河北省平泉县人民法院
民 事 判 决 书
（2014）平民初字第2478号
原告平泉县安利铁矿。
组织机构代码证编号：73564071-1。
法定代表人王全，董事长。
委托代理人田金明，男，1971年12月10日生，汉族，该单位法律顾问，住隆化县隆化镇小东街*号*单元***室。
委托代理人杨雯，该单位法律顾问。
被告承德越波商贸有限公司。
组织机构代码证编号：56737435-3。
法定代表人于得成，总经理。
委托代理人孟庆臻，河北承天律师事务所律师。
第三人平泉县安利铁矿有限公司。
组织机构代码证编号：57957471-5。
法定代表人任宝良，经理。
委托代理人刘双华，男，1985年3月26日生，汉族，住河北省迁安市大崔庄镇散居三岭村。该公司办公室主任。
原告平泉县安利铁矿与被告承德越波商贸有限公司及第三人平泉县安利铁矿有限公司案外人执行异议纠纷一案，本院于2014年9月3日受理后，依法组成合议庭，分别于2014年11月4日、2014年11月28日公开开庭审理了本案，原告平泉县安利铁矿委托代理人田金明、杨雯、被告承德越波商贸有限公司委托代理人孟庆臻、第三人平泉县安利铁矿有限公司委托代理人刘双华均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告诉称，原告平泉县安利铁矿为独立法人单位，与被告承德越波商贸有限公司无债权债务关系，被告申请对原告在中国农业银行平泉县支行的账户银行存款予以查封，原告于2014年7月28日对错误查封提出异议，平泉县人民法院以（2014）平执异字第451-2号执行裁定驳回了原告的异议，故诉至法院，请人民法院在查明事实的基础上依法判决确认被告申请查封的账号及其中的银行存款为原告所有，被告的申请不予执行，以维护原告的合法权益。
被告承德越波商贸有限公司辩称，平泉县人民法院所查封的银行账户确为原告公司所设账户，但原告的执行异议不能成立，人民法院有权依法对该账户的存款予以执行，理由如下：1、虽然原告与第三人系两个单位，但原告单位的合伙人王全、李晶华与第三人股东王全、李晶华完全一致，两个企业的控股人及企业内部的高管人员均是一套人马，属于利益高度关联的企业，王全、李晶华之所以设立两个单位是为了规避清偿债务。2、原告与第三人在财物、用人、生产经营上是混同的，2013年1月10日，被告公司与第三人签订了水泥购销合同，第三人所购买的水泥有一部分用于第三人单位的建设，另一部分用于原告单位的建设，因为两个单位利益高度关联，财务上混同，所以在支付货款的时候，全部是由第三人支付，第三人所欠被告的债务489343.10元在2014年4月15日原告聘请的大华会计师事务所对其单位2013年度财务进行审计时，将该款计入了原告的应付账款之内。综上，被告认为原告的执行异议不能成立。
第三人平泉县安利铁矿有限公司参诉称，平泉县安利铁矿的法定代表人为王全，平泉县安利铁矿有限公司的法定代表人为任宝良。两个单位的财务独立，管理人员也是分开的，属于两个单位。
经审理查明，本案在审理的过程中，原告为支持其诉讼请求，当庭提供并举示如下证据：
1、平泉县安利铁矿的营业执照副本复印件一份。
2、平泉县安利铁矿有限公司的营业执照副本及组织机构代码证复印件一份。
3、平泉县人民法院（2014）平执异字第451-2号执行裁定书复印件一份。
被告承德越波商贸有限公司的质证意见，对原告所举上述证据的真实性均无异议，但无法证明原告执行异议的观点成立，原告与第三人系利益高度关联的企业，人民法院执行原告的财产并无不当。
第三人平泉县安利铁矿有限公司的质证意见，对原告出示的证据均无异议。
被告承德越波商贸有限公司为反驳原告的诉讼请求，在举证期限内提交并当庭举示如下证据：
1、原告单位变更工商登记的档案材料16页。证明2011年9月16日，王全、李晶华购买了原平泉县安利铁矿的股份，成为了该单位的合伙人，王全为原告单位的执行事务合伙人。
2、第三人单位变更工商登记档案材料29页。证明2011年9月19日，王全、李晶华购买了舒财、宋桂花、舒玉福三人在第三人单位的股权，成为该单位的股东，同时证明2014年3月13日，王全将在第三人公司的股权以2500万元，占注册资本的50%转让给吉林鑫达钢铁有限公司，2014年4月1日，吉林鑫达钢铁有限公司又将其持有的第三人公司的50%的股权转让给王全。
3、平泉县工商行政管理局出具的内资企业登记管理表2页。证明第三人公司的股权及法定代表人变更情况，现第三人公司的法定代表人系王全、李晶华聘用的，并不是该公司的股东。
上述三份证据证明原告单位的合伙人与第三人公司的股东均为王全、李晶华，王全、李晶华为这两个单位的实际控制人。
4、2014年4月15日，原告单位给被告公司的往来账项询征函复印件一份。证明2014年4月15日，原告单位委托大华会计师事务所对其2013年度财务审计时，已将第三人欠被告公司的水泥款列入原告的应付账款之内。
5、证人于某甲出庭证言一份。
6、证人于某乙的出庭证言一份。
7、证人王某某的出庭证言一份。
上述三份证人证言证明2013年1月10日，被告与第三人签订水泥购销合同，其中一部分水泥用于原告单位的基础设施建设，一部分用于第三人公司的基础设施建设。已付的水泥款是以第三人的名义支付的，但两个单位的财务人员是一样的。
8、被告申请人民法院调取的（2014）平民初字第1350号卷宗。
9、2013年1月10日，被告与第三人签订的水泥购销合同复印件，该合同作为第三人公司负责人签字的人员是管佳龙。
原告的质证意见，对于被告所举证据1、2、3真实性均无异议，但不认可被告的证明观点。这三份档案材料证明了原告与第三人系两个不同的法人单位，此案中，两个企业的股东虽然一致，但是两个企业的对外业务是以企业的名义进行，而不是以股东的名义进行。企业具有独立的财产，能够独立对外承担债务。对被告所举证据4不予认可，因其系复印件，无法核对真伪。对于证据5、6、7中三位证人证言均不能证实本案涉及的执行标的是原告所欠还是第三人所欠，没有证明效力。从被告所举证据8上看，合同是原告与第三人两个单位分别签订，调解书上无法得出原告与第三人账目混同的情况，不能起到佐证作用。对被告所举证据9无异议，但部分工作人员在两个公司同时任职，不能证明两个企业就是一个企业。
第三人平泉县安利铁矿有限公司的质证意见，对被告所举证据1、2、3无异议；被告所举证据4系复印件，不予认可；对被告证据5、6中的证人证言无异议，予以认可；对被告证据7证人证言中说所开的票据全部为平泉县安利铁矿有限公司，证明平泉县安利铁矿有限公司欠被告水泥款；对证据8、9无异议。
另本院根据被告申请，依法向大华会计师事务所大连分所调取了该所关于平泉县安利铁矿及平泉县安利铁矿有限公司作出的尽职调查报告卷宗材料共64页。
原告平泉县安利铁矿质证意见，对于法院调取的卷宗材料真实性无异议，但对内容有异议，原告系私营企业，管理粗放，财务核算不规范，与其有直接关联的企业不仅是第三人，而且还有其他企业，不能得出两套牌子，一套人马的结论。审计结果缺乏客观真实性，对于审计内容及结果不予认可。
被告承德越波商贸有限公司质证意见，对于法院调取的卷宗材料无异议，该组证据能够证明原告与第三人存在着实际控制人及高管人员混同、财务混同、资产混同的情况，原告与第三人系高度关联的企业，因此，人民法院查封冻结原告的账户存款并无不当。其中访谈人员名单及原告与第三人所载情况能够证明企业实际控制人及高管人员混同。采矿权许可证记载中，采矿权证为原告所有，采矿权人为第三人，且采矿权的价款由第三人支付。在评价主体部分，说明了原告与第三人实质为两块牌子、一套人马。在原告的中国工商银行企业存款对账单中，自2013年4月3日至2014年1月6日，原告向第三人账户上打款共计94笔，说明原告与第三人财务混同，在原告提供的预付款明细表中载明应向被告公司支付489343.10元的水泥款，同时在2014年4月19日平泉县安利铁矿提供的诉讼事项中，注明了与我公司因水泥款纠纷一案尚未开庭审理；在企业信用报告里有直接关联关系的其他企业一栏中，原告与第三人为具有相互直接关联关系的企业。原告与第三人两个企业进行的财务调查中，涉及到第三人的财务情况，加盖的也是原告的公章。
第三人平泉县安利铁矿有限公司未对上述证据发表质证意见，亦未提供证据证明其主张。
证据的分析与认定：原告的证据1、2、3被告及第三人均无异议，本院予以采信。被告所举证据1、2、3、9原告及第三人均无异议，能够证明原告及第三人的股东情况，本院予以采信；被告所举证据4系复印件，且原告与第三人均不予认可，本院不予采信；被告所举证据5、6、7与本案无关联，本院不予采信；被告所举证据8系人民法院依申请依法调取，本院予以采信。对于本院依被告申请调取的大华会计师事务所大连分所作出的关于平泉县安利铁矿及平泉县安利铁矿有限公司尽职调查报告的卷宗材料系平泉县安利铁矿、平泉县安利铁矿有限公司自愿向该会计师事务所提交，本院依法予以采信。
根据本院所采信的上述证据，并结合当事人的陈述，本院审查确认如下事实：
2013年1月10日，管佳龙作为平泉县安利铁矿有限公司的代表人与被告承德越波商贸有限公司签订水泥购销合同，同时在合同中加盖平泉县安利铁矿有限公司的公章，约定由承德越波商贸有限公司为平泉县安利铁矿有限公司供应水泥。合同签订后，被告承德越波商贸有限公司依约定向第三人供应水泥，后因未能按照约定给付水泥款，被告承德越波商贸有限公司诉至法院，平泉县人民法院于2014年5月30日作出（2014）平民初字第1180号民事判决书，判决第三人平泉县安利铁矿有限公司给付被告承德越波商贸有限公司水泥款389343.10元及欠款额分别为489343.10元、389343.10元的违约金。判决生效后，因平泉县安利铁矿有限公司未能按照判决指定的期间履行给付义务，被告承德越波商贸有限公司申请人民法院强制执行，在执行过程中，人民法院依法冻结了平泉县安利铁矿银行账户内的存款，后平泉县安利铁矿向平泉县人民法院提出书面异议，认为平泉县安利铁矿为独立法人单位，与承德越波商贸有限公司之间无债权债务关系，承德越波商贸有限公司申请人民法院对平泉县安利铁矿中国农业银行平泉县支行的账号银行存款查封错误，请求解除对平泉县安利铁矿的账户的查封。平泉县人民法院经审查后于2014年8月10日作出（2014）平执异字第451-2号执行裁定书，认为平泉县安利铁矿股东为王全、李晶华，平泉县安利铁矿有限公司股东也为王全、李晶华，两个公司虽然均为独立法人单位，但却为利益高度一体化的关联公司，平泉县人民法院对平泉县安利铁矿的银行存款予以冻结并无不当，其异议不能成立，依法驳回了平泉县安利铁矿的异议。平泉县安利铁矿对该裁定结果不服，于2014年9月3日向本院提起诉讼，请求人民法院判决人民法院查封的账号及存款归其所有，被告承德越波商贸有限公司的申请不予执行。
另查明，平泉县安利铁矿为普通合伙企业，合伙人为王全、李晶华，执行事务合伙人为王全，企业经营范围为铁精粉销售。平泉县安利铁矿有限公司为有限责任公司，股东也为王全、李晶华，公司法定代表人为任宝良，公司经营范围为铁矿开采、铁矿石加工、销售；铁精粉销售。期间中铁的铁龙集装箱物流股份有限公司委托大华会计师事务所大连分所对平泉县安利铁矿有限公司及其股东所属特殊合伙企业平泉县安利铁矿进行财务尽职调查，平泉县安利铁矿、平泉县安利铁矿有限公司作出关于财务尽职调查的管理层声明书，声明称向大华会计师事务所大连分所提供的材料的真实、完整。该声明书中同时加盖平泉县安利铁矿与平泉县安利铁矿有限公司的公章。在原告与第三人向大华会计师事务所提供的致河北鑫达钢铁有限公司等单位的往来账项询证函中，落款公司名称均为平泉县安利铁矿，但均加盖平泉县安利铁矿有限公司公章；在平泉县安利铁矿与平泉县安利铁矿有限公司业务经营范围内，证号的采矿权许可证为平泉县安利铁矿所有，采矿权人为平泉县安利铁矿有限公司；在平泉县安利铁矿中国工商银行企业存款对账单中户名为平泉县安利铁矿的账号与平泉县安利铁矿有限公司账号之间银行转款、还款等业务频繁，且平泉县安利铁矿、平泉县安利铁矿有限公司均未能向本院提供有效证据证明二者间存在有效业务往来相关证据；2014年4月14日查询的企业信用报告（自主查询版）中，平泉县安利铁矿与平泉县安利铁矿有限公司为有直接关联关系的企业。大华会计师事务所大连分所在对安利铁矿所做调查的评价主体部分结论为：“目前安利铁矿并存两个主体，平泉县安利铁矿有限公司和平泉县安利铁矿（普通合伙）。二者实质为两块牌子、一套人马，二者的资产负债合并起来反映安利铁矿的总体财务状况。”另在本院依法调取的河南省新乡市矿山起重机有限公司凌源分公司诉平泉县安利铁矿、平泉县安利铁矿有限公司买卖合同纠纷一案卷宗中，平泉县安利铁矿、平泉县安利铁矿有限公司与河南省新乡市矿山起重机有限公司凌源分公司签订的买卖合同中，管佳龙同时作为平泉县安利铁矿、平泉县安利铁矿有限公司的代表人进行签字。
本院认为，平泉县安利铁矿作为普通合伙企业，其合伙人为王全、李晶华，平泉县安利铁矿有限公司股东也为王全、李晶华，两个公司虽均为独立法人单位，作为本案的原告平泉县安利铁矿与第三人平泉县安利铁矿有限公司之间银行账目往来频繁，其中多为转款、借款、还款、拨款。二者在人事、资产上的混同，存在着导致公司利益的转移的情形，系利益高度一体化的关联公司，原告平泉县安利铁矿作为与债务人平泉县安利铁矿有限公司利益高度一致的关联公司，人民法院对其账户及其中存款冻结并无不当，平泉县安利铁矿账号及其中的银行存款应予执行。本案经本院审判委员会研究决定，依据《中华人民共和国公司法》第二十条、第二十一条、第二百一十六条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条之规定，判决如下：
驳回原告平泉县安利铁矿的诉讼请求。
案件受理费7140.00元，由原告平泉县安利铁矿负担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于河北省承德市中级人民法院（同时交纳二审案件受理费7140.00元）。
审 判 长 祁云龙
审 判 员 张秀艳
代理审判员 韩 磊
二〇一四年十二月八日
书 记 员 刘新颖
附页
一、《中华人民共和国公司法》第二十条：公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。
公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。
二、《中华人民共和国公司法》第二十一条：公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。
违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
三、《中华人民共和国公司法》第二百一十六条：本法下列用语的含义：
（一）高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
（二）控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额百分之五十以上的股东。出资额或者持有股份的比例虽然不足百分之五十，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。
（三）实际控制人，是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。
（四）关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
四、《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条：被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。
五、第二百三十九条：申请执行的期间为二年。申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效的中止、中断的规定。
前款规定的期间，从法律文书规定履行期间的最后一日起计算；法律文书规定分期履行的，从规定的每次履行期间的最后一日起计算；法律文书未规定履行期间的，从法律文书生效之日起计算。
六、第一百六十五条：上诉应当递交上诉状。上诉状的内容，应当包括当事人的姓名，法人的名称及其法定代表人的姓名或者其他组织的名称及其主要负责人的姓名；原审人民法院名称、案件的编号和案由；上诉的请求和理由。
七、《诉讼费用交纳办法》第二十二条：原告自接到人民法院交纳诉讼费用通知次日起7日内交纳案件受理费；反诉案件由提起反诉的当事人自提起反诉次日起7日内交纳案件受理费。
上诉案件的案件受理费由上诉人向人民法院提交上诉状时预交。双方当事人都提起上诉的，分别预交。上诉人在上诉期内未预交诉讼费用的，人民法院应当通知其在7日内预交。
申请费由申请人在提出申请时或者在人民法院指定的期限内预交。
当事人逾期不交纳诉讼费用又未提出司法救助申请，或者申请司法救助未获批准，在人民法院指定期限内仍未交纳诉讼费用的，由人民法院依照有关规定处理。