江苏省仪征市人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏1081刑初234号
公诉机关江苏省仪征市人民检察院。
被告单位仪征市复地土工材料有限公司，住所地仪征市真州镇工业集中区佳欣路东侧。
诉讼代表人卢静，男，该公司员工。
被告单位南京捷迅物资回收服务有限公司，住所地南京市江宁区淳化街道吴墅社区。
诉讼代表人谢俊标，男，该公司员工。
被告单位仪征市创鑫塑料制品有限公司（现为江苏创鑫土工材料有限公司），住所地仪征市月塘镇工业集中区。
诉讼代表人丁旭东，男，该公司员工。
被告单位南京小草环保科技有限公司，住所地南京市江宁区淳化街道吴墅社区。
诉讼代表人江授合，男，该公司员工。
被告人沈庆宝，男，1972年7月23日出生于河南省固始县，汉族，初中文化，仪征市复地土工材料有限公司原股东，住南京市浦口区(户籍地南京市建邺区)。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月8日被仪征市公安局刑事拘留，同年7月8日被该局取保候审，2017年6月21日被本院取保候审。
被告人褚致凯，男，1985年7月5日出生于辽宁省丹东市，汉族，大专文化，无业，住南京市鼓楼区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月14日被仪征市公安局刑事拘留，同年6月24日被仪征市公安局取保候审，2017年6月21日被本院取保候审。
被告人沈泓，女，1965年9月21日出生于辽宁省丹东市，汉族，大专文化，住南京市鼓楼区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月31日被仪征市公安局取保候审，同年6月22日被本院取保候审。
辩护人李倩，江苏中立信律师事务所律师。
辩护人陈爱宏，江苏中立信律师事务所律师。
被告人张光，男，1950年9月2日出生于河北省蠡县，汉族，初中文化，退休职工，住南京市六合区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月5日被仪征市公安局取保候审，2017年6月23日被本院取保候审。
被告人沈兆麟，男，1970年1月26日出生于江苏省南京市，汉族，高中文化，南京兄和化工有限公司业务员，住南京市秦淮区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月15日被仪征市公安局取保候审，同年6月21日被本院取保候审。
被告人陈武杰，男，1978年1月9日出生于广东省揭阳市，汉族，研究生文化，南京小草环保科技有限公司总经理、南京捷迅物资回收服务有限公司法定代表人，住南京市鼓楼区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年6月27日被仪征市公安局刑事拘留，同年7月8日被该取保候审，2017年6月21日被本院取保候审。
辩护人刘承涛，江苏中立信律师事务所律师。
被告人谈士军，男，1970年12月25日出生于江苏省仪征市，汉族，初中文化，仪征市复地土工材料有限公司法定代表人，住仪征市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月8日被仪征市公安局取保候审，2017年6月22日被本院取保候审。
被告人曾俊，男，1987年8月24日出生于江苏省仪征市，汉族，大学文化，江苏创鑫土工材料有限公司经营者，住仪征市学军路36-3号（户籍地仪征市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月8日被仪征市公安局取保候审，同年6月21日被本院取保候审。
被告人丁春勇，男，1976年2月9日出生于江苏省南京市，汉族，大专文化，工人，住南京市六合区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月26日被仪征市公安局取保候审，2017年6月21日被本院取保候审。
江苏省仪征市人民检察院以仪检诉刑诉〔2017〕245号起诉书指控被告单位仪征市复地土工材料有限公司、南京捷迅物资回收服务有限公司、南京小草环保科技有限公司、仪征市创鑫塑料制品有限公司、被告人沈庆宝、褚致凯、沈泓、张光、沈兆麟、陈武杰、谈士军、曾俊、丁春勇犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月19日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭公开开庭审理了本案。江苏省仪征市人民检察院指派检察员秦秀琴出庭支持公诉，被告单位仪征市复地土工材料有限公司、南京捷迅物资回收服务有限公司、南京小草环保科技有限公司、仪征市创鑫塑料制品有限公司的诉讼代表人、被告人沈庆宝、褚致凯、沈泓、张光、沈兆麟、陈武杰、谈士军、曾俊、丁春勇及辩护人李倩、刘承涛均到庭参加了诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2011年4月至2015年10月间，被告人沈庆宝、谈士军、曾俊明知被告单位仪征市复地土工材料有限公司（以下简称“复地公司”）、仪征市创鑫塑料制品有限公司（以下简称“创鑫公司”）以及仪征易力土工合成材料有限公司（以下简称“易力公司”）、仪征市双友土工合成材料有限公司（以下简称“双友公司”）、扬州东晨环境工程有限公司（以下简称“东晨公司”）等单位与被告单位南京捷迅物资回收服务有限公司（以下简称“捷迅公司”）、南京小草环保科技有限公司（以下简称“小草公司”）以及南京兄和化工有限公司（以下简称“兄和公司”）、南京化工轻工实业有限公司（以下简称“化轻公司”）、上海盐海贸易有限公司（以下简称“盐海公司”）、南京拓增贸易有限公司（以下简称“拓增公司”）、南京文长化工有限公司（以下简称“文长公司”）等单位之间没有真实业务往来，仍让被告人陈武杰从其经营的被告单位捷迅公司、小草公司或通过被告人褚致凯、沈泓、沈兆麟、张光、丁春勇等人虚开增值税专用发票共计89份，虚开税款计人民币1744073.72元，该89份发票均已被受票单位抵扣国家税款。其中，被告单位复地公司让他人为自己虚开增值税专用发票46份，虚开税款共计人民币719387.84元；被告单位捷迅公司为他人虚开增值税专用发票20份，虚开税款计人民币291329.34元；被告单位创鑫公司让他人为自己虚开增值税专用发票3份，税款共计人民币152324.35元；被告单位小草公司为他人虚开增值税专用发票16份，税款计人民币129287.12元；被告人沈庆宝让他人为自己或者介绍他人虚开增值税专用发票62份，虚开税款共计人民币1355238.68元；被告人谈士军让他人为自己虚开增值税专用发票10份，虚开税款共计人民币298771.38元；被告人沈泓、褚致凯为他人虚开增值税专用发票10份，虚开税款共计人民币660929.47元；被告人张光介绍他人虚开增值税专用发票37份，虚开税款共计人民币577091.89元；被告人沈兆麟为他人虚开增值税专用发票34份，虚开税款共计人民币487878.21元；被告人陈武杰为他人虚开增值税专用发票36份，虚开税款共计人民币420616.46元；被告人曾俊让他人为自己虚开增值税专用发票3份，虚开税款共计人民币152324.35元；被告人丁春勇介绍他人虚开增值税专用发票2份，虚开税款共计人民币67200.86元。具体分述如下：
1、2011年4月至2015年10月间，被告人沈庆宝、谈士军、通过被告人张光、沈兆麟从兄和公司为被告单位复地公司虚开增值税专用发票5份，虚开税款共计人民币65275.65元。
2、2011年4月至2015年10月间，被告人沈庆宝通过被告人张光从化轻公司为被告单位复地公司虚开增值税专用发票1份，虚开税款人民币22012.82元；通过被告人沈泓、褚致凯从化轻公司为被告单位复地公司虚开增值税专用发票2份，虚开税款共计人民币144282.05元。
3、2011年4月至2015年10月间，被告人沈庆宝通过被告人张光、丁春勇以及同案人ＸＸ从盐海公司为被告单位复地公司虚开增值税专用发票2份，虚开税款共计人民币67200.86元。
4、2011年4月至2015年10月间，被告人沈庆宝通过被告人陈武杰从被告单位捷迅公司为被告单位复地公司虚开增值税专用发票20份，虚开税款计人民币291329.34元。
5、2011年4月至2015年10月间，被告人沈庆宝通过被告人陈武杰从被告单位小草公司为被告单位复地公司虚开增值税专用发票16份，虚开税款共计人民币129287.12元。
6、2012年2月至2014年7月间，被告人沈庆宝通过被告人沈泓、褚致凯从化轻公司为易力公司（姜勇）虚开增值税专用发票5份，虚开税款共计人民币364323.07元。
7、2013年7月至2014年1月间，被告人沈庆宝通过被告人张光、沈兆麟从兄和公司为双友公司（钱爱平）虚开增值税专用发票27份，虚开税款共计人民币388835.04元。
8、2013年8月至12月间，被告人沈庆宝通过被告人张光、沈兆麟从兄和公司为东晨公司（经理东）虚开增值税专用发票2份，虚开税款共计人民币33767.52元。
9、2013年8月至12月间，被告人沈庆宝通过同案人宋加德从拓增公司为东晨公司（经理东）虚开增值税专用发票2份，虚开税款共计人民币33564.1元。
10、2013年8月至12月间，被告人沈庆宝通过同案人宋加德从文长公司为东晨公司（经理东）虚开增值税专用发票4份,虚开税款共计人民币51871.8元。
11、2015年4月至10月间，被告人沈庆宝通过被告人沈泓、褚致凯从化轻公司为被告人曾俊经营的被告单位创鑫公司虚开增值税专用发票3份，虚开税款共计人民币152324.35元。
案发后，被告单位复地公司、创鑫公司、被告人沈庆宝、谈士军、沈泓、张光、沈兆麟、曾俊、丁春勇主动向公安机关投案，如实供述了自己的犯罪事实；被告单位捷迅公司、小草公司、被告人褚致凯、陈武杰归案后均如实供述了自己的犯罪事实。被告人谈士军揭发他人犯罪行为，查证属实。被告单位复地公司退出人民币719387.84元、被告人沈泓退出人民币10万元、被告单位捷迅公司、小草公司退出人民币20万元、被告单位创鑫公司退出人民币178219.5元、被告人沈庆宝退出人民币1万元。
上述事实，被告单位仪征市复地土工材料有限公司、南京捷迅物资回收服务有限公司、南京小草环保科技有限公司、仪征市创鑫塑料制品有限公司、被告人沈庆宝、褚致凯、沈泓、张光、沈兆麟、陈武杰、谈士军、曾俊、丁春勇在开庭审理中均表示无异议，且有证人张某、陈某等人证言、增值税专用发票复印件、认证结果查询单、银行账户交易明细、扣押处理物品文件清单、工商注册登记资料、检举揭发材料、发破案情况说明、户籍证明等证据证实。足以认定。
本院认为，被告单位仪征市复地土工材料有限公司、南京捷迅物资回收服务有限公司、南京小草环保科技有限公司、仪征市创鑫塑料制品有限公司、被告人沈庆宝、褚致凯、沈泓、张光、沈兆麟、陈武杰、谈士军、曾俊、丁春勇违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，其中，被告单位仪征市复地土工材料有限公司、被告人沈庆宝、沈泓、褚致凯、张光虚开税款数额较大，依法均应予惩处。被告人沈庆宝、谈士军、沈泓、褚致凯、张光、沈兆麟在共同犯罪中起主要作用，均系主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人沈庆宝、谈士军、沈泓、张光、沈兆麟、曾俊、丁春勇犯罪以后自动投案，如实供述了自己的罪行，均系自首，被告人谈士军有揭发他人犯罪行为，查证属实，系立功，依法均可以从轻或者减轻处罚。被告人褚致凯、陈武杰归案后如实供述了自己的罪行，依法均可以从轻处罚。被告单位仪征市复地土工材料有限公司、南京捷迅物资回收服务有限公司、南京小草环保科技有限公司、仪征市创鑫塑料制品有限公司、被告人沈庆宝均退出了违法所得，均可酌情从轻处罚。综上，依法对被告人沈泓、张光减轻处罚，对其余被告人及各被告单位均予以从轻处罚，结合本案具体情节，可给予被告人沈庆宝、褚致凯、沈泓、张光、沈兆麟、陈武杰、谈士军、曾俊、丁春勇一定的缓刑考验期限。公诉机关对被告单位及各被告人的指控，事实清楚，证据确实、充分，其指控罪名成立，本院予以支持。被告人陈武杰的辩护人提出被告人陈武杰具有自首情节的辩护意见，本院认为，被告人陈武杰缺乏投案的主动性和自愿性，不符合自首的构成要件，故上述辩护意见不予采纳。被告人沈泓的辩护人提出被告人沈泓具有自首、退赃等情节，建议对其从宽处罚，有事实和法律依据，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十七条第一、三款、第六十八条、第六十三条第一款、第四十二条、第四十五条、第七十二条第一、三款、第七十三条、第五十二条、第五十三条第一款和第六十四条的规定，判决如下：
一、被告单位仪征市复地土工材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。
（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
二、被告单位南京捷迅物资回收服务有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元（已预缴）。
三、被告单位南京小草环保科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（已预缴）。
四、被告单位仪征市创鑫塑料制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。
（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
五、被告人沈庆宝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
六、被告人褚致凯犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十八万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
七、被告人沈泓犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币十五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
八、被告人张光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币十四万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
九、被告人沈兆麟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币十二万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
十、被告人陈武杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
十一、被告人谈士军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
十二、被告人曾俊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
十三、被告人丁春勇犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币四万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
十四、被告单位仪征市复地土工材料有限公司、南京捷迅物资回收服务有限公司、南京小草环保科技有限公司、仪征市创鑫塑料制品有限公司、被告人沈庆宝退出的违法所得，予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 李忠正
人民陪审员 刘玉红
人民陪审员 李玉梅
二〇一七年七月二十一日
书 记 员 翁 莉