安徽省蚌埠市淮上区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）淮刑初字第00115号
公诉机关蚌埠市淮上区人民检察院。
被告人强波，男，1969年5月31日出生于安徽省蚌埠市，蚌埠市荣盛压缩机制造有限公司原经理。住安徽省蚌埠市。因涉嫌犯职务侵占罪于2013年1月24日被蚌埠市公安局取保候审。2014年3月24日经蚌埠市淮上区人民检察院决定被取保候审。
辩护人张向前、姚少伟，安徽乐业律师事务所律师。
蚌埠市淮上区人民检察院以蚌淮检刑诉〔2014〕93号起诉书指控被告人强波犯职务侵占罪、隐匿会计凭证、会计账簿罪，于2014年9月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。期间，公诉机关因需补充收集证据申请延期审理一次。蚌埠市淮上区人民检察院指派检察员张翠玲、代理检察员方彦彦出庭支持公诉，被害单位蚌埠市荣盛压缩机制造有限公司的诉讼代理人何伟、被告人强波及其辩护人张向前、姚少伟到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
蚌埠市淮上区人民检察院指控：
（一）职务侵占
1.2012年2月至8月，被告人强波担任蚌埠市荣盛压缩机制造有限公司（以下简称“荣盛公司”）经理，负责采购和财务管理，利用职务上的便利，在与扬中市红旗密封件有限公司戎某、上海飞策防爆电气东营办事处虞某、扬中市宏伟密封件有限公司何某、济南�蓝压缩机有限公司丁某发生采购压缩机相关零配件的业务后，通过汇款的方式收取差价10486元、2600元、14428元、5916.5元，侵占货款共计33430.5元。
2.2012年4月初，被告人强波电话联系扬中市宏伟密封件有限公司何某称扬中市宏伟密封件有限公司产品的一张出库单丢失，要求何某按其要求重新填写一张出库单，通过快递交给被告人强波。同年4月17日，荣盛公司从王某乙卡号为62×××69的中国建设银行卡向何某个人账户汇款3万元用于支付货款，收到汇款后，何某按照被告人强波的要求，将重新填写的出库单上的产品价款22610元通过扬中市宏伟密封件有限公司账户汇到被告人强波的中国建设银行卡中。
案发后，被告人强波向何某个人账户汇款22000元。
（二）隐匿会计凭证、会计账簿
2012年4、5月份，被告人强波以查询合同中的价款和供应商的相关信息为由，从荣盛公司财务办公室内将公司2011年11月至2012年2月的4、5册记账凭证借出，未归还。2012年8月13日上午，公司法定代表人王某乙召开公司会议，会上王某乙要求被告人强波将其手上的公司相关会计资料交出，被告人强波拒绝，后离开公司。同年8月14日中午，公司人员王某甲在王某乙、荣某、韩某、邵某等人的见证下，撬开被告人强波办公室内文件柜，发现里面只有部分零配件。同年10月31日，办案民警根据被告人强波的供述，到荣盛公司提取会计资料时，发现存放资料的办公柜被撬开，被告人强波称他自从8月13日上午离开公司后就再未回来，他离开公司前，相关会计资料就保存在文件柜中。被告人强波拒不交出会计凭证、会计账簿。
针对上述指控，公诉机关提供了汇款单据、银行存款明细、领料单、发票、报销单、出库单等书证，证人戎某、虞某、何某、丁某、杨某、邵某、李某、韩某、王某甲、王某乙、荣某等的证言，被告人强波的供述和辩解，户籍证明、归案经过、光盘等证据。
公诉机关认为，被告人强波担任蚌埠市荣盛压缩机制造有限公司经理期间，负责公司的采购、财务等管理职责，利用职务上的便利，通过压价后向销售商索要差价和伪造出库单的方式，侵占公司货款56040.5元，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任；被告人强波隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，应当以隐匿会计凭证、会计账簿�追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被害单位诉讼代理人的意见是：被告人强波构成职务侵占罪、隐匿会计凭证、会计账簿罪，主观恶性深，对公司造成较大损失，要求对其严惩，犯罪所得财产返还被害单位。
被告人强波对指控其职务侵占33430.5元无异议，认罪；对指控其职务侵占22610元的基本事实无异议，但辩称，是因对账而错误产生的个人账务，是私人债务关系，与公司无关；对指控其犯隐匿会计凭证、会计账簿罪辩称，其没有隐匿会计凭证，不构成犯罪。
辩护人提出的辩护意见是：1.指控侵占22610元不成立。公诉机关未收集到“伪造的出库单”，荣盛公司财务账目上有关于22610元的记载，与入库单一致，该笔业务往来客观存在，被告人没有�复入库，未重复支出货款，公司未发生损失，被告人在财务对账过程中收取何某款项不能认定为侵占公司财产。2.认定被告人触犯隐匿会计凭证、会计账簿罪，不成立。被告人主观上没有犯罪的故意，客观上没有实施隐匿的行为，无证据证明被告人将相关账册带离公司，也无证据证明其采取何种方式予以隐匿，本案所涉财物资料被他人隐匿的合理怀疑未予以排除，指控的罪名不成立。3.关于量刑。被告人当庭对其触犯的职务侵占罪予以供认不讳，依据抓获经过，属于自首；被告人系因不能正确处理与荣盛公司高管人员之间的矛盾而引发的犯罪，主观恶性不深，现自愿认罪，退赔其侵占财产；建议法院予以从轻处罚，并适用缓刑。
经审理查明：
被告人强波在担任荣盛公司经理期间，利用负责采购和财务管�的职务便利，侵占公司财产56040.5元，具体事实如下：
1.2012年2月至8月，被告人强波在与扬中市红旗密封件有限公司戎某发生采购压缩机相关零配件的业务后，通过汇款的方式分别收取差价1410元、1700元、6800元、300元、276元，共计10486元；在与上海市飞策防爆电气东营办事处虞某发生采购压缩机相关零配件的业务后，通过汇款的方式分别收取差价600元、1000元、1000元，共计2600元；在与扬中市宏伟密封件有限公司何某发生采购压缩机相关零配件的业务后，通过汇款的方式分别收取差价5628元、3500元、3000元、2300元，共计14428元；在与济南市格蓝压缩机有限公司丁某发生采购压缩机相关零配件的业务后，通过汇款的方式分别收取差价3036.5元、2880元，共计5916.5元。上述侵占货款共计33430.5元。
审理期间，被告人强�退出赃款33430.5元。
2.2012年4月初，被告人强波在与扬中市宏伟密封件有限公司何某对账时，产生错误款项，何某通过扬中市宏伟密封件有限公司账户汇款22610元至被告人强波个人账户。后被告人强波发现该笔业务确有货物入库，22610元属荣盛公司的应付款，扬中市宏伟密封件有限公司不该退该笔款项，但被告人强波未将该笔款项入荣盛公司财务，亦未退还扬中市宏伟密封件有限公司，直到2014年3月份，被告人强波才向何某个人账户汇款22000元。
上述事实，有经庭审举证、质证，并查证属实的下列证据证实：
1.常住人口信息，证实被告人强波的身份信息情况。
2.报案材料，证实报案情况。
3.企业法人营业执照、中华人民共和国组织机构代码证、合作协议、荣盛压缩机制造有限公司2012年度工资表，证实荣盛公司的基本情况。
4.蚌埠市荣盛压缩机制造有限公司文件、通告函、办公会议记录，证实荣盛公司2012年8月发现被告人强波向供应商索要回扣，免去被告人强波经理职务，要求被告人强波交出公司所有会计财务账簿及原始资料的情况。
5.根据强波、王某乙、荣盛公司三方账户交易明细整理出的往来情况、报销单据封面、汇款单据，证实荣盛公司的付款情况以及荣盛公司账户支出、王某乙账户转账支取、强波账户转账存入的情况。
6.银行存款/汇款明细，证实被告人强波卡号为62×××28的建设银行卡账户交易情况。
7.荣盛公司提供的扬中市宏伟密封件有限公司何某银行往来账、何某提供的往来账，证实扬中市宏伟密封件有限公司和荣盛公司的业务往来情况。
8.荣盛公司提供的入库单，证实何某22610元的货物在荣盛公司的入库的情况。
9.证人戎某的证言，证实被告人强波在和扬中市宏伟密封件有限公司的业务往来中，通过多打货款到其账上，再由其将多出的货款打到强波的个人账户，一共有5笔，分别是1410元、1700元、6800元、300元、276元，共计10486元。
10.证人虞某的证言，证实2012年，被告人强波向上海市飞策防爆电气东营办事处采购防爆风机时，由其将每台2**元的差价汇到强波个人账户上，分别是600元、1000元、1000元，共计2600元。
11.证人丁某的证言，证实被告人强波在和济南市格蓝压缩机有限公司采购压缩机配件过程中，其公司财务通过其账户向强波提供的账户汇款。
12.证人何某的证言，证实被告人强波在和扬中市宏伟密封件有限公司采购压缩机配件过程中，其共将4笔差价款汇到强波个人账户，分别是5628元、3500元、3000元、2300元，共计14428元。2012年4月的一天，其与强波电话对账，对出来其这边有2万多的货物出库单在强波那没有，2012年4月18日其就按强波要求把22610元汇给强波个人账户，过了几天强波打电话给其，讲出库单找到了，让其把这笔2万多块的账从荣盛公司的应付款上划掉，2014年3月7日强波通过汇款退其22000元。
13.被告人强波的供述和辩解，证实其在与扬中市红旗密封件有限公司、上海市飞策防爆电气东营办事处、济南市格蓝压缩机有限公司业务中，收取差价共计33430.5元。2012年4月18日之�，其跟何某对账发现应付款账簿上比何某的应收款账簿上少2万多块钱，但是其找不到这批货的货单，就让何某往其银行卡里打了22610元，2012年4月18日其收到何某的22610元，当天晚上其在公司找到了这批货物的出库单，其就给何某打电话确实有这批货，其把钱退给何某，2014年3月份其通过转账给何某汇款22000元。
14.归案情况说明，证实2013年1月24日上午，被告人强波到蚌埠市公安局经侦支队三大队投案，并供述自己侵吞荣盛公司货款的情况。
15.现金缴款书，证实被告人强波退出赃款33430.5元的情况。
以上证据，收集程序合法，内容客观真实，与本案有关联，予以采信。
关于被告人强波的辩护人提出，指控侵占22610元不成立的辩护意见。经庭审调查，公诉机关当庭出示的荣盛公司和扬中市宏伟密封件有限公司的往来账、出库单、证人何某的证言、被告人强波的供述等证据证实，2012年4月，被告人强波与何某对账时产生错误款项，被告人强波要求何某汇款22610元至其个人账户，被告人强波发现该笔款项错误后，未将该笔款项入荣盛公司财务，亦未退还扬中市宏伟密封件有限公司，占有该笔款项近二年时间，直到2014年3月份，被告人强波因涉嫌犯职务侵占罪被公安机关采取强制措施后才通过转账汇款22000元给何某。被告人强波的行为构成职务侵占罪，辩护人提出的上述辩护意见不成立，不予采纳。
关于公诉机关指控被告人强波犯隐匿会计凭证、会计账簿罪的公诉意见。经庭审调查，公诉机关出示的被告人强波的供述、证人荣某等人的证言、视听资料等证据，仅能证实被告人强波办公�的文件柜中无会计凭证、会计账簿，证实被告人有主观故意、隐匿的客观行为以及会计凭证、会计账簿涉及的金额等方面的证据不足，故指控的该起事实证据不足，不予认定。辩护人提出的相关辩护意见予以采纳。
本院认为：被告人强波在担任蚌埠市荣盛压缩机制造有限公司经理期间，利用负责公司采购、财务管理等职务上的便利，通过压价后再向销售商索要差价等方式，侵占公司货款共计人民币56040.5元，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控的该起事实、罪名成立。关于公诉机关指控被告人强波犯隐匿会计凭证、会计账簿罪的事实，证据不足，不予认定。被告人强波犯罪后主动投案，如实供述自己的罪行，是自首，予以从轻处罚；被告人强波退出赃款，予以酌情从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百�十一条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人强波犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
（缓刑考验期，从判决确定之日起计算）
二、被告人强波退出的违法所得人民币三万三千四百三十元五角返还被害单位蚌埠市荣盛压缩机制造有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省蚌埠市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 严启璋
代理审判员 陈小会
人民陪审员 孟祥刘
二〇一五年二月二十五日
书 记 员 胡 琼
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
……
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确�之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。