中华人民共和国
江苏省南京市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏01刑初2号
公诉机关中华人民共和国江苏省南京市人民检察院。
被告人YaoJack（曾用名姚永喜），男，1964年7月28日出生，澳大利亚国籍，大专学历，无业，住澳大利亚。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年6月7日被刑事拘留，同年7月13日被逮捕，2017年1月6日被取保候审。
辩护人黄福松，江苏亿诚律师事务所律师。
辩护人陈维斌，江苏亿诚律师事务所实习律师。
中华人民共和国江苏省南京市人民检察院以宁某诉一刑诉[2017]5号起诉书指控被告人YaoJack犯走私普通货物罪，于2017年1月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。中华人民共和国江苏省南京市人民检察院指派检察员黄勇出庭支持公诉，被告人YaoJack及其辩护人黄福松、陈维斌到庭参加诉讼。现已审理终结。
中华人民共和国江苏省南京市人民检察院指控：2009年10月至2010年1月间，被告人YaoJack与福州驰铭新型建材有限公司（以下简称福州驰铭公司）实际控制人陈某（另案处理）共同商议后，以采用低报价格的方式从澳大利亚走私进口葡萄酒入境，偷逃税款共计人民币327770.97元。2010年5月间，被告人YaoJack以上述方式走私进口葡萄酒，偷逃税款人民币135335.19元。
中华人民共和国江苏省南京市人民检察院针对上述指控的事实向本院移送了书证、证人证言、勘验检查笔录、海关核定证明书、电子数据、被告人供述等证据。公诉机关认为，被告人YaoJack以低报价格的方式走私进口葡萄酒，偷逃应缴税额较大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。
被告人YaoJack对起诉指控的事实供认不讳，希望法院从轻判处。
其辩护人提出的辩护意见是：1.被告人YaoJack系初犯，认罪、悔罪，系坦白，主观恶性不大，且没有谋取到个人利益。2.被告人的犯罪所涉税款已经全部退回。3.同案犯陈某、王某（WangXinyuan）均已被作了不起诉处理，请法院从量刑平衡的角度对被告人YaoJack从轻处罚。
经审理查明，2009年下半年，被告人YaoJack与福州驰铭公司实际控制人陈某共同商议，采用低报价格的方式从澳大利亚走私进口葡萄酒入境，由陈某出资购买葡萄酒，由被告人YaoJack负责安排进口事宜。在此过程中，被告人YaoJack安排王某（WangXinyuan，澳大利亚国籍）制作虚假的葡萄酒交易合同等单证用于报关进口。2009年10月至2010年1月间，被告人YaoJack以上述方式二次走私葡萄酒偷逃税款共计人民币327770.97元。2010年5月间，被告人YaoJack安排王某（WangXinyuan）继续采用上述方式，走私进口葡萄酒入境，偷逃税款人民币135335.19元。
2016年6月7日，被告人YaoJack短暂入境后准备出境时被抓获。同年7月13日，侦查机关扣押了YaoJack退出的违法所得款人民币15万元。
2016年2月4日，中华人民共和国江苏省南京市人民检察院作出不起诉决定，对陈某、王某（WangXinyuan）不起诉。之后，中华人民共和国南京海关缉私局已经对福州驰铭公司的偷逃税款人民币327770.97元予以追缴，上缴国库。
认定上述事实的证据有：
1.宁关税核走字（2014）10号海关核定证明书证实，福州驰铭公司、陈某、姚某1喜（YaoJack）、王某（WangXinyuan）于2009年10月至2010年5月合计进口的3票红葡萄酒总计偷逃税款人民币463106.16元；其中福州驰铭公司涉及走私葡萄酒偷逃税款人民币327770.97元，涉及姚某1喜（YaoJack）单独走私葡萄酒偷逃税款人民币135335.19元。
2.相关书证、电子证据
（1）编号为230820091089060679号报关单及随附单据、反映实际价格的合同、实际价格的发票、运保费发票、王某（WangXinyuan）与杨某的邮件、部分货款的支付情况、提单等出口资料、红酒代理合同模板、从陈某邮箱（ａ96×××＠163.ｃｏｍ）中提取的报关用的合同、酒标图案、代理报关的费用结算、卢晓娟、胡鹏在职情况及关于汇款的说明等证据证实，2009年8月至2009年10月，陈某、YaoJack、王某（WangXinyuan）以Chiming公司名义向澳大利亚北方学院进口一批总价为96600澳元的红酒过程中，制作传递虚假报关单据低报价格，偷逃税款的客观情况。
（2）编号为230820101080000643号报关单及随附单据、反应实际价格的红酒订购单、2009年10月和12月部分货款支付情况、灌装费用明细、发票以及付款水单、运保费发票及付款水单、红酒成本测算、红酒装箱信息的邮件、用于报关的提单、装箱单、发票、合同等单证、报关用合同、发票、从陈某邮箱提取的灌装费及运费发票等证据证实，2009年10月到2010年1月，陈某、YaoJack、王某（WangXinyuan）以Chiming公司名义向澳大利亚Riverstone酒庄庄主Peter进口一批总价为69390澳元的红葡萄酒过程中，制作传递虚假报关单据低报价格，偷逃税款的客观情况。
（3）编号为230820101080033831号报关单及随附单据、反映实际价格的合同的电子版本和签字扫描版（Chiming公司和北方学院）、实际价格的发票、提单、装箱单、原产地证明、部分货款的支付情况、货款支付明细的邮件、个人汇款申请书、报关合同以及报关用单证、报关用装箱单、提单、原产地证明等证据证实，2010年5月，YaoJack、王某（WangXinyuan）在以Chiming公司名义向澳大利亚北方学院进口一批总价为90543澳元的红酒过程中，通过制作传递虚假报关单据低报价格，偷逃税款的客观情况。
（4）2009年8月至2010年6月Chiming公司付款汇总、2009年7月至11月、2010年1月到6月Chiming公司银行对账单等证据证实，Chiming公司从2009年8月到2010年6月期间进口的3票葡萄酒的部分收付款情况。
（5）火灾事故证明及认定书、调查报告等证据证实，陈某存放葡萄酒的仓库发生火灾的情况。
(6)中华人民共和国南京海关缉私局出具的情况说明证实，YaoJack走私普通货物一案的部分证据材料复印自福州驰铭新型建材有限公司、王某（WangXinyuan）走私普通货物案和江苏万某仕公司走私普通货物案的侦查卷宗材料，原件现存于中华人民共和国江苏省南京市人民检察院。
3.被告人YaoJack供述，福州驰铭公司的实际控制人陈某想移民澳大利亚，就在墨尔本成立了澳洲驰铭国际有限公司（即Chiming公司，简称澳洲驰铭公司），通过该公司与北方学院NMIT签订了红酒贸易合同，合同中注明红酒的收货人为淮安金某食品有限公司（以下简称淮安金某公司，姚某2为负责人），以淮安金某公司作为经营单位和货主单位向海关申报进口。报关的合同价格低于澳洲驰铭公司与北方学院NMIT的合同价格，目的是把价格做低可以少交关税。其要求王某（WangXinyuan）在向海关申报进口时低报价格，报关用的单证是王某（WangXinyuan）制作的。这票红酒是陈某的福州驰铭公司购买的，进口环节的税费由福州驰铭公司负担。第二票红酒的进口操作与第一票红酒一样，向海关申报进口时也是低报价格。以澳洲驰铭公司作为外商，淮安金某公司作为经营单位和货主单位把这批红酒进口到国内，实际货主是福州驰铭公司。第三票红酒的进口操作与第一票红酒是一样的，向海关申报进口时也是低报价格，只是国内的实际收货人变成了天津下营小镇开发公司。低报价格的事实是其授意王某（WangXinyuan）去具体操作的。
4.证人陈某的证言证明，2009年7月陈某为方便自己移民澳大利亚而与YaoJack共同在澳大利亚注册成立了chiming公司，即澳洲驰铭公司。同年8月份，二人开始利用chiming公司开展红酒进口贸易。陈某、YaoJack和外商商谈后，以陈某的福州驰铭公司作为实际买主，于2009年10月至2010年1月间，以YaoJack弟弟（姚某2）的公司名义，由澳大利亚向国内进口了二批次红酒，红酒分别来自澳大利亚商人Riverstone酒庄的Peter和北方学院。为达到少交税的目的，陈某与YaoJack合谋，在向中国海关进口申报时二批均低报了价格，申报价最终由YaoJack确定，向海关提交的报关单证也是YaoJack安排他人制作的，进口红酒交纳的相应税款由福州驰铭公司承担。红酒进口到国内后，发往福州驰铭公司。陈某收到红酒后，其中的大部分红酒储存在福州驰铭公司的仓库，上述红酒于2010年6月毁于仓库火灾。
5.证人王某（WangXinyuan）的证言证明，其作为YaoJack的翻译，参与了YaoJack安排的一些走私活动。2009年8月至2010年5月，其帮助YaoJack、陈某从澳大利亚的Peter、北方学院进口的总计3票红酒。在这3笔进口贸易中，其参与YaoJack、陈某等与外商的磋商并充当翻译；在明知葡萄酒等货物实际价格的情况下，接受YaoJack的指令，制作虚假的报关合同、发票等单据，在向中国海关进口申报时低报货物价格以实现偷逃税款目的；并在向外商支付货款时实施了具体的付款行为。
6.证人姚某2的证言证明，淮安金某公司由姚某2实际经营，在YaoJack、王某（WangXinyuan）的指示下，于2009年10月、2010年1月、2010年5月，以淮安金某公司同时作为收货单位和经营单位进口了3票红葡萄酒，但该公司均不是事实上的货主。这3票红葡萄酒中，2009年10月的1票红酒，货主是陈某；2010年1月的1票红酒，约一半给了陈某，另一半发往天津；2010年5月的1票红酒，货主不明，物流方向为淮安和天津蓟县，少部分由YaoJack自己留存。
7.接受刑事案件登记表、立案决定书、抓获经过、到案经过以及陈某、王某（WangXinyuan）强制措施情况等证据证实，本案案发及被告人YaoJack被抓获的情况。
8.身份资料、拘留证、权利义务告知书、拘留通知书、变更羁押期限通知书等证据证实，被告人YaoJack的主体身份及被采取强制措施的情况。
9.电子证据检查笔录、远程勘验工作记录等证据证实，侦查机关对王某（WangXinyuan）的苹果笔记本电脑提取相关文件及邮件以及对王某（WangXinyuan）ｓｈｉ×××＠ｇｍａｉｌ.ｃｏｍ邮箱中邮件进行下载提取的事实。
10.扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、发还清单等证据证实，2016年7月13日，侦查机关扣押了YaoJack退出的违法所得款人民币十五万元。
11.福州驰铭新型建材有限公司工商资料、不起诉决定书、移送违法所得意见书、陈某户籍证明、王某（WangXinyuan）护照复印件等证据证实，司法机关对福州驰铭新型建材有限公司、陈某、王某（WangXinyuan）等的处理情况。
12.中华人民共和国南京海关缉私局出具的情况说明证实，2016年2月4日检察机关对福州驰铭公司、王某（WangXinyuan）作出不起诉决定后，中华人民共和国南京海关缉私局依法对福州驰铭公司的偷逃税款人民币327770.97元直接追缴、上缴国库，其余部分依法予以发还。
上述证据均经庭审质证，证据来源合法，内容真实、有效，且证据间相互印证，足以证明本案事实。
本院认为，被告人YaoJack（姚某1喜）以低报价格的方式走私进口葡萄酒，偷逃应缴税额达到人民币463106.16元，数额较大，其行为构成走私普通货物罪。中华人民共和国江苏省南京市人民检察院指控被告人YaoJack犯走私普通货物罪的事实清楚，定性准确，指控罪名成立，应予支持。关于辩护人提出，被告人YaoJack归案后认罪、如实交待犯罪事实，系坦白；无前科劣迹、涉案偷逃应缴税款已全部退缴，可以从轻处罚的相关辩护意见成立，本院予以采纳。辩护人提出的被告人YaoJack的主观恶性不大、没有谋取到个人利益等辩护意见与事实不符，本院不予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人YaoJack犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金人民币五十万元。
（判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月7日起至2017年1月6日止，刑期已执行完毕；罚金自判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳，其中罚金人民币四万元已经缴纳。）
二、走私偷逃税款人民币135335.19元予以追缴，上缴国库（扣押在案的人民币十五万元，其中人民币135335.19元作为走私偷逃税款予以追缴，余款人民币14664.81元用于执行罚金刑）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向中华人民共和国江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 任志中
审 判 员 王瑞琼
代理审判员 刘明世
二〇一七年三月二十九日
书 记 员 孟鑫鑫