锦州铁路运输法院
刑 事 判 决 书
（2016）辽7102刑初14号
公诉机关锦州铁路运输检察院。
被告人宁雪连，女，1968年2月23日出生于辽宁省锦州市，汉族，大专文化，系锦州铁龙建筑安装工程有限责任公司财务部副部长，住辽宁省锦州市凌河区舒雅名苑3-13号（户籍地辽宁省锦州市凌河区榴花南里92-87号）。因涉嫌犯职务侵占罪于2015年11月5日被沈阳铁路公安局锦州公安处刑事拘留，同年12月10日被逮捕。现羁押于辽宁省锦州市看守所。
辩护人韩耀邦，辽宁名崛律师事务所律师。
锦州铁路运输检察院以锦铁检公诉刑诉[2016]17号起诉书指控被告人宁雪连犯职务侵占罪，于2016年9月20日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。锦州铁路运输检察院指派检察员徐开宇、代理检察员王洪波出庭支持公诉，被告人宁雪连及其律师韩耀邦到庭参加了诉讼。现已审理终结。
锦州铁路运输检察院指控：被告人宁雪连于2007年11月15日被锦州铁龙建筑安装有限公司聘任为会计员，于2013年3月12日被聘任为财务部副部长，一直在公司财务部从事出纳员工作。被告人宁雪连利用职务上的便利，采取虚假列账的手段侵占本单位资金，具体事实如下：
一、被告人宁雪连于2014年7月31日凭现金收款11号记录，冲回了已收沈阳铁道锦州铁兴集团有限公司生活服务分�司工程款人民币27.04万元，用以弥补阜新亨林房地产开发有限公司已支付给锦州铁龙公司的工程款人民币35万元亏空。被告人宁雪连的上述记账行为，直接导致锦州铁龙公司账面余额亏空人民币27.04万元。
二、锦州铁龙七六八第五项目经理部（以下简称“第五项目部”）以锦州铁龙公司名义对外承揽工程，所得工程款均经锦州铁龙公司流转。2013年2月6日，2014年1月16日和2014年1月20日，被告人宁雪连代表第五项目部先后收到3张数额分别为（锦铁房地产开发有限公司支付）10万元、28万元、（锦州铁道建设工程有限责任公司支付）7万元的转账支票后，直接背书转交给第五项目部，并由第五项目部会计胡某在提款单上签字，以上款项收支情况未记入锦州铁龙公司财务账。被告人宁雪连以自制的付款凭证和胡某签字的3张提款单于2013年2月28日、2014年1月31日以11号现金付款凭证、60号现金付款凭证记载以现金方式支付给第五项目部资金人民币10万元、35万元，共计人民币45万元。被告人宁雪连的上述记账行为，直接导致锦州铁龙公司账面余额亏空人民币45万元。
综上，被告人宁雪连利用职务上的便利，侵吞本单位资金合计人民币72.04万元。案发后，被告人宁雪连主动向检察机关上缴全部赃款（检察机关未随案移送）。
公诉机关提供了相应证据。公诉机关认为，被告人宁雪连的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应以职务侵占罪处罚。被告人宁雪连到案后如实供述自己的罪行，具有坦白认罪情节，应适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，被告人宁雪连系初犯，且案发后主动上缴全部赃款，具有悔罪表现。建议对被告人宁雪连判处有期徒刑三年，可以适用缓刑。
被告人宁雪连及其辩护人对公诉机关指控其侵吞企业资金人民币27.04万元部分的犯罪事实及犯罪罪名均无异议。对公诉机关指控其侵吞企业资金人民币45万元部分的犯罪事实，被告人宁雪连对其虚假记账的行为供认，但辩解称其只是应付上级检查，未将人民币45万元占为己有，愿意退钱承担责任。辩护人提出被告人宁雪连主观上没有非法占有该笔钱款的故意，客观上其没有非法占有该笔钱款的行为，且本案缺乏证明该笔款项被被告人宁雪连占为己有的相关证据。被告人宁雪连具有坦白认罪情节，主动退赃，系初犯，请求法院判处一年以下刑罚，并适用缓刑。
经审理查明：被告人宁雪连于2007年11月15日被锦州铁龙建筑安装有限公司(以下简称“锦州铁龙公司”)聘任为会计员，于2013年3月12日被聘任为财务部副部长，一直在公司财务部从事出纳员工作。�其从事出纳员期间，公司决定开设其个人银行卡往来收支公司财务业务，被告人宁雪连存在公私款混同使用的行为，其利用上述职务之便，采取虚假列账的手段实施下列行为：
2013年4月28日，阜新亨林房地产开发有限公司（以下简称亨林公司）支付给锦州铁龙公司工程款人民币30万元，并将该笔款项电汇至被告人宁雪连的卡号为4340×的中国建设银行个人账户中。2014年1月23日，亨林公司通过锦州铁龙公司人事部长马某转交给被告人宁雪连搬家款现金人民币5万元。被告人宁雪连在收到上述35万元款项后，既未向公司账户转款，也未记账。后被告人宁雪连将上述款项分别补记到锦州铁龙公司2014年度2月和7月现金日记账内，但无实际现金存入。为了弥补上述款项的亏空，其以2014年7月31日现金收款11号记录，冲回了已于2012年10月31日5号现金收款凭证记载收到的（沈�铁道锦州铁兴集团有限公司生活服务分公司支付的）工程款人民币27.04万元。实际上该笔款项铁龙公司收到后已经以支票背书形式支付给了王某2。被告人宁雪连的上述记账行为，直接导致锦州铁龙公司账面余额亏空人民币27.04万元，上述款项被被告人宁雪连占为己有。
上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、受案登记表、案件来源、中共沈阳铁路局纪律检查委员会案件移送函、锦州铁龙建筑安装工程有限责任公司有关问题汇报提纲及到案经过，证明本案发现情况及被告人宁雪连到案情况。
2、户籍证明、被告人宁雪连个人现实表现，证明被告人宁雪连的身源及无违法犯罪记录的情况。
3、扣押决定书、扣押财物清单，证明被告人宁雪连主动上缴赃款的情况。
4、企业营业执照、企业�读档案登记资料、变更情况查询卡、锦州房产段出具的证明，证实锦州铁龙公司的企业类型属于有限责任公司，性质属于集体所有制企业。
5、干部聘任通知、关于被告人宁雪连职务的情况说明，证实被告人宁雪连于2007年11月被铁龙公司聘任为会计员，2013年3月被聘任为财务部副部长，其一直在公司从事出纳员工作。
6、岗位责任制，证实被告人宁雪连在铁龙公司的工作职责。
7、锦州铁龙建筑安装工程有限责任公司财务管理细则，证实铁龙公司的财务制度和各项具体财务工作的程序和流程情况。
8、书证：调取证据通知书、调取证据清单、阜新亨林房地产开发有限责任公司出具的说明、记账凭证、收款收据，证实证据被依法调取以及阜新亨林房地产开发有限责任公司先后支付给被告人宁雪连人民币35万元的情况。
9、�证：协助查询财产通知书、电汇凭证，个人活期明细信息，证实阜新亨林房地产开发有限责任公司卢某于2013年4月28日给被告人宁雪连电汇人民币30万元工程款的情况。
10、书证：提取笔录、提取物证登记表，被告人宁雪连个人保管的小算草记录，证实被告人宁雪连个人记录于2013年4月28日收到亨林房地产开发有限责任公司支付人民币30万元工程款的情况。
11、书证：调取证据通知书、调取证据清单、会计凭证、2014年度库存现金日记账，证实铁龙公司财务账及现金账均记载收到阜新亨林房地产开发有限责任公司工程款人民币35万元，此两笔工程款分别于业务发生十个月及六个月后记账的情况。
12、书证：调取证据通知书、调取证据清单、收款收据（铁兴集团记账凭证铁龙公司收到人民币27.04万元），铁兴集团2012年10月的银行付款凭证、铁龙�司2012年10月的现金收款凭证和现金付款凭证、2012年度库存现金日记账、协助查询财产通知书、中国工商银行凭证、转账支票，证实铁兴集团于2012年10月16日支付铁龙公司工程款人民币27.04万元，铁龙公司于同月将该笔工程款支票背书支付给王某2的情况。
13、书证：铁龙公司7月的现金收款凭证、2014年度库存现金日记账，证实铁龙公司根据被告人宁雪连记账情况将铁兴集团已经支付的人民币27.04万元工程款冲回，列为应收账款的情况。
14、证人何某1证言，证明被告人宁雪连用个人银行卡存公司的钱，2014年7月被告人宁雪连对账后发现现金日记帐差了人民币35万元，同年8月其将该笔款项补记入账，又用2012年10月16日收款收据复印件冲回人民币27.04万元。
15、证人白某（铁龙公司党委副书记、党总支书记）证言，证明被告人宁雪连将铁龙公司账目冲回铁兴集团27.04万元，即应收工程款多了27.04万元。
16、证人张某证言，证明2015年5月会计何某1给其一张王某2项目明细，知道被告人宁雪连将铁兴公司工程款人民币27.04万元冲回的情况。
17、证人王某1（铁龙公司物资部部长）证言，证明2014年7、8月份其带王某3和何某1到阜新亨林公司对账，发现存在亨林公司向铁龙公司支付过钱款，但铁龙公司没有记账的情况。
18、证人马某（铁龙公司人事部长）证言，证明2014年1月或2月其从亨林公司拿回5万元清场费交给被告人宁雪连，被告人宁雪连给其开了收据的情况。
19、证人王某2（个人经营锦州市凌河区兴东建筑材料租赁处）证言，证明其2012年给铁兴集团施工过，因挂靠铁龙公司，故施工款项走铁龙公司的帐。2012年10月铁龙公司背书给其人民币27.04万元，2013年3月23日铁龙公司出纳让他补填了手续的情况。
20、证人李某（铁龙公司工会主席，08年1月至12年3月担任财政部长）证言，证明被告人宁雪连已支付给王某227.04万元，又记账冲回铁兴集团27.04万元的情况。
21、证人何某2（2009年至2014年4月先后任铁龙公司总经理、董事长和法定代表人）证言，证明其对于收到亨林公司人民币30万元工程款的情况不知晓。
22、证人王某3（铁龙公司现任财务主管）证言，证明被告人宁雪连将铁兴公司支付给挂靠铁龙公司的王某2工程队人民币27万多的拨款给冲回去的情况。
23、鉴定意见：由中准会计师事务所辽宁分所出具的司法会计鉴定意见书，证明经司法会计鉴定，意见为铁龙公司冲回沈阳铁道锦州铁兴集团有限公司工程款人民币27.04万元的行为无依据，导致现金账面余额少记现金人民币27.04万元。
综上所述，被告人宁雪连利用职务上的便利，侵占本单位资金人民币27.04万元，检察机关扣押了被告人宁雪连退还的赃款（未随案移送）。
关于公诉机关指控被告人宁雪连侵占公司45万元部分的犯罪事实，被告人宁雪连及其辩护人提出的未将45万元占为己有的辩解及辩护意见。经查，本案相关书证、证人证言、被告人宁雪连当庭供述等证据，证明被告人宁雪连将锦州铁道建设工程公司、锦铁房地产开发公司支付的工程款45万元转交给本单位第五项目部，后被告人宁雪连又实施了虚假列账的行为，致使铁龙公司现金账面余额少记人民币45万元。此节事实清楚，证据确实充分。但没有充分的证据证明该45万元公款被被告人宁雪连个人占为己有，公诉机关指控本次犯罪事实不清，证据不足，不予认定。对被告人宁雪连及辩护人的上述辩解和辩护意见部分予以采纳。
本院认为，被告人宁雪连身为企业工作人员，利用其从事出纳员工作职务之便，侵占单位资金，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控的罪名成立，予以支持。被告人宁雪连系初犯，自愿认罪，主动退还非法所得。采纳公诉机关提出的被告人宁雪连具备法定、酌定从轻处罚情节的意见，对被告人宁雪连依法从轻处罚。根据被告人宁雪连犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人宁雪连犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年二个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年11月5日起至2017年1月4日止）；
二、被告人宁雪连退赃款人民币27.04万元，退回原单位（由扣押机关锦州铁路运输检察院负责处理）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向沈阳铁路运输中级法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 李 实
审 判 员 梅 生
代理审判员 郭熹颖
二〇一六年十一月二十八日
书 记 员 金 石
附本案判决所适用的法律规定：
《中华人民共和国刑法》条文
第二百七十一条第一款公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以�轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。