湖南省邵东县人民法院
民 事 判 决 书
（2016）湘0521民初1978号
原告邵东县汇金小额贷款有限公司。住所地：邵东县城金龙大道建设银行*楼。
法定代表人吕省华，系该公司董事长。
委托代理人曾和林，系该公司监事长。
被告彭再喜，男，1965年3月18日出生，汉族，住邵东县。
被告黄红丽，女，1968年10月20日出生，汉族，住址同上，系彭再喜之妻。
被告王立新，男，汉族，1967年7月2日出生，住邵东县。
被告周梅花，女，汉族，1968年10月12日出生，住址同上，系王立新之妻。
被告王立新、周梅花委托代理人佘福明，湖南启航律师事务所律师。
原告邵东县汇金小额贷款有限公司（以下至判决主文前简称汇金贷款公司）与被告彭再喜、黄红丽、王立新、周梅花小额借款、保证合同纠纷一案，本院于2016年7月6日受理后，依法适用普通程序，由代理审判员佘堆元担任审判长，与人民陪审员李宗键、彭求卿组成合议庭，于2016年11月22日、2017年1月12日两次公开开庭进行了审理。原告汇金贷款公司的委托代理人曾和林、被告彭再喜、被告王立新、周梅花的委托代理人佘福明到庭参加了诉讼，被告黄红丽经本院公告送达传票传唤无正当理由未到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告汇金贷款公司诉称，2013年10月，被告彭再喜、黄红丽分两次向原告贷款共计300万元，借款月利率为1.38%，逾期月利率为4.14％。同日双方还签订了《财务咨询服务合同》，约定，借款人每月按借款本金的1.62%向贷款人支付财务咨询费。被告王立新、周梅花自愿为该借款本息和财务咨询服务费等承担连带责任保证，并签订了保证合同。合同签订后，原告按约向彭再喜、黄红丽发放贷款共计300万元。借款期满后，经原告多次催收未果。诉请法院判令被告彭再喜、黄红丽立即归还原告借款本金300万元及利息、逾期利息、财务咨询费116.2666万元（计至2016年4月30日止，顺延照计）；被告王立新、周梅花对上述款项承担连带偿还责任；被告承担本案诉讼费。
经与被告核对，原告确认被告彭再喜共计偿还原告借款本息的数额为：2013年10月23日偿还6.2万元，2013年10月28日偿还12.4万元，2013年11月20日偿还9万元，2013年12月25日偿还27.3万元，2014年1月29日偿还27.9万元，2014年3月10日27万元，2014年4月2日偿还13.9万元，2014年4月30日偿还17.236万元，2014年5月28日偿还18.3万元，2014年8月11日16.836万元，2014年10月10日37.8万元，2015年6月5日偿还368.4万元。因2013年11月20日案外人李锦花、彭学飞向原告借款300万元，被告彭再喜、黄红丽对李锦花、彭学飞的该笔借款承担连带保证责任，被告彭再喜所偿还借款本息，系合并偿还本案的借款本息及李锦花、彭学飞在原告处300万元借款的本息，请求法院将本案与李锦花、彭学飞在原告处借款300万元的本息一并核算，按先息后本的偿还方式，已支付的利息应按月利率3%计算，未支付的利息按月利率2%计算，按优先偿还李锦花、彭学飞的借款本息方法，截止至2015年6月5日止，李锦花、彭学飞在原告处的300万元借款本息已全部还清。经原告核算，变更诉讼请求为：诉请法院判令被告彭再喜、黄红丽立即归还原告借款本金300万元及利息、逾期利息、财务咨询费107.3658万元（计至2016年4月30日止，顺延照计）；被告王立新、周梅花对上述款项承担连带偿还责任；被告承担本案诉讼费。
被告彭再喜辩称，1、被告彭再喜分两笔共计向原告借款300万元本金属实。对以上原告诉称主张的被告已经偿还的借款本息数额（包含合并计算偿还李锦花的借款本息，李锦花、彭学飞的借款本息于2015年6月5日已全部还清属实）无异议；2、本案和李锦花、彭学飞的借款已偿还和未偿还的利息都应按月利率2%计算，剩余部分相应扣减本金；3、对原告的计算方法有异议，按先息后本的偿还方式，2015年6月5日被告彭再喜偿还368.4万元，李锦花、彭学飞的借款本金300万元系在2015年6月5日一次次性支付，2015年6月5日前所偿还的本金应计算偿还本案的本金。
被告黄红丽未予答辩。
被告王立新、周梅花辩称，1、诉讼主体问题，原告代理人出庭参加诉讼存在问题；2、原告是金融企业，利率不应当超过同期银行贷款的四倍，月利率不应当超过2%；3、被告王立新、周梅花对被告彭再喜、黄红丽本案的借款承担连带保证责任属实，被告彭再喜已偿还的部分，按被告彭再喜的计算方法依法计算核减。
经审理查明，2013年10月23日，原告（贷款人）与被告彭再喜、黄红丽（借款人）签订一份编号为231号《借款合同》，合同约定：彭再喜、黄红丽向汇金贷款公司借款200万元，借款期限自2013年10月23日起至2014年4月22日止；借款月利率为1.38%，贷款到期一次性偿还本金，按月结息。逾期还款的利率为本合同约定利率上浮300％。2013年10月28日，原告汇金贷款公司与被告彭再喜、黄红丽又签订一份编号为235号《借款合同》，合同约定：彭再喜、黄红丽向汇金贷款公司借款100万元，借款期限自2013年10月28日起至2014年10月27日止，其余约定同编号231号《借款合同》一致。同时双方还签订了《财务咨询服务合同》，约定，彭再喜、黄红丽聘请汇金贷款公司就合同编号为231、235号《借款合同》的贷款共计300万元事项提供财务咨询服务；服务期限自本合同签订之日起至款项本息清偿之日止；财务咨询服务费每月按贷款金额的16.2‰收取。签订借款合同的同日，原告还与被告王立新、周梅花签订了编号为231号和235号《自然人保证合同》，两份合同约定，王立新、周梅花为主合同项下本金（共计300万元）、利息、逾期利息、违约金、实现债权所产生的一切费用（诉讼费、财产保全费、差旅费等）及财务咨询费提供连带责任保证担保；保证期限自单笔贷款业务的主合同签订之日起至债务人在该主合同项下的债务履行期限届满日后两年止。合同签订后，原告按约分两次向彭再喜、黄红丽发放了贷款共计300万元。2014年4月22日（231号《借款合同》约定的贷款期限届满之日），原告与被告彭再喜、王立新签订贷款展期协议，约定231号《借款合同》贷款期限修订为2013年10月23日至2015年4月22日止，担保期限变更为修订后的贷款期届满后两年。
2013年11月20日，案外人李锦花、彭学飞向原告借款300万元（编号为246号的《借款合同》），约定被告李锦花、彭学飞向原告借款300万元，借款月利率、财务咨询费、逾期还款的利率同本案双方当事人约定的一致。被告彭再喜、黄红丽对李锦花、彭学飞该笔借款本金、利息、逾期利息、违约金、实现债权所产生的一切费用（诉讼费、财产保全费、差旅费等）及财务咨询费提供连带责任保证担保。截止2016年4月30日，被告彭再喜偿还（包含偿还李锦花300万元借款本金及利息）原告借款本息与原告诉称的一致。截止至2015年6月5日止，李锦花的借款本息全部还清。被告王立新、周梅花对上述欠款未履行保证义务。另查明，借款时，被告彭再喜、黄红丽系夫妻关系，被告王立新、周梅花系夫妻关系。
上述事实，有原告提交的原告的组织机构代码证、营业执照复印件及法定代表人身份证明，各被告的身份证、结婚证，《借款合同》、《贷款展期协议》、《财务咨询合同》、《自然人保证合同》复印件，借款凭证、银行转账凭证、还款凭证复印件，被告彭再喜提交的DCC个人活期明细账查询、彭再喜6227002960120219601银行账号流水明细及原告委托代理人、被告彭再喜、被告王立新、周梅花的委托代理人的当庭陈述等证据证明，且经庭审质证，足以认定。
本院认为，原告与被告彭再喜、黄红丽签订的《借款合同》，与被告王立新、周梅花签订的《自然人保证合同》除逾期利息过高外，其余均系当事人真实意思一致的表示，且不违反法律、行政法规的强制性规定，合法有效。原告与被告彭再喜、黄红丽所签订的《财务咨询合同》，从合同内容来看，该合同是基于主合同《借款合同》而产生的从合同。被告王立新、周梅花辩称原告是金融企业已收取的利息按月利率3%过高，应按月利率2%计算。本案原告是经依法登记的小额贷款公司，不是金融机构。对被告的辩称理由本院不予支持。按相关法律规定，借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。本案中，双方约定借款利率和财务咨询费合计未超过年利率36%，原告请求已经支付的利息按月利率3%计算，本院予以支持。按相关法律规定，借贷双方既约定了逾期利息，又约定了违约金或者其他费用，如出借人一并主张的，其总计超过年利率24％的部分，人民法院不予支持。故原告诉请的借款利率（含逾期利息）、财务咨询费合计为年利率24％，本院予以支持。各方当事人均应遵照有效的合同履行各自的义务，原告已依约履行了向被告彭再喜、黄红丽发放贷款共计300万元，已构成违约，应承担相应的民事责任。
按照先息后本的计算方式，结合本案的实际情况，将本案的借款本息与李锦花在原告处300万元借款本息一并计算。截止2016年4月30日止，在本案中，被告彭再喜尚欠原告借款本金266.9878万元及利息、逾期利息、财务咨询费108.5750万元（按月利率2%计算自2014年8月20日起计算至2016年4月30日止），原告诉请利息107.3658万元，本院予以支持。原告诉请超出部分的本金，本院不予支持。被告王立新、周梅花为涉案借款提供连带责任保证，应对彭再喜、黄红丽未偿还的本息承担连带清偿责任。据此，依照《中华人民共和国合同法》第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条，《中华人民共和国担保法》第十八条、第二十一条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第三十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条之规定，判决如下：
一、被告彭再喜、黄红丽在本判决生效后十日内偿还原告邵东县汇金小额贷款有限公司借款本金266.9878万元及利息、逾期利息、财务咨询费107.3658万元（按月利率20‰计算至2016年4月30日止，以后利息、逾期利息、财务咨询费合计按同样利率计算至还清之日止）；
二、被告王立新、周梅花对上述款项承担连带清偿责任。
本案受理费40401.33元，财产保全费5000元，由原告邵东县汇金小额贷款有限公司负担3653.33元，被告彭再喜、黄红丽、王立新、周梅花负担41748元。
如义务人未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，则依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数或代表人人数提出副本，上诉于湖南省邵阳市中级人民法院。
义务人如未在本判决生效后指定的期间内履行给付金钱义务，权利人应在履行期间届满之日起两年内向人民法院申请强制执行，逾期不申请，视为放弃申请执行权。
审 判 长 佘堆元
人民陪审员 李宗键
人民陪审员 彭求卿
二〇一七年三月十四日
代理书记员 颜 瑶
附相关法律条文：
《中华人民共和国合同法》第二百零五条借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
《中华人民共和国担保法》第十八条当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。
连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。
第二十一条保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定。
当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条借贷双方约定的利率未超过年利率24％，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。
借贷双方约定的利率超过年利率36％，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36％部分的利息的，人民法院应予支持。
第三十条出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24％的部分，人民法院不予支持。
《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。