辽阳市太子河区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）辽1011刑初第57号
公诉机关辽阳市太子河区人民检察院。
被告人何宽，男，1955年2月14日出生，汉族，大专文化，现住址辽阳市白塔区。因本案于2017年5月15日被取保候审。
被告人于金波，男，1973年9月30日出生，汉族，大学文化，现住址辽阳市白塔区。因本案于2017年5月15日被取保候审。
辽阳市太子河区人民检察院以辽太检公诉刑诉（2017）47号起诉书指控被告人何宽、于金波犯玩忽职守罪，向本院提起公诉。本院审查受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。辽阳市太子河区人民检察院检察员王明山、褚良波出庭支持公诉，被告人何宽、于金波到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
辽阳市太子河区人民检察院指控称，被告人何宽、于金波在担任辽阳市X区国税局税收征管员期间，负责对X区福利企业的退税审核工作。2014年至2015年，被告人何宽、于金波先后负责对X区福利企业辽阳东旺化学制品有限公司（以下简称“东旺公司”）的退税审查。期间，二人没有认真执行《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007]67号)、《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税发[2007]92号)等文件规定，没有正确履行《税收管理员制度（试行）》中对于税管员的职责规定，在对福利企业退税申请的真实性调查核实过程中，采用书面为主的审核方式，实地核查不到位，未能及时发现东旺公司存在残疾人挂名而不实际上岗工作、虚报残疾人安置比例、伪造残疾人工资表、未向残疾人支付工资等不符合退税标准的问题，就在退税审批表上签字，使该企业顺利通过退税审核，骗取国家退税款。
被告人何宽没有认真履职，致使东旺公司在2014年骗取国家退税款847,783.82元；被告人于金波没有认真履职，致使东旺公司在2015年骗取国家退税款911,270.57元。
公诉机关认为，被告人何宽、于金波身为国家机关工作人员，在工作中未认真履行自己职责，致使国家税款遭受重大损失，其行为应以玩忽职守罪追究刑事责任。
被告人何宽辩称：对起诉书指控的犯罪事实及罪名没有异议。其只是在初审时签字，是审核程序中一个环节，其愿意承担自己应负的责任。
被告人于金波辩称：对起诉书指控的犯罪事实及罪名没有异议。对于退税民政部门有认定结果，并且具有一定效力，基于认定结果其对该企业很放心，希望法院根据工作的特殊情况能够从轻处理。
经审理查明：
被告人何宽、于金波在担任辽阳市X区国税局税收征管员（以下简称“税管员”）期间，负责对辽阳市X区福利企业的退税审核工作。2014年至2015年期间，被告人何宽、于金波先后负责对X区福利企业辽阳东旺化学制品有限公司（以下简称“东旺公司”）的退税审查。期间，二被告人没有认真执行《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007]67号)、《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税发[2007]92号)等文件规定，没有正确履行《税收管理员制度（试行）》中对税管员的职责规定，在对福利企业退税申请的真实性调查核实过程中，仅采用书面为主的审核方式，实地核查不到位，未能及时发现东旺公司存在残疾人挂名而不实际上岗工作、虚报残疾人安置比例、伪造残疾人工资表、未向残疾人支付工资等不符合退税标准的问题，便在退税审批表上签字，使该企业顺利通过X区国税局的退税审核，骗取国家退税款，享受国家对福利企业的税收优惠政策。
2014年，被告人何宽在退税审核及日常监管中没有认真履职，致使东旺公司骗取国家退税款847,783.82元；2015年，被告人于金波在退税审核及日常监管中没有认真履职，致使东旺公司骗取国家退税款911,270.57元。
2017年4月18日，辽阳市X区国家税务局向东旺公司下达《税务事项通知书》，追缴东旺公司2014年、2015年享受残疾人就业优惠政策退税款。2017年5月19日，东旺公司补缴退税款188,755.82元。
上述事实，有公诉机关经当庭出示、质证的下列证据予以证实：
1、案件来源、归案经过。2017年5月8日，辽阳市人民检察院将被告人何宽、于金波渎职犯罪线索交由太子河区检察院办理。5月11日，太子河区检察院将二人电话传讯到案。
2、被告人何宽、于金波户籍证明、干部任免表、公务员登记表、工作证件、《关于何宽同志退休通知》、无犯罪记录证明。证实被告人何宽在2010年至2015年任辽阳市X区国税局税源管理二科副科长；被告人于金波在2010年至今任辽阳市X区国税局税源管理二科科员。何宽于2015年2月14日退休，二被告人均无犯罪记录。
3、2014年、2015年东旺公司与残疾人签订的《劳动合同》、东旺公司的20份残疾人情况说明。证实东旺公司与26名残疾人有劳动合同，其中20名残疾人挂名不在岗工作，没有足额领取到工资。
4、东旺公司实际发放工资明细表、报税工资表、东旺公司出纳王某提供的残疾人工资折。证明东旺公司虚报残疾人安置比例，采取伪造残疾人报税工资表方式骗取国家退税款，残疾人工资存折都在东旺公司出纳王某手中保管，没有实际发放到残疾人手中。
5、东旺公司《福利企业证书》、《福利企业年度资格认定表（2014年度、2015年度）》、福利企业退税相关文件、《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知（国税发【2007】67号）》、《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（财税【2007】92号）》。证实2014年、2015年东旺公司被民政部门认定为福利企业，并通过年度资格认定。根据辽宁省福利企业认定办法及关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知等相关规定和文件，东旺公司不符合福利企业关于安置残疾职工比例25%以上及残疾职工不少于10人等资格标准，不应享受税收优惠政策。
6、东旺公司2014年、2015年度X区国税局的退税档案。证明在东旺公司退税审批表和相关调查报告中有被告人何宽、于金波签字。2014年、2015年度辽阳市X区国税局根据福利企业优惠政策分别给东旺公司退税847,783.82元、911,270.57元。
7、国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知、东旺公司在辽阳市X区国税局税源管理二科征管系统中信息。证明税管员应调查核实纳税人申报事项和其他核定、认定事项的真实性。2010年6月29日至2015年9月16日，东旺公司的税管员是徐玉霞；2015年9月16日至2016年1月4日，税管员是于金波。
8、辽阳市X区国家税务局税务事项通知书（宏国税通【2017】01号）、X区国税局情况说明、税收缴款书（141）辽国银00804548、税收缴款书（141）辽国银00804549。证明2017年4月18日，X区国税局向东旺公司下达《税务事项通知书》，追缴东旺公司2014年、2015年享受残疾人就业优惠政策退税款。2017年5月19日，东旺公司补缴退税款188,755.82元。
9、证人徐某（X区国税局局长）证言：税管员对福利企业的退税进行监督管理。税管员在退税审批表上签字代表了解福利企业的实际情况，企业申报的材料是真实的。
10、证人白某（X区国税局副局长）证言：其分管福利企业退税工作，税源科的税务专管员对福利企业申报退税材料的真实性、准确性进行核实。2014年东旺公司税管员是何宽，2015年东旺公司税管员是于金波。
11、证人李某（X区国税局税源管理二科科长）证言：退税调查报告一般都是税管员先签字，然后其签字。退税调查报告大多数没做实地调查，实地调查都是到车间里看一看，没有找所有残疾人核查。
12、证人徐某1（X区国税局税源管理二科税管员）证言：2014年东旺公司税管员是何宽，何宽退休后由于金某接管。
13、证人周某、郝某、杜某、胡某、赵某、潘某（东旺公司残疾职工或残疾职工家属）证言：东旺公司给残疾人交保险，每个月给不上班挂名的残疾人开150元，部分残疾人根本没有劳动能力。
14、证人崔某证言：其是东旺公司的残疾职工，在单位上班每月开1800元。每年检查时不上班的残疾人都来公司应付检查。
15、证人佟某证言：东旺公司有挂名上班的残疾人，民政部门和税务部门工作人员来公司检查过，由姜某负责接待。
16、证人王某证言：其是东旺公司出纳员，东旺公司有20多名残疾职工不上班，这些残疾人的工资折都在其手中保管，其每月去银行将这些残疾人的工资领回。之后，由姜某给挂名残疾人每月发150元工资。
17、证人姜某证言：其在东旺公司从事财务成本核算、接待及发放残疾人工资等工作，东旺公司有20名左右挂名不上班的残疾人，这些残疾人的工资卡（折）由王某负责保管，每月王某去银行领取工资现金。之后，其负责给这些不上班的残疾人每月发放150元工资。
18、证人李某1证言：其是东旺公司会计，残疾职工工资通过银行划拨方式打入残疾职工的工资卡内，残疾职工工资是否实发其不清楚，其给残疾职工做的工资表都是满额工资。
19、证人祁某证言：2014年、2015年其任X区民政局副局长，分管福利企业。其在对东旺公司福利企业资格认定工作中只进行了书面审核，未对残疾职工逐一核实，工作上在在失职行为。
20、被告人何宽的供述：2014年，其是东旺公司的税管员。在对东旺公司退税审查工作中，没有及时发现东旺公司不符合福利企业退税条件，造成企业骗取国家税款，其在工作上存在漏洞和疏忽大意。
21、被告人于金波的供述：2015年，其负责福利企业退税资料的审核工作，对福利企业有日常监管职责。在对东旺公司退税审核时，其主要采用书面（案头）审查，到企业实地进行检查时，未与所有残疾职工逐一见面。东旺公司骗取国家税款，造成国家经济损失其在工作有失职行为。
本院认为，被告人何宽、于金波作为国家机关工作人员，在工作中不认真履行自己职责，致使国家税款遭受重大损失，其行为已构成玩忽职守罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立，应予以支持。考虑到被告人何宽、于金波在没有受到讯问及未被采取强制措施的情况下，经传唤主动到案，如实供述自己的犯罪事实，属自首；并且无前科劣迹，犯罪情节轻微。经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条、第六十七条第一款、第三十七条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第一条之规定，判决如下：
被告人何宽犯玩忽职守罪，免予刑事处罚；
被告人于金波犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽阳市中级人民法院提起上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本七份。
审 判 长 杨 波
人民陪审员 李 健
人民陪审员 吕洋洋
二〇一七年九月二十九日
书 记 员 王 莹