河南省新乡市红旗区人民法院刑 事 判 决 书（2015）红刑初字第35号公诉机关新乡市红旗区人民检察院。被告人郑国安，男，1959年12月28日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河南省，住新乡市，因犯诈骗罪于2010年4月9日被焦作市山阳区人民法院判处有期徒刑七个月，2010年5月16日刑满释放。因涉嫌出售非法制造的发票罪，于2014年7月25日被新乡市公安局东街分局刑事拘留；因涉嫌犯出售非法制造的发票罪，于2014年8月28日被新乡市公安局东街分局逮捕。新乡市红旗区人民检察院以新红检刑诉（2014）390号起诉书指控被告人郑国安犯出售非法制造的发票罪，于2015年1月22日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。新乡市红旗区人民检察院指派检察员樊紫娟、郭茂辉出庭支持公诉，被告人郑国安到庭参加诉讼。现已审理终结。新乡市红旗区人民检察院指控：1、2013年1月份田某通过电话与郑国安（化名周经理，电话159××××2217）联系，约在新乡市金穗大道与新飞大道十字处东南角广场交易，田某帮助刘某2以大概18000元的价格从郑国安处购买一张票号为00039377、金额为6238643元的建筑业统一发票。该发票经新乡市地方税务局发票管理局鉴定为假发票。2、2013年3月份杨某通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，杨某从郑国安处以200元的价格从郑国安处购买一张票号为00039375、金额为10800元的建筑业统一发票（代开），杨某是在新乡市金穗大道与新飞大道十字报亭处接收该发票。该发票经新乡市地方税务局发票管理局鉴定为假发票。3、2013年4月杨某通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，杨某从郑国安处以200元的价格从郑国安处购买一张票号为00491320、金额为14315元的河南省增值税普通发票，杨某是在新乡市金穗大道与新飞大道十字报亭处接收该发票。该发票经新乡市红旗区国家税务局鉴定为假发票。4、2013年5月至7月份，辉县任某通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，任某从郑国安处以票额的1%的价格从郑国安处购买4张票号为00491327、00491334、00491340、00491340的河南增值税普通发票，金额分别为68201元、5600808元、89942.40元、7963.2元的河南省增值税普通发票。该发票经新乡市红旗区国家税务局鉴定为假发票。5、2012年魏某1通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，魏某1从郑国安处以票额的3%的价格从郑国安处购买7张票号为00202158、00526062、00241712、00202157、0026526、00051092、00262412的假河南增值税普通发票和1张票号01772503的假河南省地方税务局通用机打发票，金额分别为149387元、20619元、10000元、1128.97元、10200元、12901元、7954元、22570元。6、2011年至2014年，新乡市巨星广告装饰有限公司赵某1、孙某、李某2等人通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，以票额的3%-5%的价格从郑国安处购买30张票号为02260532、02260533、02260457、02260515、02260512、02260466、02260576、02260598、02260612、02260581、02260552、02260536、02260311、02260569、02260455、02260461、02260512、02260593、02260571、02260592、02260640、02260582、02260530、02260580、02260605、02260442、02260204、02260518、02260510、02260509的河南省国家税务局通用机打发票和3张票号00059785、00059788、00059786的建筑业统一发票（代开），金额分别为9640元、1298元、55000元、6350元、6624元、15166元、7300元、29600、7750、11000元、55000元、6700元、46500元、7500元、27900元、18600元、72060元、49317元、4750元、4890元、28000元、27660元、5800元、4000元、6500元、100000元、100000元、11000元、14140元、25437元、482673元、30000元、128467.15元。该发票经新乡市红旗区国家税务局鉴定为假发票。7、2012年至2014年，刘某1通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，以每份票200元-300元的价格从郑国安处购买16张票号为02266884、02266959、02266888、02266888、02266899、02266889、02266946、02266940、02266941、02266937、02266938、02266901、02266917、02266919、02266951、02266906的河南省国家税务局通用机打发票，金额分别为3700元、10264元、6715元、9749元、10244元、1949元、21306元、10124元、7039元、5450元、8652元、2934元、11336元、17260元、10408元、10240元。该发票经新乡市红旗区国家税务局鉴定为假发票。综上所述，被告人郑国安累计出售非法制造的发票61张，票面总价值2664625.74元。公诉机关向本院提供的证据主要有被告人郑国安的供述与辩解；证人杨某、王某1、王某2田某、任某、魏某赵某1、刘某1等人的证言；被告人郑国安的照片、户籍信息、到案经过、租赁合同等相关书证；涉案假发票、手机、名片等物证；鉴定意见、银行取款凭证等证据。根据以上事实和证据，公诉机关要求以出售非法制造的发票罪追究被告人郑国安的刑事责任。被告人系累犯。应从重处罚；被告人自愿认罪，对被告人可酌情从轻处罚。建议依法应判处二年以上七年以下有期徒刑。被告人郑国安对公诉机关指控其犯出售非法制造的发票罪无异议。但辩解没见过所指控的第一起犯罪事实中的发票，也没有收到对方的18000元钱。请求对其从宽处理。未提供证据。经审理查明：1、2013年1月份田某通过电话与郑国安（化名周经理，电话159××××2217）联系，约在新乡市金穗大道与新飞大道十字处东南角广场交易，田某帮助刘某2以大概18000元的价格从郑国安处购买一张票号为00039377、金额为6238643元的建筑业统一发票。该发票经新乡市地方税务局发票管理局鉴定为假发票。2、2013年3月份杨某通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，杨某从郑国安处以200元的价格从郑国安处购买一张票号为00039375、金额为10800元的建筑业统一发票（代开），杨某是在新乡市金穗大道与新飞大道十字报亭处接收该发票。该发票经新乡市地方税务局发票管理局鉴定为假发票。3、2013年4月杨某通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，杨某从郑国安处以200元的价格从郑国安处购买一张票号为00491320、金额为14315元的河南省增值税普通发票，杨某是在新乡市金穗大道与新飞大道十字报亭处接收该发票。该发票经新乡市红旗区国家税务局鉴定为假发票。4、2013年5月至7月份，辉县任某通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，任某从郑国安处以票额的1%的价格从郑国安处购买4张票号为00491327、00491334、00491340、00491340的河南增值税普通发票，金额分别为68201元、5600808元、89942.40元、7963.2元的河南省增值税普通发票。该发票经新乡市红旗区国家税务局鉴定为假发票。5、2012年魏某1通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，魏某1从郑国安处以票额的3%的价格从郑国安处购买7张票号为00202158、00526062、00241712、00202157、0026526、00051092、00262412的假河南增值税普通发票和1张票号01772503的假河南省地方税务局通用机打发票，金额分别为149387元、20619元、10000元、1128.97元、10200元、12901元、7954元、22570元。6、2011年至2014年，新乡市巨星广告装饰有限公司赵某1、孙某、李某2等人通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，以票额的3%-5%的价格从郑国安处购买30张票号为02260532、02260533、02260457、02260515、02260512、02260466、02260576、02260598、02260612、02260581、02260552、02260536、02260311、02260569、02260455、02260461、02260512、02260593、02260571、02260592、02260640、02260582、02260530、02260580、02260605、02260442、02260204、02260518、02260510、02260509的河南省国家税务局通用机打发票和3张票号00059785、00059788、00059786的建筑业统一发票（代开），金额分别为9640元、1298元、55000元、6350元、6624元、15166元、7300元、29600、7750、11000元、55000元、6700元、46500元、7500元、27900元、18600元、72060元、49317元、4750元、4890元、28000元、27660元、5800元、4000元、6500元、100000元、100000元、11000元、14140元、25437元、482673元、30000元、128467.15元。该发票经新乡市红旗区国家税务局鉴定为假发票。7、2012年至2014年，刘某1通过电话与郑国安（电话159××××2217）联系，以每份票200元-300元的价格从郑国安处购买16张票号为02266884、02266959、02266888、02266888、02266899、02266889、02266946、02266940、02266941、02266937、02266938、02266901、02266917、02266919、02266951、02266906的河南省国家税务局通用机打发票，金额分别为3700元、10264元、6715元、9749元、10244元、1949元、21306元、10124元、7039元、5450元、8652元、2934元、11336元、17260元、10408元、10240元。该发票经新乡市红旗区国家税务局鉴定为假发票。综上所述，被告人郑国安累计出售非法制造的发票61张，票面总价值2664625.74元上述事实有下列证据证实：物证公安民警调取的非法制造的发票59份、名片2张及电话号码为159××××2217的手机一部。书证被告人郑国安的照片、户籍信息证实被告人的。基本情况河南省焦作市山阳区人民法院（2010）山刑初字第107号刑事判决书证实被告人郑国安因犯诈骗罪于2010年4月9日被焦作市山阳区人民法院判处有期徒刑七个月，2010年5月16日刑满释放。调取证据通知书及回执证明公安机关从银行调取了卡号为62×××13的卡户信息及银行明细，该卡的开户人为王某2，2014年7月7日由中医院转账4480元入户，后分两次以提现方式提走。卡号为62×××92的开户信息为胡丽萍，任某给胡丽萍汇款的汇款凭单，与任某的证言相互印证。证明本案中关于相关发票已经合法手续予以调取。5、调取62×××92的帐号的取款录像及记帐凭证等复印件证实胡丽萍的银行帐号的取款、记账情况。6、鉴定意见证实经新乡市地方税务局及新乡市红旗区国家税务局鉴定，本案所起诉的有关发票均为假发票。7、搜查笔录证实2014年7月25日，在李彦峰的见证下，公安民警对郑国安驾驶的车牌号为豫Ｇ×××××的面包车进行搜查，从驾驶座背后袋内及驾驶台、车内后排座下搜出名片、发票原件及发票复印件等物品。搜查出卡号为62×××65的广发银行卡一张；卡号为62×××12的农业银行卡一张；顺风速运收货单一份；票号为00227453河南增值税普通发票一张；票号为00059785、00059786、00059788、00012569号的建筑业统一发票各一张；票号为00804968的增值税普通发票一张；印有“代开各种正规发票”周明“/”159××××2217”的名片二十张；AUX手机两部，一部手机号为159××××3250、136××××7081，另一部手机号为159××××2217、156××××8223。2014年8月27，在王某1的见证下，公安民警到新乡市红旗区文化路北段幸福巷郑国安住处进行搜查，搜出户名为王某2的农业银行银行卡一张；户名为胡丽萍的邮政银行卡一张；印有“周明“及159××××2217电话号码的名片三百张，建筑业统一发票等48张。8、证人王某1的证言证实公安民警到其家搜查的事实，并从其家中搜查出电脑、代开发票的小名片等物品，公安民警从其老公郑国安身上搜查出两部手机，一部白色的手机电话号是159××××3250、136××××7081；另一部银色手机电话号是159××××2217、156××××8223。白色手机原来是她的，后来郑国安用了，她只知道一个电话号159××××3250；另一部银色手机是郑国安的，郑国安一直都用这部手机，电话号她不知道。9、证人王某2的证言证实2014年8月28日证实郑国安是其姐夫，两三年前，因为当时其姐身份证上面的名字和户口本不照，郑国安告说干货运需要银行卡转账，她和郑国安一起去银行用她的身份证办理就办了一张农业银行卡，这张卡一直归郑国安使用。10、证人吕某证言的证言证实2012年7月20日新乡万兴路桥有限责任公司与刘某2签订的合同书是他和刘某2签订的。2012年5月份，新乡县对七里营三角岛至石武客运专线改建工程进行招标，他们以新乡万兴路桥有限责任公司的名义中标，然后就在本地找可以干土方活的施工队，经过询价，觉得刘某2干的价格比较便宜，就和刘某2签订了挖运土方的合同，由刘某2负责挖运老路面和挖埋管用的沟，2012年8月份开始施工，到2012年11月份结束，挖土方的工程款一共是628643元。目前结算了一部分，还有大概30万左右没有结清。他们给刘某2结算工程款，向刘某2索要发票，刘某2给了他们一张号码为00039377，金额为628643元的建筑业统一发票（代开）。他们取得这份发票后没有到税务部门进行核对，后将这份发票入公司的2013年1月份的账了。11、证人刘某2的证言证实他和新乡万兴路桥有限责任公司签订有土方工程合同，工程2012年底就干完了。因为自己没有注册公司，别人向他结算工程款时，他提供的发票一般都是代开发票，有在地税所代开的，也有通过代开发票公司开的。开始万兴公司的人说不要发票，后来又说必须要发票，因为这笔工程款62万多，金额比较大，税务所代开需缴税3万多元，他觉得贵，见大街好多发名片或者发手机信息代开发票的，比较便宜，就通过名片或是手机信息，找到一个代开发票的电话，然后和对方联系，就告诉对方开票的信息，约好一手给票一手给钱。后在七里营镇政府门口，对方给他一张号码为00039377的建筑业统一发票（代开）发票，他给了对方2万元左右的现金。代开发票的人他不知道叫啥名，给他送发票的是个男的，四十多岁，听口音是新乡本地人。12、证人田某的证言证实他自己没有开过发票，但是帮助给万兴路桥公司干土方工程的刘某2联系过开发票的事。2013年1月份左右，刘某2给他打电话让帮开一张挖土方的发票，刚开始他不同意，让刘某2到当地税务所开发票。后来他在大街看到一张代开发票的名片，上写的是周经理，联系电话是159××××2217。他就给刘世打电话，让刘某2自己联系开发票的事，刘某2不愿自己联系，让他帮忙联系。他就打电话159××××2217，叫对方代开土方发票。对方说开这张发票需要2万元钱，最后经协商价格是18000元或19000元，并保证是真票。他将这些情况告诉刘某2后，刘某2同意了。发票开好后，他到新乡市汽车东站旁边的福田广场等，半个小时左右，一个开出租车的司机和他在广场路边见面，给了他一个信封，信封里面就是这张票号为00039377，金额为628643元的建筑业统一发票（代开），发票内容就是挖土方的工程款。核对后，他让司机将发票直接送到七里营，给了刘某2。2013年他在小店镇樊庄干了一个4000多元的埋水泥管道的活，樊庄村委会让他提供发票才给钱，他就打“周洛”经理的159××××2217的电话，让帮忙开一张4000多元的普通发票，他们谈好价钱是800元。一两天他们联系好在樊庄加油站路口见面，后一辆出租车过来，司机将票给我，我将800元现金给了出租车司机。后自己将票给了樊庄村委会的会计张守玉了。2013年他给新乡市市政工程处在平原新区的工程干活，给市政工程处送过3张白灰的发票和2张石子的发票，这些发票还是和手机号为159××××2217的周经理联系购买的，后来工程处会计说票是假的，退还给他了，我又重新给市政工程处补了新的税务发票。13、证人张某1的证言证实票号为00039375，金额10800元的建筑业统一发票是其科技学院网络工程结算款所使用的,开票单位是新乡市红旗区易捷通讯网络有限责任公司。当时是学院的崔某给她的票。财务上是通过转账方式进行结算的。号码为00491320，金额为14315元的河南省增值税普通发票是2013年4月25日入的帐，开票单位是新乡市红旗区易捷通讯网络有限责任公司，结算的是人文学院心理实验室综合布线工程，学院的经手人是李某1。这笔工程款已结算.并转到易捷公司的帐户。14、证人崔某的证言证实2013年3月份至2013年12月份，其动物科学学院关于网络施工工程、购买实验仪器之类的支出费用由具体经手人将支出的发票交给她，由她去学校财务处报账，其他的不负责。票号为00039375，金额10800元的建筑业统一发票是其学校网络中心的肖某给她的，后她将这张票交给她们学校财务处的张某1了。15、证人李某1证言证实2013年3月份，他们人文学院心理实验室进行网络改造，当时实验室主任王晶在外学习，由他临时负责网络改造，后通过学校网络中心负责技术的肖某老师介绍，由新乡市红旗区易捷通讯网络公司来施工。施工结束后，他拿着易捷通讯网络公司财务人员给他的票号为00491320，金额为14315元的河南省增值税普通发票向学校财务处报账的事实。16、证人肖某的证言证实票号为00039375、金额为10800元的建筑业统一发票及票号为00491320、金额为14315元的河南增值税普通发票都是杨某给他的。河南科技学院动物科学学院新建了一个动物医院，需要对各个房间进行网络布线，因为自己是负责学院网络的，2013年年初，他就介绍新乡市红旗区易捷通讯网络有限责任公司对院内的网络改造进行施工。完工后，易捷公司的老板杨某给他开具了票号为00039375、金额10800元的建筑业发票。他拿到票以后就交给崔某，由崔某拿发票到学院的财务处报账。票号为00491320、金额为14315元的河南增值税普通发票也是新乡市红旗区易捷通讯网络有限责任公司的老板杨某开好后直接交给人文学院的。17、证人杨某的证言证实其公司易捷通讯网络有限责任公司主要从事计算机维修、网络工程、设备的销售安装等。其公司办公楼在河南科技学院内综合服务楼一楼，主要负责科技学院内部各个单位的工程。学院内部的工程都是临时性的，所以没有签合同。2013年年初，学校放假后，科技学院网络中心肖某找到他，让他承包动物科学学院的工程，工程款一共10800元。工程完工后，科技学院一直没有给钱，科技学院不要其公司的小额票，后来学校的肖某找到他，说人文学院有一间实验室需要做网络，让他施工，工程款是14315元，也没有给他结账。校方让他们提供发票，其单位只有小额的定额发票，校方不要，让他们去税务局税务大厅代开两张发票，他到税务局开发票，税务局叫他们出示合同，他们没有合同，税务局没有办法给他们代开发票。当时在税务大厅门口有一个女的发代开发票的一个名片，名片上的手机号是159××××2217，内容台头应该是税务代办有限公司，上有代开各种发票的字样，还有“绝对真票”字样。他就问这个女的要了一张代开发票的名片，后把对方的名称、需要的金额数目及其公司的名称编个短信发到名片上的电话号码上，这个女的还说要收两个点的费用，等他报过帐后，对方给他联系并告诉他银行帐号，他将200元钱汇给对方。他在网上查询了一下对方给他开出的票号为00039375的发票是真的，就将票提供给校方，校方报账后，他给159××××2217打电话，往对方的银行帐号上汇了200多元现金。通过这件事，他认为发票应该没有问题，就和159××××2217的手机号联系，用相同的方法办了一张河南省增值税普通发票（代开），付款方为河南科技学院，金额为14315元。后在科技学院里面的邮政银行内将300多元现金存入对方提供的银行帐户内，并把金额为14315元的发票提供给科技学院人文学院。18、证人王某3的证言证实任某给他们单位新乡市信谊染料化工有限公司提供了发票号码分别为00491327、00491334的2张河南增值税普通发票，开票机关是新乡市红旗区国家税务局，价税合计分别为68201元、56008.8元。这两份发票是真实的交易。他不清楚任某给他提供的这两份发票的来源，他收到发票后，将发票交给其单位财务科下账。19、任某的证言证实他从2014年2月起开始给信宜染料化工有限公司提供氧化钙，2014年7月16日，他停止了提供，并给信宜染料化工有限公司提供了三张河南增值税普通发票，发票号码分别为00491327、00491334、00491340，价税合计金额分别为68201元、56008.8元、89942.4元。还有发票号码为00491340，价税合计金额为7963.2元的第四张发票，因为与第三张发票号码相同，所以被信宜染料化工有限公司退回来。2014年7月份，他还给濮阳市中原助剂有限公司开过四张发票，两张70500元，两张54000元，给濮阳隆盛公司开过一张60000元的发票。这些发票是一个自称周明的男子通过物流给他邮寄过来的，他和“周明”没有见过面，只知道“周明”的手机号码为159××××2217，并且是同一人。20、证人魏某1的证言证实发票号码为00202158、00526062和00241712的河南增值税普通发票是他提分别提供给河南新基房地产开发有限公司及第二分公司的，新乡市星湖酒店管理有限公司的票号分别为00202157、00026526、00051092、00262412的河南增值税普通发票和号码为01772503的河南省地方税务局通用机打发票，都是他提供的。这些票是一个自称周明的男子通过快递公司给他邮寄过来，这些发票都是按照开票金额的3%收费。周明给他一个邮政账户，户名是胡丽萍，他收到票并在网上验证后，通过邮政柜台将费用打到胡丽萍的账号上。他和周明没有见过面，只知道周明的手机号159××××2217。21、证人魏某2的证言证实自己通过魏某1为其单位新乡市星湖酒店管理有限公司开过5张发票，发票号码分别为01772503、00202157、00026526、00051092、00262412。第一张是河南省地方税务局通用机打发票，后四张是河南普通增值税专用发票。22、证人赵某1的证言证实她于2011年6月至2014年2月在新乡市巨星广告装饰有限公司工作，后在公司财务部工作，负责出纳方面的工作、负责开发票。她在公司工作期间，使用的手机号是187××××7358。因手机号码是公司配发的，他离开公司后，将这个手机号交给其公司的张丽霞使用。新乡市巨星广告装饰有限公司和辉县市中医院、辉县市胡桥乡政府、辉县市华艺房地产开发有限公司、辉县市国土资源局、辉县市工商局、辉县市新闻信息中心、辉县市共城热力有限公司、辉县市文化馆、辉县市共城置业有限公司、辉县市广播电视台、辉县市农村商业银行有业务往来，并向这些公司和单位提供过发票。2012年12月份，他们公司与辉县市中医院结算费用的时候，要先给辉县市中医院开具发票，是牛某经理给他姓周男子的手机号联系开票，他就电话联系姓周的男子，把要开票的信息以短信的方式发给对方，两三天后，姓周的男子给他打电话，说发票已经开好，在新乡到辉县的出租车上面，让他联系出租车司机取发票，发票是装在一个牛皮纸信封里面。这张代开的发票号码为02260593，金额为为49317元，开票费是开票金额的3%-5%之间。2012年10月，她用同样的方法给辉县市国土资源局开具了发票号码为02260582金额为：27660元的河南省国家税务局通用机打发票。2012年2月份、10月份、2013年6月，他们公司与辉县市工商局结算费用时，用同样的方法为辉县市工商局开具了发票号码分别为02260605、02260580、02260530，金额分别为6500元、4000元、5800元的河南省国家税务局通用机打发票。2013年3月，他们公司与辉县市共城热力有限责任公司办公室结算费用时，用同样的方法为辉县市共城热力有限责任公司办公室开具了发票号码为02260518，金额为11000元的河南省国家税务局通用机打发票。2013年10月、11月，他们公司与辉县市胡桥乡政府结算费用的时候，他用同样的方法电话联系姓周的男子，分别给辉县市胡桥乡政府代开了两份票号分别为02260571、02260592，金额分别为4750元、4890元的河南省国家税务局通用机打发票。2012年5月，他们公司与辉县市华艺房地产开发有限公司结算装修费的时候，他用同样的方法电话联系姓周的男子，为辉县市华艺房地产开发有限公司代开了一份发票号码为02260640，金额为28000元的河南省国家税务局通用机打发票。2012年6月，他们公司与辉县市文化馆结算费用时，他用同样的方法为辉县市文化馆代开了一张发票号码为02260510，金额为：14140元的河南省国家税务局通用机打发票。2012年9月份，他们公司与辉县市广播电视台结算费用时，他就电话联系姓周的男子，用同样的方法为辉县市广播电视台代开了一份发票号码为02260509，金额为25437元的河南省国家税务局通用机打发票。2011年12月份、2012年7月份，其公司给河南共城置业有限公司在辉县市灶君庙附近的广告塔上做宣传，在结算时，用同样的方法为该公司代开了四份票号分别为02260569、02260455、02260461、02260512，金额分别为7500元、27900元、18600元、72060元的发票。2012年6、7月份，其公司给河南辉县农村商业银行在广告塔上做2012年至2013年度的广告宣传，在结算时用同样的方法为河南辉县农村商业银行代开了十二份发票号码分别为02260457、02260466、02260515、02260536、02260576、02260598、02260512、02260612、02260532、02260533、02260552、02260581，金额金额分别为55000元、15166元、6350元、6700元、7300元、29600元、6624元、7750元、9640元、1298元、55000元、11000元的河南省国家税务局通用机打发票。23、证人孙某的证言与赵某1的证言基本一致，证实她是2010年底到新乡市巨星广告装饰有限公司负责财务部全面工作。2011年4月及2012年3月，其公司牛某经理联系了辉县市委宣传部在辉县市的2011年度公益广告业务，让她去联系支付广告费的事宜，需要公司先开发票。牛经理让她和一个姓周的男子联系代开发票，后她电话联系姓周的男子，并把要开票的信息以短信的方式发给对方，两三天后，姓周的男子说发票已经开好，在新乡到辉县的出租车上，并告诉她出租车牌照，出租车司机就电话联系她，并将发票装在一个牛皮纸信封里面交给她。票号为02260204、02260442，金额均为10万元的河南省国家税务局通用机打发票，是她联系姓周的男子代开后提供给辉县市新闻信息中心；票号分别为00059785、00059786、00059788，金额分别为482673.22元、128467.15元、30000元的建筑业统一发票是安排李某2联系姓周的男子代开后提供给辉县市中医院的发票。24、证人牛某的证言证实2011年底，一个自称是新乡市牧野区税务局姓周的男给他打电话，称为了支持小微企业的发展，可以以较低的税额开具正规的发票，所以他就邀请姓周的到辉县，由赵某1接待，他提供的发票，赵某1从网上查询后，验证发票是真的，于是就同意和姓周的合作，让其公司财务部和姓周的进行业务对接，从次之后其公司就由姓周的男子给他们开具相关发票。其公司为辉县市中医院、辉县市胡桥乡政府、辉县市华艺房地产开发有限公司、辉县市国土资源局、辉县市工商局、辉县市新闻信息中心、辉县市共城热力有限公司、辉县市文化馆、辉县市共城置业有限公司、辉县市广播电视台、辉县市农村商业银行的共计33份发票都是姓周的男子给他们公司提供的。他不知道发票的实际来源，也不知道这些发票的真伪。25、证人李某2的证言证实她是新乡市巨星广告装饰有限公司财务部的出纳。发票号码分别为00059785、00059786、00059788，金额分别为482673.22元、128467.15元、30000元的建筑业统一发票是公司财务部的孙某经理让她和一个姓周的男子联系代开的，自己只知道姓周的电话号码为159××××2217。26、证人韩某的证言证实他在河南工程置业有限该公司负责财务工作，自己公司与新乡市巨星广告装饰有限公司的业务的具体负责人是刘庆梅。刘庆梅拿到他们单位的发票是河南省国家税务通用机打发票，发票机关是新乡市牧野区国家税务局，发票号码分别为02260311、02260569、02260455、02260461、02260512；金额合计分别为46500元、7500元、27900元、18600元、72060元，这五份河南省国家税务通用机打发票是真实的交易。27、证人刘某3的证言证实他是1994年3月到辉县市农村商业银行工作，主要从事一些行政工作。其单位和新乡市巨星广告装饰有限公司有业务来往，经他的手与新乡市巨星广告装饰有限公司做过户外广告牌和电子宣传屏幕业务，共有3笔，新乡市巨星广告装饰有限公司给他们单位提供的3张发票均为河南省国家税务局通用机打发票，发票号码分别为02260457、02260552、02260581；合计分别为55000元、55000元、11000元；税额分别为1601.94元、1601.94元、320.39元。新乡市巨星广告装饰有限公司中一个叫“小刚”的人给他这3张发票，这3张发票是真实的交易。28、证人郭某1的证言证实新乡市巨星广告装饰有限公司曾给其单位辉县市农村商业银行提供了一张票号为02260536、金额为6700元的河南省国家税务局通用机打发票的事实，具体给票的日期记不清了。他不知道这份发票的真伪,也不知道这份发票的来源。29、证人赵某2的证言证实证实其单位辉县市农村商业银行和新乡市巨星广告装饰有限公司的业务中，新乡市巨星广告装饰有限公司给其提供的有一张票号为02260576、金额为7300元河南省国家税务局通用机打发票，具体给票的日期记不清了。他不知道这份发票的真伪,也不知道这份发票的来源。30、证人宋某的证言证实2013年1月，新乡市巨星广告装饰有限公司的工作人员因宣传广告的装饰工作结算时，将票号为02260598、金额为29600元的发票交给他，他拿着这份发票找其单位河南辉县农村商业银行股份有限公司的领导签完字后，将发票交到财务会计部，由财务部进行支付广告宣传费。31、证人张某2的证言证实2012年6月至2013年8月，其单位河南辉县农村商业银行股份有限公司的电子银行部负责的辉县市所有的助农取款服务站需要做广告宣传，他们就联系新乡市巨星广告装饰有限公司的工作人员为他们做广告宣传。业务做完后，新乡市巨星广告装饰有限公司的工作人员找到他，分别将这些票号分别为02260466，02260512、02260612、02260533、02260532、02260515，金额分别为15166元、6624元、7750元、1298元、9640元、6350元的发票交给了他，他先后拿着这些发票找银行的领导签完字后，再把发票交到银行财务会计部，财务会计部审核完发票后就将广告宣传的款项支付给了新乡市巨星广告装饰有限公司。32、证人刘某4的证言证实其单位辉县市中医院和新乡市巨星广告装饰有限公司一直都有业务往来，2012年冬天，其单位的院长赵士运将需要制作户外广告字、广告牌、户外灯箱的业务交给了新乡市巨星广告装饰有限公司，工程完工后，他代表单位进行验收，验收合格后在广告公司提供的票号为02260593、金额为49317元的发票上面签字，赵院长签过字后交到单位财务科，由财务科支付货款。他不知道广告公司给他单位开出的这份发票的真伪，也不知道这份发票的来源。33、证人李某3的证言证实自己是辉县市中医院的财务科科长，主要负责单位的财物统计、支出、报税等工作。新乡市巨星广告装饰有限公司给他们单位提供过3张票号分别为0059788、00059786、0059785的建筑业统一发票（代开）的事实。34、证人王某4的证言证实他负责辉县市新闻信息中心的财务工作。新乡市巨星广告装饰有限公司曾给他提供过二张号码分别为02260204、02260442，金额分别为100000元、100000元的河南省国家税务局通用机打发票的事实。35、证人王某5的证言证实其单位辉县市文化馆在辉县市要开展非物质文化遗产宣传活动时，联系的新乡市巨星广告装饰有限公司的老板牛某给他们做宣传的版面和标语。2012年7月，牛某找到他要这批版面和标语的费用，并给他了一份票号为02260510、金额为14140元的发票的事实。36、证人原某证言证实2013年3月下旬的时候其单位辉县市共城热力有限公司需要装修，他就联系新乡市巨星广告有限公司，并于2013年3月23日签订了装饰合同，工程完毕后，新乡市巨星广告装饰公司的苏海彬拿着开好的票号为02260518、金额为10679.61元的发票找到他，他核对完后，苏海滨拿着发票交到了他们公司的财务科，财务科审核后向新乡市巨星广告装饰支付了装修费。款装修费是通过他们在辉县邮政银行北街支行的帐户以转账的方式支付到新乡市巨星广告有限公司的农行账号上。37、证人侯某的证言证实2012年5月劳动节，其辉县市花艺房地产有限公司在辉县市要开展房展会，需要装修展位，就联系巨星广告公司装修展位，工程装修完后，巨星广告装饰有限公司的工作人员拿着开好的发票号码为02260640、金额为28000元的发票找到他们公司财务，他们公司财务审核完发票后就支付给巨星公司装修费德事实。38、证人常某的证言证实其单位辉县市国土资源局于2012年下半年需要制作LED宣传显示屏，就和巨星广告公司的朱志刚联系业务，朱志刚按照其单位的需要制作好后，2014年10月，朱志刚将结算的发票金额是27660元，号码为02260582的发票给他，他找领导签字后将发票交给单位的财务科，由财务科向巨星广告支付款项。39、证人郭某2的证言证实其单位辉县市工商局经检大队的票号分别为02260605、02260580，金额分别为6086.41、5631.07元的发票提供方是巨星广告有限公司，发票的使用理由是因为与巨星广告公司有业务往来。40、证人张某3的证言证实票号为02260571,02260592，金额分别是4750,4890元的发票是因为与巨星广告公司有业务往来，并由巨星广告有限公司提供发票的事实。41、证人刘某5的证言证实其辉县市广播电视台的票号为002260509，金额为25437元的发票，是因为与巨星广告公司有业务往来，由巨星广告有限公司负责提供的发票。42、证人刘某1的证言证实河南孟电集团水泥有限公司拉水泥的大车在他的门市部还过汽车配件，他给他们16份票号分别是02266959、20066884、02266888、02266888、02266899、02266889、02266946、02266940、02266941、02266937、02266938、02266901、02266917、02266919、02266915、02266906，票面价值分别是10264、3700、6715、9749、10244、1949、21306、10124、7039、5450、8652、1934、11336、17260、10408、10240的河南省国家税务局通用机打发票。这些发票是刘某1电话联系一个代开发票的男子开具的，每次都用手机以短信的方式将开票的内容、金额发给这个代开发票的男子，这个男子按照他的要求把发票开好后，让从新乡返程的辉县出租车司机将发票送到辉县来，他收到发票后，再把发票交给河南孟电集团水泥有限公司的段某。这批发票的总金额是147370元。这些发票是真实的货物交易。开票的男子是他从一张代开发票的名片上看到并联系的，并且都是在电话里联系，联系方式是159××××2217。他有时去辉县市孟庄镇的农业银行将开票费直接打给这个男子指定的王某2的农行卡上。43、证人段某的证言与刘某1证言相吻合，证明自己单位的16张发票都是刘某1给自己的，都是真实的货物交易，但是这些发票时是怎么来的不清楚。44、证人李某4的证言证实证实以上16张票号分别为02266959、20066884、02266888、02266888、02266899、02266889、02266946、02266940、02266941、02266937、02266938、02266901、02266917、02266919、02266915、02266906的河南省国家税务局通用机打发票系从孟电集团财务科直接调取的。45、被告人郑国安的供述与辩解与证人证言均能证实其出售非法制造发票的事实。其对公诉机关指控的犯罪事实供认不讳，请求对其从宽处理。本院认为，被告人郑国安出售伪造的其他发票，情节严重，其行为已构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控被告人郑国安犯出售非法制造的发票罪的事实清楚，证据确实、充分，应予支持。被告人郑国安在被判处有期徒刑，刑法执行完毕后五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，是累犯，应从重处罚。鉴于被告人当庭认罪较好，可酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》二百零九条第二款、第六十五条第一款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：被告人郑国安犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，并处罚金人民币五万元（罚金于判决生效后十日内缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年7月25日起至2017年1月24日止）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向新乡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  张东峰审判员  张巧荣审判员  张敬美二〇一五年四月十六日书记员  吴嘉茜