吉林省延边朝鲜族自治州中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）延中刑初字第16号
公诉机关吉林省延边朝鲜族自治州人民检察院。
被告人韩立伟，男，1981年7月17日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地黑龙江省绥芬河市。2014年5月5日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被取保候审，于2015年3月12日被刑事拘留，同年4月10日被取保候审。
被告人冯亚兵，男，1976年4月12日出生，汉族，高中文化，无业，户籍所在地江苏省大丰市，住江苏省大丰市。2014年5月5日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被取保候审，于2015年3月12日被刑事拘留，同年4月10日被取保候审。
被告人顾冬棵，男，1975年9月11日出生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地江苏省大丰市，2014年5月5日因涉嫌犯走私普通货物、物品罪被取保候审，于2015年3月12日被刑事拘留，同年4月10日被取保候审。
吉林省延边朝鲜族自治州人民检察院以延州检刑诉（2015）12号起诉书指控被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵犯走私普通货物、物品罪，于2015年4月28日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，于2015年7月13日公开开庭进行了审理。吉林省延边朝鲜族自治州人民检察院指派检察员钟金石出庭支持公诉，被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵到庭参加诉讼。现已审理终结。
吉林省延边朝鲜族自治州人民检察院指控：
2012年3月份，被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵以偷逃税款为目的，共同预谋由韩立伟组织联系货源，顾冬棵、冯亚兵出资从俄罗斯走私进口海茄子。2012年6月至2013年9月期间，被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵采取向海关提供虚假合同、发票、隐瞒进口货物真实成交价格的手段，以xxxx经贸发展有限公司和延边卫锋国际经贸有限公司为经营单位，委托报关企业珲春三鑫国际货运代理有限公司将实际成交价格20美元每公斤的海茄子，以每公斤8美元的虚假价格向珲春海关申报，分七次共进口海茄子21590千克。经海关关税部门核定，该案偷逃税款为人民币39.355817万元。
公诉机关就上述事实向法庭出示了书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据，认为被告人韩立伟、顾冬棵、冯亚兵采取向海关提供虚假合同、发票、隐瞒进口货物真实成交价格等手段逃避海关监管，偷逃关税之行为，均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应对上述三名被告人以走私普通货物、物品罪追究刑事责任。被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵有自首情节。提请本院依法惩处。
被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵对起诉书指控的事实及罪名未提出异议。
经本院审理查明：
2012年3月份，被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵以偷逃税款为目的，共同预谋由韩立伟组织联系货源，顾冬棵、冯亚兵出资从俄罗斯走私进口海茄子。2012年6月至2013年9月期间，被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵采取向海关提供虚假合同、发票、隐瞒进口货物真实成交价格的手段，以xxxx经贸发展有限公司和延边卫锋国际经贸有限公司为经营单位，委托报关企业珲春三鑫国际货运代理有限公司将实际成交价格20美元每公斤的海茄子，以每公斤8美元的虚假价格向珲春海关申报，分七次共进口海茄子21590千克，偷逃税款人民币39.355817万元。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证明：
1.海关查获经过、归案情况证明：本案案发及被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵到案经过。
2.海关进口货物报关单证明：2012年6月至2013年9月期间，被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵以xxxx经贸发展有限公司和延边卫锋国际经贸有限公司为经营单位委托报关企业珲春三鑫国际货运代理有限公司以每公斤8美元的虚假价格向珲春海关申报进口海茄子21590千克（共7票）。
3.报关单附属假商业发票及翻译件证明：七次走私进境的海茄子的单价是8美元每千克，其中以xxxx经贸发展有限公司为经营单位进口三次，以延边卫锋国际经贸有限公司为经营单位进口四次，每次重量1360千克、2540千克、4080千克、4450千克不等。
4.长春海关缉私局关于提请协助调取资料的函证明：长春海关缉私局提请俄罗斯远东国际海关调取出口报关单及其随附合同、发票、单据的事实。
5.俄罗斯海关回函、调取证据通知书、“丰光海产品有限公司”、“延边卫锋国际贸易有限公司”、“珲春丰意贸易有限公司”、“珲春远洋国际贸易有限公司”等4家企业在俄罗斯的出口报关单及其随附合同、发票、单据证明：每次走私进境的收货人、总量、总价、单价的情况。
6.协作查询财产通知书及银行查询回执单证证明：中国农业银行大丰市支行提供被告人顾冬棵分别于2012年3月5日、2013年2月15、2013年2月24日，用其妻子殷兰兰的银行卡向被告人韩立伟银行卡分次转入人民币200000元、262100元、748500元的事实；中国农业银行大丰市支行提供被告人顾冬棵分别于2013年7月1日、7月15日、8月15日、9月18日用其本人银行卡向被告人韩立伟银行卡分次转入人民币615000元、307500元、613500元、429400元的事实；中国农业银行大丰市支行提供被告人冯亚兵于2013年4月1日向被告人韩立伟银行卡转入人民币186000元的事实。
7.协作冻结财产通知书及银行冻结情况记录证明：被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵的银行卡已被冻结。
8.情况说明证明：被告人韩立伟涉案的农业银行卡中代码“10”表示的是江苏省；交易行号“4187”“4165”表示的是中国农业银行大丰金穗分理处。
9.鉴定意见通知书、偷逃税款海关核定证明书证明：该案偷逃税款为39.355817万元。
10.抵押金交付款收据证明：被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵已分别向珲春海关交付涉案货物抵押金的事实。
11.身份信息证明：被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵的身份情况。
12.出入境信息证明：被告人冯亚兵、顾冬棵出入境记录。
13.指认笔录及照片证明：被告人韩立伟指认了走私普通货物、物品案中，2012年、2013年间配送走私入境的干制海茄子到江苏大丰市的配货站及其位置。
14.辨认笔录证明：王金友辨认出被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵的事实。
15.自首经过证明：韩立伟于2014年5月5日8时到珲春市公安局新安街派出所投案自首。冯亚兵、顾冬棵于2014年6月19日到珲春海关缉私分局投案自首。
16.国内旅客详细信息证明：被告人顾冬棵、冯亚兵于2015年3月11日至3月13日在昆仑国际商务酒店3118号房间入住。被告人顾冬棵、冯亚兵于2015年1月12日至1月13日在昆仑国际商务酒店3098号房间入住。被告人顾冬棵、冯亚兵于2015年1月19日至2月9日在昆仑国际商务酒店6078号房间入住。被告人顾冬棵于2015年1月29日至1月31日在汇通时尚宾馆205房间入住。
17.通话详单证明：被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵在2015年1月1日至2015年3月12日之间的多次通话情况。
18.证人王金友（延边天润进出口贸易公司报关员）的证言证明：2012年6月29日至2013年9月13日，其先后七次以珲春三鑫国际货运代理有限公司的名义，以xxxx公司、延边卫峰国际贸易有限公司为经营单位为被告人韩立伟申报海茄子的进口货物报关单，报关单上的经营单位由王金友提供，收货单位、海茄子数量、单价均由被告人韩立伟提供。还有两次由于王金友忙不过来，就托崔某林代其申报过两次。其跟韩立伟约定的报关手续费是每车2500元人民币。海茄子的申报价格是8美元，价格都是韩立伟向其提供的。货物的真实成交价格其不知道，他们三人只告诉其按照8美元每公斤申报。俄罗斯运单中接货单位是延边天润进出口有限公司，韩立伟给了其一个俄文合同，其给盖的公司的章并提供了公司的名称和地址，并用英文制作了报关单随附单证中的海茄子的商业发票。
19.证人宋某明（配货站经理）证言证明：由于时间太长并且业务量大、品种多，其记不清是否配货过海茄子、也辨认不出被告人韩立伟、冯亚兵、顾冬棵三人。
20.证人卢某民（经贸公司经理）证言证明：其公司没有经营代理从俄罗斯进口的海茄子入境。15072013150184、150720131073150710、150720131073151168、150720131073151457这四票报关单写的经营单位是我们公司，但报关单位不是我公司，报关员王金友也不是我们公司的。我不知道王金友是否经过我们公司允许，有可能是王金友对我公司的业务部门或报关员说了，或者他自己私自填写都有可能。按公司规定，这种情况是不允许的，或者经公司负责人批准，签署协议，因为出问题关系到公司的责任。
21.证人崔某林（xxxx经贸发展有限公司经理）证言证明：信驰公司是2009年我从王金友手中接管的，法人变更为我妻子。好像是2012年王金友借用我公司经营过海茄子，150720121072151204、150720121072151482、150720121072152389这三票报关单经营单位写的是我的公司，就是王金友找我借用xxxx经贸发展有限公司经营窗口进口海茄子的报关单。因为和王金友是多年朋友，他说借用我的公司经营窗口从俄罗斯进口海茄子，我就同意了。也没有签协议、合同，没有收代理费用。
22.被告人韩立伟的供述证明：2012年5月至2013年9月，其伙同被告人冯亚兵、顾冬棵从俄罗斯走私进境海茄子共七次，购买海茄子的货款由冯亚兵、顾冬棵提供，其负责联系俄罗斯货主和联系报关，俄罗斯货主鲁斯兰出售海茄子的价格是20美元每公斤，为了偷逃税款多挣钱，向中国海关申报的价格是8美元每公斤。向海关按照8美元申报为了少缴关税多挣钱，其知道没有向海关提供真实价格是违法的。
23.被告人冯亚兵的供述证明：2012年，顾冬棵和其商量进口海茄子的事情，通过韩立伟和俄罗斯商人鲁斯兰联系并一起商定了交易价格为20美元每公斤等细节。中方这边韩立伟找了一个叫王金友的报关员，当时商量的是每一票给王金友人民币2500元，签合同是由顾冬棵和他们联系签订，韩立伟提出以8美元每公斤的价格向珲春海关报关，以便多赚点钱。其和顾冬棵每人出一半的钱，其有几次是将货款直接汇到韩立伟的农业银行账户上，剩下的几次是将钱汇给顾冬棵由顾冬棵将二人的钱一起汇给韩立伟。俄方那边则由韩立伟负责联系鲁斯兰，具体通过什么渠道将货款交给鲁斯兰其不清楚。海茄子一共卖了人民币500万左右，账面获利人民币140多万元，给韩立伟人民币40万，交关税人民币25万多元，运费人民币7-8万元，最后获利人民币60多万元，其和顾冬棵每人分到人民币30多万。按照8美元的价格报关时韩立伟提出的，其觉得这样能少缴点关税，多挣点钱，就同意了。其当时知道向海关低报价格少缴关税是违法行为，但韩立伟说可以，其认为韩立伟能够将违法整成合法的，就存在侥幸心理。
24.被告人顾冬棵的供述证明：2012年，其联系冯亚兵一起到珲春找韩立伟做海茄子生意，通过韩立伟联系了俄罗斯货主鲁斯兰，2012年6月到2013年一共进了七票货，韩立伟负责和俄方联系以及向珲春市海关报关的相关业务，货款由其和冯亚兵一人一半，每人出资人民币150万元左右。俄方由货主鲁斯兰负责，货到珲春市长岭子口岸后，由报关员王金友给代办，其三人和报关员商量了代理费的事宜。俄方出口省报的价格是20美元每公斤，在中国海关申报的价格是8美元每公斤，以这个价格申报时韩立伟提出的，其和冯亚兵都同意了。走私了海茄子22吨多，一共卖了人民币500万元左右，其中韩立伟获利人民币40多万元，其和冯亚兵每人获利人民币30多万元。其知道实际成交价格是20美元每公斤，按照8美元报关是违法行为，主要是为了少缴关税，多赚钱。
本院认为，被告人韩立伟、顾冬棵、冯亚兵采取向海关提供虚假合同、发票、隐瞒进口货物真实成交价格等手段逃避海关监管，偷逃应缴税额较大之行为，均已构成走私普通货物、物品罪，依法应予惩处。公诉机关指控韩立伟、顾冬棵、冯亚兵犯走私普通货物、物品罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人韩立伟、顾冬棵、冯亚兵有自首情节，且认罪态度较好，根据韩立伟、顾冬棵、冯亚兵的犯罪情节和悔罪表现，对其适用缓刑不致再危害社会。
据此，对被告人韩立伟、顾冬棵、冯亚兵依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条、第五十三条、第六十七条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：
一、被告人韩立伟犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币三十万元。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限本判决发生法律效力后即缴纳。）
二、被告人顾冬棵犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币三十万元。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限本判决发生法律效力后即缴纳。）
三、被告人冯亚兵犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币三十万元。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限本判决发生法律效力后即缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 葛福祥
代理审判员 史 磊
代理审判员 李龙俊
二〇一五年七月二十一日
书 记 员 张 旭