四川省广安市中级人民法院
民 事 判 决 书
（2014）广法民初字第32号
原告广安西部牛仔城投资管理有限公司，住所地广安市。
法定代表人张飞，董事长。
委托代理人刘波（特别授权），男，汉族，生于1974年2月4日，四川蓬安人，住四川省蓬安县，系该公司董事。
委托代理人刘明清（一般授权），四川爱众律师事务所律师。
被告广安腾飞集团有限公司，住所地广安市。
法定代表人唐瑞见，董事长。
委托代理人邹建（特别授权），四川鑫泰律师事务所律师。
原告广安西部牛仔城投资管理有限公司（以下简称西部牛仔城）与被告广安腾飞集团有限公司（以下简称腾飞集团）民间借贷纠纷一案，本院于2014年3月31日受理后，依法组成合议庭于2014年6月24日、9月17日两次公开开庭进行了审理。原告西部牛仔城的委托代理人刘明清及被告腾飞集团的委托代理人邹建参加了第一、二次庭审，原告西部牛仔城的委托代理人刘波参加了第一次庭审。本案现已审理终结。
原告西部牛仔城诉称，2011年11月22日，原、被告签订《借款协议》，约定被告向原告借款人民币1000万元，借款期限自2011年11月22日至2012年4月21日（具体时间以被告出具收据之日起计算），并口头约定借款期内利息为月息三分五，逾期利息为月息七分。原告如约通过银行转账方式向被告支付借款1000万元。借款到期后，被告未按时偿还所借本金和利息共1087.5万元，已严重违约，给原告造成巨大经济损失，被告理应支付借款、债务利息和承担违约责任。请求判决：1、被告偿还原告借款本金和借款期内利息共1087.5万元；2、被告以1087.5万元为基数按同期银行贷款利率支付原告2012年4月24日起至债权实现之日止的债务利息；3、依法判决被告按同期银行贷款利息的4倍支付原告违约金；4、由被告承担本案诉讼费。庭审中，原告将第二、三项诉讼请求变更为要求被告以1087.5万元为基数按同期银行贷款利息的四倍支付原告从2012年4月24日起至债务完全清偿为止的利息及违约金。
被告腾飞集团辩称，对双方签订借款协议及补充协议的事实无异议，原告确实电汇了1000万元给被告，补充协议约定借款期限内利息为87.5万元，腾飞集团在收到这1000万元同时支付了87.5万元利息给原告。2012年7月17日，腾飞集团又偿还了借款本金300万元，现只欠原告本金612.5万元。对于利息，原告要求按同期银行贷款利息的四倍支付的主张不应得到支持，因主合同及补充协议都未约定利率，只约定借款期内利息为87.5万元，借款期外的利息未作约定，只能按中国人民银行同期贷款利率计算。对于违约金未作约定，不应支持。
原告西部牛仔城为支持其主张向本院提供了如下证据。
第一组：
1.落款时间为2011年11月22日的《借款协议》，拟证明原告借给被告1000万元系双方真实意思表示。
2.落款时间为2011年11月22日的《补充协议》，拟证明该协议中的87.5万元仅是一半利息。
3.腾飞集团出具的收据一份，拟证明2011年11月24日腾飞集团收到原告借款1000万元。
第二组：
4.落款时间为2012年4月5日的借款到期通知书，拟证明原告提醒被告提前筹集资金，按时归还借款。
5.落款时间为2012年8月16日借款到期通知书，拟证明借款到期后原告再次通知被告还款的事实。
6.承诺一份，拟证明被告因资金未到位不能按期归还1000万元借款，2012年8月16日其法定代表人唐瑞见承诺于同年9月底前还款。
7.关于货款抵扣借款的函，拟证明2013年6月18日原告向被告出具该函，但后来未执行。
8.律师函，拟证明2012年11月13日，原告委托律师发函要求被告归还借款。
第三组：9.房屋他项权证，拟证明被告用其房屋为原告债权提供担保。
第四组：10.2014年4月19日原告董事刘波与被告法定代表人唐瑞见的电话录音资料，拟证明被告法定代表人唐瑞见与原告对于借款期内利息及逾期的利息作了口头约定，借款期内按月息三分五计算，逾期利息按月息七分计算。
第五组：11.2014年7月2日被告法定代表人唐瑞见签名的《情况说明》，拟证明：①当初借款时约定5个月内的利息是月利率35‰；②到期后未归还，将87.5万元利息及未归还的本金作为本金再计算利息，按月利率70‰计息；③2012年8月归还的300万元是按月利率70‰支付的利息及罚息；④目前被告仍欠原告本金1087.5万元。
12.2014年7月2日被告法定代表人唐瑞见与被告委托代理人刘明清、被告公司董事欧建华的谈话录音，拟证明有唐瑞见签字的《情况说明》的内容系唐瑞见真实意思表示。
对上述证据，被告腾飞集团质证认为：对借款协议及收据的真实性无异议，腾飞集团的确收到了1000万元借款，借款协议未约定利率，也未对到期后不归还的违约责任进行约定。对补充协议真实性无异议，但补充协议只约定了借款期内的利息为87.5万元，未约定逾期利息，更不存在借款期内有两个87.5万元利息的说法。对两份借款到期通知书不清楚。承诺书是真实的，但对承诺书中的借款金额有异议，因腾飞集团收到借款的当天即支付利息87.5万元，这87.5万元是“砍头息”，应从本金中扣除。对以货款抵扣借款的函无异议；对房屋他项权证无异议。2014年4月19日的录音资料不能达到原告主张的利息及罚息的目的。对2014年7月2日被告法定代表人唐瑞见签名的《情况说明》的真实性无异议，但不能达到其证明目的，理由是：①协议中虽约定借款1000万元，但汇款时扣除了87.5万元利息，实际只借款912.5万元；②按约定，利息只有87.5万元，不存在再计算后面逾期利息和罚息的问题；③原告所诉称的月息三分五和七分均不受法律保护；④腾飞集团所还的300万元应认定为本金；⑤不存在还欠其1087.5万元本金问题。对2014年7月2日的谈话录音真实性无异议，但该录音未经唐瑞见同意，不应得到法院采信。
被告腾飞集团为支持其主张向本院提供了如下证据。
1.由西部牛仔城直接划款到腾飞集团的资金汇款划拔凭证，拟证明腾飞集团收到西部牛仔城借款1000万元。
2.西部牛仔城指定的收款人鲁小静于2011年11月24日出具的收据，拟证明西部牛仔城向腾飞集团汇款的当天，腾飞集团向西部牛仔城支付了87.5万元利息。
3.西部牛仔城出具的收条，拟证明2012年7月17日，腾飞集团向西部牛仔城归还了借款300万元。
原告西部牛仔城对上述证据质证认为：对证据1、2均无异议，确实收到了87.5万元利息；对证据3真实性无异议，但收条中说的是归还借款未说明是本金还是利息，应按利息处理。
为核实2014年7月2日腾飞集团法定代表人唐瑞见在《情况说明》上签名的真实性，本院工作人员到广安区看守所对正被羁押的唐瑞见制作了询问笔录，主要内容为：唐瑞见陈述《情况说明》由西部牛仔城的委托代理人刘明清书写，其当时未仔细看内容就签了名；其认为借款时只约定了五个月的利息87.5万元，对逾期利息未作约定。对于归还的300万元，双方虽没有约定是还本金或利息，但因利息早支付完毕，只剩本金，因此归还的就是本金。
原告西部牛仔城对该证据质证认为：唐瑞见对一切事实均不认可，故意在逃避责任。被告腾飞集团认为该证据客观真实，应予采信。
对双方提供的上述证据，本院认证意见为：对双方无异议的证据，均予以采信；对西部牛仔城提供的落款时间为2012年8月16日的借款到期通知书，因其上有唐瑞见的签名，本院予以采信；落款时间为2012年4月5日的借款到期通知书，无签收人署名，不能证明送达到腾飞集团；西部牛仔城提供的2014年4月19日录音资料内容不明确，不能达到其证明目的，不予采信；西部牛仔城提供的《情况说明》确系腾飞集团法定代表人唐瑞见签署，但其中涉及的金额应依法核定；2014年7月2日唐瑞见与刘明清、欧建华的谈话录音具有真实性，还原了借款发生、发展的过程，录音虽未征得唐瑞见同意，但并未侵害其合法权益亦未违反法律禁止性规定，应予采信。唐瑞见在本院制作的询问笔录中所作陈述，与其在2014年7月2日的谈话录音中陈述不一致，其内容亦不合情理，本院不予采信。
根据上述采信的证据及双方当庭陈述，本院认定本案的法律事实如下：
（一）为帮助腾飞集团解决生产经营中资金周转困难问题，2011年11月22日，西部牛仔城作为甲方与腾飞集团作为乙方签订《借款协议》，协议约定甲方借出人民币1000万元用于乙方购买原材料，借款期限五个月，自2011年11月22日至2012年4月21日（具体时间以乙方出具收据之日起计算）。同日，双方又签订《补充协议》，约定借款1000万元整利息为87.5万元，这87.5万元需在借款到期日划转到甲方指定账户。2011年11月24日，西部牛仔城通过银行转账的方式向腾飞集团提供借款1000万元，当天，腾飞集团支付利息87.5万元。2012年7月17日，腾飞集团归还300万元。2012年8月16日，西部牛仔城向腾飞集团发出《借款到期通知书》，要求其归还借款。同日，腾飞集团承诺于2012年9月底前还清借款，但未兑现。因多次催收无果，西部牛仔城遂诉讼来院。
（二）2014年7月2日，腾飞集团法定代表人唐瑞见在西部牛仔城的委托代理人刘明清书写的《情况说明》上签注“以上我看过属实唐瑞见20142／7号”。《情况说明》主要内容是：腾飞集团向西部牛仔城借款1000万元，当初约定借期5个月，月利息3.5分；西部牛仔城转账1000万元后，腾飞集团法定代表人唐瑞见自愿先付87.5万元利息以表诚意，另87.5万元待借款到期后再支付；借款到期后，因无力偿还本金和利息，腾飞集团自愿将1000万元本金和利息87.5万元作为基数，以月利7分支付利息至款项付清时止；2012年7月腾飞集团归还300万元利息；目前欠西部牛仔城本金1087.5万元。审理中，西部牛仔城提供了2014年7月2日与唐瑞见的谈话录音资料，证实《情况说明》的内容属实。
（三）西部牛仔城主要经营范围是利用自有资金进行对外投资，投资策划，企业管理，场地出租，清洁服务、会议服务等。西部牛仔城的委托代理人刘波在庭审中陈述西部牛仔城这么多年来仅向腾飞集团借出过款项，腾飞集团的特别授权委托代理人邹建对此无异议。
（四）中国人民银行2011年7月7日公布的人民币6个月内贷款利率为6.1％，2012年6月8日公布的6个月内贷款利率为5.85％，2012年7月6日公布的6个月内贷款利率为5.60％。
本院认为，西部牛仔城并非以资金融通为常业，其为解决腾飞集团生产经营资金问题，临时性借款给腾飞集团的行为，并不违反国家金融管制的强制性规定，其与腾飞集团于2011年11月22日签订的《借款协议》应属有效。2011年11月24日，西部牛仔城提供借款1000万元后，即要求腾飞集团支付利息87.5万元，该行为属变相的预先在本金中扣除部分利息，根据《中华人民共和国合同法》第二百条的规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。因此，腾飞集团实际借款金额应认定为912.5万元。腾飞集团未按约定归还借款，应当承担偿还借款本息的法定义务。
关于双方约定的利息问题。腾飞集团认为根据双方于2011年11月22日签订的《补充协议》，借款1000万元整的利息仅为87.5万元，且对逾期利息未作约定。西部牛仔城举示2014年7月2日腾飞集团法定代表人唐瑞见签署的《情况说明》及当时的谈话录音资料，证实双方实际达成并履行的协议是：借款期内利息为月利率35‰，借款到期后如腾飞集团无力偿付则将借款期内利息记作本金，借款1000万元加利息为基数，以月利率70‰计息至款项付清时止。本院认为，《情况说明》及谈话录音资料经质证其主要内容具有真实性，其关于利息的约定也符合本地民间借贷的现状，且实际履行。《补充协议》系西部牛仔城为规避收取高息而订立。因此本院采信西部牛仔城关于双方口头约定利率的意见。因双方口头约定的借款期内月利率35‰超过了中国人民银行同期同类贷款基准利率四倍，对超出部分不予保护。关于双方约定逾期后利息计算问题，本院认为其利息仍应当以最初的本金912.5万元为基数、以中国人民银行同期同类贷款基准利率四倍计算。因双方的协议中并无违约金条款，故对西部牛仔城主张的违约金本院不予支持。
关于2012年7月17日腾飞集团归还的300万元应认定为本金或利息问题。腾飞集团特别授权代理人邹建认为西部牛仔城出具的收条中写明“收到腾飞集团有限公司归还借款3000000元”，借款就是本金的意思，因此应认定为归还了300万元本金。西部牛仔城认为，根据双方的约定，计算至2012年7月17日的利息为300.65万元，故这300万元就是按约定支付的利息。本院认为，本院对正被羁押的唐瑞见制作的询问笔录可以证明双方对于归还的300万元是本金或利息并无约定，根据《》第“债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。”的规定，腾飞集团归还的300万元应先用于清偿利息，然后抵充本金。《人民币利率管理规定》第二十条规定“短期贷款（期限在一年以下，含一年），按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息”，参照此规定，截止2012年7月17日，腾飞集团欠西部牛仔城利息为145.96万元（912.5万元×6.1％×236天／360天×4）。腾飞集团归还的300万元先用于清偿利息145.96万元，剩余154.04万元抵充本金，则截止2012年7月17日腾飞集团尚欠西部牛仔城借款本金758.46万元。
综上，依照《中华人民共和国民法通则》第九十条、《中华人民共和国合同法》第一百九十六条、第二百条、第二百零六条、第二百零七条、》第、《》第之规定，判决如下：
一、被告广安腾飞集团有限公司于本判决生效后十日内向原告广安西部牛仔城投资管理有限公司偿还借款本金758.46万元，并承担此款自2012年7月18日起至判决确定履行之日止按照中国人民银行公布的人民币同期同档贷款基准利率的四倍计算的逾期利息；
二、驳回原告广安西部牛仔城投资管理有限公司的其他诉讼请求。
如果未按本判决指定的期限履行给付金钱义务，应当依照《》第之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费123800元，由被告广安腾飞集团有限公司负担92288元，原告广安西部牛仔城投资管理有限公司负担31512元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于四川省高级人民法院。
审 判 长 张登贵
代理审判员 叶官清
人民陪审员 兰宗禹
二〇一四年九月十七日
书 记 员 杨 珺
附相关法律条文：
《中华人民共和国民法通则》
第九十条合法的借贷关系受法律保护。
《》
第一百九十六条借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同
第二百条借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息
》
第二十一条债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：
（一）实现债权的有关费用；
（二）利息；
（三）主债务。
》
6．民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（包含利率本数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。