集体造成的利息损失应予追缴。挪用公款数额巨大，超过三个月，案发前全部归还的，可以酌情从轻处罚。
校对人：陈福清