广东省佛山市禅城区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）佛城法刑初字第880号
公诉机关佛山市禅城区人民检察院。
被告人林某甲，男，汉族，初中文化，佛山市××区××元件有限公司法定代表人，住广东省佛山市顺德区，公民身份号码×××161X。因本案于2014年10月24日被羁押，同日被刑事拘留，同年11月28日被逮捕，2015年4月23日经佛山市禅城区人民检察院决定，对其取保候审。本院于2015年10月28日对其继续取保候审。
辩护人彭岩，广东京兆律师事务所律师。
被告人罗某甲，男，汉族，初中文化，佛山市××星热能机械有限公司法定代表人，住广东省佛山市禅城区，公民身份号码×××0315。因本案于2014年11月14日被羁押，同日被刑事拘留，同年12月17日被逮捕，2015年1月29日经佛山市禅城区人民检察院决定，对其取保候审。本院于2015年10月28日对其继续取保候审。
辩护人肖禹，广东禅信律师事务所律师。
被告人蔡某，男，汉族，高中文化，佛山市××××机械设备有限公司法定代表人，住福建省南安市。公民身份号码×××0011。因本案于2014年12月2日被羁押，同日被刑事拘留，2015年1月5日被逮捕，2015年1月29日经佛山市禅城区人民检察院决定，对其取保候审。本院于2015年10月28日对其继续取保候审。
辩护人黄震，广东通法正承律师事务所律师。
佛山市禅城区人民检察院以佛禅检刑诉（2015）955号起诉书指控被告人林某甲、罗某甲、蔡某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月13日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，依法组成合议庭，于2015年10月28日公开开庭审理了本案。本案审理期间，被告人林某甲以患有××为由申请保外就医司法鉴定，本院于2015年11月27日将本案转为普通程序审理。佛山市禅城区人民检察院指派检察员饶继姬出庭支持公诉，被告人林某甲及其辩护人彭岩、被告人罗某甲及其辩护人肖禹、被告人蔡某及其辩护人黄震到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，洪某甲（已判刑）为佛山市某贸易有限公司（以下简称某公司）、富广益水暖经销部的实际经营管理人。被告人林某甲为佛山市顺德区容桂某气动元件有限公司（以下简称某气动公司）实际经营者。被告人罗某甲为佛山市某热能机械有限公司（以下简称某热能公司）实际经营者。被告人蔡某为佛山市某机械设备有限公司（以下简称某机械公司）实际经营者。
2010年12月至2014年1月期间，被告人林某甲为达到某气动公司少交税款的目的，在与某公司没有货物交易的情况下，向某公司支付增值税发票价税款约6%的费用，让洪某甲以某公司的名义为某气动公司虚开增值税专用发票59份，价税合计4335566.84元，税款合计629954.12元。上述发票已向税务机关申报抵扣。
2012年8月至2014年3月期间，被告人罗某甲为达到某热能公司少交税款的目的，在与某公司没有货物交易的情况下，向某公司支付增值税发票价税款约6%的费用，让某公司为某热能公司虚开增值税专用发票5份，价税合计1389188.88元，税款合计201847.98元。上述发票已向税务机关申报抵扣。
2009年12月至2012年1月期间，被告人蔡某为达到某机械公司少交税款的目的，在与某公司没有货物交易的情况下，向某公司支付增值税发票价税款约6%的费用，让某公司为某机械公司虚开增值税专用发票18份，价税合计433476元，税款合计62983.73元。上述发票已向税务机关申报抵扣。
2014年10月24日15时许，被告人林某甲在佛山市顺德区公安局出入境办证大厅内被民警抓获。2014年11月14日12时许，被告人罗某甲在珠海市金湾区三灶金海路中国国际航空博览会展馆被民警抓获。2014年12月2日11时许，民警通过手机联系到蔡某的父亲让其通知被告人蔡某到派出所接受调查，被告人蔡某于当日主动到派出所接受调查。
另查明，被告人林某甲于2015年4月16日通过佛山市公安局禅城分局退缴赃款人民币215000元；被告人罗某甲于2015年1月27日通过佛山市公安局禅城分局退缴赃款人民币201847.98元；被告人蔡某于2015年1月27日通过佛山市公安局禅城分局退缴赃款人民币62983.73元；被告人林某甲于2016年2月25日通过本院再次退缴赃款人民币414954.12元。
上述事实，被告人林某甲、罗某甲、蔡某在开庭审理过程中无异议，并有证人洪某甲、董某、王某、洪某乙、罗某乙、林某乙、杨某的证言，户籍材料，抓获经过，企业档案工商登记材料，税务登记材料，增值税专用发票以及对应的销售货物清单、收料单，提货单及记录本，银行交易信息及流水，增值税专用发票会计凭证，物证、书证照片，扣押决定书，扣押清单，退赃证明，现金缴款单，银行转账业务客户回执，随案财物移送清单，禅城区看守所暂不收押通知书，病历材料，疾病证明书，司法鉴定意见，被告人林某甲、罗某甲、蔡某在侦查阶段的供述等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人林某甲、罗某甲、蔡某无视国家法律，虚开增值税专用发票，其中被告人林某甲虚开税款数额人民币629954.12元，数额较大；被告人罗某甲虚开税款数额人民币201847.98元；被告人蔡某虚开税款数额人民币62983元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人林某甲、罗某甲归案后如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，依法可以从轻处罚。被告人蔡某犯罪后主动投案，如实供述犯罪事实，是自首，依法可以从轻处罚。被告人林某甲、罗某甲、蔡某均退缴全部违法所得，酌情从轻处罚。被告人林某甲、罗某甲、蔡某的辩护人据以上相应情节请求对各自被告人从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。公诉机关建议判处被告人林某甲三年以上五年以下有期徒刑并处罚金；判处被告人罗某甲二年以下有期徒刑并处罚金；判处被告人蔡某一年三个月以下有期徒刑并处罚金的量刑意见成立，本院予以采纳。鉴于被告人林某甲已退缴全部违法所得，被告人罗某甲、蔡某犯罪情节较轻，已退缴全部违法所得，三被告人确有认罪、悔罪表现，可对其宣告缓刑。被告人林某甲、罗某甲、蔡某的辩护人请求对各自被告人适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第六十七条第一、三款，第五十二条，第五十三条，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人林某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币150000元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金应在本判决发生法律效力后十日内向本院缴纳。）
二、被告人罗某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑三年，并处罚金人民币50000元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金应在本判决发生法律效力后十日内向本院缴纳。）
三、被告人蔡某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币20000元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金应在本判决发生法律效力后十日内向本院缴纳。）
四、对被告人林某甲退缴的违法所得人民币629954.12元（其中通过公安机关退缴215000元，通过本院退缴414954.12元）、被告人罗某甲退缴的违法所得人民币201847.98元、被告人蔡某退缴的违法所得人民币62983.73元，均予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 林永春
代理审判员 高春柱
人民陪审员 张 梅
二〇一六年二月二十六日
书 记 员 陈婷婷
附：《中华人民共和国刑法》相关条文
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。