辽宁省灯塔市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）灯刑初字第123号
公诉机关灯塔市人民检察院。
被告人赵堃，女，1963年1月7日出生，满族，初中文化，本溪市人，原本溪市明山区紫金工矿配件物资经销处经营者，住址辽宁省本溪市明山区西芳街****栋3-9-18。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2004年3月12日被辽阳市公安局刑事拘留，2004年4月9日被辽阳市公安局取保候审，2005年4月8日被解除取保候审。因在侦办过程中，发现新的证据线索，2011年1月7日被辽阳市公安局取保候审。此期间该案继续侦查，因证据原因一直无法起诉。2013年7月24日被解除取保候审（一年期限届满后，已自动解除）。2013年9月26日，因新的证据确认，被辽阳市公安局监视居住。2014年3月25日被灯塔市人民检察院取保候审。
□□市人民检察院以灯检公刑诉（2014）86号起诉书指控被告人赵堃犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月26日向本院提起公诉，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，□□市人民检察院指派检察员毛××出庭支持公诉，被告人赵堃到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，在2000年11月至2001年3月期间，被告人赵堃在明知自己经营的本溪市明山区紫金工矿物资经销处已经在税务机关注销了税务登记证、无法提供增值税专用发票的情况下，自己仍以本溪市紫金工矿物资经销处名义与□□煤矿签订了工矿产品订货合同，在自己向□□煤矿销售货物后，为了同□□煤矿结算货款，在2001年4月和5月期间，赵堃陆续向□□煤矿提供了销货方为□□华盛物资有限公司的12份增值税专用发票，这12份增值税专用发票开具的金额835791.27元，税额142084.47元，价税合计977875.74元，经中国人民银行印刷科学技术研究所鉴定，赵堃向□□煤矿提供的这12份增值税专用发票均系伪造。被告人赵堃将上述增值税专用发票交给□□煤矿后，又分别在2001年4月和5月向□□煤矿提供了两张盖有□□华盛物资有限公司公章的介绍信，先后将□□华盛物资有限公司发票上体现的977875.74元货款全部抹账至□□煤矿应付账款中本溪市明山区紫金工矿物资经销处名下（介绍信抹账总额和发票价税合计金额相差0.4元）。
案发后，被告人赵堃被公安机关抓获归案。
被告人赵堃辩称，对公诉机关的指控没有意见，请求从轻处理。
经审理查明，被告人赵堃经营的本溪市明山区紫金工矿物资经销处因申请注销税务登记，于2000年12月27日被注销税务登记。被告人赵堃于2000年11月至2001年3月间，在明知自己经营的本溪市明山区紫金工矿物资经销处已经在税务机关注销了税务登记证、无法提供增值税专用发票的情况下，仍以本溪市紫金工矿物资经销处名义与□□矿业有限公司□□煤矿（简称□□煤矿）签订了工矿产品订货合同，在向□□煤矿销售货物后，为了同□□煤矿结算货款，在2001年4月和5月期间，被告人赵堃陆续向□□煤矿提供了销货方为□□华盛物资有限公司的12份增值税专用发票，这12份增值税专用发票开具的金额835791.27元，税额142084.47元，价税合计977875.74元，中国人民银行印刷科学技术研究所鉴定，被告人赵堃向□□煤矿提供的这12份增值税专用发票均系伪造。被告人赵堃将上述增值税专用发票交给□□煤矿后，又分别在2001年4月25日和5月23日向□□煤矿提供了两张盖有□□华盛物资有限公司公章的自己书写的介绍信，先后将□□华盛物资有限公司发票上体现的977875.74元货款，全部抹账至西马煤矿应付账款中本溪市明山区紫金工矿物资经销处名下（介绍信抹账总额和发票价税合计金额相差0.4元）。
案发后，被告人赵堃被公安机关抓获归案。
上述事实，有公诉机关提供，并经庭审质证认证的下列证据证实：
1、被告人赵堃的供述，证明其经营的本溪市明山区紫金工矿物资经销处与2000年办理了注销税务登记，注销登记后又与□□煤矿签订了购销合同，其向□□煤矿提供的□□华盛物资有限公司12份发票和2张抹账介绍信，是自己书写的。其提供的发票和抹账介绍信的单位□□华盛物资有限公司的老板不知道是谁。证实被告人赵堃借用沈阳华盛物资有限公司向□□煤矿提供12份增值税专用发票及抹账给本溪市明山区紫金工矿物资经销处的事实。
2、中国人民银行印刷技术研究所鉴定报告，证明被告人赵堃向□□煤矿提供的沈阳华盛物资有限公司的12份增值随专用发票系伪造的事实。
3、□□市公安司法鉴定中心检验文书，证明被告人赵堃向□□煤矿提供的销货方为□□华盛物资有限公司的12份增值税专用发票中有2份（00745929、00745930）上的字迹均系被告人赵堃填写的事实。
4、搜查证及搜查笔录、增值税专用发票销货清单原件，证明对被告人赵堃住宅依法搜查，扣押到已经填好内容的□□华盛物资有限公司00745926号增值税专用发票的发票联、抵扣联原件和00745930号增值税专用发票的存根联原件。
5、□□华盛物资有限公司已开给□□煤矿增值税专用发票相关的增值税专用发票销货清单原件等书证，证明被告人赵堃向□□煤矿销售货物时提供了□□华盛物资有限公司增值税专用发票的事实。
6、案件来源，证明案件的揭发情况。
7、抓捕经过，证明被告人赵堃的到案情况。
8、户籍证明，证明被告人赵堃的人口信息情况。
9、扣押物品清单及印章图鉴，证明在被告人赵堃家扣押增值税专用发票的抵扣联2张、增值税专用发票销货清单1张、本溪市明山区紫金工矿物资经销处图章五枚。
10、□□华盛物资有限公司介绍信2份复印件，证明被告人赵堃将□□华盛物资有限公司在□□煤矿的货款全部抹账到本溪市明山区紫金工矿物资经销处。
11、□□煤矿工矿产品4份订货合同复印件，证明□□煤矿与本溪市明山区紫金工矿物资经销处签订的购销合同四份。
12、赵堃虚开增值税专用发票统计表，证明被告人赵堃以□□华盛物资有限公司为□□煤矿开具增值税专用发票12份的统计情况。
13、□□市国税局稽查局提取的□□煤矿取得的□□华盛物资有限公司增值税专用发票及货物入库情况明细表复印件、□□煤矿会计凭证复印件，证明□□煤矿取得的□□华盛物资有限公司增值税专用发票及货物入库情况。
14、□□华盛物资有限公司税务登记表、企业资料查询卡片机相关材料，证实□□华盛物资有限公司企业的基本情况。
15、□□煤矿提取的转账凭证复印件、□□煤款情况说明，证明□□华盛物资有限公司将货款抹账本溪市明山区紫金工矿物资经销处的税款抵扣情况。
16、增值税专用发票协查回复函（□□市国家税务局和平分局），证明赵堃以□□华盛物资有限公司为□□煤矿开具增值税专用发票12份系税务机关非正常出售及□□华盛物资有限公司经营者不是“王老板”的事实。
17、□□华盛物资有限公司发票领取表，证明□□华盛物资有限公司领取的税务发票的真实情况。
18、□□市国税局稽查局税务处理决定书、完税证复印件，证明税务机关对□□煤矿的完税处理情况。
19、本溪市明山区紫金工矿物资经销处相关税务资料，证明本溪市明山区紫金工矿物资经销处于2000年12月27日税务注销登记情况。
20、赵堃亲笔书写的笔记材料，证明用于鉴定的赵堃亲笔书写的笔记。
21、□□增值税专用发票号码00745926（发票联、抵扣联）00745930（存根联）原件、增值税专用发票销货清单原件，证明在被告人赵堃住宅依法搜查并扣押到已经填好内容的□□华盛物资有限公司00745926号增值税专用发票的发票联、抵扣联原件和00745930号增值税专用发票的存根联原件。
本院认为，被告人赵堃无视国家法律，明知自己经营的本溪市明山区紫金工矿物资经销处已经在税务机关注销了税务登记证、无法提供增值税专用发票的情况下，自己仍以本溪市紫金工矿物资经销处名义与□□煤矿签订了工矿产品订货合同，在自己向□□煤矿销售货物后，为了同□□煤矿结算货款，让他人为自己虚开销货方为□□华盛物资有限公司的12份增值税专用发票，金额835791.27元，税额142084.47元，价税合计977875.74元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应依法惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，应予支持。被告人赵堃当庭自愿认罪，缴纳罚金，有悔罪表现，可从轻处理。本院为保护社会经济秩序，打击犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条之规定，判决如下：
被告人赵堃犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元（已缴纳）。
（被告人缓刑考验期从判决确定之日计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向□□省□□市中级人民法院上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份。
审 判 长 王树斌
审 判 员 刘仲元
代理审判员 杜丽媛
二〇一四年十一月五日
书 记 员 王海霞
附件
本案所依据的相关法律
《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。