上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初75号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位济南握手贸易有限公司(以下简称握手公司)，住所地山东省济南市。诉讼代表人：王某，男，1974年4月7日生，系握手公司员工。被告人段某某，男，1968年12月20日出生，汉族，户籍地山东省济南市，住山东省济南市。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕69号起诉书指控被告单位握手公司、被告人段某某犯走私普通货物罪，于2016年8月3日向本院提起公诉。本院于同月5日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员聂某某出庭支持公诉，被告单位握手公司诉讼代表人王栋及被告人段某某到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年8月至2015年6月，被告单位握手公司在从德国进口滤水壶、滤芯的过程中，该公司实际负责人、总经理段某某在明知货物实际成交价格的情况下，为了降低货物进口成本，谋取非法利益，自行制作虚假的低价发票，并提供给货代公司用于向海关申报进口货物。因低报产生的差额货款则通过被告人段某某的个人银行账户支付给外商。经上海洋山海关核定，握手公司采取上述方式低价申报进口货物共计5票，偷逃应缴税款共计人民币619,430.72元(以下币种均为人民币)。2015年8月25日，上海洋山海关缉私分局侦查人员前往握手公司进行调查时，被告人段某某配合调查，并主动提供了其工作电脑及邮箱中与外商之间的对账单、价格清单等资料。次日，被告人段某某应侦查人员要求主动至侦查机关接受处理，并如实供述了上述犯罪事实。为支持上述指控事实，公诉机关当庭出示了相关证据，认为被告单位握手公司违反中华人民共和国海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额共计61万余元，数额较大；被告人段某某作为被告单位直接负责的主管人员，决策、实施低价申报进口货物，并通过其个人银行账户向外商支付差额货款，被告单位握手公司和被告人段某某的行为均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人段某某作为被告单位握手公司直接负责的主管人员，犯罪以后自动投案，如实供述握手公司及其本人的犯罪事实，均系自首，均可以从轻处罚。据此，提请本院依法审判。被告单位握手公司及被告人段某某对指控的犯罪事实及罪名均不持异议。经审理查明，2014年8月至2015年6月，被告单位握手公司在从德国进口滤水壶、滤芯的过程中，该公司总经理、实际负责人被告人段某某为了降低货物进口成本，谋取非法利益，在明知货物实际成交价格的情况下，自行制作虚假的低价发票，并提供给货代公司用于向海关申报进口。因低报而产生的差额货款通过段某某的个人银行账户支付给外商。经上海洋山海关核定，握手公司采用上述方法低价申报进口货物共计5票，偷逃应缴税款共计619,430.72元。上述事实，有公诉机关当庭出示、经法庭质证、查证属实的下列证据证实，本院予以确认：1、公安机关调取的握手公司《企业信息》、握手公司出具的《说明》等书证，能够与证人徐某某的证言、被告人段某某的供述相互印证，证明被告单位握手公司的基本情况，以及被告人段某某在该公司的任职情况。相关《常住人口基本信息》、被告人段某某所持有的《往来港澳通行证》等书证，证明了被告人段某某的自然身份状况。2、侦查机关调取的《报关单详单》、《海关进口货物报关单》、《税单详单》、进口关税、增值税《专用缴款书》、涉案货物报关的《合同》、《发票》，段某某提供的电子邮件等书证，能够和证人徐某某的证言以及被告人段某某的供述相互印证，证明被告单位握手公司及被告人段某某采用低报价格的方法，自行制作虚假低价合同、发票，交由货代公司向海关申报进口涉案货物的事实。3、侦查机关出具的《电子证据提取记录说明》，涉案货物的《真实货款对账单》、《真实货款清单》，证人黄迪韵提供的《关于LUTOS公司在中销售BWT过滤水壶的情况说明》、《2014全年货款发票》、《货款以及运费的对账单表格数据》等书证，与被告人段某某的供述相互印证，证实涉案5票货物的实际成交价格。4、侦查机关的《协助查询财产通知书(回执)》、《账户历史交易明细表》，段某某提供的《境外汇款申请单》、《招商银行账户历史交易明细表》等书证，能够与被告人段某某的供述相互印证，证实握手公司向外商支付报关单证对应的货款，差额货款则由段某某通过其个人银行账户予以支付的事实。5、海关出具的《海关进出口货物商品归类认定书》、《偷逃税款海关核定证明书》等书证，证实被告单位握手公司偷逃应缴税额的具体数额。6、侦查机关的《情报线索移交单》、《受案登记表》、《案发经过》等书证，证实本案的案发过程及被告人段某某的到案情况。7、侦查机关出具的《扣押决定书》、《扣押笔录》、《扣押清单》等书证，证实握手公司及段某某案发后的财物扣押情况。本院审理期间，被告单位握手公司向本院缴纳人民币15万元。本院认为，被告单位握手公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达61万余元，数额较大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人段某某作为握手公司直接负责的主管人员，以公司名义，为公司利益实施犯罪，且违法所得归公司所有，属单位犯罪，段某某应承担相应的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人段某某在接受侦查机关调查过程中主动提供反映涉案进口货物真实价格的相关材料，并如实供述握手公司及其本人的犯罪事实，依法可认定握手公司和段某某均具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，被告单位积极预缴部分罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对被告人段某某从轻处罚并适用缓刑。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)项及第二款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款及第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位济南握手贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六十二万元。(罚金自本判决生效之日起一个月内一次缴纳)。二、被告人段某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。三、走私犯罪违法所得予以追缴；供犯罪所用的本人财物予以没收。段某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 顾军伟
代理审判员 高卫萍
人民陪审员 胡正军
二〇一六年十一月三日
书 记 员 蓝 天
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。