山东省禹城市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）禹刑初字第55号
公诉机关山东省禹城市人民检察院。
被告人赵明泉，男，汉族，出生于山东省邹平县，高中文化，公司职员，户籍所在地及居住地均为山东省滨州市邹平县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，隐匿、故意销毁会计账簿罪，于2014年11月19日被刑事拘留，2014年12月24日被逮捕。现羁押于禹城市看守所。
禹城市人民检察院以禹检公诉刑诉（2015）41号起诉书指控被告人赵明泉犯虚开增值税专用发票罪，隐匿、故意销毁会计账簿罪，于2015年5月7日向本院提起公诉。本院于当日立案，依法组成合议庭，于2015年6月17日公开开庭审理了本案。禹城市人民检察院指派检察员刘红静、王新雅出庭支持公诉，被告人赵明泉到庭参加诉讼。本案经合议庭评议并提交审判委员会讨论研究作出决定，现已审理终结。
禹城市人民检察院指控，
（一）虚开增值税专用发票罪
2012年4月份至7月份，禹城市金海纺织有限公司实际负责人被告人赵明泉为谋取私利，通过其朋友刘某某（另案处理）联系，利用虚假货物购销合同和虚假资金流水蒙蔽税务机关检查，在没有真实货物往来的情况下为河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发票81份，涉案金额904910.96元，税额153834.64元，价税合计1058745.6元。
（二）隐匿、故意销毁会计账簿罪
2014年11月初，被告人赵明泉为掩盖其虚开增值税专用发票的犯罪事实，将禹城市金海纺织有限公司的账本一部分销毁，一部分丢弃在禹城到济南的高速路段。其中，被赵明泉丢弃在青银高速路段的账本被德州市公安局高速交警支队禹城市三大队民警李某拾到，后将拾到的账本提供给禹城市公安局。
针对上述事实，公诉机关提供相关证据如予以证实，并据此认为，被告人赵明泉以营利为目的，为他人虚开增值税专用发票81份，涉案税额153834.64元；为掩盖其犯罪事实，隐匿、故意销毁会计账簿，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二零五条、一百六十二条之一、六十九条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪，隐匿、故意销毁会计账簿罪追究其刑事责任，实行数罪并罚。
被告人赵明泉对起诉书指控的事实及公诉机关提交的证据均无异议，自愿认罪。
经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。并查明上述事实有下列证据予以证实：
（一）证人证言
1、李某（德州市高速交警支队禹城三大队干警）证实，其捡拾到禹城金海纺织有限公司账本的地点及经过。
2、尹某某证实，禹城市金海纺织有限公司基本上没有实际经营，税务局每个月都去检查生产经营情况，等税务局去的时候，赵明泉就找人开启机器，造成公司正在经营的假象。仓库里也有部分货，都是为了应付检查用的。及赵明泉让其到税务局给河北兴弘嘉纺织服装有限公司开具增值税专用发票的事实。赵明泉提供开票资料，其开完票后由赵明泉邮寄给对方，其每个月到税务局开一次票，一次能开20张左右。开票的电脑、证书、打印机等由国税局代管。
3、张某某（济宁市人）证实，其是（济宁市）嘉祥县银天棉业有限公司创办人之一，该公司是个空头公司，在嘉祥县农行注册了一个对公账户，2012年其网银证书丢失。
4、冯某某证实，禹城金海纺织有限公司经营不善、运营不良的状况。
5、庞某某证实，禹城金海纺织有限公司由一个姓赵的负责，一直没有正常经营，有棉花来就开工，无棉花来就停工，税务局来过公司检查过生产经营，大概2013年阴历10月初公司就不干了，税务局没有再来过。
6、施某某（施某甲之女儿，户籍地福建省，原住福建省，现住福建省厦门市）证实，施某甲集团为河北兴弘嘉纺织有限公司、故城县弘兴布业有限公司、山东省菏泽市成武县古泰纺织服装有限公司（三家公司老板是郭某某）介绍虚开增值税专用发票（进项）的具体业务流程。郭某某将所需发票信息告诉施某甲，施某甲再联系中间人，中间人再联系开票厂家，开票厂家将发票及空白购销合同寄给施某甲公司，施某甲公司再快递邮寄到郭某某指定的地方。其将给前述三家公司开票的企业制作了一个明细表，共计211家。这些开票业务不真实，没有真实货物往来，就是虚开发票。
7、彭某某（女，户籍地河北省，住衡水市）证实，郭某某是兴弘嘉公司实际经营人。施某甲（实际操作人为施某某）和彭某某等人曾联系虚开企业向兴弘嘉等三公司虚开进项增值税专用发票的事实。没有真实业务，大部分采用资金空转的方式虚开。其本人具体联系的是山东省宁津县大曹镇公交运输队。
8、刘某甲（女，住禹城市）证实，禹城金海纺织有限公司与禹城市运输公司有实际的业务往来。2013年上半年，赵明泉租用挂靠在禹城市运输公司的货车，然后通过货车司机主动联系运输公司，并找到刘某甲，要求公司给其开运输发票的事实。
9、黄某某（住福建省，现已被逮捕）证实，2012年其到河北省故城县经营益群纺织服装有限公司，后与赵明泉认识并联系密切起来，其二人之间是朋友关系，账号之间的资金往来是其与赵明泉之间的资金拆借，其没有帮赵明泉的企业介绍给别的企业开具增值税专用发票。
（二）辨认笔录2份
证实，将24张不同男性正面免冠照片分两组无规则排列打印在二张A4纸上，每张纸上12张照片分别编号1-12号，依法组织赵明泉进行辨认。其经仔细辨认指出，第一组中1号照片就是在2012年4月份开始为其提供进项增值税发票的刘某某；第二组中的9号照片是黄某某。附：辨认照片二组24张及被辨认人身份情况说明2份。
（三）书证
1、禹城市公安局向河北衡水市公安局调取证据通知书1份，证实，调取到受案登记表、立案决定书、逮捕证、取保候审决定书等受立案相关证据4份。河北弘嘉纺织服装有限公司涉嫌骗取出口退税案，河北衡水市公安局于2013年9月4日受理举报，2013年10月18日立案侦查，2014年9月2日对施某某取保候审；2014年9月30日对彭某某逮捕。
2、河北兴弘嘉纺织服装有限公司转账凭证复印件9份，付款凭证3份、入库单复印件3份、网银电子回单7份，禹城金海纺织有限公司出库单复印件3份，证实，河北兴弘嘉纺织服装有限公司与禹城金海纺织有限公司虚构的经济贸易往来情况。
3、禹城金海纺织有限公司与河北兴弘嘉纺织服装有限公司签订的购销合同复印件4份，证实，经赵明泉辨认指出，4份购销合同是刘某某提供的空白合同，赵明泉在合同上盖章后交给刘某某，合同内容赵明泉不清楚，此合同是虚假合同。
4、山东增值税专用发票复印件81份，证实，禹城金海纺织有限公司共向河北兴弘嘉纺织服装有限公司开具增值税专用发票81份，金额共计904910.96元，税额153834.64元，价税合计1058745.60元。
5、施某甲集团手中掌握用于回流虚开资金的网银开户人员名单明细表1份，证实，施某甲集团购买美金外汇、关单、支付开票费用所打款的银行账户人员名单，开户人姓名、开户行、帐户号码等明细。
6、施某甲公司所联系的中间人及中间人介绍的开票企业明细表，证实，受票企业对应的中间人明细，中间人所负责介绍的开票企业明细。禹城金海纺织公司与河北兴弘嘉公司中间人是罗季刚。
7、施某甲集团介绍的虚开增值税专用发票的企业明细表，证实，开票企业名称、受票企业名称。受票企业为河北兴弘嘉纺织有限公司、故城县弘兴布业有限公司、山东省菏泽市成武县古泰纺织服装有限公司。开票企业遍布全国共211家，禹城金海公司是其一。
8、施某甲集团掌握的虚开纺织企业网银明细表。
以上书证5-8证实，本案开票企业名称为禹城金海纺织有限公司，受票企业河北兴弘嘉纺织服装有限公司，省份山东，中间介绍人为罗季刚。罗季刚系施方给开票企业指定的银行账户开户人员之一，其负责介绍禹城市金海纺织有限公司给河北弘兴嘉的开票业务。禹城市金海纺织有限公司的银行账户网银由施方掌握着。
9、河北省故城县国家税务局抵扣税款证明1份、抵扣清单附表（81份税票汇总表）1份，证实，河北兴弘嘉纺织服装有限公司于2012年4月至2012年7月期间共接受禹城金海纺织有限公司（税号371482583077236）增值税专用发票81份，涉及金额904910.96元、税额153834.64元、价税合计1058745.6元。已认证抵扣。
10、禹城市公安局向中国银行禹城支行的调取证据通知书、帐号233812614508下资金流向及交易对方开户明细资料共7笔、禹城市金海纺织有限公司在中国银行明细资料（开立账户申请书、对账服务协议书、结算业务授权书、开户许可证、组织机构代码证、税务登记证、企业法人营业执照、撤销银行账户申请书），证实，禹城市金海纺织有限公司在中国银行禹城市支行开立账户，河北兴弘嘉纺织服装有限公司账户共向禹城市金海纺织有限公司账户支付款项4次，禹城市金纺织有限公司账户向嘉祥县银天棉业有限公司支付款项1次、禹城金海纺织有限公司向故城县胡某某账号和赵明泉个人账号支付款项各1次。
11、禹城市公安局向山东省农行的调取证据通知书及赵明泉名下帐号自开户至今交易明细流水1宗，证实，其在山东省农行开立账户及其交易明细。其中一笔赵明泉直接将货款回流至河北弘兴嘉公司所控制的下线厉某某。
12、禹城市公安局向农行故城县支行调取证据通知书及胡某某农行帐户；厉某某帐户交易流水明细1宗，证实，其与赵明泉交易明细。赵明泉直接将货款回流至河北弘兴嘉公司所控制人施某甲下线胡某某、厉某某。
13、禹城市公安局向山东省农行调取证据通知书及嘉祥县银天棉业有限公司名下帐户开户资料及历史交易明细流水（开户至今），证实，其中一笔赵明泉直接将货款回流至河北弘兴嘉公司所控制的下线洪港沟。
14、禹城市公安局向禹城市国家税务局调取证据通知书及调取禹城市金海纺织有限公司注册、申报开票资料1宗，证实，经向禹城市国税局纳税服务科查询，该公司于2011年9月28日登记成立，2014年5月27日注销。其成立经营期间，向河北兴弘嘉纺织服装有限公司开具增值税专用发票共计81张票，发票金额904910.96元，发票税额153834.64元。并于2012年4月1日至7月31日向禹城市国税局申报增值税纳税情况。
15、禹城市公安局向嘉祥县工商局调取证据通知书及嘉祥县银天棉业有限公司登记详细资料1宗，证实，该公司设立登记情况。
16、禹城市公安局向故城县工商局调取证据通知书及河北兴弘嘉纺织服装有限公司、故城县弘兴布业有限公司、故城县益群纺织服装有限公司的工商注册登记材料1宗，证实，该三公司登记设立情况。
17、禹城市公安局向禹城市工商局调取证据通知书及金海公司注册登记资料1宗，证实，该公司注册登记设立情况。
18、河北衡水“7.15”专案案情简介1份，证实，为河北兴弘嘉公司开票企业包括山东等地，开票费为价税合计的6%-7.5%。
19、禹城金海纺织有限公司与河北兴弘嘉纺织服装有限公司资金流转图，证实，二个公司之间资金流转情况。
20、禹城市公安局经侦大队案件说明一份，证实，赵明泉虚开增值税专用发票案件中涉案的禹城金海纺织有限公司所有记账本、凭证均已被赵明泉丢弃、销毁，现已无法查找（李某所拾到的账本是赵明泉公司日常经营报销单据）。
21、赵明泉、王某、赵某常住人口基本信息及刘某某在逃人员登记信息表各1份，证实，其四人出生年月日及其住址等自然人身份信息。赵明泉犯罪时达到完全刑事责任年龄。
22、公路、内河货物运输业统一发票复印件8张，证实，禹城市运输公司于2013年5月-7月为禹城市金海纺织有限公司开具增值税专用发票8张，共计金额为108000元。
（四）禹城市公安局现场检验报告书1份，证实，赵明泉尿液的检测样本经现场检测，结果呈阴性。
（五）被告人赵明泉的供述，证实，禹城金海纺织有限公司于2011年9月份成立，经营纺织织布，可以对外开增值税专用发票，企业法人代表赵燕，股东王超，由赵明泉投资并实际经营。2013年4月份，老家朋友刘某某向赵明泉公司索要增值税发票，不用赵明泉管并给赵明泉好处。赵明泉同意后没有与赵燕和王超商，将刘某某发来的对方名称、税号等相关信息发给当时的公司会计是尹某某，刘某某操作在网上流转资金，尹某某到税务局开票后，赵明泉将发票快递给刘某某。就这样，禹城金海纺织有限公司与河北兴弘嘉纺织服装有限公司实际没有业务往来，签订假合同虚构业务往来，为河北兴弘嘉公司开具增值税发票81份价值90余万元，税额15余万元。赵明泉获利不到两万元，扣除上交税款实得到九千余元。禹城金海纺织有限公司于2014年5月份注销，河北兴弘嘉纺织服装有限公司因为虚开增值税发票出事，赵明泉销毁了金海纺织有限公司的账证。经辨认，赵明泉指出，禹城高速交警在高速公路捡到的12本账本是他扔的。
（六）赵明泉到案经过1份，证实，2014年11月19日被告人赵明泉抓获。
上述证据经当庭举证、质证、认证，足以认定。
本院认为，被告人赵明泉以非法获利为目的，以禹城市金海纺织有限公司名义与河北兴弘嘉纺织服装有限公司签订虚假购销合同，为对方虚开增值税专用发票从中获取开票费用，虚开增值税专用发票81份，涉税金额153834.64元，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；后被告人赵明泉为掩盖其虚开增值税专用发票的罪行，将公司会计账簿予以隐匿和故意销毁，其行为已构成隐匿、故意销毁会计账簿罪，公诉机关指控的事实和罪名成立，依法应予处罚。被告人赵明泉能够如实供述自己的罪行，系坦白，依法从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条（虚开增值税专用发票罪的处罚）第一款、第三款、第一百六十二条第二款（隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿罪的处罚）、第五十二条（罚金数额的裁量）、第五十三条（罚金的缴纳）、第六十九条（数罪并罚）、第六十七条第三款（坦白）之规定，判决如下：
被告人赵明泉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元；犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币五万元；决定执行有期徒刑三年三个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年11月19日起至2018年2月18日止），并处罚金人民币十五万元（罚金限在本判决生效后五日内一次性交清）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省德州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 李桂兰
审 判 员 王 冲
人民陪审员 韩龙岩
二〇一五年七月二十七日
书 记 员 路 京