大连市沙河口区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）辽0204刑初367号
公诉机关大连市沙河口区人民检察院。
被告人叶富光，男，1979年11月2日生，住大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年12月2日经大连市公安局沙河口分局决定被监视居住，2016年5月26日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审，2016年10月31日经本院决定，并于同日由大连市公安局沙河口分局执行，被依法逮捕。现羁押于大连市看守所。
辩护人范洪飞、马庆伟，广东普罗米修（大连）律师事务所律师。
被告人何驰，男，1978年9月11日生，住大连市西岗区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月14日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审。
辩护人李晓春，辽宁华爵律师事务所律师。
被告人李明，男，1980年3月22日生，住大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月24日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，同年10月22日经该分局决定被取保候审，2015年10月22日经该分局决定被监视居住，2016年4月12日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。
被告人宫世鹏，男，1978年7月7日生，住大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年10月28日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审。
辩护人魏亚红、田丹丹，辽宁刘魏李律师事务所律师。
被告人尹世安，男，1959年9月12日生，住大连市西岗区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月13日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审，2015年11月13日经该分局决定被监视居住，2016年4月12日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。
被告人李长芹，女，1965年12月5日生，住大连市中山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月23日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，同年10月22日经该分局决定被取保候审，2015年10月22日经该分局决定被监视居住，2016年4月12日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。
被告人王祖波，男，1962年8月4日生，住大连市旅顺口区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月26日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审，2015年11月26日经该分局决定被监视居住，2016年5月26日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。
被告人赵文奇，男，1967年5月21日生，住大连市西岗区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年10月11日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，同年10月13日经该分局决定被取保候审，2015年10月12日经该分局决定被监视居住，2016年4月12日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。
辩护人崔钲，辽宁丰源律师事务所律师。
被告人鞠晓光，女，1973年4月20日生，住大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年10月20日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审，2015年10月22日经该分局决定被监视居住，2016年4月12日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。
被告人杜青（曾用名：杜艳阳），女，1975年1月2日生，住辽宁省大连经济技术开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年10月17日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审，2015年10月16日经该分局决定被监视居住，2016年4月12日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。
被告人李德元，男，1975年2月17日生，住大连市甘井子区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年10月11日经大连市公安局沙河口分局决定被刑事拘留，同年10月14日经该分局决定被取保候审，2015年10月14日经该分局决定被监视居住，2016年4月12日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。
辩护人李荣，辽宁社和律师事务所律师。
被告人宋迎春，女，1974年1月7日生，住大连市经济技术开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年10月30日经大连市公安局沙河口分局决定被取保候审，2015年11月26日经该分局决定被监视居住，2016年5月26日经大连市沙河口区人民检察院决定被取保候审。
大连市沙河口区人民检察院以沙检诉刑诉（2016）363号起诉书指控被告人叶富光、何驰、李明、宫世鹏、尹世安、王祖波、李长芹、赵文奇、鞠晓光、李德元、杜青、宋迎春犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月14日向本院提起公诉。本院立案后依法组成合议庭，于2017年1月9日公开开庭审理了本案。大连市沙河口区人民检察院检察员张盈、被告人叶富光、何驰、李明、宫世鹏、尹世安、王祖波、李长芹、赵文奇、鞠晓光、李德元、杜青、宋迎春及各自辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，被告人叶富光于2014年3月1日，在本市沙河口区注册成立大连晟瑞特商贸有限公司，并负责该公司的实际经营。被告人叶富光在无货物购销的情况下，采取按增值税专用发票面额收取开票费的方法，以大连晟瑞特商贸有限公司为销货单位，分别为大连正德信息技术发展有限公司、大连旅顺海源修船厂等6家公司虚开增值税专用发票共计56组，价税合计人民币6256470元，其中税款数额共计人民币909059.69元，已全部抵扣税款。被告人叶富光共获取违法所得人民币150000元，上述违法所得已退缴。
被告人何驰于2014年7月，在无货物购销的情况下，通过被告人宫世鹏、李明的介绍，让被告人叶富光为自己工作的大连正德信息技术发展有限公司虚开增值税专用发票32组，价税合计人民币3694050元，其中税款数额共计人民币536742.27元，已在本市中山区国家税务局全部抵扣税款。
被告人李德元于2014年7月，在无货物购销的情况下，让被告人叶富光为自己经营的大连吉安防腐工程有限公司开具增值税专用发票3组，价税合计人民币330650元，其中税款数额人民币48043.15元，已在本市经济技术开发区国家税务局全部抵扣税款。
被告人尹世安于2014年8月，在无货物购销的情况下，通过被告人王祖波、李长芹的介绍，让被告人叶富光为大连旅顺海源修船厂虚开增值税专用发票12组，价税合计人民币1300000元，其中税款数额人民币188888.88元，已在本市旅顺口区国家税务局全部抵扣税款。
被告人赵文奇于2014年8月，在无货物购销的情况下，通过被告人鞠晓光的介绍，让被告人叶富光为自己工作的大连弘泽科技发展有限公司开具增值税专用发票4组，价税合计人民币440750元，其中税款数额人民币64040.6元，已在本市沙河口区国家税务局全部抵扣税款。
被告人杜青于2014年8月，在无货物购销的情况下，让被告人叶富光为自己工作的大连金通电子有限公司开具增值税专用发票4组，价税合计人民币396520元，其中税款数额人民币57614.02元，已在本市金州区国家税务局全部抵扣税款。
被告人宋迎春于2014年8月，在无货物购销的情况下，让被告人叶富光为自己工作的大连隆康精密机械有限公司开具增值税专用发票1组，价税合计人民币94500元，其中税款数额人民币13730.77元，已在本市经济技术开发区国家税务局全部抵扣税款。
被告人李长芹案发后主动到大连国家税务局第二稽查局投案。被告人李明、何驰、杜青、宫世鹏、鞠晓光、宋迎春、尹世安、王祖波、叶富光案发后主动到公安机关投案。
被告人何驰到案后协助公安机关抓获犯罪嫌疑人刘某，并检举揭发犯罪嫌疑人初某某非法持有毒品犯罪的重要线索，经查证属实。
被告人宫世鹏案发后向公安机关提供侦破犯罪嫌疑人于某贩卖毒品案的重要线索，经查证属实。
涉税企业大连正德信息技术发展有限公司、大连吉安防腐工程有限公司、大连旅顺海源修船厂、大连弘泽科技发展有限公司、大连金通电子有限公司、大连隆康精密机械有限公司已补缴涉案全部税款。
上述事实，被告人叶富光、何驰、李明、宫世鹏、尹世安、王组波、李长芹、赵文奇、鞠晓光、李德元、杜青、宋迎春在开庭审理过程中亦无异议，并有证人梁某、房某等人的证言、扣押清单、涉税证明、视听资料、户籍证明、案件来源、到案经过等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人叶富光为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告人何驰让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告人李明、宫世鹏介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大；被告人尹世安、赵文奇、杜青、李德元、宋迎春让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人王祖波、李长芹、鞠晓光介绍他人虚开增值税专用发票，上述被告人的行为均侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度和国家税收征管制度，构成虚开增值税专用发票罪，应予刑罚处罚，对被告人的违法所得应予没收。大连市沙河口区人民检察院指控被告人叶富光、何驰、李明、宫世鹏、尹世安、王祖波、李长芹、赵文奇、鞠晓光、李德元、杜青、宋迎春犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立。上述被告人部分犯罪系共同犯罪；部分犯罪中被告人叶富光、何驰、李明在共同犯罪中起主要作用，系主犯，被告人宫世鹏在共同犯罪中起次要作用，系从犯；被告人李长芹、李明、何驰、杜青、宫世鹏、鞠晓光、宋迎春、尹世安、王祖波、叶富光系自首；被告人赵文奇、李德元到案后如实供述犯罪事实；被告人何驰、宫世鹏具有立功情节；上述十二名被告人均缴纳罚金，综合全案情节，对被告人何驰、李明、宫世鹏予以减轻处罚，对被告人叶富光、尹世安、王祖波、李长芹、赵文奇、鞠晓光、李德元、杜青、宋迎春予以从轻处罚。被告人叶富光退缴违法所得；被告人叶富光辩护人提出，叶富光系自首，系初犯，无前科劣迹，退缴违法所得并缴纳罚金，建议从轻处罚的辩护意见有事实和法律依据，本院予以采纳；被告人何驰辩护人提出，何驰系自首，有立功情节，无前科劣迹，缴纳罚金，建议减轻处罚的辩护意见有事实和法律依据，本院予以采纳；被告人宫世鹏辩护人提出，宫世鹏系自首，无前科劣迹，系从犯，有立功情节，缴纳罚金，建议适用缓刑的辩护意见有事实和法律依据，本院予以采纳；被告人赵文奇辩护人提出，赵文奇自愿认罪，系初犯，无前科劣迹，缴纳罚金，建议从轻处罚的辩护意见有事实和法律依据，本院予以采纳；被告人李德元辩护人提出，李德元自愿认罪，系初犯，无前科劣迹，缴纳罚金，建议从轻处罚的辩护意见有事实和法律依据，本院予以采纳。鉴于上述十二名被告人确有悔罪表现，不致再危害社会，可以适用缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第六十四条、第六十八条、第五十二条、第七十二条第一款、第七十三条之规定，判决如下：
一、被告人叶富光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币5万元（已缴纳）。
二、被告人何驰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币5万元（已缴纳）。
三、被告人李明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币5万元（已缴纳）。
四、被告人宫世鹏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币5万元（已缴纳）。
五、被告人尹世安犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。
六、被告人李长芹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。
七、被告人王祖波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。
八、被告人赵文奇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。
九、被告人鞠晓光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。
十、被告人杜青犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。
十一、被告人李德元犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。
十二、被告人宋迎春犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币2万元（已缴纳）。
(上述缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。)
十三、对被告人叶富光的违法所得人民币15万元予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省大连市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 郑文龙
审 判 员 常忠文
人民陪审员 魏丽娟
二〇一七年一月十二日
书 记 员 万 超
附《中华人民共和国刑法》相关条款
第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第三款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第二十六条第四款对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。