济南市长清区人民法院
民 事 判 决 书
（2013）长商初字第943号
原告北京日佳柏莱窗业有限公司，住所地北京市。
法定代表人魏中兴，该公司经理。
委托代理人董孝辉，男，山东明察律师事务所律师。
被告山东黄金五峰山旅游开发有限公司，住所地山东省济南市。
法定代表人孙秀恩，该公司董事长。
委托代理人王学江，男，该公司职工。
原告北京日佳柏莱窗业有限公司（以下简称日佳柏莱公司）与被告山东黄金五峰山旅游开发有限公司（以下简称黄金旅游公司）承揽合同纠纷一案，本院于2013年12月3日立案受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。原告日佳柏莱公司委托代理人董孝辉及被告黄金旅游公司委托代理人王学江到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
原告日佳柏莱公司诉称，2008年，原告与济南五峰山旅游开发公司签订了《铝合金门窗制作供货合同》及《铝包木窗加工定作及安装合同》，合同签订后原告按合同约定履行了相应义务，被告未按约定支付工程款。后经双方委托审计共计合同款3747178元，被告已付3523215元，尚欠223963元未付。根据合同约定被告应承担相应违约责任。另查，2010年3月份，济南五峰山旅游开发有限公司与山东黄金集团高尔夫度假村有限公司进行新设合并成立了山东黄金五峰山旅游开发有限公司，现原告为了维护其合法权益不受侵犯特诉至贵院恳请贵院依法判令被告支付合同款223963元及相应违约金200000元。
被告黄金旅游公司辩称，对欠款本金数额无异议。但根据税务制度的要求，应该将3.3%的税金即17272.8元及双方约定的总包服务费64475元扣除。被告同意支付剩余部分，但不承担利息。
经审理查明，2010年11月26日，济南五峰山旅游开发有限公司与山东黄金集团高尔夫度假村有限公司合并成立山东黄金五峰山旅游开发有限公司。
2008年6月13日，济南五峰山旅游开发有限公司与山东港基建设集团有限公司（以下简称港基集团）签订《建设工程施工合同（GF—1999—0201）》，济南五峰山旅游开发有限公司将山东黄金云湖山墅2#区域建筑的安装及装饰工程发包予港基集团，双方约定：“47.补充条款3.专业性较强的分部分项工程，由发包人单独发包的，承包人向分包人按分包项目税前造价的2%计取总承包服务费，总承包服务费的计费不含设备费。总承包服务费包括：H.分包合同由发包人直接与专业承包人签订或由发包人委托承包人与专业承包人签订，分包部分的款项（扣除总承包服务费部分）拨付统一由发包人直接拨付给专业承包人，总承包服务费由发包人直接拨付给承包人；若专业承包人不服从承包人的统一管理及其它问题，承包人可向发包人提出暂缓拨付专业承包人的工程款，发包人应给予积极配合。”
被告黄金旅游公司关于山东黄金云湖山墅一期工程门窗供贷及安装竞争性谈判文件中，第3.3.7项载明：“竞标总价中还应包含成交单位向总包单位交纳的总包服务费（按工程税前造价的2%提取）。工程完工后成交单位应将相关验收资料及时报给总承包单位组织验收，如因成交单位原因导致工程不能按时竣工验收，则成交单位应承担因此给采购单位带来的所有损失。”被告日佳柏莱公司确认完全认同该竞争性谈判文件的各项条款要求。
2008年3月5日，济南五峰山旅游开发有限公司与原告日佳柏莱公司签订《铝包木窗加工定作及安装合同》，将山东黄金云湖山墅一期二区样板房铝木窗设计、制作、安装工作分包给原告日佳柏莱公司，合同约定：“四、工程价款、结算方式及付款方式5、付款方式：（3）门窗全部安装完成15日内经甲方、监理单位、总包单位及乙方四方验收完毕，双方在15天内结算完毕，结算完毕7日内，甲方向乙方支付至结算总价款95%；（4）结算总价的5%做为质保金，两年保质期满后10日内一次性无息返还乙方；九、违约责任：1、若甲方不按时支付工程款，每延期一天，按1000元／天向乙方支付违约金。”2011年1月6日，山东中宇工程造价咨询有限公司作出鲁中宇基审字（2011）第005号结算审核报告书，审定总工程款为523419.59元，开、竣工时间为2008年5月至2008年12月，总包服务费已扣除。至原告向本院主张权利之日止，被告共支付原告工程款490010元，尚欠33409.59元至今未付。
2008年3月5日，济南五峰山旅游开发有限公司与原告日佳柏莱公司签订《铝合金门窗制作供货合同》，将山东黄金崮云湖高尔夫一期二区木包铝门窗制作、供货及免费安装工程分包予原告日佳柏莱公司，合同约定：“5、付款方式：（2）门窗全部安装完成经甲方、监理单位、总包单位及乙方四方验收，并经长清区质监站验收合格后7日内，付至已完工程总价款85%。经长清区质监站验收合格后，甲方在收到乙方提交的完善的结算报告后15日内结算审计完，结算完毕7日内，甲方向乙方支付至结算总价款的95%；（3）结算总价的5%做为质保金，两年保质期满后10日内一次性无息返还乙方；”2010年12月27日，山东中宇工程造价咨询有限公司作出鲁中宇基审字（2010）第360号结算审核报告书，审定工程款为3223757.68元，开、竣工时间为2008年11月至2009年5月。至原告向本院主张权利之日止，被告共支付工程款3033204.76元，尚欠190552.92元至今未付。为此原告诉至本院，要求本院依法判令被告支付所欠工程款223963元及相应违约金200000元。
另查，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，建筑业营业税税率为纳税人提供应税劳务收取全部价款的3%。纳税人从事跨地区（包括省、市、县）工程的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位作为营业税的扣缴义务人。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《征收教育费附加的暂行规定》，凡缴纳营业税的单位均应缴纳城市维护建设税和教育费附加，附加率分别为7%、3%。原、被告双方签订的《铝包木窗加工定作及安装合同》为建筑安装合同，按照上述规定，应缴纳相应税款，即523419.59元×＜3%＋3%×（7%＋3%）＞=17272.8元。
本院所确认的上述事实，有原告提供的《铝包木窗加工定作及安装合同》、《铝合金门窗制作供货合同》、被告企业变更情况登记、被告提交的竞争性谈判文件、原告方标书、结算审核报告书、《建设工程施工合同（GF—1999—0201）》以及当事人的陈述笔录在案为凭，上述证据经庭审质证和本院审查，可以采信。
本院认为，原、被告签订《铝包木窗加工定作及安装合同》及《铝合金门窗制作供货合同》，均系双方真实意思表示，为有效合同。两工程完工后，被告黄金旅游公司向原告共计支付款3523214.76元，尚欠原告工程款223963元事实清楚，证据充分，本院予以确认。被告未及时偿还原告所欠工程款，致原告向本院提起诉讼，故原告要求被告偿还欠款的诉讼请求，本院予以支持。因原、被告对违约金约定过高，应予调整。原、被告约定两合同质保期均为两年，在《铝包木窗加工定作及安装合同》中，质保金为26171元（523419.59元×5%），本院酌定被告应自2011年1月11日起，以质保金26171元为基数，按中国人民银行同期借款利率向原告支付违约金；在《铝合金门窗制作供货合同》中，质保金为161188元，本院酌定被告应自2011年6月11日起，以质保金161188元为基数，按中国人民银行同期借款利率向原告支付违约金；对《铝包木窗加工定作及安装合同》被告剩余未付款7238.59元（33409.59元-26171元）违约金，被告应按合同约定自2011年1月14日起按中国人民银行同期借款利率向原告支付违约金；对《铝合金门窗制作供货合同》被告剩余未付款29364.92元（190552.92元-161188元）违约金，被告应按合同约定自2011年1月3日起按中国人民银行同期借款利率向原告支付违约金。
诉讼中，被告黄金旅游公司主张，在给付原告工程款中，应按合同约定扣除总承包服务费，本院认为，原、被告签订的《铝包木窗加工定作及安装合同》、《铝合金门窗制作供货合同》系本案被告与港基集团签订的《建设工程施工合同（GF—1999—0201）》分包项目，在该项目竞争性文件中，原告确认完全认同竞争性谈判文件的各项条款请求，且《铝包木窗加工定作及安装合同》总包服务费被告已经扣除，故被告要求在工程款中扣除《铝合金门窗制作供货合同》总承包服务费64475元的请求，本院予以支持。被告主张在所欠工程款中扣除应缴税款，由被告代原告缴纳17272.8元税款的主张，符合《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，应予支持。案经调解未果，依《中华人民共和国民法通则》第八十四条、一百零八条、《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第一百零九条、第一百一十四条、《中华人民共和国公司法》第一百七十五条之规定，判决如下：
一、由被告山东黄金五峰山旅游开发有限公司于本判决生效之日起十日内偿还原告北京日佳柏莱窗业有限公司欠款142215.2元（223963元-64475元-17272.8元）；
二、由被告山东黄金五峰山旅游开发有限公司自2011年1月11日起至付清欠款之日止，以26171元为基数，按中国人民银行规定的同期借款利率向原告北京日佳柏莱窗业有限公司支付违约金，限本判决生效之日起十日内付清；
三、由被告山东黄金五峰山旅游开发有限公司自2011年6月11日起至付清欠款之日止，以161188元为基数，按中国人民银行规定的同期借款利率向原告北京日佳柏莱窗业有限公司支付违约金，限本判决生效之日起十日内付清；
四、由被告山东黄金五峰山旅游开发有限公司自2011年1月14日起至付清欠款之日止，以7238.59元为基数，按中国人民银行规定的同期借款利率向原告北京日佳柏莱窗业有限公司支付违约金，限本判决生效之日起十日内付清；
五、由被告山东黄金五峰山旅游开发有限公司自2011年1月3日起至付清欠款之日止，以29364.92元为基数，按中国人民银行规定的同期借款利率向原告北京日佳柏莱窗业有限公司支付违约金，限本判决生效之日起十日内付清。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费7659元及保全费2820元，由被告山东黄金五峰山旅游开发有限公司负担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于山东省济南市中级人民法院。
审 判 长 冉 然
审 判 员 宋宝群
人民陪审员 张 辉
二〇一四年四月二日
书 记 员 王 丹