福建省莆田市中级人民法院
民 事 判 决 书
（2014）莆民初字第95号
原告方志远，男，1969年8月2日出生，汉族，居民，住所地莆田市荔城区。
委托代理人陈为国、蔡建成，福建众益律师事务所律师，特别代理。
被告莆田市磁性材料总厂，住所地莆田市荔城区。
法定代表人钱永明，董事长。
被告钱永明，男，1962年11月18日出生，汉族，居民，住所地莆田市荔城区。
以上二被告的委托代理人黄唯奇，福建重宇合众（莆田）律师事务所律师，特别代理。
原告方志远与被告莆田市磁性材料总厂、钱永明民间借贷纠纷一案，本院于2014年3月18日受理后，依法组成合议庭，于2014年4月29日公开开庭进行了审理。原告方志远的委托代理人陈为国、蔡建成，被告莆田市磁性材料总厂、钱永明的委托代理人黄唯奇到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告方志远诉称：2012年8月30日，被告莆田市磁性材料总厂向原告借款2000万元，约定借款期限为一个月即自2012年8月30日至2012年9月30日止，并约定若被告逾期还款，则自逾期日起按月利2%计算利息，被告钱永明为上述借款提供连带责任担保，此有借条为证。原告已于2012年8月29日、30日通过银行转账至钱永明中国工商银行账户2000万元。2013年11月10日双方进行结算，被告尚欠原告本金人民币900万元及从2013年10月1日起按月利2%计算的利息，二被告出具承诺书，承诺于2013年11月30日前归还借款本金人民币100万元，于2014年1月30日前归还借款本金人民币800万元及利息。现还款期限届满，两被告未按承诺书履行还款，故请求法院：1、依法判令被告莆田市磁性材料总厂向原告归还借款本金人民币900万元整，并支付该款从2013年10月1日起至还清之日止按月利率2%计算的利息；2、依法判令被告钱永明对上述债务承担连带偿还责任；3、本案诉讼费由两被告承担。
被告莆田市磁性材料总厂答辩称：被告实际上并未欠原告诉求的金额，尚欠本金446.7682万元，利息自2013年10月9日起至今未还。
被告钱永明答辩称：同意被告莆田市磁性材料总厂的答辩意见。
在本院审理过程中，原告方志远在本院指定的举证期限内对其主张提供了如下证据材料：1、原告的身份证复印件一份，欲证明原告诉讼主体适格；2、被告莆田市磁性材料总厂的组织机构代码证复印件一份、被告钱永明身份证复印件一份，欲证明二被告诉讼主体适格；3、借条一份、银行凭证三份，欲证明2012年8月29日、2012年8月30日，被告莆田市磁性材料总厂向原告借款2000万元，被告钱永明对该笔款项承担连带保证责任；4、还款承诺书一份，证明截至2013年11月10日，被告莆田市磁性材料总厂尚欠方志远本金人民币900万元及自2013年10月1日起的月利息。被告莆田市磁性材料总厂质证认为，对证据1、2、3的三性没有异议；对证据4有异议，本案尚余的本金不足900万元，且对原告计算利息的时间亦有异议。被告钱永明同意被告莆田市磁性材料总厂的质证意见。
本院审查认为，对证据1、2、3的三性，因各方当事人均无异议，本院予以确认；对证据4，本院将结合本案案情综合评定。
在本院审理过程中，被告钱永明在本院指定的举证期限内对其主张提供了如下证据材料：还款明细清单、中国民生银行支付业务回单（付款）四份、中国农业银行股份有限公司福建省分行数据查询单一份、理财金账户历史明细清单二份、中国农业银行客户信息、借记卡资料信息、借记卡账户主档及卡折交易明细清单一份，欲证明：1、2012年9月27日，钱永明通过中国民生银行莆田分行的账户，转入户名为方志远的中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户80万元；2、同年10月29日，同第一笔转出、转入的账号一致，钱永明转给方志远80万元；3、同年11月28日，钱永明通过自己所有的中国工商银行莆田分行的账户转给户名为方志远的中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户80万元；4、同年12月28日，钱永明通过其儿媳黄宇燕中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户转入户名为方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户80万元；5、2013年1月21日，钱永明通过其儿媳黄宇燕中国农业银行股份有限公司莆田凤凰山支行的账户，转入户名为方志远福建省莆田市分行信用卡部的账号金额500万元；6、2013年1月29日，钱永明通过自己所有的中国工商银行莆田分行的账户，转入户名为方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户746666元；7、2013年2月28日，钱永明通过自己所有的中国民生银行莆田分行营业部账户转入方志远帐户中国建设银行股份有限公司莆田分行账户663333元；8、2013年4月1日，钱永明通过自己所有的中国农业银行股份有限公司莆田分行账户，同一天三次汇入方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行账户60万元、500万元、2万元，共计562万元；9、2013年4月28日，钱永明通过其儿媳黄宇燕中国农业银行股份有限公司莆田凤凰山支行账户转入方志远福建省莆田市分行信用卡部账号40万元；10、2013年5月28日，钱永明通过其儿媳黄宇燕中国农业银行股份有限公司莆田凤凰山支行的账户转入方志远福建省莆田市分行信用卡部的账号40万元；11、2013年6月28日，钱永明通过中国农业银行股份有限公司莆田分行的账户转入方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户40万元；12、2013年8月1日，钱永明通过其中国工商银行莆田分行的账户转入方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户40万元；13、2013年9月2日，钱永明通过中国民生银行莆田分行的账户，转入户名为方志远的中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户140万元；14、2013年10月8日，钱永明通过其中国工商银行莆田分行的账户转入方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户5万元、5万元、5万元、5万元、5万元、5万元、5万元、1万元，共计36万元。以上14笔款项共计1859万元，扣除利息3057681.11元，还款的本金是15532317.89元，尚欠本金446.7682万元，利息从2013年10月9日起至今未还。原告方志远质证认为，还款14笔的具体详细清单没有异议，还款总金额确实为1859万元，但对被告计算利息的方式有异议，本案约定的月利为2%，未超过法律保护的范围，实际上本案尚余的本金为520.271万元，利息从2013年10月9日开始按月利率2%计息，至今未还。被告莆田市磁性材料总厂质证认为，对被告钱永明提供的证据的三性没有异议，可以证明其欲证明的内容。
本院审查认为，因双方当事人对被告提供的证据的三性均无异议，本院予以确认。经计算，该14笔转账金额共计人民币1858.9999万元，本院予以确认被告已还款的总金额为1858.9999万元。现本案的争议问题为：被告钱永明还款的金额中多少可以抵扣本金，本案尚余本金的金额。
根据上述认定的有效证据并结合当事人的庭审陈述，本院认定本案事实如下：
2012年8月30日，被告莆田市磁性材料总厂向原告方志远借款2000万元，并向原告方志远出具《借条》一份，内容为：兹向方志远借人民币（大写）贰仟万元整（￥20000000.00元），用于本公司生产经营周转资金。期限自2012年8月30日至2012年9月30日止。逾期按借款额为基数，逾期日起计，月百分之贰计息。补充：（1）上述借款存入账户：钱永明（工商银行）。（2）上述借款金额（包括本金、违约金、实现债权而发生的费用等）均由钱永明、林文清承担连带责任担保。担保期限生效至本笔债务还清之日止。（3）担保人愿意承担连带责任保证担保。（4）借款人签字或盖章后生效。借款人（盖章）：莆田市磁性材料总厂法定代表人（签名）：钱永明2012年8月30日担保人（签名或盖章）：钱永明担保单位：福建省三源金属制品有限公司。2012年8月29日，方志远通过本人所有的中国工商银行的账户分别存入钱永明所有的中国工商银行的账户5000000元、10000000元，2012年8月30日，方志远通过本人所有的中国建设银行的账户存入钱永明所有的中国工商银行的账户5000000元，共计人民币20000000元。2012年9月27日，被告钱永明开始还款，其通过中国民生银行莆田分行的账户，转入户名为方志远的中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户80万元；同年10月29日，同第一笔转出、转入的账号一致，钱永明转给方志远80万元；同年11月28日，钱永明通过自己所有的中国工商银行莆田分行的账户转给户名为方志远的中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户80万元；同年12月28日，钱永明通过其儿媳黄宇燕中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户转入户名为方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户80万元；2013年1月21日，钱永明通过其儿媳黄宇燕中国农业银行股份有限公司莆田凤凰山支行的账户，转入户名为方志远福建省莆田市分行信用卡部的账号金额500万元；2013年1月29日，钱永明通过自己所有的中国工商银行莆田分行的账户，转入户名为方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户746666元；2013年2月28日，钱永明通过自己所有的中国民生银行莆田分行营业部账户转入方志远帐户中国建设银行股份有限公司莆田分行账户663333元；2013年4月1日，钱永明通过自己所有的中国农业银行股份有限公司莆田分行账户，同一天三次汇入方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行账户60万元、500万元、2万元，共计562万元；2013年4月28日，钱永明通过其儿媳黄宇燕中国农业银行股份有限公司莆田凤凰山支行账户转入方志远福建省莆田市分行信用卡部账号40万元；2013年5月28日，钱永明通过其儿媳黄宇燕中国农业银行股份有限公司莆田凤凰山支行的账户转入方志远福建省莆田市分行信用卡部的账号40万元；2013年6月28日，钱永明通过中国农业银行股份有限公司莆田分行的账户转入方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户40万元；2013年8月1日，钱永明通过其中国工商银行莆田分行的账户转入方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户40万元；2013年9月2日，钱永明通过中国民生银行莆田分行的账户，转入户名为方志远的中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户140万元；2013年10月8日，钱永明通过其中国工商银行莆田分行的账户转入方志远中国建设银行股份有限公司莆田分行的账户5万元、5万元、5万元、5万元、5万元、5万元、5万元、1万元，共计36万元。被告钱永明共计转给原告方志远人民币1858.9999万元。因二被告自2013年10月9日起未还款，故原告方志远诉至本院，因本案金额较大，二被告偿还能力有限，致本院无法调解。
本案在审理过程中，本院根据原告的财产保全申请，依法裁定查封登记在被告钱永明名下的坐落于莆田市荔城区玉湖新城莆田万科城项目第19幢401室商品房（商品房买卖合同编号为Lxxxxxxxxx）、地下负一层869号车位（买卖合同编号为Lxxxxxxxxx）、地下负一层855号车位（买卖合同编号为Lxxxxxxxxx）；查封登记在被告莆田市磁性材料总厂名下的坐落于莆田市荔城区黄石镇黄石工业园区凤兴东路99号房产两处，房屋所有权证号分别为Lxxxxxxxxx（该房产所有权证下有一幢房屋，查封数额以原告请求保全的人民币二百五十万元为限）、Lxxxxxxxxx（该房产所有权证下有两幢房屋，每幢房屋查封数额以原告请求保全的人民币二百五十万元为限，共计人民币五百万元为限）。案外人林学军于2014年4月30日提出异议，称其于2013年8月25日即本案受理前已经购买并实际入住、使用了本院裁定保全的钱永明所有的莆田市荔城区玉湖新城莆田万科城19#楼401号房产和0855号、0869号车位，故申请本院对该房产及车位解除查封。经过听证，被告莆田市磁性材料总厂、钱永明认可案外人林学军的异议，同意其异议理由。原告方志远自愿申请解除对异议房产和车位的查封，该申请没有违反法律规定，本院依法解封了对莆田市荔城区玉湖新城莆田万科城项目第19幢401室商品房（商品房买卖合同编号为Lxxxxxxxxx）、地下负一层869号车位（买卖合同编号为Lxxxxxxxxx）、地下负一层855号车位（买卖合同编号为Lxxxxxxxxx）的查封。。
本院认为，合法的借贷关系受法律保护。被告莆田市磁性材料总厂向原告方志远借款人民币2000万元，约定借款期限为2012年8月30日至2012年9月30日，并约定若逾期，则自逾期日起按借款额为基数计算百分之贰的月利息。此有借条一份为据，事实清楚，证据充分，本院予以认定。被告钱永明自2012年9月27日至2013年10月8日共计偿还给原告方志远人民币1858.9999万元，此有业务回单、还款清单及双方陈述为据，本院予以确认。本案的争议焦点为：被告钱永明所偿还的1858.9999万元中，多少可抵扣为本金，本案尚余的本金金额为多少。本案借条的出具日期为2012年8月30日，诉争借条约定的借款期限为2012年8月30日至9月30日，而2012年9月27日在双方约定的借款期限内，是否存在利息，该日被告钱永明向原告方志远偿还的80万元是否应当先行扣除利息再抵做本金。本院对此问题，对本案双方当事人做了庭询，原告认为该月的还款应当先行偿还利息，而二被告认为因借条未约定在借款期限内的利息，故而该款项应直接抵做本金。其后，原告对本院提交了“与钱永明结算情况说明”，认为被告在第一次庭审及第二次庭询时均承认了每月都是按照高利贷向原告偿还利息，双方当时真实的口约月利息为4%，且还款期限内也约定了4%的月利息。对该主张，其提交了计算明细：2012年9月27日至2012年12月28日，钱永明共偿还了4笔80万元的款项，实际上是2000万元×4%=80万元的利息；2013年1月21日偿还本金500万元，尚欠本金1500万元；2013年1月29日还款74.6666万元，实质上是还1月份利息：2000万元×4%—500万元×（4%／30天×8天）=74.6666万元；2013年2月28日，钱永明还款66.3333万元，因钱永明答应在2013年1月还款1000万元，1月21日只兑现还款500万元，故钱永明承诺另500万元执行6%利息，2013年2月28日偿还2月利息1000万元×（4%／30天×28天）=37.3333万元＋（500万元×6%／30天×29天）=66.3333万元；2013年4月1日被告钱永明共偿还了562万元的款项，其中偿还3月份利息1500万元×4%=60万元＋（500万元×4%／30天×3天）=62万元，另外偿还本金500万元，故尚欠本金1000万元；2013年4月28日至2013年8月1日，被告钱永明共偿还了4笔40万元的利息，实际上就是本金1000万元×4%=40万元；2013年9月2日，钱永明偿还了140万元的款项，是1000万元×4%=40万元的利息＋偿还本金100万元，二被告尚欠本金900万元。2013年10月8日，被告钱永明偿还9月份的利息，即900万元×4%=36万元的利息。综上，才会出现截至2013年9月30日止，莆田市磁性材料总厂尚欠900万元本金未还的还款承诺书。二被告认为，其未与原告方志远口约利息，应以借条为准。钱永明并不识字，应以借条为准。本院询问了二被告为何在第一次开庭、第二次庭询时均主张原告方志远向你方收取的是高利贷，向本院提交的还款清单计算表中，亦将2012年9月27日偿还的80万元也先行作为利息扣除，剩余部分才作为本金扣除，最终得出尚欠原告方志远本金446.7万元的计算结果。二被告认为，这是按合理的利息计算，本案中利息应以借条约定利息为准。综合原、被告的陈述，本院认为被告钱永明认可了借条的真实性，现主张不认识字，才签下还款承诺书，该主张缺乏客观真实性。其向本院提交的还款清单计算表亦把2012年9月27日所还款项作为利息先扣除，还款的14笔本息金额规律符合原告方志远向本院提交的“与钱永明结算情况说明”，故而本院综合判定，双方确实口约了4%利息，且在还款期限内也约定了4%的利息，被告钱永明通过转账还款确认了双方的口约内容。本案中双方借条约定的月利息2%或口约利息4%是否超出保护范围，若超出，则超出部分本院不予保护。本案诉争借条出具时中国人民银行六个月以内的短期贷款年利率为5.76%，根据《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第6条“民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本案的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（包括利率本数）”。超出此限度的，超出部分的利息不予保护”。经计算，2012年8月30日至2012年9月27日共计29天，按银行同期同类贷款利率四倍计算，本金2000万元29天的利息为2000万元×0.00063（5.76%×4÷365天）×29天=36.54万元，已付80万元，扣除利息36.54万元，余下43.46万元用于抵扣本金，尚余本金为2000万元-43.46万元=1956.54万元；2012年9月28日开始计息至同年10月29日共计32天，按银行同期同类贷款利率四倍计算，本金1956.54万元32天的利息为1956.54万元×0.00063（5.76%×4÷365天）×32天=39.4438万元，已付80万元，扣除利息39.4438万元，余下40.5562万元用于抵扣本金，尚余本金为1956.54万元-40.5562万元=1915.9838万元。本金1915.9838万元从2012年10月30日起计息至2012年11月28日共计30天，利息为1915.9838万元×0.00063×30天=36.2121万元，已付80万元，扣除利息36.2121万元，余下43.7879万元用于抵扣本金，尚余本金1915.9838万元-43.7879万元=1872.1959万元。以此类推计算，最后尚余本金446.353万元未还（具体计算图表附后）。综上，余下本金446.353万元应从2013年10月9日起按中国人民银行同期同类贷款利率的四倍开始计息。据此，为维护公民的合法权益，依照《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条、第六十四条，《中华人民共和国民法通则》第九十条、第一百零八条，《中华人民共和国合同法》第二百零六条、第二百零七条，最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条之规定，判决如下：
一、被告莆田市磁性材料总厂应于本判决生效之日起十日内偿还原告方志远借款人民币四百四十六万三千五百三十元及该款自二〇一三年十月九日起至本判决指定的还款之日止按中国人民银行同期同类贷款利率的四倍计算的利息；
二、被告钱永明对上述债务本息承担连带偿还责任；
三、驳回原告方志远对被告莆田市磁性材料总厂、钱永明的其它诉讼请求。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
本案案件受理费人民币81800元，由被告莆田市磁性材料总厂负担43901元，由原告方志远负担37899元。财产保全费人民币5000元，由被告莆田市磁性材料总厂负担。
申请执行的期间为二年。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于福建省高级人民法院。
审 判 长 郑黎明
代理审判员 林艳艳
人民陪审员 涂 星
二〇一四年八月四日
书 记 员 黄 婷
附：本案相关的法律条文及计算图表
《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》
第二条当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实有责任提供证据加以证明。
没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。
第六十四条审判人员应当依照法定程序，全面、客观地审核证据，依据法律的规定，遵循法官职业道德，运用逻辑推理和日常生活经验，对证据有无证明力和证明力大小独立进行判断，并公开判断的理由和结果。
《中华人民共和国民法通则》
第九十条合法的借贷关系受法律保护。
第一百零八条债务应当清偿。暂时无力偿还的，经债权人同意或者人民法院裁决，可以由债务人分期偿还。有能力偿还拒不偿还的，由人民法院判决强制偿还。
《中华人民共和国合同法》
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》
第六条民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（包含利率本数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。
《中华人民共和国民事诉讼法》
第二百三十九条申请执行的期间为二年。申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。
前款规定的期间，从法律文书规定履行期间的最后一日起计算；法律文书规定分期履行的，从规定的每次履行期间的最后一日起计算；法律文书未规定履行期间的，从法律文书生效之日起计算。
第二百五十三条被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行给付金钱义务的，应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行其他义务的，应当支付迟延履行金。
还款时间还款金额（万元）四倍利息（万元）抵扣本金（万元）所余本金（万元）2012.12.28801872.1959×0.00063×30天=35.384580-35.3845=44.61551872.1959-44.6155=1827.58042013.01.215001827.5804×0.00063×24天=27.633500-27.633=472.3671827.5804-472.367=1355.21342013.01.2974.66661355.2134×0.00063×8天=6.830374.6666-6.8303=67.83631355.2134-67.8363=1287.37712013.02.2866.33331287.3771×0.00063×30天=24.331466.3333-24.3314=42.00191287.3771-42.0019=1245.37522013.04.015621245.3752×0.00063×32天=25.1068562-25.1068=536.89321245.3752-536.8932=708.4822013.04.2840708.482×0.00063×27天=12.051340-12.0513=27.9487708.482-27.9487=680.53332013.05.2840680.5333×0.00063×30天=12.862140-12.8621=27.1379680.5333-27.1379=653.39542013.06.2840653.3954×0.00063×31天=12.760840-12.7608=27.2392653.3954-27.2392=626.15622013.08.0140626.1562×0.00063×34天=13.412340-13.4123=26.5877626.1562-26.5877=599.56852013.09.02140599.5685×0.00063×32天=12.0873140-12.0873=127.9127599.5685-127.9127=471.65582013.10.836471.6558×0.00063×36天=10.697236-10.6972=25.3028471.6558-25.3028=446.353