广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）深中法刑二初字第289号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告人葛某，男。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2014年3月17日被抓获，次日被刑事拘留，同年4月23日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
辩护人黄某娟、朱某防，广东某律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检公二刑诉（2014）677号起诉书，指控被告人葛某犯走私普通货物、物品罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。公诉机关指派检察员出庭支持公诉，被告人葛某及辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2004年8月6日，黄某生（另案处理）在深圳市龙岗区成立某制品厂（以下简称某厂），某厂为沙湾海关监管的来料加工企业，主要从事PVC塑胶片、吸塑罩的加工，在海关备案进口的保税原料有纯PVC树脂粉、塑料稳定剂、加工助剂、塑料增强剂等。
为了谋取非法利益，在黄某生的指使安排下，某厂自2007年开始，在未经海关许可及未补缴税款的情况下，擅自在国内倒卖保税原材料及其制成品。
某厂为了平衡海关合同手册，黄某生指使该厂报关员颜某（另案处理）与被告人葛某串通，由被告人葛某利用固某（东莞）电器有限公司（以下简称固某公司）的进口指标协助某厂办理空转厂手续，某厂则以每吨200元的费用支付给葛某。
2011年开始至2012年年底，被告人葛某盗用固某公司名义为某厂实施空转PVC胶片共计790.18吨，经海关关税部门计核，偷逃应缴税款人民币1483921.89元。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了以下证据：1、书证：受理案件登记表、立案决定书、被告人葛某的身份信息、某厂的送货单证、固某公司的物料异动单、中华人民共和国海关进口货物报关单、被告人葛某收取某厂的支付费用的银行流水单等；2、证人证言：证人黄某生、颜某、韩某华、陈某、柯某某、黄某树等人的证言；3、被告人的供述与辩解：被告人葛某的供述与辩解；4、鉴定意见：中华人民共和国深圳海关涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书、广东某司法会计鉴定所出具的司法鉴定意见书；5、辨认笔录：黄某生、葛某等人的辨认笔录。
公诉机关认为，被告人葛某盗用固某公司的名义，为深圳市某厂实施以空转厂的方式核销合同手册的走私行为提供帮助，帮助某厂空转PVC胶片790.18吨，偷逃应征税款共计人民币1483921.89元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第二项之规定，应当以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。
被告人葛某认罪，辩称其是受公司安排做事。
其辩护人提出，本案属单位犯罪，葛某系固某公司单位犯罪的其他直接责任人员；葛某在本案中起次要作用，系从犯；初犯、偶犯、认罪态度较好；家中有老人需要抚养。请求对其从轻、减轻或免除处罚。
本院审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。
以上事实，有经庭审控辩双方示证、质证的以下证据证实：
一、物证、书证：
1、被告人户籍证明，证实被告人身份情况。
2、受案登记表、立案决定书，证实该案于2014年1月7日由沙湾海关缉私分局受案登记，于同日沙湾海关缉私分局立案侦查。
3、查获经过、抓获经过，证实2014年1月7日，沙湾海关缉私分局根据、侦办某厂涉嫌走私案中深挖扩线得到的线索，发现固某公司的报关员葛某有协助某厂事实空转保税料件的行为，涉嫌偷逃税款额约人民币160万元。2014年3月17日，在中国建设银行股份有限公司广州利雅湾支行办理业务，经情报平台指令，当场抓获葛某。
4、拘留证、拘留通知书、延长拘留通知书、逮捕决定书、逮捕证、逮捕通知书。
5、鉴定意见通知书，证实沙湾海关缉私分局通知葛某对某厂涉嫌走私案，涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核，鉴定意见是偷逃税款人民币1483921.89元。
6、协助查询财产通知书，证实现查明被告人葛某、曹某账号为6228480608375854874从2011年1月1日至5月31日的流水及材料。
7、固某公司营业执照等。
8、2011、2012年报关单，证实共计18票报关单，2011年6票、2012年12票，商品编号为39204300.90，商品名称为PVC胶片；商品编号39204300.90，商品名称PVC／生产圣诞树用板等商品信息。
9、2011、2012年虚假的送货单和入库单，证实某厂的送货单，送到固某公司等情况。
11、某报关单位情况登记表及企业信息，证实深圳市龙岗区平湖镇白泥坑某厂的经营类别五进出口加工生产企业、报关类别为无报关权。企业转型新注册号：4403047xxx。
三、证人证言：
（1）证人黄某生的证言：某厂与固某公司的转厂，有部分是好某迪公司送的货，有部分是空转。很早以前，具体时间记不清了，颜某跟我说固某公司有指标可以空转，我就安排他去办理，每吨给对方报关员200元指标费。后来，公司转型时，我发现公司三个合同没有核销，我要求颜某解释，颜某就辞职不干了，颜某辞职后，我就直接与固某公司的报关员联系空转的事情，给他每吨200元好处费。记不清多少吨了，我付款都是通过我农业银行的账号转给他的。
（2）证人颜某的证言：在2011年的时候固某公司的报关员葛某打电话跟我说他们公司有多余的转厂指标，问我们工厂需不需要，然后我就把这情况跟黄某生说，黄说要，并谈好以每吨200元的空转指标费给葛某。是黄某生叫我把空白的某厂送货单和公章邮寄给葛某，然后由他自己填写报关的。我经手的有四五次，每次50或100吨，具体数量见报关单。除了有一次黄某生把现金2万元人民币交给我送到东莞给葛某外，其他都是葛某提供账号给我，然后由公司通过银行转账给对方的。我记得是葛某妻子曹某的农行账号，具体账号号码我不记得了。
（3）证人韩某华的证言：葛某是2002年7月进入公司，2008年开始从事公司报关业务，2009年负责办理与某制品厂的转厂报关手续。今年5月海关来公司查缉后没有多久，5月29日他就请假回家辞职不干了。
（4）证人陈某的证言：仓管收货的流程是供应商送货到公司仓库后仓管员会根据采购单核对供应商送货单上商品的品名、数量，如果可以的话就交给现场组长收货，现场组长会卸货点数，确认品名，数量无误后就签收供应商的送货单，签收后会给回一联给供货商，仓管员会留下二联并开具公司的物料异动单，仓管员在物料异动单的校对处签名确认，连同送货单一起交给我复核。我确认无误以后就在复核处签名并交给仓库课经理，仓库课经理签核后会把送货单和物料异动单一起交回给仓管员。仓管员会把送货单取下来，把物料异动单交给品管课，品管课再根据物料异动单到仓库抽检货物，品管人员会根据检验结果在物料异动单上盖章并签名。然后，仓管员会把物料异动单分给会计课和报关课。
侦查机关提供给我看的物料异动单不是我们仓库课开出来的。第一，这些物料异动单上没有品管的检验结果；第二，我签的所有物料异动单都是手写的，不是盖章的。我的签名印章放办公室抽屉里，有时锁有时没有锁。
（5）证人柯某某的证言：转厂的报关业务是报关课在执行，具体在会计这边，首先仓库课会提供某厂的送货单和仓库课的物料异动单，单据收到后报关课会提供转厂的报关单，然后会计课会根据这些单据作记账处理。仓库课提供的送货单和物料异动单每天有很多，都是放在会计课的接洽业务的窗口，没有签收。
（6）证人黄某树的证言：我对报关业务不是很懂，平时也不怎么管，具体的操作都是报关课的人在执行。关于固某公司与某厂之间的空转，我也是在海关来查厂后才听说的。我们公司规模比较大，一向守法经营，在东莞生产经营了二十年，从来没有做过违法的事情，根本不会为了一点点小利而断送公司的前途。如果固某公司与某厂之间的空转属实的话，我想也是报关课的人自己在背后搞鬼。不是我自己盖的。平时，这个签名印章我都是放在仓库课交给陈洁管的，具体的还要问陈洁怎么回事。
四、被告人葛某的供述和辩解：大概是2011年的下半年，深圳某厂的颜某找到我，问我公司的保税进口指标有没有多的量，刚好当时我公司的需要进口的保税料件的进口量不够，我就跟颜某说有多的量。颜某就说能不能利用那些多余的量，帮某厂办理空转，还说每吨会给我200块人民币的辛苦费。然后我就答应了他办理空转。
某厂的报关员颜某提供空白的盖好某厂公章的送货单给我，由我填上具体的送货数量、重量、货名，然后由我公司审核，审核完我就做转厂报关资料，拿到海关去报关。第一次我帮某厂办理了100吨的空转，颜某给我辛苦费时说没什么钱了，就给了我16000元辛苦费；后来的辛苦费都是颜某通过银行转账到我妻子曹妃的虎门农业银行账号。刚开始都是与颜某联系的，后来颜某从某厂辞职后，就由某厂的黄老板与我联系空转的事。除了帮某厂办理空转，我们也有从某厂实转，就是根据我公司实际生产所缺的原材料数量，从某厂实际转厂进口。
固某公司与某厂本来就有转厂方面的业务往来，2011年的时候，颜某找到我说某厂有本合同核销有困难，问我是否可以先办理转场手续，然后再送货，我请示了公司当时的报关课长朱某旺，朱某旺几天后告诉我说可以这么做。一般我先打印好物料异动单给朱某旺过目以后，交给仓库经理黄某树和仓库课长陈某负责审核。但是我在闲聊时跟朱某旺说过收了点某厂的好处费，但也没有说多少钱，他跟我说拿着就好了。
五、鉴定意见：
（1）司法鉴定意见书，广东你院司法会计鉴定所出具的粤某会司鉴（2014）会鉴字第3号司法鉴定意见书，鉴定意见为根据送货单、记录本合并数据，对固某公司PVC材料真实收货总计重量427614.73公斤；虚假收货总计净重790180.00公斤。
（2）偷逃税款计核证明书
深圳海关审单处出具的深关计税字（14-03）02090号涉嫌走私案案件偷逃税款计核证明书，计核结论为本案涉嫌走私的货物、物品应缴纳税额共计人民币1483921.89元。
本院认为，被告人葛某无视国家法律，盗用固某公司的名义，为某厂实施以空转厂的方式核销合同手册的走私行为提供帮助，帮助某厂空转PVC胶片790.18吨，偷逃应征税款共计人民币1483921.89元，其行为已构成走私普通货物罪。在案证人黄某树、陈某的证言证实，在固某公司不知情的情况下，葛某为某厂实施以空转厂的方式核销合同手册，所获利益归于自己。葛某的辩护人称葛某是在固某公司允许的情况下帮助某厂核销合同手册，本案系单位犯罪的辩护意见无事实依据，本院不予采纳。在本案走私犯罪中，葛某帮助某厂核销合同手册，起次要作用，系从犯，依法予以减轻处罚。葛某归案后认罪态度较好，有悔罪表现，依法予以从轻处罚。相关辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第二项、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款之规定，判决如下：
被告人葛某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币100000元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年3月17日起至2016年3月16日止；罚金于本判决生效后一个月内缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 阮 玮
审 判 员 许瑞韩
代理审判员 谢 安
二〇一四年十一月二十四日
书 记 员 胡 伟
附相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。