河北省灵寿县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）灵刑一初字第00047号
公诉机关灵寿县人民检察院。
被告人刘某某，男，汉族，高中文化，河北省灵寿县人。2012年6月18日因涉嫌虚开增值税专用发票案被灵寿县公安局取保候审，2014年3月26日被灵寿县人民法院取保候审。2015年7月3日被本院取保候审。
灵寿县人民检察院以灵检刑诉（2014）26号起诉书指控被告人刘某某犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年3月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，于2014年9月1日作出（2014）灵刑二初字第00018号刑事判决，被告人刘某某不服，提出上诉；于2015年2月9日石家庄市中级人民法院作出（2014）石刑终字第00592号刑事裁定，裁定撤销原判，发回重审。于2015年7月3日重新立案，依法另行组成合议庭，于2015年9月17日公开开庭审理了本案，灵寿县人民检察院指派检察员孙兰记、刘迎新出庭支持公诉，被告人刘某某到庭参加了诉讼。现已审理终结。
灵寿县人民检察院指控，灵寿县某厂与灵寿县物资总公司没有正常业务往来的情况下，自2005年5月至2005年6月期间，该铸造厂法人代表刘某某在灵寿县物资总公司虚开5份废旧物资销售专用发票，涉案金额229133元，并已在灵寿县国税局抵扣税款22913.3元。灵寿县某厂于2008年7月1日注销。
公诉机关当庭提供并宣读了被告人供述、证人证言、书证等证据，认为被告人刘某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定，应以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任，提起公诉，请法院依法判处。
被告人刘某某辩称，起诉书的指控基本属实，我是虚开了发票，但是数额上不准确，我记得我是在物资总公司大院拉过废品开过票，大概拉了几十吨，除了拉的剩余部分是虚开的，我承认，我认罪。
经审理查明，灵寿县某厂与灵寿县物资总公司没有正常业务往来的情况下，自2005年5月至2005年6月期间，该铸造厂法人代表刘某某在灵寿县物资总公司虚开5份废旧物资销售专用发票，涉案金额229133元，并已在灵寿县国税局抵扣税款22913.3元。灵寿县某厂于2008年7月1日注销。
灵寿县检察院已扣押灵寿县某厂刘某某现金22913.3元，并按非法所得罚没。
上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、被告人刘某某供述：我厂需要发票了就电话和物资总公司联系，讲好开多少金额的发票后，我就通过农业银行以转账的方式把购铁款打给物资公司账户。之后我再到灵寿县物资总公司开票，扣除手续费后，灵寿县物资总公司将我打到他们账户的购铁款剩余的钱以现金的方式返回给我。开了两三张总额30万左右，均在县国税局抵扣了税款。我们厂2005年前一两年，我在县物资总公司院内买过废旧钢铁，我不知道是不是属于县物资总公司。
2、灵寿县公安局调取证据通知书及调取证据清单：证明证据的来源。
3、石家庄市桥西区人民法院（2008)西刑二初字第00138号刑事判决书。
4、石家庄市国家税务局稽查局对灵寿县物资总公司的税务稽查报告：证明灵寿县某厂自2005年5月至2005年6月接受灵寿县物资总公司虚开废旧物资销售专用发票5份，金额229133元，申报并实际抵扣进项税款22913.3元。
5、证人贾某某、尹某的证言证实，二人分别担任灵寿县国家税务局城区分局副局长及科员期间，负责灵寿县物资总公司的税务管理，证实2003年10月至2005年8月灵寿县物资总公司为灵寿县铸造企业开具废旧物资销售专用发票的情况。在每月对灵寿县物资公司进行的税务管理中，依照职权进行检查，没有发现物资公司存在虚开发票的情况。
6、证人白某甲证言证实，其于2003年4月任灵寿县物资公司总经理，是灵寿县国税局局长冯某某让其开展为本县铸造企业开票业务。与罗某某找到税务局范某某落实此事后，具体工作由罗某某负责，张某甲配合。开票的具体事宜就不清楚了。收取的手续费全部用于公司日常支出。2005年徐水因为开这种票出了事，省国税局发通知统一不让开了，后来国税局罚了我们2万元就结束了。
7、证人罗某某证言证实，其于2003年10月8日到县物资总公司上班，任副局长。有一天白某甲局长跟我说，咱们公司有废旧钢材回收的资质，已经跟冯局长说好了，让咱们公司把这项业务开展起来，给县里的铸造企业开开票，咱们也收点手续费，开票就只是开票，收取手续费，没有实际的废旧钢材回收交易。这事定了后，具体负责人是张某甲，柳某某是会计，尹某某负责开销售发票，收购发票一开始由赵某某开，没开多久，韩某某、李某某调入公司就由她俩负责开收购票了。公司共开了2000多万元的发票，具体多少不知道。销售发票都是开给灵寿县的铸造企业，具体哪个厂子我不知道。我们公司没有收购过自然人的废铁，买过点崔某某的废铁，放到我们公司顶了顶库存，后来又把这些废铁卖给了崔某某。我们物资总公司没有卖给过铸造企业废铁。我们给铸造企业开废旧物资销售发票收取手续费。铸造企业开票需要把钱打到物资总公司账户上，开好票后再退给铸造企业，这是国税局开票的一项要求。我们公司收购票上的自然人姓名、身份证号是公司的人员大家找的，是白某甲安排给张某甲，张某甲让找的，这是国税局的开票要求，这些姓名、身份证号是通过什么途径找的我不知道。收购发票内容是具体开票人员运作的，我不管此事也不知道他们是如何填写的，按照税务机关的要求，入库单、出库单及过磅单都是要有的，什么时间开的我不知道。
我们公司找杨某某、崔某某、张某丁等四个业务员是为了符合税务机关的要求把经营做实做真，四个业务员为我公司提供收购废金属的数量。
8、证人张某甲的证言证实，本县铸造企业需要开多大额的票就通过银行给我们单位打多少款，物资总公司给企业开“河北省废旧物资销售专用发票”（开票人是出纳尹某某），企业拿这个票抵扣税款，我们再把钱还给企业，从中挣手续费。开票的内容是销售废铁，这是假事，为了掩盖，还得开收购发票，内容是收购了自然人的废铁，这也是假的，收购发票开票人员是李某某、韩某某。税务人员来检查时提出让设业务员，得有入库出库单等，每张收购票上的数额不能太大，我们单位都一一落实执行了，但没有实物废铁的收购、销售、入库、出库等活动。我们找了几个业务员，其实这几个人同我们单位也没有什么关系，他们用我们单位的废旧金属回收资格证书做自己的业务。我们单位给铸造企业开票同这些人干自己的业务没有什么关系。其中杨某某占过我们单位的场地干自己的业务。税务人员来检查时说我们开的收购票量大，但自然人资料太少，得多找一些我们来用。罗某某给我们大伙开了会，让我们职工想办法找一些自然人的资料。别人怎么找的我不清楚，我找的主要是亲戚朋友的，有老家苗朱乐村的，有我媳妇老家下邵村的，我就把这些身份证信息给了韩某某、李某某开票用。
9、证人尹某某证言证实，2003年至2005年我在灵寿县物资总公司开“河北省废旧物资销售专用发票”，那些票都是虚开的，没有实际货物交易。虚开发票是单位领导安排的，共虚开了417份销售发票，绝大部分是经我手开的。虚开发票这个业务主要是和县铸造企业做的，铸造企业给我们单位打钱，我们按企业转来的钱数开票，收取企业手续费。开票时没有见过有人收购废铁，也没人来拉废铁。开票开始后，罗某某局长给大伙说，咱们单位开收购票用的自然人的身份证号太少，局长让大伙想办法找一些自然人的资料，大伙就各自去找，我找的主要就是亲戚朋友的，找到后交给韩某某、李某某开票用。
10、证人柳某某证言证实，2003年12月份开始干这项业务的，罗某某让我当会计记账，给税务局报表。业务就是应该收了个人的废铁，卖给铸造企业，但我去了才知道，只是开票，根本没有实物废铁收、销发生。入库单、出库单都是2005年7月份补开的。我们公司实际没有收购过废铁，也没有卖给过铸造企业废铁，收购票上自然人的身份信息是大伙找的，我提供的是从我们原来外贸系统人员信息中提供的。
11、证人韩某某、李某某证言证实，二人到物资公司上班后，是罗某某让她们负责开票工作。公司跟收购票上的自然人之间没有实际的货物交易，也没有卖给过铸造厂废铁，没有真实的废铁购销，只是开票，票面上的名称、地址、电话、纳税人登记号都是张某甲告诉的，具体数额要跟销售票的数额开的差不多，票上自然人的情况都是张某甲提供的，我们开票就抄这些自然人的情况。
12、证人白某乙的证言证实，2004年11月，我到了物资公司。因为公司是给他人虚开抵扣税发票收手续费，也没有具体的实物交易，虚开发票都有专人负责，所以也没什么具体的工作安排给我，公司领导就让我协助办公室主任张某甲工作，再有就是帮着杨某某把废铁摊搞起来。虚开发票是后来听检察院人说才知道的，开始不知道。
13、证人柳某某、尹某某出具的情况说明，证明灵寿县物资总公司废旧金属业务收取手续费总额为331364.39元。
14、证人张某乙、张某丙等人（物资公司发票上列明的自然人）证言证实，2003至2005年从未卖给过物资公司废铁，不清楚物资公司出具的销售发票上显示的事项。
15、扣押决定书、罚没缴款书、案件移交函。证实灵寿县检察院已扣押灵寿县某厂刘某某现金22913.3元，并按非法所得罚没。
16、尹某某出具的灵寿县物资总公司为该厂开票情况：5张发票总额为229133元。
17、灵寿县某厂纳税申报资料；从灵寿县物资总公司复制的为灵寿县某厂开具的《河北省废旧物资销售专用发票》5张，灵寿县国税一分局证明材料：灵寿县某厂抵扣税款22913.3元。
18、灵寿县某厂设立登记申请书，公司年检报告书，刘某某身份证明。
19、被告人刘某某提交证据，废旧物资销售专用发票、入库单、过磅单各两张，转账支票存根一张及刘二芳的证言。
本院认为，被告人刘某某在其经营的灵寿县某厂与灵寿县物资总公司没有货物购销的情况下，让灵寿县物资总公司为该铸造厂虚开用于抵扣税款发票5张，金额229133元，并已在国税局抵扣税款22913.3元，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人刘某某供认不讳，认罪态度较好。被告人在侦查阶段已经退缴非法所得，量刑时予以考虑。被告人刘某某称指控的数额不准确，因证据不足，本院不予支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定，判决如下：
被告人刘某某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向石家庄市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 李 合 文
代审判员 李 增 福
陪 审 员 苏晓琳二〇一五年九月二十五日
书 记 员 冯 竹