上海市黄浦区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪0101刑初952号
公诉机关上海市黄浦区人民检察院。被告人朱某某，男，1971年10月9日出生，汉族，户籍在江苏省盐城市，暂住江苏省盐城市。辩护人严芳，上海知诚律师事务所律师。被告人倪某某，男，1989年2月25日出生，汉族，户籍在江苏省盐城市，暂住江苏省盐城市。上海市黄浦区人民检察院以沪黄检诉刑诉〔2016〕888号起诉书指控被告人朱某某、倪某某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月28日向本院提起公诉，并建议适用简易程序审理。本院认为本案不适用简易程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市黄浦区人民检察院指派检察员薛某出庭支持公诉，被告人朱某某及其辩护人严芳、被告人倪某某到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市黄浦区人民检察院指控，被告人朱某某利用其控制的上海承淮实业有限公司、上海映祺实业有限公司，经被告人倪某某介绍，自2015年11月至2016年2月，在双方无真实业务交易的情况下，以收取“开票费”方式，先后向程某某(另案处理)经营的昆山裕隆鑫电子有限公司、武某某(另案处理)经营的昆山兴盛非凡电子有限公司、吴某某(另案处理)经营的上海开玉电子科技有限公司、陈某某(另案处理)经营的昆山晟鑫喆机电科技有限公司虚开增值税专用发票共计17份，价税合计人民币1,476,470元，虚开税额共计人民币214,529.82元，受票公司已向税务机关认证抵扣。此外，被告人朱某某以上述手法，经他人、张某乙(另案处理)从中参与介绍，自2016年1月至3月，在双方无真实业务交易的情况下，向上海第二医科大学杜行医用器械厂、张某甲(另案处理)经营的上海依宝电子有限公司虚开增值税专用发票共计3份，价税合计人民币120,039元，虚开税额共计人民币17,441.56元，受票公司已向税务机关认证抵扣。综上，被告人朱某某虚开增值税专用发票共计20份，价税合计人民币1,596,509元，虚开税额共计人民币231,971.38元。2016年5月10日，公安机关经侦查，将被告人朱某某抓获。同年7月25日，被告人倪某某主动至公安机关投案。公诉机关认为，被告人朱某某、倪某某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人朱某某如实供述自己罪行，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款，可以从轻处罚。被告人倪某某有自首情节，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，可以从轻处罚。被告人朱某某及其辩护人对公诉机关指控的事实、罪名等均无异议。被告人朱某某请求法庭对其从轻处罚。朱某某的辩护人提出其有如实供述情节，系初犯，认罪态度好，有悔罪表现，已在家属的帮助下退赔全部违法所得等辩护意见，建议法庭对其从轻处罚，并适用缓刑。为此，辩护人出示了本院代管款收据。被告人倪某某对公诉机关指控的事实、罪名等亦均无异议，请求法庭对其从轻处罚，并出示了本院代管款收据。经审理查明，被告人朱某某利用其控制的上海承淮实业有限公司、上海映祺实业有限公司，经被告人倪某某介绍，自2015年11月至2016年2月，在双方无真实业务交易的情况下，以收取“开票费”方式，先后向程某某(另案处理)经营的昆山裕隆鑫电子有限公司、武某某(另案处理)经营的昆山兴盛非凡电子有限公司、吴某某(另案处理)经营的上海开玉电子科技有限公司、陈某某(另案处理)经营的昆山晟鑫喆机电科技有限公司虚开增值税专用发票共计17份，价税合计人民币1,476,470元，虚开税额共计人民币214,529.82元，受票公司已向税务机关认证抵扣。此外，被告人朱某某以上述手法，经他人、张某乙(另案处理)从中参与介绍，自2016年1月至3月，在双方无真实业务交易的情况下，向上海第二医科大学杜行医用器械厂、张某甲(另案处理)经营的上海依宝电子有限公司虚开增值税专用发票共计3份，价税合计人民币120,039元，虚开税额共计人民币17,441.56元，受票公司已向税务机关认证抵扣。综上，被告人朱某某虚开增值税专用发票共计20份，价税合计人民币1,596,509元，虚开税额共计人民币231,971.38元。2016年5月10日，公安机关经侦查，将被告人朱某某抓获。同年7月25日，被告人倪某某主动至公安机关投案。在本院审理期间，被告人朱某某、倪某某退缴了全部违法所得，并预缴罚金。上述事实，有证人金某某、钱某某、程某某、武某某、吴某某、陈某某、张某甲、张某乙的证言；证人程某某、吴某某、陈某某的辨认笔录；上海承淮实业有限公司、上海映祺实业有限公司的工商登记及税务基本信息资料；上海承淮实业有限公司虚开增值税专用发票8份、上海映祺实业有限公司虚开增值税专用发票12份；税务机关出具的税务事项证明及抵扣证明；涉案单位及个人的银行账户历史明细清单；公安机关出具的搜查证、搜查笔录、扣押笔录及清单、相关照片、工作记录；本院代管款收据；被告人朱某某、倪某某的供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告人朱某某通过被告人倪某某等人介绍，为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予刑事处罚。公诉机关指控的罪名成立。被告人朱某某到案后能如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。被告人倪某某能自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻处罚。两名被告人能自愿认罪，且已退缴全部违法所得，均可酌情从轻处罚。根据两名被告人的犯罪事实、情节及认罪、悔罪表现等，对倪某某可适用缓刑，但对朱某某不宜适用缓刑，故朱某某的辩护人所作对其适用缓刑的辩护意见，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年5月10日起至2017年1月9日止。罚金自判决生效后第二日起十日内缴纳。)二、被告人倪某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后第二日起十日内缴纳。)三、被告人朱某某、倪某某退赔在案的违法所得，应予没收。四、犯罪工具，应予没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 吴明峰
代理审判员 李倩岚
人民陪审员 徐国亮
二〇一六年十二月一日
书 记 员 胡霁雯
附：相关法律条文
附：相关的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。……虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。