徐州市铜山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0312刑初205号
公诉机关徐州市铜山区人民检察院。
被告人冯某，男，汉族，初中文化，个体劳动者。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年5月13日被徐州市铜山区公安局监视居住，5月15日被该局刑事拘留，同年6月22日被该局执行逮捕。
辩护人ＸＸ，江苏金合律师事务所律师。
徐州市铜山区人民检察院以铜检诉刑诉[2017]161号起诉书指控被告人冯某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月6日向本院提起公诉。本院审理期间，公诉机关于2017年5月24日建议对该案延期审理。本院于2017年6月5日决定延期审理，并于当月26日恢复审理。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。徐州市铜山区人民检察院指派检察员张卓出庭支持公诉，被告人冯某及其辩护人ＸＸ到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：2015年至2016年间，被告人冯某通过牛某某、李某某、张某某、李某1、刘某某（均另案处理）等人，在没有真实交易的情况下，采用QQ邮箱、微信等方式收转增值税专用发票信息，通过操作资金流等手段，以徐州某2纺织有限公司等企业的名义向东莞市某1针织厂等企业开具增值税专用发票974份，价税合计112288046.2元，税款17601785.77元，并从中牟利。具体分述如下：
1、被告人冯某通过牛某某、杨某、王某、李某1、刘某某等人向陈某3（已判决）经营的东莞市某1针织厂虚开增值税专用发票31份，价税合计3586781元，税款521156.26元。
（1）2015年8月，被告人冯某通过牛某某、杨某、王某、李某1、刘某某、钟某某、陈某4、陈某5等人以徐州某2纺织有限公司的名义向东莞市某1针织厂虚开5份增值税专用发票，价税合计584925元，税款84989.1元；
（2）2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某、陈某4、陈某5等人以南京某2纺织有限公司的名义向东莞市某1针织厂虚开26份增值税专用发票，价税合计3001856元，税额436167.16元。
2、2015年8月，被告人冯某通过牛某某、杨某、王某、李某1、刘某某等人以徐州某2纺织有限公司的名义向孙某6（已判决）经营的东莞市大朗某4针织制衣厂虚开增值税专用发票5份，价税合计584820元，税款84973.85元；
3、被告人冯某通过赵某7、李某1、刘某某、钟某某、陈某4、陈某5等人以徐州某5棉纺织品有限公司、曹县某6毛纺有限公司的名义向杨某7、宋某8（均已判决）经营的东莞市某7服装有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1283440元，税额186482.72元。
（1）2015年8月，被告人冯某通过赵某7、李某1、刘某某、钟某某、陈某4、陈某5等人以徐州某5棉纺织品有限公司的名义向东莞市某7服装有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计233800元，税额33970.94元。
（2）2015年5月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某、陈某4、陈某5等人以曹县某6毛纺有限公司的名义向东莞市某7服装有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1049640元，税额152511.78元。
4、2015年8月，被告人冯某通过赵某7、李某1、刘某某、钟某某、陈某5等人以徐州某5棉纺织品有限公司的名义向黄某9（已判决）经营的东莞市某9服饰有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计584500元，税额84927.35元。
5、被告人冯某通过李某1等人以盐城市某10纺织有限公司等公司的名义向黄某10（另案处理）经营的东莞市某11服饰有限公司虚开增值税专用发票56份，价税合计6470970元，税额合计940226.5元。
（1）2016年2月，被告人冯某通过李某1等人以盐城市某10纺织有限公司的名义向东莞市某11服饰有限公司虚开增值税专用发票共计18份，价税合计2103570元，税额305646.84元。
（2）2016年3月，被告人冯某通过李某1等人以盐城市某12纺织有限公司的名义向东莞市某11服饰有限公司虚开增值税专用发票共计10份，价税合计1104000元，税额160410.3元。
（3）2015年12月，被告人冯某通过李某1等人以盐城市某13纺织品有限公司名义向东莞市某11服饰有限公司虚开增值税专用发票28份，价税合计3263400元，税额474169.36元。
6、被告人冯某通过牛某某、李某1、刘某某、钟某某等人以南京某2纺织有限公司等企业的名义向詹某12（另案处理）经营的东莞市某14服饰有限公司虚开增值税专用发票64份，价税合计7102755元，税款1032024.2元。
（1）2015年8月，被告人冯某通过牛某某、杨某、王某、李某1、刘某某等人以徐州某2纺织有限公司的名义向东莞市某14服饰有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计584820元，税款84973.85元；
（2）2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以南京某2纺织有限公司的名义向东莞市某14服饰有限公司虚开增值税专用发票共计15份，价税合计1701120元，税额247171.35元。
（3）2016年3月份，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以天门市某15纺织有限公司的名义向东莞市某14服饰有限公司虚开增值税专用发票共计24份，价税合计2557815元，税额371648.26元。
（4）2016年4月份，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以安庆市大观区某16纱厂的名义向东莞市某14服饰有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2259000元，税额328230.74元。
7、被告人冯某通过李某1、钟某某、刘某某等人以盐城市某10纺织有限公司等企业的名义向杨某15（已判决）经营的东莞市某17毛织有限公司虚开增值税专用发票74份，价税合计8564205元，税款1244371.58元。
（1）2016年1月，被告人冯某通过李某1、钟某某、刘某某等人以盐城市某10纺织有限公司的名义向东莞市某17毛织有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2103840元，税额305686.08元。
（2）2015年12月，被告人冯某通过李某1、钟某某、刘某某等人以曹县某18纺织品有限公司的名义向东莞市某17毛织有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2335514元，税额339348.22元。
（3）2015年11月，被告人冯某通过李某1、钟某某、刘某某等人以曹县某19纺织有限公司的名义向东莞市某17毛织有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2105411元，税款305914.45元。
（4）2015年4月，被告人冯某通过李某1、钟某某、刘某某等人以曹县某20毛纺有限公司的名义向东莞市某17毛织有限公司虚开增值税专用发票13份，价税合计1519440元，税额220773.28元。
（5）2015年4月，被告人冯某通过吴某21、李某1、钟某某、刘某某等人以沭阳某22纺织有限公司的名义向东莞市某17毛织有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计500000元，税额72649.55元。
8、被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以阜新蒙古族自治县某23绒毛加工厂等企业的名义向胡某24（另案处理）经营的东莞市某25服饰有限公司虚开增值税专用发票110份，价税合计12776178元，税款1856367.82元。
（1）2015年8月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以徐州某5纺织有限公司的名义向东莞市某25服饰有限公司虚开增值税专用发票22份，价税合计2500000元，税额363247.86元。
（2）2015年12月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某13纺织品有限公司的名义向东莞市某25服饰有限公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1165600元，税额169360.7元。
（3）2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某12纺织有限公司的名义向东莞市某25服饰有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1636320元，税额237755.84元。
（4）2015年12月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以商丘市某26畜产品加工有限公司的名义向东莞市某25服饰有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计2339280元，税额339895.4元。
（5）2015年12月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以陕西某27纺织品有限公司的名义向东莞市某25服饰有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1041520元，税额151331.97元。
（6）2015年9月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某19纺织有限公司的名义向东莞市某25服饰有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计1988898元，税额288985.21元。
（7）2015年9月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以鱼台县某28纺织品有限公司的名义向东莞市某25服饰有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2104560元，税额305790.84元。
9、2015年5月，被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某6毛纺有限公司的名义向雷某29（已判决）经营的东莞市大朗某30毛织厂虚开9份增值税专用发票，价税合计1049640元，税额152511.78元。
10、被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以徐州某5棉纺织品有限公司等企业的名义向张某31（已判决）经营的东莞市某32服饰有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1633265元，税额237311.98元
（1）2015年8月，被告人冯某通过赵某7、李某1、刘某某、钟某某等人以徐州某5棉纺织品有限公司的名义向东莞市某32服饰有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计583625元，税额84800.2元。
（2）2015年5月，被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某6毛纺有限公司的名义向东莞市某32服饰有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1049640元，税额152511.78元。
11、2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以南京某2纺织有限公司的名义向古某33（已判决）经营的东莞市某34服饰有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1202432元，税款总计174712.34元。
12、2016年4月，被告人冯某通过李某1以盐城市某12纺织有限公司的名义向张某35（另案处理）经营的茶陵县某36博针织厂虚开4份增值税专用发票，价税合计467480元，税额总计67924.44元。
13、2016年4月，被告人冯某通过李某1以盐城市某12纺织有限公司的名义向刘某36、古某37（另案处理）经营的东莞市某38服饰有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计1515150元，税款总计220150元。
14、被告人冯某通过吴某21、李某1以阜新市某39工贸有限公司等公司的名义向万某40控制的江西某41服饰有限公司、江西某42服饰有限公司虚开增值税专用发票69份，价税合计7979790元，税款1159456.58元。
（1）2015年11月，被告人冯某通过李某1以韩城市某43纺织有限公司的名义向江西某41服饰有限公司虚开9份增值税专用发票，价税合计1049490元，税额152489.97元。
（2）2015年8月，被告人冯某通过李某1以曹县某6毛纺有限公司的名义向江西某41服饰有限公司虚开20份增值税专用发票，价税合计2312700元，税额336033.31元。
（3）2015年8月，被告人冯某通过李某1以曹县某20毛纺有限公司的名义向江西某41服饰有限公司虚开20份增值税专用发票，价税合计2308800元，税额335466.65元。
（4）2015年8月，被告人冯某通过李某1以曹县某44皮毛有限公司的名义向江西某41服饰有限公司虚开10份增值税专用发票，价税合计1151800元，税额167355.55元。
（5）2015年8月，被告人冯某通过李某1以曹县某45皮毛有限公司的名义向江西某41服饰有限公司虚开10份增值税专用发票，价税合计1157000元，税额168111.1元。
15、被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以徐州某2纺织有限公司等公司的名义向郭某46（已判决）经营的东莞市某47织造有限公司虚开增值税专用发票18份，价税合计2101896元，税款305403.66元。
（1）2015年8月，被告人冯某通过牛某某、杨某、王某、李某1、刘某某、钟某某等人以徐州某2纺织有限公司的名义向东莞市某47织造有限公司虚开9份增值税专用发票，价税合计1052676元，税额152952.93元；
（2）2015年10月，被告人冯某通过吴某21、李某1、钟某某、刘某某等人以曹县某6毛纺有限公司的名义向东莞市某47织造有限公司虚开9份增值税专用发票，价税合计1049220元，税额152450.73元。
16、被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某19纺织有限公司等企业的名义向东莞市某48针织有限公司虚开增值税专用发票129份，价税合计14803017元，税额2150865.54元。
（1）2015年8月，被告人冯某通过牛某某、杨某、王某、李某1、刘某某、钟某某等人以徐州某2纺织有限公司的名义向东莞市某48针织有限公司虚开9份增值税专用发票，价税合计1052640元，税额152947.71元；
（2）2015年11月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某19纺织有限公司的名义向东莞市某48针织有限公司虚开增值税专用发票23份，价税合计2689974元，税额390850.92元。
（3）2016年1月份，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城超之泰纺织品有限公司的名义向东莞市某48针织有限公司虚开增值税专用发票28份，价税合计3272640元，税额475511.68元。
（4）2016年2月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某10纺织有限公司的名义向东莞市某48针织有限公司虚开增值税专用发票28份，价税合计3272220元，税额475450.64元。
（5）2016年3月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以天门市某15纺织有限公司的名义向东莞市某48针织有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1142505元，税额166004.97元。
（6）2016年4月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某49纺织有限公司名义向东莞市某48针织有限公司虚开增值税专用发票22份，价税合计2521550元，税额366379.16元。
（7）2016年4月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某50纺织有限公司的名义向东莞市某48针织有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计851488元，税额123720.46元。
17、被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以南京某51纺织有限公司等企业的名义向东莞市某52针织服饰有限公司虚开增值税专用发票37份，价税合计4145668元，税额602361.98元。
（1）2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以南京某51纺织有限公司的名义向东莞市某52针织服饰有限公司虚开增值税专用发票共计13份，价税合计1500928元，税额218083.58元
（2）2016年3月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以天门市某15纺织有限公司的名义向东莞市某52针织服饰有限公司虚开增值税专用发票共计15份，价税合计1595100元，税额231766.62元。
（3）2015年5月，被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某6毛纺有限公司的名义向东莞市某52针织服饰有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1049640元，税额152511.78元。
18、被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某53纺织有限公司等企业的名义向东莞某54服饰有限公司虚开增值税专用发票125份，价税合计14567870元，税额2116698.8元。
（1）2016年2月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某53纺织有限公司的名义向东莞某54服饰有限公司虚开增值税专用发票共计36份，价税合计4207140元，税额611293.68元。
（2）2015年11月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某53纺织有限公司的名义向东莞某54服饰有限公司虚开增值税专用发票共计10份，价税合计1169385元，税额169910.64元。
（3）2015年5月，被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某6毛纺有限公司的名义向东莞某54服饰有限公司虚开增值税专用发票共计9份，价税合计1049640元，税额合计：152511.78元。
（4）2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以永济市某55棉业有限公司的名义向东莞某54服饰有限公司虚开增值税专用发票共计9份，价税合计1051600元，税额152796.59元。
（5）2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某10纺织有限公司的名义向东莞某54服饰有限公司虚开增值税专用发票共计26份，价税合计3000000元，税额435897.33元。
（6）2016年1月份，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以永济市某56棉业有限公司的名义向东莞某54服饰有限公司虚开增值税专用发票共计25份，价税合计2920720元，税额424378.14元。
（7）2015年11月份，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某18纺织品有限公司的名义向东莞某54服饰有限公司虚开增值税专用发票共计10份，价税合计1169385元，税额169910.64元。
19、被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某以鱼台县某28纺织品有限公司等企业的名义向东莞市某57制衣有限公司虚开增值税专用发票101份，价税合计12843765元，税额1866188.09元。
（1）2015年8月，被告人冯某通过牛某某、杨某、王某、李某1、刘某某、钟某某等人以徐州某2纺织有限公司的名义向东莞市某57制衣有限公司虚开26份增值税专用发票，价税合计3041505元，税额441928.07元；
（2）2015年9月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以鱼台县某28纺织品有限公司的名义向东莞市某57制衣有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计2104560元，税额305790.84元。
（3）2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以鱼台县佳汇纺织品有限公司的名义向东莞市某57制衣有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计233600元，税额33941.88元。
（4）2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以济宁全康纺织品有限公司的名义向东莞市某57制衣有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计934200元，税额135738.46元。
（5）2015年12月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以陕西某27纺织品有限公司的名义向东莞市某57制衣有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计1861200元，税额270430.79元。
（6）2015年11月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以沐阳县峰岭纺织有限公司的名义向东莞市某57制衣有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计2920000元，税额424273.5元。
（7）2015年10月，被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某6毛纺有限公司的名义向东莞市某57制衣有限公司虚开增值税专用发票15份，价税合计1748700元，税额254084.55元。
20、2015年4月，被告人冯某通过吴某21、李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某20毛纺有限公司的名义向东莞市大朗某58针织制衣厂虚开17份增值税专用发票，价税合计1986960元，税额228703.52元。
21、2015年12月29日，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以苏州某59纺织有限公司的名义向东莞市某60服饰有限公司虚开9份增值税专用发票，价税合计1052800元，税额152970.96元。
22、2015年9月29日，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某19纺织有限公司的名义向东莞市某61针织厂虚开9份增值税专用发票，价税合计1052946元，税额152992.17元。
23、2016年4月27日，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某12纺织有限公司的名义向东莞市某62服饰有限公司虚开11份增值税专用发票，价税合计186792.21元，税额1285570元。
24、2015年11月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以韩城市某43纺织有限公司的名义向东莞市某63服装有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2201940元，税款总计407939.94元。
25、2015年9月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以曹县某19纺织有限公司的名义向东莞市某64服饰有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1052946元，税款总计152992.17元。
26、2016年1月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某等人以盐城市某65纺织有限公司的名义为东莞市某66针织有限公司虚开4份增值税专用发票，价税合计440400元，税额63989.76元。
27、2015年5月，被告人冯某通过李某1、刘某某、钟某某、陈某4、陈某5等人以曹县某6毛纺有限公司的名义向东莞市某67毛衣实业有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1049640元，税额152511.78元。
另查明，被告人冯某归案后向警方提供了犯罪嫌疑人牛某某的行踪线索，警方根据该线索抓获犯罪嫌疑人牛某某、王某。在案件审理过程中，被告人冯某向本院退缴违法所得20万元。
上述事实，被告人冯某在开庭审理过程中亦无异议，且有牛某某、李某1、刘某某、张某31、黄某9、孙某6等人的供述，涉案增值税专用发票信息，刑事判决书，公安机关制作的远程勘验工作记录、辨认笔录、户籍证明、情况说明、发破案经过及到案经过等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人冯某介绍他人虚开增值税专用发票，税额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据充分，罪名成立。被告人冯某归案后如实供述了其主要犯罪事实，后虽有反复，但在一审判决前又能如实供述，可以认定为坦白；其协助警方抓获其他犯罪嫌疑人，依法认定为立功。鉴于被告人冯某有坦白情节和立功表现并积极退缴违法所得，予以减轻处罚。辩护人提出被告人在共同犯罪中所起作用居于从属地位，应认定为从犯。经查认为，被告人介绍他人虚开增值税专用发票且税额巨大，依法应当对其单独定罪处罚。对辩护人的该辩护意见，本院不予采纳。辩护人提出被告人冯某具有重大立功表现。经查认为，被告人冯某协助司法机关抓获其他犯罪嫌疑人，根据其所起具体作用及其他犯罪嫌疑人可能判处的刑罚，应当认定为一般立功而非重大立功。对辩护人的该辩护意见，本院亦不予采纳。辩护人关于被告人能够如实供述其罪行，有立功表现并积极退赃和预缴罚金，建议对其从轻、减轻处罚的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第六十八条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人冯某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币四十万元（已预缴）。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，监视居住二日折抵刑期一日。扣除监视居住折抵刑期1日，即自2016年5月15日起至2025年5月13日止）。
二、已退缴违法所得人民币二十万元，予以没收，上缴国库。作案工具白色三星手机一部，予以没收，由扣押机关徐州市铜山区公安局依法处理。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本
院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王守平
审 判 员 焦建升
人民陪审员 曹树银
二〇一七年六月三十日
书 记 员 丁 朋