山东省郓城县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鲁1725刑初108号
公诉机关郓城县人民检察院。
被告人袁某，男，于山东省郓城县，汉族，中共党员，郓城县××人大代表，郓城县××纺织有限公司负责人，住郓城县。因涉嫌犯骗取贷款罪于2015年10月14日被刑事拘留，同年11月6日被逮捕。
辩护人陈泽华，山东郓州律师事务所律师。
被告人冯某，女，于山东省郓城县，汉族，郓城县××纺织有限公司法定代表人，住郓城县。因涉嫌犯骗取贷款罪于2015年10月1日被刑事拘留，同年11月6日被逮捕。
辩护人杨长顺，山东及时雨律师事务所律师。
郓城县人民检察院以郓检公刑诉【2016】91号起诉书指控被告人袁某犯骗取贷款罪、虚开增值税专用发票罪、被告人冯某犯骗取贷款罪，于2016年4月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。郓城县人民检察院指派检察员于露、书记员杨得军出庭支持公诉，被告人袁某及其辩护人陈泽华、被告人冯某及其辩护人杨长顺到庭参加诉讼。现已审理终结。
郓城县人民检察院指控：一、骗取贷款罪
2014年1月，被告人袁某联系制作与其经营的郓城县宏大纺织有限公司（以下简称宏大公司）实际经营状况不相符的虚假财务报表、审计报告等，并向郓城县工商银行（以下简称郓城工商行）提交，后被告人袁某、冯某将郓城县汇鑫棉业有限公司（以下简称汇鑫公司）存放于郓城县亿鑫物资仓储有限公司（以下简称亿鑫仓储）的皮棉谎称为宏大公司所有，由冯某与郓城工商行、山东省邮政速递物流有限公司菏泽分公司（以下简称菏泽邮政物流公司）签订《商品融资质押监管协议》。办理贷款过程中，袁某、冯某又以宏大公司办理贷款有质押物为由联系郓城县大众搪瓷有限公司为其公司提供担保。后被告人袁某联系汇鑫公司的薛某，让冯某与薛某签订虚假的《购销合同》、与郓城工商行签订了《小企业借款合同》等，进而骗取郓城工商行贷款600万元。贷款发放后，被告人袁某将贷款用于偿还宏大公司购买皮棉的欠款等。2014年12月，因贷款到期无法偿还，被告人袁某、冯某逃匿。
上述贷款现已逾期，且到期后已经金融机构追索一年以上仍无法追回。
针对上述指控，公诉机关提供了受案登记表、被告人户籍证明、抓获经过、贷款资料等书证，证人薛某、马某等人证言，被告人袁某、冯某供述和辩解等证据予以证实。
二、虚开增值税专用发票罪
2009年6月20日、7月20日，被告人袁某作为郓城县宏大纺织有限公司负责人，在没有真实货物交易的情况下，为漳州凯盛服饰织造有限公司、龙岩市宝亿针织服饰有限公司虚开增值税专用发票共计17份，税价合计人民币1799790元，税额合计人民币261508.02元，相关税款已被受票企业在税务机关抵扣税额折合人民币261508.02元。
针对上述指控，公诉机关提供了山东省增值税专用发票复印件、“8.22”虚开发票案件开具发票清单-
山东等书证，证人蔡某1、蔡某2等人证言，被告人袁某供述和辩解等证据予以证实。
公诉机关认为，被告人袁某的行为构成骗取贷款罪、虚开增值税专用发票罪，被告人冯某的行为构成骗取贷款罪，应依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第二百零五条之规定判处。
被告人袁某、冯某对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。
被告人袁某的辩护人提出以下辩护意见，被告人袁某归案后如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，建议法院对其从轻处罚。
被告人冯某的辩护人提出以下辩护意见，被告人冯某虽是公司的法定代表人，但公司实际由袁某负责经营管理，此次贷款由袁某决定，其在共同犯罪中起次要或辅助作用，应认定为从犯。
经审理查明，一、骗取贷款罪
2005年9月19日，被告人袁某、冯某夫妻注册成立了山东省郓城县宏大纺织有限公司，该公司为自然人独资，被告人冯某任公司法定代表人。
2014年1月，被告人袁某、冯某向郓城工商行提交了贷款申请。为取得贷款，宏大公司与薛某的汇鑫公司签订了虚假的《购销合同》，被告人袁某谎称汇鑫公司存放在亿鑫仓储的皮棉为宏大公司所有，愿以该皮棉作为质押物进行贷款，并以宏大公司办理贷款有质押物为由联系郓城县大众搪瓷有限公司为其公司提供担保。被告人袁某制作了与其经营的宏大公司实际经营状况不相符的虚假财务报表、审计报告等，提交到郓城县工商银行，并由作为宏大公司法定代表人的被告人冯某与郓城工商行签订了《小企业借款合同》、与菏泽邮政物流公司签订《商品融资质押监管协议》。2014年3月18日，郓城工商行分两次共向宏大公司发放贷款共计600万元，贷款到期日分别为2015年1月1日、2015年2月18日。贷款发放后，被告人袁某将其中56万元借给郓城县大众搪瓷有限公司使用，余款均被其偿还欠款。2014年12月，因贷款到期无法偿还，被告人袁某、冯某逃匿。
上述贷款现已逾期，且到期后已经金融机构追索一年以上仍无法追回。
上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、书证
（1）常住人口基本信息，证明被告人袁某、冯某在犯罪时达到刑事责任年龄，具备完全刑事责任能力。
（2）企业信息，证明郓城县宏大纺织有限公司系自然人独资，法定代表人为冯某。
（3）郓城县人大常委会批复，证明经郓城县人大常委会许可对郓城县十七届人大代表袁某采取强制措施。
（4）郓城县亿鑫仓储公司出具证明，证明宏大公司从未在其仓储公司仓库内存储过任何皮棉和其他物资。
（5）发破案经过一份，证明2015年2月11日由菏泽邮政物流公司孙某华就宏大公司涉嫌骗取贷款一案控告至菏泽市公安局。经初查，菏泽市公安局于2015年4月13日立案侦查。
（6）抓获经过，证明被告人袁某、冯某于均系被抓获归案。
（7）600万元贷款去向，证明2014年3月19日转入汇鑫公司账户600万元，后汇鑫公司转入宏大公司账户400万元，宏大公司将其中192万元转入郓城县森达新型装饰制品公司、208万元转入郓城县硕宇动物药业公司。
（8）菏泽邮政物流公司提供的控告书、商品融资质押监管协议、监管费约定协议、袁某向菏泽邮政物流公司提供的用于证明购进皮棉的购销合同等资料。
（9）郓城县宏大公司提供给菏泽邮政物流公司的验资报告、审计报告等资料、菏泽邮政物流公司提供的考察质押物时留存的现场照片，证明宏大公司在2014年3月贷款600万元向菏泽邮政物流公司提供的材料、三方签订监管协议等信息。
（10）郓城工商行提供的贷款材料，包括宏大公司审计报告、验资报告、与汇鑫公司的购销合同、借款凭证、小企业贷款逾期催收通知书、督促履行保证责任通知书等，证明宏大公司于2014年3月向工商银行借款600万元，贷款分两次发放，300万于2015年1月1日到期，300万元于2015年2月18日到期。上述贷款由皮棉533.8吨做质押，且由郓城县大众搪瓷公司做担保，贷款逾期未归还，经向宏大公司、大众搪瓷公司催收后，仍未归还。
（11）冯某的银行账户（62×××79），证明给大众搪瓷公司褚某兰共转账56万元。
2、证人证言
（1）薛某证言，证明其是汇鑫公司的法定代表人、亿鑫仓储公司的实际经营人。2014年初，宏大公司的袁某准备在郓城工商行申请贷款，袁某联系了郓城县大众搪瓷有限公司为其提供担保，又从其经营的汇鑫公司借走200余吨皮棉冒充是宏大公司的皮棉储存在亿鑫仓储公司以备贷款质押，其为了帮助袁某顺利办理贷款，就同意了袁某的要求。工商银行与监管单位菏泽邮政物流公司的工作人员到亿鑫仓储实地考察查看质押的皮棉后，就借给了宏大公司600万元。工商银行将借款600万元打入了亿鑫仓储公司账户，其扣下袁某原来的200万元欠款后，余款400万元均转给了袁某。后来，冒充宏大公司质押在亿鑫仓储公司的皮棉被其陆续出售。
（2）孙某华证言，证明其系菏泽邮政物流公司双河揽投部经理助理。2014年3月，菏泽邮政物流公司与郓城县工商行银、宏大公司签订了《商品融资质押监管协议》，菏泽邮政物流公司作为监管方对宏大公司贷款质押物皮棉进行监管，宏大公司的皮棉储存在汇鑫公司，物流公司派出了阮某立、夏某峰两名监管员进驻汇鑫公司对宏大公司的质押物进行监管，但是汇鑫公司的薛某没有出具仓库内存放的皮棉归宏大公司所有的产权证明。后工商行分两次向宏大公司共计发放贷款600万元。贷款到期后，袁某逃匿，汇鑫公司的负责人薛某也否认汇鑫公司内储存着宏大公司的皮棉。
（3）马某证言，证明其是中国工商银行郓城支行市场营销部经理。2013年5月，宏大公司的经理袁某向其银行提出申请贷款800万元。该公司最早向银行提供了营业执照、组织机构代码证、税务登记证、公司章程、验资报告，工商行根据上述材料进行了初步审查。2014年1月23日，宏大公司正式提出贷款申请，申请贷款金额800万元，期限12个月，申请人是公司法定代表人冯某。宏大公司提交了2011年、2012年度审计报告，2013年度企业财务报表。该公司还提供了贷款担保，担保方是郓城县大众搪瓷制品有限公司，为进一步降低贷款风险，工商行又对宏大公司库存皮棉进行质押监管，并委托菏泽邮政物流公司进行监管。工商行通知宏大公司的袁某、冯某，大众搪瓷的褚某兰到其银行分别签订了借款合同和担保合同。2014年3月18日，工商行向宏大公司两笔发放贷款600万元，根据受托支付的要求，这笔600万元的贷款又自动从宏大公司账户转到了合同交易的对方账户即汇鑫棉业公司账户。工商行向宏大公司发放的贷款分别于2015年1月1日、2月18日到期，贷款到期后袁某与冯某陆续失去联系。其工商行向菏泽邮政物流公司下达了正式提货通知单，对借款方宏大公司及担保方大众搪瓷多次进行了催收。
（4）陈某斌证言，证明其协助马某对宏大公司贷款600万元的事情进行调查。
（5）薛某瑞证言，证明其是汇鑫公司的会计。2014年2月，袁某、冯某经营的宏大公司因在郓城工商行贷款需要和汇鑫公司签订一份购销合同，其征得汇鑫公司的负责人薛某同意后，在袁某、冯某拿来的购销合同上加盖了汇鑫公司的合同专用章。数日后，汇鑫公司账户上就转过来了600万元，当时汇鑫公司扣下了宏大公司的欠款200万元，其余400万通过网上银行汇到了宏大公司账户上。宏大公司没有在汇鑫公司储存皮棉，该笔600万元贷款中签订的购销合同系虚假合同。
（6）朱某岐证言，证明其在郓城县亿鑫仓储公司工作，经其查询，宏大公司从未在该公司储存过皮棉。菏泽邮政物流公司没有将皮棉放在亿鑫仓储公司，亿鑫仓储公司也没有和菏泽邮政物流公司签订过仓储协议。
（7）胡某石证言，证明其森达新型装饰品有限公司与宏大公司是联保企业，2014年3月19日，森达公司向宏大公司借款192万元，后又将该款还给了宏大公司。
（8）牛某礼证言，证明2014年3月宏大公司在工商行申请贷款用的审计报告与2014年1月6日菏泽诚和公司出具的审计报告不符，宏大公司提供给工商行的审计报告未经其诚和会计公司进行审计，且该审计报告没有诚和会计公司和宏大公司的盖章。
（9）刘某顺证言，证明其与弟弟共同经营大众搪瓷制品公司，公司代表人是其妻子褚某兰。宏大公司的法定代表人冯某及其丈夫袁某让其大众公司为其在工商银行贷款担保，并谎称宏大公司在亿鑫仓储公司有价值750万元的皮棉用作质押，其就同意为宏大公司作担保。600万元贷款下来后，其用了56万元，是宏大公司通过网银转的账。贷款到期后，袁某、冯某逃匿。
（10）夏某峰、阮某立证言，二人均系中国邮政速递物流公司的工作人员，二人均证明，2014年3月，宏大公司在郓城县工商银行申请贷款，在亿鑫仓储公司储存了皮棉进行银行质押贷款，二人工作的物流公司系监管公司。
3、被告人供述
（1）袁某供述，其对与妻子冯某借用汇鑫公司薛某的皮棉冒充自己的皮棉当质押物并与薛某经营的汇鑫公司签订虚假购销合同，于2014年3月向郓城县工行骗取贷款600万元，贷款到期后无力偿还与冯某逃匿的事实均予供认。
（2）冯某供述，其对与袁某共同骗取银行贷款600万元到期后逃匿的事实予以供认。
二、虚开增值税专用发票罪
被告人袁某作为郓城县宏大纺织有限公司负责人，在没有真实货物交易的情况下，于2009年6月20日为福建省漳州凯盛服饰织造有限公司虚开增值税专用发票7份，发票号码是00200929-00200935，价税合计69.979万元，税额101678.92元。7月20日，为福建龙岩市宝亿针织服饰有限公司虚开增值税专用发票10份，发票号码是00195752-00195758、00195760-00195762，价税合计110万元，税额159829.1元。上述税价合计人民币179.979万元，税额合计人民币261508.02元，相关税款已被受票企业在税务机关抵扣税额。
上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、书证
（1）宏大公司2009年6月20日出具的增值税专用发票，证明该公司向漳州凯盛服饰织造有限公司开具增值税专用发票7份，发票号码是00200929-00200935，价税合计69.979万元，税额101678.92元。
（2）宏大公司2009年7月20日出具的增值税专用发票，证明该公司向龙岩市宝亿针织服饰有限公司开具增值税专用发票10份，发票号码是00195752-00195758、00195760-00195762，价税合计110万元，税额159829.1元。
（3）郓城县公安局经济犯罪侦查大队出具的“8.22”虚开发票案件开具发票清单-
山东，证明开票方为山东省郓城县宏达纺织有限公司（开票方纳税识别号为3729287974730X），受票方为龙岩宝艺针织服饰有限公司（发票代码：3700081140、发票号码：11095752-62，除了59，共10张），金额为110万元；漳州凯盛服饰制造有限公司（发票代码：3700081140、发票号码：00200929-35），金额为69.979万元。
（4）福建省南靖县国家税务局稽查局出具的漳州凯盛服饰织造有限公司增值税发票代码为3700081140，发票号码为00200929-00200935，每张发票税额为14525.56元，共计101678.92元，上述发票已经抵扣税款。
（5）福建省长汀县国家税务局稽查局出具的龙岩市宝亿针织服饰有限公司增值税发票代码为3700081140，发票号码为00195752-00195758、00195760-00195762的发票的金额，每张税额为15982.91元，发票税额共计159829.1元，已经抵扣税款。
2、证人证言
刘某建证言，证明宏大公司老板袁某经其介绍认识了福建的尹逸凡（音），袁某的公司分别为漳州凯盛服饰织造公司、龙岩市宝亿针织服饰有限公司开具了增值税专用发票，宏大公司回流到宝亿针织公司和凯盛公司的资金是通过其工行的账户汇给尹逸凡指定的账户。
3、被告人供述
袁某供述，其对2009年6月20日为漳州凯盛服饰织造有限公司虚开增值税专用发票7份、价税合计69.979万元、税额101678.92元，2009年7月20日为龙岩宝亿针织服饰有限公司虚开增值税专用发票10份、价税合计110万元、税额159829.1元的事实予以供认。
本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。
本院认为，被告人袁某、冯某在办理贷款过程中，提供虚假购销合同、虚假审计报告、以借用的皮棉冒充自己的皮棉做质押等方式，骗取金融机构贷款600万元，情节特别严重，二被告人的行为均构成骗取贷款罪；被告人袁某虚开增值税专用发票，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，本院予以支持。被告人袁某犯有数罪，应予并罚。被告人冯某的辩护人提出“被告人冯某属从犯”的辩护意见，经查，被告人冯某是宏大公司的法定代表人，在贷款办理过程中的一切手续均由其本人签字方可形成，被告人冯某明知贷款手续有虚假仍积极参与，应认定为主犯，其辩护人的辩护意见本院不予采纳。被告人袁某、冯某归案后如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪，二被告人的辩护人建议对二被告人从轻处罚的辩护意见本院予以采纳。鉴于二被告人600万贷款中56万元被担保方所用，对二被告人可酌情从轻处罚。被告人袁某、冯某所骗取的贷款应予退赔被害单位。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第二百零五条、第二十五条第一款、第六十九条、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人袁某犯骗取贷款罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十五万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币十万元。决定执行有期徒刑七年，并处罚金人民币二十五万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年10月14日起至2022年10月13日止。罚金于本判决发生法律效力后十日内缴纳。）
二、被告人冯某犯骗取贷款罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十二万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年10月1日起至2020年3月31日止。罚金于本判决发生法律效力后十日内缴纳。）
三、责令被告人袁某、冯某共同退赔中国工商银行股份有限公司郓城支行人民币六百万元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省菏泽市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 范梅君
审 判 员 田秀芳
人民陪审员 徐龙英
二〇一六年七月六日
书 记 员 郭 坦