陕西省咸阳市渭城区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）陕0404刑初125号
公诉机关咸阳市渭城区人民检察院。
被告人葛金亮，男，1980年12月1日出生于河北省曲阳县，汉族，初中文化程度,无业。2016年5月17日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被咸阳市公安局渭城分局取保候审。2017年6月12日被我院重新办理取保候审手续。
咸阳市渭城区人民检察院以渭检公诉刑诉（2017）118号起诉书指控被告人葛金亮犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。咸阳市渭城区人民检察院检察员刘宝靖、被告人葛金亮到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2014年9月，被告人葛金亮和其河北省曲阳县同乡王某、门某来到陕西省咸阳市，被告人葛金亮与王某谋划成立煤炭购销公司，被告人葛金亮欲以该公司名义买卖增值税专用发票，赚取开票费。为此，被告人葛金�以招聘保洁人员的名义雇佣了袁某，并利用袁某租赁了咸阳市渭城区民生西路柳林新村1号楼4单元2层3号的单元房，以该单元房为住所，并以给袁某办理工资卡为由，持袁某的身份证办理了公司工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关手续，于2014年9月19日注册成立了咸阳佳能煤炭购销有限公司，该公司类型为有限责任公司（自然人独资），法定代表人为袁某，经营范围为煤炭销售，财务负责人为门某，并利用门某身份证办理了银行卡，由被告人葛金亮使用。袁某、门某未参与公司经营，袁某于2015年年初离开该公司，2015年5月王某退出该公司，该公司由被告人葛金亮实际经营和控制。
2015年7月，被告人葛金亮与河北省曲阳县人孙某（在逃）联系，在没有真实交易的情况下，通过伪造煤炭购销合同、煤炭过磅单、进行表面资金流操作、暗地里回流资金的方式，于2015年7月28日、29日以咸阳佳能煤炭购销有限公司名义向岢岚县万达通能源有限公司开具内容为煤炭的增值税专用发票12份，票面金额合计1151724.9元，税额共计167344.61元，被告人葛金亮通过转账、现金方式收取孙某开票费7万元。岢岚县万达通能源有限公司于2015年8月申报时抵扣该笔税款167344.61元。为掩饰其虚开增值税的事实，被告人葛金亮又联系一李姓男子，在没有真实交易的情况下，通过伪造煤炭购销合同，于2015年7月30日，以咸阳佳能煤炭购销有限公司名义接受北京招财宝利商贸有限公司开具的内容为煤炭的增值税专用发票10份，票面金额合计1105745元，税额共计160663.8元，并将该笔税款予以抵扣，被告人葛金亮支付该男子开票费5.2万余元。
2016年5月17日，被告人葛金亮主动到咸阳市公安局渭城分局投案自首，如实供述了上述犯罪事实。
2017年3月15日，咸阳市公安局渭城分局对被告人葛金亮虚开增值税专用发票非法所得7万元予以追缴。
上述事实，被告人葛金亮在开庭审理过程中亦无异议，并有证人袁某、穆某、岳某、门某、李某、王某的证言，咸阳市公安局渭城分局受案登记表、侦破报告、归案经过、情况说明，被告人葛金亮常住人口基本信息表、居民身份证，咸阳市渭城区国家税务局稽查局移送案件线索说明、认证结果清单、认证结果通知书、增值税纳税申报表及附列资料、增值税减免税申报明细表，葛金亮辨认笔录、袁某辨认笔录、穆某辨认笔录，房屋租赁合同，咸阳佳能煤炭购销有限公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证，岢岚县万达通能源有限公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、法定代表人信息、有限责任公司变更登记申请书，北京招财宝利商贸有限公司内资企业设立（变更、改制）登记审核表，煤炭购销合同、煤炭买卖合同、煤炭过磅单、记账凭证、陕西增值税专用发票12张、北京增值税专用发票10张、咸阳佳能煤炭购销有限公司对公账户交易明细、门某借记卡产品资料查询、岢岚县万达通能源有限公司对公账户交易明细、葛金亮中国农业银行个人明细对账单，岢岚县国家税务局稽查局情况说明、认证结果清单、认证结果通知书，陕西省政府非税收入一般缴款书、陕西省当场处罚收据，视听资料光盘1张等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人葛金亮以营利为目的，违反国家发票管理法规，没有货物购销而为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额167344.61元，其行为侵犯了国家的发票管理制度，已触犯�法，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人葛金亮虚开增值税专用发票犯罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人葛金亮主动到公安机关投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻处罚。被告人葛金亮主动上缴违法所得，可酌情从轻处罚。被告人葛金亮违法所得的财物，应当予以追缴，上缴国库。被告人葛金亮积极退赃和缴纳罚金，有悔罪表现，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可依法适用缓刑。经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：
被告人葛金亮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年三个月，并处罚金20000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。
被告人葛金亮违法所得70000元予以追缴，上缴国库。（已追缴）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向咸阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 刘卫滨
审 判 员 王 敏
人民陪审员 闫 凯
二〇一七年六月二十九日
书 记 员 刘 静
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
《中华人民共和国刑法》第五十二�判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
《中华人民共和国刑法》第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
《中华人民共和国刑法》第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
犯罪情节较轻；
有悔罪表现；
没有再犯罪的危险；
宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
《中华人民共和国刑法》第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯�所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。