安徽省潜山县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）皖0824刑初11号
公诉机关安徽省潜山县人民检察院。
被告单位潜山XX汽车贸易有限公司，统一社会信用代码：913408240875514536（1-1），单位地址为安徽省潜山县，法定代表人王某5。
诉讼代表人王某6，女，1974年4月19日出生于安徽省潜山县，被告单位潜山XX汽车贸易有限公司销售经理。
被告人王某5，男，1978年3月18日出生安徽省潜山县，汉族，大专文化，中共党员，潜山县XX中心小学二类在编不在岗人员，任潜山XX汽车贸易有限公司法定代表人，住安徽省潜山县。因涉嫌合同诈骗罪，于2016年4月28日被潜山县公安局刑事拘留，同年6月3日经安徽省潜山县人民检察院批准逮捕，同日由潜山县公安局执行逮捕。现羁押在潜山县看守所。
辩护人肖鑫，安徽省承义律师事务所律师。
辩护人张杰，安徽省承义律师事务所律师。
安徽省潜山县人民检察院以潜检刑诉【2017】7号起诉书指控被告单位潜山XX汽车贸易有限公司、被告人王某5犯合同诈骗罪，于2017年1月22日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2017年2月15日、3月17日公开开庭审理了本案。安徽省潜山县人民检察院指派检察员丁娟、代理检察员陈园出庭支持公诉，被告单位潜山XX汽车贸易有限公司诉讼代表人王某6、被告人王某5及其辩护人肖鑫、张杰到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2013年12月以来，被告单位潜山XX汽车贸易有限公司法定代表人王某5与购车人签订购车合同，合同约定：购车人委托潜山XX汽车贸易有限公司为其办理车辆购置税缴纳、车辆入户、上牌等相关业务，所产生的一切费用由购车人承担。其中，王某5在收取储某1等84名购车人的费用后，没有按照合同约定，为购车人缴纳车辆购置税，而是利用伪造的车辆购置税完税证明，到车管所为购车人办理入户手续，储某1等84名购车人均已取得公安机关颁发的车辆牌照。潜山XX汽车贸易有限公司法定代表人王某5通过上述手段，骗取储某1等84名购车人应缴纳的车辆购置税合计789361.92元。针对指控的事实。公诉机关提供了相应的证据予以证实。公诉机关认为，被告单位潜山XX汽车贸易有限公司法定代表人王某5以非法占有为目的，在履行合同过程中，骗取84名购车人车辆购置税合计789361.92元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十四条、二百三十一条、第三十条、第三十一条之规定，应当以合同诈骗罪追究其刑事责任。
被告单位潜山XX汽车贸易有限公司诉讼代表人王某6及被告人王某5对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，当庭自愿认罪，请求从轻处罚。
辩护人肖鑫、张杰对公诉机关指控被告人王某5犯合同诈骗罪不持异议，辩称其归案后如实交代犯罪事实，又系初犯，可以从轻处罚；积极全部退赃，部分被害人出具谅解书对被告人王某5的行为表示谅解，可酌情从轻处罚，请求对其从轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：被告单位潜山XX汽车贸易有限公司系自然人独资有限责任公司。自2013年12月份以来，潜山XX汽车贸易有限公司法定代表人王某5与购车人签订购车合同，购车合同中约定购车人委托潜山XX汽车贸易有限公司为其办理车辆购置税缴纳、车辆入户上牌等相关业务，所产生的一切费用由购车人承担。王某5将购车人储某1等84人费用收取后，没有按照合同约定，为购车人缴纳车辆购置税，而是利用伪造的车辆购置税完税证明到车管所为购车人办理入户手续。该84名购车人均已取得公安机关颁发的车辆牌照。潜山XX汽车贸易有限公司法定代表人王某5通过上述手段，骗取储某1等84名购车人应缴纳的车辆购置税共计789361.92元（其中储某15200元、黄某111094.02元、辛某5600元、陈某112500元、操某10256.41元、马某7750元、胡某111800元、韩某15550元、孙某9000元、汪某19401.71元、汪某213572.65元、徐某16100元、范某10837.61元、郝某15600元、叶某16487.18元、储某24650元、熊某13700元、彭某10752.14元、黄某25200元、钱某16900元、金某15550元、李某111800元、程某18957.26元、周某9800元、吴某110068.38元、沈某17500元、吴某26300元、王某27350.43元、陶某8800元、叶某211800元、严某5600元、韩某210300元、李某213400元、王某36100元、郝某212905.98元、汪某317800元、傅某6666.67元、丁某9000元、夏某6400元、黄某36410.23元、张某110923.08元、汪某46000元、韩某35568元、袁某12500元、李某47550元、李某311800元、刘某22564元、徐某223900元、葛某10300元、王某410300元、郑某110500元、胡某210600元、吴某39683.76元、欧阳某12650元、付某18600元、赵某13059.83元、许某4500元、杨某7400元、付某210600元、程某211820.51元、贺某8200元、汪某512500元、付某35150元、叶某33400元、曹某14871.8元、张某29000元、曹某25450元、金某29401.71元、鲍某5150元、黄某46800元、储某39042.74元、王某114000元、郑某26300元、涂某7854.7元、陈某211300元、方某11300元、汪某66837.61元、蔡某7435.9元、张某35000元、陈某36837.61元、聂某5650元、汪某711300元、殷某18800元、殷某212500元）。
2016年4月28日，接到报警的潜山县公安局民警赶到被告单位潜山XX汽车贸易有限公司，依法进行搜查，查获作案工具联想电脑一台、印章七枚，并将被告人王某5传唤到潜山县公安局执法办案中心，王某5在接受讯问时如实供述了犯罪事实。
在本案审理过程中，被害人储某1、徐某1、沈某、郑某1、韩某1、叶某1、韩某2、金某1、王某1、徐某2出具谅解书，对被告人王某5的行为表示谅解，请求对其从轻处罚。2017年2月22日，被告单位潜山XX汽车贸易有限公司向本院交纳退赃款789361.92元。
上述事实，被告单位潜山XX汽车贸易有限公司诉讼代表人王某6及被告人王某5在开庭审理时均无异议，并有1台联想电脑、7枚印章等物证，受案登记表、立案决定书、归案经过、拘留证、逮捕证、扣押清单、调取证据通知书、调取证据清单、鉴定聘请书、潜山县国税局出具的证明、购车人无车辆购置税征收信息明细表、冻结通知书、协查记录、营业执照、户籍证明、购车合同、机动车档案资料、购车费用结算清单、车辆交接清单、顺丰速运寄件单、车辆购置税完税证明、房屋出租合同、账册、心一汽贸银行账户交易明细、随案移送清单、潜山县在编不在岗和违规领取财政资金人员专项清理工作领导小组办公室批复、说明、安徽省政府非税收入专用收据、谅解书、营业执照、户籍证明等书证，被害人储某1、黄某1、辛某、陈某1、操某、马某、胡某1、韩某1、孙某、汪某1、汪某2、徐某1、范某、郝某1、叶某1、储某2、熊某、彭某、黄某2、钱某、金某1、李某1、程某1、周某、吴某1、沈某、吴某2、王某2、陶某、叶某2、严某、韩某2、李某2、王某3、郝某2、汪某3、傅某、丁某、夏某、黄某3、张某1、汪某4、韩某3、袁某、李某4、李某3、刘某、徐某2、葛某、王某4、郑某1、胡某2、吴某3、欧阳某、付某1、赵某、许某、杨某、付某2、程某2、贺某、汪某5、付某3、叶某3、曹某1、张某2、曹某2、金某2、鲍某、黄某4、储某3、王某1、郑某2、涂某、陈某2、方某、汪某6、蔡某、张某3、陈某3、聂某、汪某7、殷某1、殷某2的陈述，被告人王某5的供述，搜查、检查笔录，光盘1张等经过庭审举证、质证的证据证实，足以认定。
本院认为：被告单位潜山XX汽车贸易有限公司以非法占有为目的，在履行合同过程中，利用虚假的车辆购置税完税证明为84名购车人办理新车入户登记，骗取车辆购置税款789361.92元，数额巨大，其行为构成合同诈骗罪；作为被告单位潜山XX汽车贸易有限公司法定代表人的被告人王某5，系负直接责任的主管人员，也构成合同诈骗罪，公诉机关指控的罪名成立，应依法予以惩处。被告人王某5如实供述犯罪事实，构成坦白，又系初犯，依法可以从轻处罚；被告单位潜山XX汽车贸易有限公司积极全部退赃，储某1等十名被害人出具谅解书对被告人王某5的行为表示谅解，对被告单位及被告人可酌情从轻处罚。经本院委托，潜山县司法局出具社会影响评估意见书认为，对被告人王某5适用社区矫正对其所居住社区无重大不良影响。根据被告单位潜山XX汽车贸易有限公司及被告人王某5犯罪的事实、性质、情节以及对社会的危害程度，本院决定从轻处罚并对被告人王某5适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百二十四条第一款第（五）项、第二百三十一条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告单位潜山XX汽车贸易有限公司犯合同诈骗罪，判处罚金人民币三十万元（已缴纳。)。
二、被告人王某5犯合同诈骗罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，判处罚金人民币八万元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起开始计算。罚金已缴纳。）
三、随案移送的联想电脑一台、印章七枚予以没收；被告单位潜山XX汽车贸易有限公司退赃款七十八万九千三百六十一元九角二分，予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省安庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 丁向东
审 判 员 李 润
人民陪审员 储成献
二〇一七年三月十七日
书 记 员 余龙珍
附法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百二十四条第一款有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：
（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。
第二百三十一条单位犯本节第二百二十一条至第二百三十条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本节各该条的规定处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。