山西省大同市新荣区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）晋0212刑初14号
公诉机关大同市新荣区人民检察院。
被告人石文德，男，汉族，大学本科文化，中共党员，住山西省大同市，因涉嫌职务违法犯罪，于2018年3月19日被大同市新荣区监察委员会采取留置措施，同年4月21日解除；因涉嫌贪污罪、挪用公款罪，同年4月21日被大同市新荣区人民检察院决定逮捕，同日由大同市公安局新荣区分局执行逮捕。现羁押于大同市第二看守所。
辩护人侯文杰，山西漠北律师事务所律师。
大同市新荣区人民检察院于2018年5月4日以新检刑检刑诉[2018]11号起诉书指控被告人石文德犯贪污罪、挪用公款罪向本院提起公诉。大同市中级人民法院指定我院管辖，本院于2018年5月7日立案，于2018年5月22日依法组成合议庭公开开庭审理了本案。大同市新荣区人民检察院指派检察员李叶风、赵亚娟出庭支持公诉，被告人石文德及其辩护人侯文杰到庭参加诉讼，现已审理终结。
大同市新荣区人民检察院指控，2016年1月至2017年12月期间，被告人石文德利用其担任大同市铁牛里离职干部休养所办公室主任兼从事会计、出纳工作的职务便利，多次从单位账户上提取现金1310009.2元，用于其炒期货、炒股票、日常消费和归还因炒期货的借款。后以多报刘元化、刘福田和赵克光抚恤金的方式平账460112元；以虚报齐平、张富堂抚恤金的方式平账533312元；以补发柴树彬、刘俊雍和何永强退休工资的方式平账266521元；以多报本单位职工刘艺、赵燕南、范靖宇、崔碧川补发工资的方式平账40064.2元；以多报本单位职工刘兴朴下乡补助的方式平账10000元。2018年1月29日到3月8日期间，被告人石文德利用其从事大同市铁牛里离职干部休养所会计、出纳工作的职务便利，多次从单位账户上提取现金273846.04元，其中为单位支付生育保险2463.72元，个人消费12960元，其余258422.32元用于其炒期货和归还炒股票、期货的借款。公诉机关当庭出示并宣读了被告人供述与辩解、证人证言、书证、鉴定意见、记帐凭证、银行交易记录等证据。公诉机关认为，被告人石文德利用其任大同市铁牛里离职干部休养所办公室主任兼从事财务工作的职务之便，多次从单位账户提取现金共计1310009.2元，据为己用，后以多报、虚报抚恤金，多报下乡补助及工资的方式平账，并其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、三百八十三条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条、《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》关于挪用公款罪的第(八)项之规定，涉嫌贪污罪，且数额巨大；2018年1月至3月8日期间，被告人石文德利用其从事单位财务工作的职务之便，从单位账户上提取现金258422．32元，进行营利活动，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条、《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》关于挪用公款罪的第(五)项、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条之规定，涉嫌挪用公款罪，且数额较大；其犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以贪污罪、挪用公款罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告人石文德对公诉机关指控的犯罪事实供认不讳，对当庭出示的相关证据无异议。辩护人认为被告人有坦白情节、有悔罪表现、有自首行为，依法应从轻处罚。
经审理查明，2016年1月至2017年12月期间，被告人石文德利用其担任大同市铁牛里离职干部休养所办公室主任兼从事会计、出纳工作的职务便利，多次从单位账户上提取现金1310009.2元，用于其炒期货、炒股票、日常消费和归还因炒期货的借款。后以多报刘元化、刘福田和赵克光抚恤金的方式平账460112元；以虚报齐平、张富堂抚恤金的方式平账533312元；以补发柴树彬、刘俊雍和何永强退休工资的方式平账266521元；以多报本单位职工刘艺、赵燕南、范靖宇、崔碧川补发工资的方式平账40064.2元；以多报本单位职工刘兴朴下乡补助的方式平账10000元。
2018年1月到3月8日期间，被告人石文德利用职务便利，多次从单位账户上提取现金273846.04元，其中为单位支付生育保险2463.72元，个人消费12960元，其余258422.32元用于其炒期货和归还炒股票、期货的借款。被告人石文德于2018年3月19日主动到大同市党纪教育基地投案,积极配合调查，如实交代问题。
上述事实，有公诉机关当庭出示并经质证的下列证据予以证实：
1、被告人石文德在调查期间的十三份供述与辩解、八份亲笔材料证明。证实被告人石文德自己向新荣区监委投案，供述其2016年1月至2017年12月期间，利用担任大同市铁牛里离职干部休养所办公室主任兼从事会计、出纳工作的职务便利，多次从单位账户上提取现金1310009.2元，用于其炒期货、炒股票、日常消费和归还因炒期货的借款，后以其他名义平账处理；2018年1月至3月8日期间挪用公款258422.32元，用于其炒期货、炒股票、日常消费和归还因炒期货的借款。2018年3月8日，石文德携部分原始账目凭证外出躲避检查在途中将部分原始帐目凭证销毁。
（1）石文德从铁牛里干休所账户，分别于2016年1月17日提取现金80000元、于2016年8月5日提取现金100000元、于2016年12月8日提取现金40000元、于2016年12月9日提取现金50000元，共计提取现金270000元，用于个人炒期货、炒股、归还借款及利息，年底以赵克光抚恤金的名义制作了支付270000元的《抚恤金领取表》平账，并编造”赵军”的名字签字，实际支付赵克光抚恤金为50640元，余219360元公款占为己有。
（2）2016年石文德在财政局拨付刘元化的抚恤金后，于2016年12月编造虚假的刘元化《抚恤金领取表》，并自己编造了”刘怀光”的签字,将其2016年11月4日从单位账户上提出的96830元，12月22日提出的200000元，共计296830元作了平账处理，后通过自己的银行卡转帐给刘元化家属236830元的抚恤金，从中套取公款60000元用于炒期货和归还借款利息及个人消费使用。
(3)2016年7月21日石文德从单位零余额账户上提取现金79930元、2016年7月28日提取现金76590元、2016年11月11日提取现金50640元、2016年12月16日提取现金50000元，从单位的基本户上提出来80000元，共计提取337160元。提取现金后石文德于2016年9月30日以刘福田抚恤金的名义平账80000元，2016年12月24日以刘福田抚恤金的名义平账257160元，共计337160元。年底做账的时候刘福田的家属还未领取抚恤金，石文德制作刘福田《抚恤金领取表》编造刘福田家属名字”刘利军”，自己仿照签了字，2017年分两次以现金形式给刘福田家属抚恤金156408元。余180752元据为己有。
（4）石文德于2017年3月3日从单位账户提取现金236830元，2017年3月24日从单位账上提取现金150000元，2017年5月17日提取现金100000元、2017年5月18日提取现金46482元，共533312元，用于炒期货。因当时急于平账，石文德就想冒领张富堂、齐平抚恤金来弥补自己亏空，石文德分别手工制作了张富堂、齐平的《抚恤金领取表》分别编造”张志军””齐小鹏”名字签字下账。以张富堂抚恤金名义平账296482元，以齐平抚恤金名义平账236830元。实际二人未办理领取抚恤金。
（5）2017年，石文德接到柴树彬、刘俊雍和何永强要归铁牛里干休所服务的文件，石文德就去办理相关手续，当时市政协开出刘俊雍和柴彬工资转移介绍信上写的工资发至日期为2017年12月31日。因前期私自陆续从单位账上提出不少现金用于炒期货和归还炒期货的借款，2017年8月以补发柴树彬退休工资的名义编造虚假《退休干部补发工资领取表》对2017年8月4日提取现金87058元、2017年8月23且提取现金90900元中的10900元，共计97958元作了平账处理；2017年10以补发刘俊雍退休工资的名义编造虚假《退休干部补发工资领取表》对2017年10月20日提取现金80000元作了平账处理；2017年底，因单位账上没钱了，石文德将柴树彬、刘俊雍二人工资介绍信上的”工资已发至2017年12月31日”，中的”12”用电脑上打印出的”6”字盖住复印，将”2017年12月31日”变造为2017年6月31日”，加盖了铁牛里干休所的财务章后，骗取市财政追加柴树彬、刘俊雍2017年7月至12月工资的预算88563元，并全部提现，后于2017年12月以补发何永强退休工资的名义平账。实际柴树彬、刘俊雍、何永强三人未领取过工资。
（6）刘兴朴担任第一书记有生活补助和交通补助，2016年9-12月实际应该给刘兴朴发11300元，做好补助表领导签完字后，石文德将总金额11300前面的数字”1”直接改成了”2”，把总数变成了21300，石文德提取21300元现金后个人转账给刘兴朴11300元，余10000元用于个人消费。
（7）2017年，石文德三次从单位账户提取现金157646元，用于支付借款利息及个人消费。7月份以补发单位职工刘艺、赵燕南工资名义平账，实际支付二人工资125068元，余32578据为己有。
（8）2017年12月，石文德两次从单位账户提取现金108556元，用于支付借款利息及个人消费，月底以补发单位职工范靖宇、崔碧川工资名义平账，实际支付二人工资101069.8元，余7486.2元据为己有。
2016年至2017年，被告人石文德在从单位账户提取现金后，以上述八项名义平账处理，共将1310009.2元据为己有。
（9）2018年，石文德从单位账上提现522701.44元，其中有3笔58951.8元共计176855.4元支付正常的离休人员工资；2月7日提现72000元，用于补发离休人员工资39783.5元以及支付单位报销费用52647.02元，3月8日提取的10000元在外出逃避检查的时候消费，其余的263846.04元，转账支付了单位的生育保险2463.72元，有2960元用于个人消费，其余用于支付炒股票和期货借款本金及利息共计258422.32元。
2、证人贺某证言：证实贺某每年年底将石文德事先整理好的原始凭证和报销汇总表录入电脑记账软件系统。
证人马某（干休所所长）、证人郝某（干休所副所长）、证人周某（干休所副所长）、证人林某（原会计）证言：证实石文德2012年担任办公室主任兼出纳，2015年12月担任办公室主任兼会计，2016年10只担任办公室主任，截止案发时，干休所财务章、法人章都由石文德保管，记账凭证，财务会计报告、会计账簿都是石文德编制，会计和出纳工作由石文德负责。
3、市委组织部出具的关于何永强同志组织、工作关系转移事项的情况说明、政协出具的关于柴树彬、刘俊雍工资关系办理及移交情况的说明、经费拨付情况说明及表、工资转移介绍信、同组通字【2017】58号文件及铁牛里干休所记账凭证、情况说明：证实柴树彬、刘俊雍、何永强从未从大同市铁牛里离职干部休养所领取过工资。石文德将柴树彬、刘俊雍工资转移介绍信上工资发至2017年12月31日的日期更改为2017年6月31日。市财政拨付柴树彬、刘俊雍2017年7月至12月人员经费88563元。
4、铁牛里干休所记账凭证、情况说明、张志刚、齐兆鹏证明材料：证实大同市民政局优抚科查询到大同市铁牛里离职干部休养所离职干部张富堂、齐平未办理一次性死亡抚恤金手续，张富堂、齐平的儿子也证明从未领取过一次性死亡抚恤金，但大同市铁牛里离职干部休养所相关账目凭证上的体现了张富堂、齐平抚恤金情况。
5、铁牛里干休所记账凭证、赵轶群笔录及其建行交易明细：证实大同市铁牛里离职干部休养所相关账目凭证上的体现了石文德分四次从单位账户上提取现金共计270000元作为赵克光的抚恤金，并制作了支付270000元的《抚恤金领取表》，在签字栏编造”赵军”的名字，而赵克光的儿子赵轶群只收到50640元(2017年5月26日石文德转账)的抚恤金。赵轶群的建行交易明细得以体现。
6、刘兴朴笔录及银行交易明细、铁牛里干休所记账凭证、第一书记文件及发放补助标准：证实石文德在大同市铁牛里离职干部休养所记账凭证上给刘兴朴做了2016年9-12月共21300元的下乡补助，但刘兴朴个人账户上只收到11300元的下乡补助。
7、刘艺、赵燕南、范靖宇、崔碧川补发工资(记账凭证、工资经费说明、笔录及银行明细)：证实刘艺、赵燕南、范靖宇、崔碧川四人系新招录公务员，在干休所记账凭证上石文德给刘艺、赵燕南补发工资157646元，实际为126068元，每人62530元，在干休所记账凭证上石文德给范靖宇、崔碧川补发工资为108556元，实际为101069.8元。2017年3月24日石文德通过赵燕南的银行卡给刘怀光转账150000元。
8、记账凭证、拨款情况说明、领款情况、刘志军笔录（刘福田抚恤金）：证实干休所记账凭证体现刘福田抚恤金337160元，并有”刘利军”签字，实际刘福田家属刘志军从石文德处收到抚恤金156408元，记账票据上的”刘利军”非刘福田家属签字。
9、记账凭证、拨款说明等材料及刘怀光、师秀妮证明材料（刘元化抚恤金）：证实干休所记账凭证体现刘元化抚恤金为296830元，实际刘元化家属刘怀光、师秀妮只收到236830元抚恤金。
10、王小平情况说明、借条及银行凭证；岳和平情况说明、借条、李凤翔情况说明、借条、郭海明情况说明、借条、牛惠芳情况说明、借条、赵东情况说明：证实被告人石文德高息向王小平、岳和平、李凤翔、郭海明、牛惠芳借款，与其供述、银行明细相互印证，证实其犯罪动机及赃款主要去向。
11、干部任免审批表、干部基本信息审核认定表、参公管理机关工作人员登记表、同老干发【2018】3号文件、同老干发【2017】17号文件、干部基本信息审核认定表、户籍证明、任职证明、同编发【2011】47号文件、开户许可证：证实被告人石文德具备完全刑事责任能力，2012年5月至2017年12月，是大同市铁牛里离职干部休养所的办公室主任，2014年1月至2018年3月兼任大同市铁牛里干休所会计、出纳，具有职务上的便利。铁牛里干休所是副处级建制事业单位，隶属中共大同市老干部局。开户行为建设银行大同云汽支行。经费形式为财政拨款；参公单位。
12、立案决定书、指定办理通知书、留置决定书、留置执行通知书、搜查证、搜查笔录：证实大同市监察委员会指定新荣区监察委对石文德涉嫌职务违法犯罪问题进行审查，区监察委对石文德采取留置措施。
13、情况说明、到案经过、退赔证明：证实石文德于2018年3月8日在没有请假、移交工作的情况下脱岗，19日主动向大同市党纪教育基地投案。
14、调取证据通知书、查询金融财产通知书：证实新荣区监委会分别向大同市财政局、大同市人力资源和社会保障局、大同市委老干局、大同市委办公厅、市委组织部、大同市纪委对大同市铁牛里离职干部休养所相关资料予以调取；新荣区监委会分别向工商银行、农业银行、工行大同分行、大同市北都农商行营业部查询存款、汇款、股票、债券基金份额；大同市市监委会分别向建设银行、农业银行大同分行营业部查询存款、汇款、股票、债券、基金份额。
15、铁牛里干休所基本户、零余额账户明细：证实铁牛里干休所账户于2016.1.29提现80000元、7.21提现79930元、7.28提现76590元、11.11提现50640元、12.16提现50000元，共计337160元。
于2016.11.4提现96830元、12.22提现200000元，共计296830元。
于2016.8.5提现100000元、11.17提现80000元、12.8提现50000元、12.9提现40000元，共计270000元。
于2017.3.24提现150000元、5.17提现100000元；5.18提现46482元，共计296482元。
于2017.3.3提现236830元。
于2017.8.4提现87056元、8.23提现90900元；10.20提现80000元；12.11提现88563元。
于2017.5.25提现100000元、7.21提现8446元7.31提现49200元，共计157646元。
于2017.12.21提现99470.17元、12.25提现9085.83元，共108556元。
于2017.7.28提现38687.5元。
于2018.1.29提现89783.5元、1.30提现58951.8元、2.2提现55110.74元、2.27提现20000元、3.6提现40000元、3.8提现10000元。共273846.04元。
16、石文德尾数0325建行卡、工商银行尾数6753卡、农业银行尾数4572卡交易明细、刘小彦（石文德妻子）账户交易明细：证实石文德将从铁牛里干休所提现的钱，大部分存入个人名下银行卡，并通过银行卡，给天津贵金属交易所转账、给国富期货转账、给广东省贵金属交易中心转账、支付借款利息、个人消费、向刘怀光支付抚恤金、向刘兴朴支付补助、支付单位职工工资。也证实了石文德炒期货的事实。
17、17、扣押石文德自用手机一部：证实石文德通过手机软件炒期货。
18、石文德炒期货账户交易明细：证实石文德炒期货。
19、委托鉴定书、(同)公(司)鉴(文检)字【2018】1号鉴定书意见：证实送检的刘福田、刘元化、赵克光《抚恤金领取表》上的姓名和签字为石文德所写。
20、大同市新荣区监察委员会关于对石文德从宽处罚的建议:证实石文德有自首行为。
分析以上证据
被告人的供述和辩解与相关的证人证言相互印证，又有客观存在的铁牛里干休所基本户、零余额账户交易明细、干休所记账凭证、被告人所有的银行卡交易明细、被告人炒期货账户交易记录及被告人自己编造的入账凭证予以印证，主客观证据相互印证，可以证实，2016年1月至2017年12月期间，被告人石文德多次从单位账户上提取现金1310009.2元，用于其炒期货、炒股票、日常消费和归还借款。后以多报刘元化、刘福田和赵克光抚恤金的方式平账460112元，以虚报齐平、张富堂抚恤金的方式平账533312元，以补发柴树彬、刘俊雍和何永强退休工资的方式平账266521元，以多报本单位职工刘艺、赵燕南、范靖宇、崔碧川补发工资的方式平账40064.2元，以多报本单位职工刘兴朴下乡补助的方式平账10000元。2018年1月到3月8日期间，多次从单位账户上提取现金258422.32元用于其炒期货和归还借款。新荣区监委情况说明、到案经过与被告人的自书材料一致，证实被告人有自首的行为。
干部任免审批表、干部基本信息审核认定表、参公管理机关工作人员登记表、同老干发【2018】3号文件、同老干发【2017】17号文件、干部基本信息审核认定表、户籍证明、任职证明、同编发【2011】47号文件，证实被告人石文德具备完全刑事责任能力，2014年1月至2018年3月兼任大同市铁牛里干休所会计、出纳，具有职务上的便利。故本院对公诉机关指控被告人石文德的犯罪事实以及当庭出示的相关证据予以确认。
本院认为，被告人石文德利用职务便利，多次从单位账户上提取现金1310009.2元，用于其炒期货、炒股票、日常消费和归还因炒期货的借款及利息，后采取虚假发票平帐、销毁有关帐目等手段，使所挪用的公款已难以在单位财务帐目上反映出来，且在庭审前没有归还的行为构成贪污罪，数额巨大；被告人挪用公款258422.32元归个人使用，进行营利活动的行为构成挪用公款罪，数额较大。公诉机关指控的事实存在，罪名成立，应予确认。被告人在犯罪后主动向新荣区监委投案，并如实供述自己的罪行的行为是自首，依法可以从轻处罚，对于大同市新荣区监察委员会从宽处罚的建议予以采纳。辩护人的辩护意见与查明事实相符,本院予以采纳。故根据《中华人民共和国刑法》第六十七条、第三百八十二条、第三百八十三条、第三百八十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条、第六条、第十九条的规定。判决如下：
一、被告人石文德犯贪污罪，判处有期徒刑四年零七个月，并处罚金人民币三十万；犯挪用公款罪，判处有期徒刑八个月，决定执行有期徒刑五年，并处罚金人民币三十万元。
二、被告人石文德贪污所得1310009.2元继续追缴，上缴国库；挪用公款所得258422.32元继续追缴，上缴国库。
三、扣押物品手机一部，予以没收。
[刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行留置、羁押的，留置、羁押一日折抵刑期一日，即自二O一八年三月十九日起至二Ｏ二三年三月十八日止。罚金于本判决生效后三十日内向本院缴纳。]
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向大同市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 李 鹏
审 判 员 赵丽媛
人民陪审员 崔红梅
二〇一八年六月八日
书 记 员 宋佩娟
附：
《中华人民共和国刑法》
第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第三百八十二条【贪污罪】国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。
第三百八十三条【对犯贪污罪的处罚规定】对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
(一)贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
(二)贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
第三百八十四条【挪用公款罪】国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
最高人民法院最高人民检察院
关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释
第二条贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的”数额巨大”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。
第六条挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的”数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的”数额巨大”。