元宝山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）元刑初字第14号
公诉机关赤峰市元宝山区人民检察院。
被告人蒋顺利，男，1966年8月2日出生于浙江省台州市，汉族，小学文化，农民。2012年8月18日因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的发票罪被赤峰市公安局元宝山区分局刑事拘留，同年9月22日被取保候审，2013年10月23日被执行逮捕。现羁押于赤峰市元宝山区看守所。
辩护人王彦欣，内蒙古同实律师事务所律师。
赤峰市元宝山区人民检察院以赤元检刑诉（2013）321号起诉书指控被告人蒋顺利犯出售非法制造的发票罪、伪造国家机关证件罪，向本院提起公诉，本院于2013年12月25日立案后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。赤峰市元宝山区人民检察院指派检察员黄承慧、于佳乐出庭支持公诉。被告人蒋顺利及其辩护人王彦欣到庭参加诉讼。现已审理终结。
赤峰市元宝山区人民检察院指控：
非法制造、出售非法制造的发票罪
1、2012年1月份，被告人蒋顺利非法制造并出售给赤峰市中拓项目管理有限责任公司崔某某天津市服务业普通机打发票一张，内容为会务费，金额220000元，蒋顺利非法获利3000元。
2、2012年4月，被告人蒋顺利非法制造并出售给赤峰市红山区赵某某红山区国税代开发票一张，金额895978.07元，付款方内蒙古天德电力设计公司，收款方荆云峰，内容为劳务费，蒋顺利非法获利5000元。
3、2012年4、5月份，被告人蒋顺利非法制造并出售给赤峰市喀喇沁旗王府镇干湾子村姚某松山区国税代开发�一张，金额537740，内容为棉被、卷帘机、绳子，发票单位内蒙古锡泊河农业科技开发有限公司，蒋顺利非法获利4000元。
4、2012年4月，被告人蒋顺利非法制造并出售给元宝山区美丽河镇后美丽河村马某某松山区国税代开发票九张，付款方元宝山区朝阳山蔬菜专业合作社，收款方荆玉华，票面合计254015元，蒋顺利非法获利4000元。
5、2012年5月份，被告人蒋顺利非法制造并出售给赤峰市金海岸职业技术培训学校校长晏某某国税代开发票一张，内容为教材，金额12250元。
6、2012年5月，被告人蒋顺利非法制造并出售给赤峰市松山区陈某某松山区国税代开发票一张，付款方赤峰市红山区文钟镇文钟村，收款方陈某某，肉容为煤炭，金额72728元，蒋顺利非法获利1450元。
7、2012年8月，被告人蒋顺利非法制造并出售给翁牛特旗乌丹镇董某红山区国税代开发票一张，内容为交通标�牌，付款方翁牛特旗交通局，收款方董某，金额254300元，非法获利2000元。
8、2012年8月，被告人蒋顺利非法制造并出售给河南省郑州市金水区郭某某河南省国税增值税普通发票两张，付款方河南建总国际工程有限公司，金额总计1392700元，蒋顺利非法获剩10000元。
9、2012年8月，被告人蒋顺利非法制造并出售给赤峰市敖汉旗贝子府镇贝子府村四组的王某某国税代开发票五张，敖汉旗余丰矿业有限公司一张，金额80080元；敖汉旗广源矿业有限公司一张，金额27431元；敖汉旗鑫浩矿业有限公司一张，金额23497元；敖汉旗瑞佳化工有限责任公司一张，金额14380元；敖汉旗克力代矿业有限公司一张，金额28600元。收款方王某某，发票内容都是钢材。票面总计173988元，蒋顺利非法获利3000元。
二、伪造国家机关公文证件罪
2012年被告人蒋顺利花400元购买天津市青龙建筑安装工程有限公司，法人代表为“宁普昌”的税务登记证、中华人民共和国组织机构代码证、企业法人营业执照各一本。
针对上述指控，公诉机关提供了证人证言、书证、电子数据、被告人供述等证据，依照《中华人民共和国刑法》第二百八十条、第二百零九条第二款、第六十九条之规定，认为被告人蒋顺利的行为构成非法制造、出售非法制造的发票罪、伪造国家机关公文证件罪，应数罪并罚。提请本院依法惩处。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。
被告人蒋顺利对起诉书指控的事实不持异议。被告人的辩护人提出的意见是被告人买卖假证情节轻微，不应按犯罪处理，被告人自愿认罪，应对其从轻处罚。
经审理查明
非法制造、出售非法制造的发票案
1、2012年1月份，被告人蒋顺利制造并出售给赤峰市中拓项目管理有限责任公司崔某某天津市服务业普通机打发票一张，内容为会务费，金额220000元，蒋顺利获利3000元。
2、2012年4月，被告人蒋顺利制造并出售给赤峰市红山区赵某某红山区国税代开发票一张，金额895978.07元，付款方内蒙古天德电力设计公司，收款方荆云峰，内容为劳务费。蒋顺利获利5000元。
3、2012年4、5月份，被告人蒋顺利制造并出售给赤峰市喀喇沁旗王府镇干湾子村姚某松山区国税代开发票一张，金额537740，内容为棉被、卷帘机、绳子，发票单位内蒙古锡泊河农业科技开发有限公司，蒋顺利获利4000元。
4、2012年4月，被告人蒋顺利制造并出售给元宝山区美丽河镇后美丽河村马某某松山区国税代开发票九张，付款方元宝山区朝阳山蔬菜专业合作社，收款方荆玉华，票面合计254015元，蒋顺利获利4000元。
5、2012年5月份，被告人蒋顺利制造并出售给赤峰市金海岸职业技术培训学校校长晏某某国税代开发票一张，内容为教材，金额12250元。
6、2012年5月，被告人蒋顺利制造并出售给赤峰市松山区陈某某松山区国税代开发票一张，付款方赤峰市红山区文钟镇文钟村，收款方陈某某，肉容为煤炭，金额72728元，蒋顺利获利1450元。
7、2012年8月，被告人蒋顺利制造并出售给翁牛特旗乌丹镇董某红山区国税代开发票一张，内容为交通标志牌，付款方翁牛特旗交通局，收款方董某，金额254300元，蒋顺利获利2000元。
8、2012年8月，被告人蒋顺利非法制造并出售给河南省郑州市金水区郭某某河南省国税增值税普通发票两张，付款方河南建总国际工程有限公司，金额总计1392700元，蒋顺利获利10000元。
9、2012年8月，被告人蒋顺利制造并出售给赤峰市敖汉旗贝子府镇贝子府村四组的王某某国税代开发票五张，收款方王某某，发票内容为钢材，票面总计173988元，蒋顺�获利3000元。
上述发票面额总计3813699.07元，被告人蒋顺利在赤峰市公安局元宝山区分局已缴纳非法所得10000元，公安机关扣押被告人蒋顺利现金人民币7300元。
上述事实，有公诉机关提供、并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、接受刑事案件登记表证实，元宝山区公安分局刑警大队接到群众举报称，在元宝山区有出售假发票的现象。
2、证人崔某某的证言证实，2012年1月份，他需要开一张服务业的发票入账，他就通过13789494377号电话让对方给他代开一张金额为22万元的发票，发票内容是会务费，单位是赤峰市中拓项目管理有限责任公司。他给对方的工商银行卡里打了3000元钱。
3、证人赵某某的证言证实，2012年4月份，天德电力公司需要一张劳务发票冲账，他就通过13789494377号电话让对方给他代开一张金额为895978.07元的发票，他给了送票人5000元钱。
4、证人姚某的证言证实，2012年4、5月份，他在赤峰市红山区一个卖农资大全的店买的卷帘机、棉被、绳子一共花了20多万元钱，他通过13789494377号电话联系对方开了一张金额为41万元钱的发票，他给送票的人4000元钱。
5、证人马某某的证言证实，2012年3、4月份，他通过13789494377号电话联系自称陈静的人开了20多万元的发票，户名是荆玉华，内容是塑料布、草帘子等物品。收款方是荆玉华、荆云峰，付款方是元宝山区朝阳山蔬菜专业合作社，他给开出租车送发票的4000多元钱，让开出租车的把钱转给对方。
6、证人宴某某的证言证实，2012年5月份，他们学校需要开一张发票入账，于是她就想起曾经有人在她车上夹过一张名片，上面是代开发票，还有联系人和联系电话，她用13904766364号电话给13789494377号电话打电话，让对方给她开了一张金额为12250元，内容为教材款的发票。
7、证人陈某某的证言证实，他给文钟村委会拉煤需要发票到村里算账，他通过电话1378949****联系代开发票的，他让对方给他开了一张松山区国税局的代开发票，金额为72000多元，付款方为赤峰市红山区文钟镇文钟村，收款方为陈永刚。发票是一个出租车司机给他送去的，他给出租车司机1450元。
8、证人董某的证言证实，2012年6月份，他需要发票到交通局入账。他通过13789494377号电话联系，让对方给他开了一张金额为254300多元的发票，内容是公路标志牌制作，收款方是董某，付款方是翁牛特旗交通局。他取到发票后，往对方提供的银行账户上打了2000元钱。
9、证人郭某某的证言证实，2012年8月份，他通过一张代开发票的名片联系，让对方给他开了两张发票，金额是130多万元，付款方为河南建总国际工程有限公司。他往对方提供的银行账户上打了1万元钱。
10、证人王某某的证�证实，2012年8月，他经营钢材需要发票结账，他捡到一张名片，上面写着代开发票及联系人，他通过13789494377号电话联系，让对方给他开国税代开发票五张，票面总计173988元，他收到发票后，往对方银行卡上打了3000元钱。
11、证人白某某的证言证实，2011年冬天，一名外地男子（蒋顺利、手机号码1378949****）打他的出租车时跟他说有东西在外地发往赤峰，让他在赤峰接送一下，给的车费比打车多。2012年3月份，蒋顺利给他打电话，让他到天津至赤峰的客运车上接东西再交给另一个人，他一共接了七、八次，每次给他100元钱。他给元宝山区美丽河镇的一个人送过发票，要发票的人有时也把发票钱给他，他再把钱汇给蒋顺利。
12、被告人蒋顺利使用的户名为魏微的银行卡账单证实被告人通过此卡收取制作发票款情况。
13、手机通话清单、短信清单及手机短信照片证实被�人蒋顺利使用13789494377号电话与购买发票人员通话及短信情况。
14、公安机关扣押的发票证实，被告人蒋顺利非法制造并出售发票情况。
15、搜查笔录及扣押物品、文件清单证实，在被告人蒋顺利住处搜查出的发票情况，并扣押电脑主机一台，税控发票专用针式打印机一台，手机六部，中国工商银行牡丹灵通一张，U盘三个，另扣押被告人现金7300元。
16、元宝山区国税局出具的说明证实，涉案发票不具有骗取出口退税和抵扣税款功能。
17、抓捕经过证实，元宝山区公安分局刑警大队工作人员于2012年8月18日将被告人蒋顺利抓获。
18、户籍证明证实被告人蒋顺利的自然身份情况。
19、被告人蒋顺利供述称，他在天津买的空白发票，然后放到电脑里，谁需要什么样的发票就给谁打什么样的发票。1584998****的电话找他开一张二、三十万元钱的会议费发票，他按照对方提�的单位名称及内容开完以后，对方往他的银行卡里打了3000元钱。2012年4月份，有一个电话为1864829****的人给他打电话要一张金额为七、八万元的发票，开的是设计费。他用的电话是1378949****。他将发票用大客车发给小白（白长会），小白把发票送给对方，对方给了他5000元钱。2012年5月份，有一个电话号码为1584999****的人给他打电话要开一张金额为60多万元的国税代开发票。他将发票用大客车发给小白，小白把发票送给对方，小白往他工商银行卡上打了6千多元钱。2012年4月份，一个人给他打电话要松山区国税代开发票，付款方是元宝山区朝阳山蔬菜专业合作社，收款方为荆玉华的发票。当时都是小白送的发票，小白给他中国工商银行卡里打了1100元。2012年5月份，他给赤峰金海岸职业技术培训学校开过一张金额为12250元的发票，内容是教材款。2012年8月份，他开过一张松山区国税代开发票，金额是72728元，收款方是陈永刚，付款方是红山区文钟村。他得款1300元。2012年8月14日，他给董某开了一张松山区国税代开发票，金额为254300元，单位是翁牛特旗交通运输局，内容是公路标志牌制作。董某往他的中国工商银行的卡里打了2000元钱。2012年8月份，有一个河南建筑工程公司的人往他工行卡里打了6900元，他给对方开了一百多万元的普通发票，他按0.5%的比例收钱。2012年8月份，赤峰市敖汉旗的一个人给他打电话要开松山区国税代开发票五张，内容是钢材，收款方为王某某。他用大客车把发票发到赤峰，小白接货，再送给要发票的人，这个人一共给了2000多元。
二、买卖国家机关证件案
2012年有人电话联系被告人蒋顺利欲购买假证件，蒋顺利花400元购买了天津市青龙建筑安装工程有限公司，法人代表为“宁普昌”的税务登记证、中华人民共和�组织机构代码证、企业法人营业执照各一本后，购买人因不满假证质量而未取。
上述事实，有公诉机关提供、并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、扣押清单及伪造的营业执照、组织机构代码证、税务登记证各一本证实，伪造的假证被扣押。
2、被告人蒋顺利的供述证实，有人找他购买假证，他花400元钱买了天津市青龙建筑安装工程有限公司营业执照、组织机构代码证、税务登记证各一本，但买证的人说证做的不好没有要。
本院认为，被告人蒋顺利以营利为目的，非法制造并出售非法制造的发票，构成非法制造、出售非法制造的发票罪；被告人蒋顺利买卖国家机关证件，构成买卖国家机关证件罪，对被告人应实行数罪并罚。公诉机关指控其犯非法制造、出售非法制造的发票罪、买卖国家机关证件罪，应对被告人数罪并罚的公诉意见本院予以采纳。被告�蒋顺利如实供述其所犯罪行，可对其从轻处罚。关于被告人的辩护人提出的被告人买卖国家机关证件情节轻微的辩护意见，本院认为，通过被告人供述及扣押的假证足能证实被告人买卖国家机关证件罪的事实，且不属情节轻微，故对上述辩护意见本院不予采纳，其提出的被告人自愿认罪，应从轻处罚的辩护意见予以采纳。被告人制作、买卖发票所用的其本人所有的手机六部、U盘三个、电脑主机一台、打印机一台应当没收。故依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二百八十条第一款、第六十七条第三款、第六十九条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人蒋顺利犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元；犯买卖国家机关证件罪，判处有期徒刑六个月，决定执行有期徒刑二年零三个月，并处罚金人民币五万元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，羁押期间取保候审的，刑期终止日顺延。即自2012年8月18日起至2015年12月17日止。罚金于判决生效后次日起五日内缴纳）。
二、被告人制作、买卖发票所用手机六部、U盘三个、电脑主机一台、打印机一台予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向赤峰市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 董立贺
审 判 员 高兴强
人民陪审员 李彩丽
二〇一四年三月二十日
书 记 员 李 冰