广东省揭阳市揭东区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）揭东法刑初字第234号
公诉机关揭阳市揭东区人民检察院。
被害单位中信银行股份有限公司XX支行，住所地：广东省佛山市禅城区。
负责人杨式钗。
诉讼代理人钟灏、植某甲，均系该行职员。
被告单位佛山市XX贸易有限公司，组织机构代码：56824757-5，单位地址：佛山市禅城区。
法定代表人陈某甲。
诉讼代表人潘某甲,系被告单位员工。
被告人潘昭琦，男，1966年4月27日出生于广东省揭阳市，汉族，高中文化，经商，住广东省佛山市禅城区。因本案于2015年1月22日被羁押，同月23被刑事拘留，2015年2月16日被逮捕。现押于揭阳市揭东区看守所。
辩护人许洁伟，广东冠法律师事务所律师。
揭阳市揭东区人民检察院以揭东检公诉刑诉[2015]195号起诉书指控被告单位佛山市XX贸易有限公司、被告人潘昭琦犯骗取票据承兑罪，于2015年5月22日向本院提起公诉并建议适用简易程序审理。本院依法适用简易程序并组成合议庭进行审理，在审理过程发现有不宜适用简易程序审理的情形,于2015年7月3日中止适用简易程序，转为普通程序重新审理，公开开庭审理了本案。揭阳市揭东区人民检察院指派检察员林育佳出庭支持公诉，被害单位中信银行股份有限公司XX支行的诉讼代理人植某甲，被告单位佛山市XX贸易有限公司的诉讼代表人潘某甲，被告人潘昭琦及其辩护人许洁伟到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，被告人潘昭琦系“佛山市XX贸易有限公司”（以下简称佛山XX公司）的股东、实际经营者，与陈某甲系夫妻关系。自2014年9月份开始，被告人潘昭琦以佛山XX公司的名义，先后与“佛山市XY工贸有限公司”（以下简称佛山XY公司）、“佛山市XZ不锈钢有限公司”（以下简称佛山XZ公司）、“佛山市XQ工贸有限公司”（以下简称佛山XQ公司）、“宁波XP新颖合金材料有限公司”（以下简称宁波XP公司）签订9份虚构交易的购销合同，利用该虚假的购销合同及在揭阳市蓝城区月城镇松王工业区与“揭阳市XR工贸有限公司”（以下简称揭阳XR公司）老板王某甲、在揭阳市揭东经济XH揭阳市光大码头与“揭阳市XU码头有限公司”（以下简称揭阳XU公司）老板李某甲签订的《最高额保证合同》等资料，办理相关银行手续，向中信银行XX支行申请9份承兑汇票，票面金额共计人民币4910万元，其中敞口金额为人民币2946万元。公诉机关向法庭提供了证人证言，书证，辨认笔录等相关证据。
公诉机关认为，被告单位佛山XX公司以欺骗手段取得银行票据承兑，破坏社会主义市场经济秩序，情节特别严重，被告人潘昭琦作为直接负责人员，应当以骗取票据承兑罪追究被告单位佛山XX公司和被告人潘昭琦的刑事责任。鉴于被告人潘昭琦归案后能坦白自己的罪行，依法可予从轻处罚，请依法判处。
被告单位佛山XX公司对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。
被告人潘昭琦对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。其辩护人提出的辩护意见是，被告人潘昭琦案发后能坦白交代自己的犯罪事实，认罪态度好，具有坦白情节和悔罪表现，可予从轻处罚并适用缓刑。并向法庭提供了房地产抵押估价报告书等证据。
经审理查明，佛山XX公司（自然人投资或控股）是经营有色金属材料、钢材、化工原料、五金配件的有限责任公司，法定代表人陈某甲，注册资金人民币（下同）200万元。该公司的股东以及实际经营者系被告人潘昭琦，被告人潘昭琦与陈某甲系夫妻关系。自2014年9月份开始，被告人潘昭琦以佛山XX公司的名义，先后与佛山XY公司、佛山XZ公司、佛山XQ公司、宁波XP公司签订9份虚构交易的购销合同，利用该虚假的购销合同及在揭阳市蓝城区月城镇松王工业区与揭阳XR公司、在揭阳市揭东经济XH揭阳市光大码头与揭阳XU公司签订的《最高额保证合同》等资料，办理相关银行手续，向中信银行股份有限公司XX支行（下称中信银行XX支行）申请9份承兑汇票，票面金额共计4910万元，其中敞口金额为2946万元。
2015年1月22日，被告人潘昭琦被公安机关口头传唤后，自动到公安机关接受调查，并如实供述上述犯罪事实。
上述事实，有控、辩双方提供并经庭审质证、认证的下列证据予以证明：
1、证人王某甲的证言。证实自己是佛山XX公司的实际所有人之一，佛山XX公司是2012年6月份登记注册的，法定代表人是陈某甲，股东是陈某甲和潘昭琦，但该公司的实际经营和操控是我和潘昭琦2人。2014年9月26日，为取得中信银行XX支行3000万元的综合授信，潘昭琦拿了1份《最高额保证合同》带中信银行XX支行的工作人员到我家签名，然后我和潘昭琦拿了《最高额保证合同》带中信银行XX支行的工作人员到揭阳找揭阳XU公司的老板李某甲签名，当时银行工作人员还在签名现场拍照。这份《最高额保证合同》中要求授信贷款的额度是4800万元，但因银行对钢贸行业严加监管，所以中信银行XX支行只批准了3000万元的承兑汇票。这一次申请授信贷款，潘昭琦提供了其夫妻共同财产的商铺1间、商品房1套作为抵押，然后由我的揭阳XR公司和李某甲的揭阳XU公司作担保。
2014年9月份前，原来佛山XX公司在中信银行XX支行的多笔综合授信贷款共计4800万元到期，所以我和潘昭琦先筹备资金还清这些综合授信贷款。所以我们再向中信银行XX支行申请《最高额保证合同》的综合授信贷款，目的是借新还旧。
《最高额保证合同》签订后取得中信银行XX支行的3000万元综合授信贷款后，由潘昭琦一手操作，因时间很紧，所以以我们的佛山XX公司与佛山XZ公司、佛山XQ公司、佛山XY公司、宁波XP公司等公司签订的《购销合同》向银行申请开具承兑汇票，进而贴现，具体的详细情况我不清楚，因为我没有参与。2014年12月11日，因各自公司及名下公司经营上出现亏损造成资金紧张后，我和潘昭琦结算清楚，中信银行XX支行的综合授信贷款由潘昭琦承担，当时双方有立下字据，邢某甲是见证人。
2、证人卢某甲、邢某甲的证言。均证实王某甲和潘昭琦在佛山合作经营1家佛山XX公司，王某甲和潘昭琦各占百分之五十的股份，该公司的法定代表人是潘昭琦的妻子陈某甲，股东是陈某甲和潘昭琦，实际经营者是王某甲和潘昭琦。2014年9月份潘昭琦和王某甲以佛山XX公司的名义向中信银行XX支行申请《最高额保证合同》综合授信贷款3000万元，之后我才知道是以承兑汇票的形式贷款的，这笔贷款的担保人是揭阳XU公司的老板李某甲。潘昭琦和王某甲向中信银行XX支行提供了《购销合同》，从而申请开具承兑汇票。证人邢某甲证实2014年12月11日，王某甲和潘昭琦分清佛山XX公司的债权债务，他们对账后写下了《证明》，内容是：截止到2014年12月11日止，兹有佛山市XX贸易有限公司和揭阳市XR工贸有限公司的一切债权债务全部结清，互不相欠；我知道佛山XX公司在日常经营中很少有货物往来，他们向银行提供的《购销合同》是没有实际履行的。
3、证人李某甲的证言。证实王某甲和潘昭琦在佛山市合伙经营1家佛山XX公司，佛山XX公司的法定代表人是陈某甲，股东是陈某甲和她的丈夫潘昭琦，但公司的实际经营者是王某甲和潘昭琦。2014年9月26日，为取得中信银行XX支行4800万元的综合授信，王某甲和潘昭琦要求我经营的揭阳XU公司提供担保，王某甲拿了1份《最高额保证合同》来我公司（揭阳XU公司）给我签名盖章，他们依据该授信，在中信银行XX支行开了5000万元左右的承兑汇票，据我事后了解，实际上他们没有交易，向银行提供的该公司与佛山XZ公司、佛山XQ公司、佛山XY公司、宁波XP公司等公司的《购销合同》都是虚构的，只是为了骗取承兑汇票后，拿去背书后贴现取得资金。他们因各自名下公司在经营上出现亏损，造成资金紧张才这么做的。我公司当时为佛山XX公司做担保时，王某甲和潘昭琦的佛山XX公司的经营状况是正常的。王某甲和潘昭琦没有给我任何好处。
4、证人林某甲的证言。证实自己是林某乙的妹妹，我是佛山XQ公司的挂名法人代表，但我没有参与经营活动，公司的实际经营者是林某乙，我兄长林某乙现在在佛山禅城区经营佛山XY公司和佛山XQ公司。
5、证人林某乙的证言。证实自己在佛山经营佛山XY公司和佛山XQ公司，佛山XY公司的法定代表人是我本人，佛山XQ公司的法人代表是我妹妹林某甲，该公司是我用我妹妹的名字注册，实际上是我在经营管理控制。我之前在潘昭琦和王某甲经营的佛山XX公司工作过。2014年9月份的1天，潘昭琦打电话给我，说他的佛山XX公司因需要在中信银行XX支行签订《综合授信合同》，用于开具银行承兑汇票以便贴现，要求我公司帮助在《购销合同》上盖章，因为我原是潘昭琦的员工，所以我同意帮忙。随后佛山XX公司的财务梁某甲便拿了所谓的《购销合同》来让我盖章，我便让梁某甲找我的财务高某甲，到银行帮忙在承兑汇票上盖章是我让员工蔡某甲去处理的。2014年9月至10月，我一共为佛山XX公司的6份《购销合同》盖章，其中佛山XY公司1次，佛山XQ5次，但我的公司与佛山XX公司没有实物交易。潘昭琦没有给我任何好处，我只知道潘昭琦和王某甲的公司资金紧张，所以他们要通过虚假的《购销合同》开具承兑汇票。潘昭琦打电话叫我公司帮忙盖章，我一直不知道是盖什么，只是出于对潘昭琦的尊重和信任，我就叫公司员工盖章。
6、证人蔡某乙的证言。证实自己于2011年3月开始在佛山XX公司工作。佛山XX公司的法人代表是陈某甲，但公司的实际经营者是潘昭琦和王某甲。
7、证人梁某甲的证言。证实自己于2007年开始在佛山XX公司工作，任出纳员。佛山XX公司的法人代表是陈某甲，但公司的实际经营者是潘昭琦和王某甲。我公司在2014年9月份有向中信银行XX支行申请承兑汇票贷款，共9份。分别是：2014年9月29日，票面金额500万元，敞口金额300万元，对应公司是佛山XY公司；2014年9月29日，票面金额500万元，敞口金额300万元，对应公司是佛山XZ公司；2014年10月9日，票面金额700万元，敞口金额420万元，对应公司是佛山XQ公司；2014年10月10日，票面金额680万元，敞口金额408万元，对应公司是佛山XQ公司；2014年10月14日，票面金额是500万元，敞口金额300万元，对应公司是宁波XP公司；2014年10月16日，票面金额是600万元，敞口金额是360万元，对应公司是宁波XP公司；2014年10月21日，票面金额是630万元，敞口金额是378万元，对应公司是佛山XQ公司；2014年10月23日，票面金额400万元，敞口金额240万元，对应的公司是佛山XQ公司；2014年10月24日，票面金额是400万元，敞口金额240万元，对应的公司是佛山XQ公司。以上共9笔承兑汇票，总金额4910万元，实际敞口金额2960万元。向银行申请开具承兑汇票要先在银行存入40%的票面金额保证金，余下60%为敞口金额。我公司向银行申请开具承兑汇票时所提供的《购销合同》都没有实际交易。我公司与佛山XQ公司、佛山XY公司签订《购销合同》都是我盖公司章后拿到对应公司盖章，与宁波XP公司签订的《购销合同》是传真来的，我同样在传真件上盖章，佛山XZ公司则是潘昭琦处理的，但我公司有与佛山XZ公司有实际交易，这份承兑汇票没有贴现。然后我拿这些《购销合同》提供给中信银行XX支行，银行收到这些《购销合同》后，开具银行的承兑汇票，我则要求对应公司的员工拿公司章在承兑汇票上在背书栏上盖章，但给宁波XP公司的承兑汇票则是老板潘昭琦自己操作。承兑汇票背书盖章后，我则拿到中信银行XX支行旁边1家“财务公司”去贴现。“财务公司”拿到承兑汇票后，通过转账方式将贴现款打入我公司老板潘昭琦在中国农业银行佛山同济支行的账户（卡号为6228490098002XXXXXX）。佛山XY公司和佛山XQ公司都是林某乙在经营管理控制。潘昭琦先联系林某乙后，我找林某乙，林某乙让我找他公司的财务小高给《购销合同》盖章，承兑汇票是林某乙公司1个叫阿伟的人帮忙盖章的。我只知道潘昭琦和王某甲利用虚构的《购销合同》开具承兑汇票是为了贴现。我公司是通过佛山市禅城区1家财务公司贴现的，当时是潘昭琦让我跟该财务公司姓胡的经理联系，承兑汇票通过背书盖章后，我直接拿这些承兑汇票给这个姓胡的经理，他收到承兑汇票后以银行转账的方式打款至公司的农业银行同济支行账户中，有部分贴现款转账到我公司在农商银行陈村支行的公户中。每100万元的承兑汇票能贴现92万元左右。我公司通过宁波XP公司、佛山XY公司、佛山XQ公司、佛山XZ公司被承兑汇票背书贴现共6笔交易，通过财务公司贴现后总金额为35143776.6元。我公司有与佛山XZ公司发生生意往来，佛山XZ公司收到我们提供的500万元承兑汇票后，退款190万元，以转账方式转入我公司账户中。公司收到财务公司的贴现资金后，部分转入佛山市禅城区XW不锈钢经营部的公户，部分转入潘昭琦的私户，然后部分再转入佛山XX公司的公户用于继续申办承兑汇票的保证金，余下的款项我就不知去向。现在公司还欠工商银行佛山XB支行贷款350万元，欠中信银行XX支行承兑汇票贷款4900多万元；广东XV有限公司还欠我公司100多万元，宁波XP公司也还有欠我们一些货款，现在公司的全部账面余额只有20多万元。
8、证人高某甲的证言。证实自己在佛山XQ公司上班，一直担任公司出纳员，也兼任佛山XY公司的出纳员，该2家公司都是林某乙在实际经营管理控制。其证实为佛山XX公司的《购销合同》盖章的事实与证人梁某甲的证言内容相一致。
9、证人蔡某甲的证言。证实自己是佛山XQ公司的业务员，林某乙是该公司以及佛山XY公司的实际老板。2014年9月至10月期间，我按照林某乙的要求帮佛山XX公司的中信银行XX支行承兑汇票背书盖章共6次，都是佛山XX公司梁某甲拿来让我盖章的。
10、证人叶某甲的证言。证实自己在中信银行XX支行任客户经理，主要负责客户贷款跟进工作。一般我行每出具1份银行承兑汇票都会要求客户提供1份相关的购销合同，我行根据客户提供的资料进行授信审评，然后客户会向我行提交1份承兑申请书，我们要求客户缴纳保证金、签订抵押担保和最高额保证合同，进而签订授信合同，发放相应的承兑汇票。佛山XX公司在我行办理过编号为（2014）禅银信字第146936号综合授信合同，佛山XX公司的最高额保证合同的担保人有揭阳XU公司的李某甲和揭阳XR公司的王某甲。我行要求佛山XX公司缴纳40%的保证金，2014年9月19日至2014年10月24日期间，我行共向佛山XX公司开具了9张银行承兑汇票，票面金额共4910万元。佛山XX公司的法人代表是陈某甲，公司的实际经营者是潘昭琦。
11、证人陈某甲的证言。证实潘昭琦是自己的丈夫。佛山XX公司是我丈夫用我的身份证去注册的，公司实际上是我丈夫和王某甲在经营管理，公司的经营范围是不锈钢贸易生意，我没有参加任何经营管理活动，我的印章也是放在公司，具体公司的经营以及印章使用情况我都不清楚。有时需要我签名，潘昭琦就叫我去签。公司现有两个员工，1个叫阿雪，一个叫阿仪，主要负责财务工作。2014年9月和10月，我丈夫潘昭琦有让我到公司签几次名，具体是签什么我也不清楚。
12、证人丁某甲的证言。证实自己是佛山XY公司的挂名法人代表，公司的一切事宜均由林某乙负责打理，公司实际上都是由林某乙在管理控制，有时公司在业务生意上如有需要就叫我去签名。
13、证人金某甲的证言。证实自己自2009年年初至今在佛山XZ公司任销售部经理。公司的法人代表是洪某甲，股东是陈某乙，公司的业务都是由洪某甲在管理控制。佛山XX公司的老板是潘昭琦，我公司与佛山XX公司签订的《购销合同》都是以佛山XZ公司抬头的，我公司与佛山XX公司在2014年9月22日有签订一份《销售合同》，合同编号是ZXH1409017B，具体产品名称是不锈钢热轧卷板，钢种304A，产品规格3.0，重量394.452吨，每吨含税单价13100元，总价4167321.20元。过后，我公司与佛山XX公司还有1笔金额为20万元的生意往来。2014年9月29日，我公司有收到佛山XX公司出具的承兑汇票，票面金额是500万元，但因佛山XX公司没有向我公司拿够该款货物，所以我公司于同日以汇款的方式退还佛山XX公司190万元。
14、证人胡某甲的证言。证实自己于2011年至2014年10月在佛山市XZ投资有限公司当票据中介员，2014年11月至今在佛山市XZ联泰物业管理有限公司上班。我在佛山市XZ投资有限公司当票据中介员期间，2014年9月29日至10月24日，佛山XX公司的财务梁小姐共拿了8张银行承兑汇票通过我贴现，这8张银行承兑汇票的总金额为4410万元，其中我将票号为“30200053-23521285”、“30200053-23521703”的银行承兑汇票转介绍给1个叫张涛的人，将票号“30200053-23521298”、“30200053-23521731”、“30200053-23521742”、“30200053-23521638”的银行承兑汇票转介绍给1个叫徐某甲的人，将票号“30200053-23521644”的银行承兑汇票转介绍给1个叫李某乙的人，票号“30200053-23521785”银行承兑汇票转介绍给1个叫林某甲的人，这些人为这8张银行承兑汇票贴现，扣除贴现利率后，将余下的贴现款通过银行转账形式汇入佛山XX公司的账户中。贴现的利率随着市场行情变化，大约是0.5%上下浮动。
15、证人植某甲的证言。证实自己是中信银行XX支行的客户经理，证实中信银行与佛山XX公司签订《最高额保证合同》的事实与证人叶某甲的证言内容相一致。
16、证人钟某甲的证言。证实自己是中信银行XX支行的客户经理，证实中信银行与佛山XX公司签订《最高额保证合同》的事实与证人叶某甲的证言内容相一致。
17、证人谢某甲的证言。证实自己是宁波XP公司的法定代表人。我公司以前有与佛山XX公司做过生意，但在2014年10月13日和2014年10月15日，我公司没有与佛山XX公司签过任何合同，也就是说潘昭琦于2014年10月份向中信银行XX支行申请承兑汇票时所提交的供货方为宁波XP公司的2份《购销合同》是虚构的，我公司也没有为潘昭琦的承兑汇票（编号23521731、23521742）背书和盖章。
18、户籍证明、人口信息查询表、证明材料。证实被告人潘昭琦的身份及无犯罪记录等情况。
19、辨认、指认笔录及照片。经辨认、指认，被告人潘昭琦确认了证人李某甲、王某甲、林某乙、金某甲、谢某甲、叶某甲、植某甲；证人卢某甲、邢某甲、林某乙、谢某甲确认了被告人潘昭琦及证人王某甲；证人李某甲、梁某甲、叶某甲、陈某甲、金某甲确认了被告人潘昭琦；证人梁某甲确认了章某甲的名片和证人王某甲、章某甲；被告人潘昭琦确认了佛山XX公司的财会人员梁某甲、蔡某乙；证人梁某甲与证人胡某甲相互进行了确认。
20、现场勘查材料。反映作案现场位于佛山市禅城区被告单位佛山市XX贸易有限公司的办公室等情况。
21、受案登记表、公安机关的抓获经过、证明及综合报告。反映2014年12月27日，揭阳市XU枫口码头有限公司法定代表人李某甲到揭阳市公安局揭东分局经侦大队报称王某甲骗取贷款，该队对王某甲骗取贷款案进行侦查。在侦查过程中，王某甲交代其同潘昭琦在佛山市合作经营“佛山市XX贸易有限公司”，双方各占50%股份，并交代该公司在中信银行XX支行申请了银行承兑汇票（李某甲称其以担保人身份为佛山市XX贸易有限公司在揭阳和中信银行XX支行签订了3000万元的《最高额保证合同》），经外围调查后，2015年1月22日揭东分局经侦大队口头传唤潘昭琦至该局接受调查，潘昭琦自动到该局经侦大队接受调查并如实供述本案犯罪事实的本案来源及侦破经过。
22、营业执照、组织机构代码证、金融许可证、公司章程、任职书。证实佛山XZ公司的经营资格；被告单位佛山XX公司的经营主体资格，陈某甲为该公司执行董事及经理，潘昭琦为公司监事。
23、在职证明及工作证。证实证人叶某甲、植某甲、钟某甲均系中信银行XX支行的客户经理。
24、中信银行说明。证实截至2015年2月27日，佛山市XX贸易有限公司在2014年9月29日至2014年10月24日在中信银行共办理了8笔银行承兑汇票业务，最早1笔到期日为2015年3月29日，最晚1笔到期日为2015年4月24日。
25、欠条、催款通知书。截至2014年12月11日，宁波XP公司共欠佛山XX公司货款9044658.49元；截至2014年5月6日，广东XV重工有限公司尚欠佛山XX公司货款1328726.82元。
26、农商行账户资金往来明细资料、招商银行账务查询资料。证实2014年9月1日至2014年10月31日期间，佛山市XX贸易有限公司将银行承兑汇票贴现后，贴现款项汇入佛山XX公司的农商行及招商银行账户的情况。
27、证明协议。证实被告人潘昭琦与证人王某甲于2014年12月11日就XX公司与揭阳市XR工贸有限公司之间的债权债务进行清结。
28、印章样本。证实佛山XQ公司、佛山XY公司、佛山XZ公司、佛山XX公司的印章样本。
29、工商查询资料。证实丽水XM贸易有限公司的工商登记情况。
30、房地产抵押估价报告书。证实被告单位在向中信银行XX支行申请承兑汇票的有提供被告人潘昭琦在佛山的房产作为抵押物，总价值共3101600元。
31、销售合同及增值税专用发票。证实佛山XX公司与佛山XZ公司于2014年9月22日签订了不锈钢热轧卷板的销售合同，购买数量为394.452吨，总价5167321.20元，缴纳增值税额为861220.20元。
32、购销合同。证实佛山XX公司于2014年10月8日与佛山市XN钢业有限公司签订购销合同，约定佛山XX公司向佛山市XN钢业有限公司购买70盾不锈钢卷板，价款490000元。佛山XX公司于2014年9月1日与佛山XY公司签订购销合同，约定佛山XX公司向佛山XY公司购买不锈钢卷板700吨，价款700万元；2014年9月22日佛山XX公司与佛山XZ公司签订购销合同，约定佛山XX公司向佛山XZ公司购买不锈钢卷板1000吨，价款1320万元；佛山XX公司于2014年10月13日、15日分别与宁波XP公司签订购销合同，分别约定向宁波XP公司购买不锈钢500吨，价款630万元，合共100吨，总金额1260万元；佛山XX公司于2014年10月17日与佛山XQ公司签订购销合同，约定向佛山XQ公司购买不锈钢卷板1000吨，价款710万元；佛山XX公司于2014年10月21日与佛山XQ公司签订购销合同，约定向佛山XQ公司购买不锈钢卷板2000吨，价款1380万元；佛山XX公司于2014年10月9日与佛山XQ公司签订购销合同，约定向佛山XQ公司购买不锈钢卷板1500吨，价款1080万元；佛山XX公司于2014年10月8日与佛山XQ公司签订购销合同，约定向佛山XQ公司购买不锈钢卷板1000吨，价款1210万元。
33、建设银行客户专用回单。证实佛山XZ公司于2014年9月29日转账付还佛山XX公司190万元。
34、贴现凭证。证实中信银行XX支行于2014年9月30日向佛山XZ公司贴现汇票500万元。
35、承兑申请书、保证金存款入账通知书。证实佛山XX公司于2014年9月29日向中信银行XX支行申请银行承兑汇票，票面金额1000万元，佛山XX公司将保证金400万元存入中信银行XX支行；佛山XX公司于2014年10月14日向中信银行XX支行申请承兑汇票，票面金额500万元，收款人系宁波XP公司，保证金200万元存入中信银行XX支行；佛山XX公司于2014年10月16日向中信银行XX支行申请承兑汇票，票面金额600万元，收款人系宁波XP公司，保证金240万元存入中信银行XX支行；佛山XX公司于2014年10月17日向中信银行XX支行申请承兑汇票，票面金额630万元，收款人系佛山XQ公司，保证金252万元存入中信银行XX支行；佛山XX公司于2014年10月23日向中信银行XX支行申请承兑汇票，票面金额400万元，收款人系佛山XQ公司，保证金160万元存入中信银行XX支行；佛山XX公司于2014年10月24日向中信银行XX支行申请承兑汇票，票面金额400万元，收款人系佛山XQ公司，保证金160万元存入中信银行XX支行；佛山XX公司于2014年10月10日向中信银行XX支行申请承兑汇票，票面金额680万元，收款人系佛山XQ公司，保证金272万元存入中信银行XX支行；佛山XX公司于2014年10月9日向中信银行XX支行申请承兑汇票，票面金额700万元，收款人系佛山XQ公司，保证金280万元存入中信银行XX支行。
36、银行承兑汇票。证实中信银行XX支行向被告单位佛山XX公司开具的银行承兑汇票9张，票面金额共计4910万元。被告人潘昭琦及证人谢某甲、蔡某甲、胡某甲均对上述承兑汇票进行确认。
37、承兑汇票贴现记录。证实经证人胡某甲介绍，被告单位佛山XX公司将中信银行XX支行的8份银行承兑汇票贴现的情况，证人胡某甲对该记录进行了确认。
38、银行账户交易明细。证实被告单位佛山XX公司及被告人潘昭琦在中信银行XX支行、中国农业银行佛山XC支行、中国工商银行佛山XB支行、中国农业银行XX支行、兴业银行佛山XL支行、广东顺德农村商业银行陈村XP支行、中国银行佛山XO支行于2014年1月1日至2015年1月21日期间的账户往来交易明细情况。
39、开立银行结算账户资料。证实被告单位佛山XX公司及被告人潘昭琦在中信银行XX支行开立账户的情况。
40、《最高额抵押合同》、《综合授信合同》、《最高额保证合同》。证实被告单位佛山XX公司与中信银行XX支行签订了综合授信额度为4800万元的贷款合同，被告人潘昭琦提供了相关房产作为抵押，揭阳XU公司等提供了担保。
41、银行承兑汇票承兑额度协议。证实2014年9月26日，佛山XX公司与中信银行XX支行签订了合同编号为（2014）禅银承授字第146836号《银行承兑汇票承兑额度协议》，约定中信银行XX支行为佛山XX公司核定最高汇票承兑额度为3000万元，额度有效期间为2014年9月26日起至2015年9月26日止；佛山XX公司向中信银行XX支行申请承兑时，须开立保证金账户，并按不低于汇票票面金额的40%存入首次保证金。
42、人民币流动资金贷款合同。证实被告单位佛山XX公司于2014年10月15日与中信银行XX支行签订《人民币流动资金贷款合同》，贷款金额49万元，贷款期限12个月，即自2014年10月15日至2015年10月15日。
43、欠息清单及明细表。证实被告单位于2015年3月30日起至2015年4月24日期间向中信银行XX支行申请承兑汇票9份，票面金额共4910万元，截至2015年4月29日，9份承兑汇票敞口总金额为29913666.16元，尚欠利息总金额260853.49元。
44、承兑汇票背书栏。证实经谢某甲确认，盖有“宁波XP新颖合金材料”及“谢某甲印”印证的承兑汇票背书系虚假背书。
45、托收凭证、承兑汇票背书栏、特种转账借方凭证、保证金存款解冻、出账通知书。证实被害单位中信银行XX支行向被告单位佛山XX公司开具9份承兑汇票和被告单位佛山XX公司承兑贴现的情况。
46、被告人潘昭琦的供述。供认佛山XX公司于2011年成立，法人代表是我的妻子陈某甲，注册资金200万元，经营范围是：销售不锈钢板材，公司实际经营者是我本人。公司还有1名股东，叫王某甲，我们每人各占50%的股份，我们没有签订书面协议，只是口头约定，揭阳市XU公司的老板李某甲和朋友邢某甲都知道王某甲是佛山XX公司的股东。2014年12月11日，我和王某甲对佛山XX公司的债权债务进行分割，佛山XX公司的一切债权、债务由我本人负责。公司平时的进货和资金往来都是我和王某甲一起商量，卖货方面由我负责，公司现在出现亏损。我聘请梁某甲为佛山XX公司的财务人员，负责公司的账务工作。我公司被宁波XP公司欠款900多万元；被顺德重工公司欠款130万元；被卢光欠款36万元；被石海忠欠款8万多元；被广西XK钢厂欠款46万元。我现在的债务有：中国工商银行佛山禅城XH支行贷款125万元；中信银行XX支行的银行承兑汇票，票面金额4910万元，敞口金额2946万元；还有中信银行XX支行的流贷49万元，共欠中信银行XX支行的债务2995万元。
我向中信银行XX支行申请承兑汇票具体如下：2014年9月29日，我以佛山XY公司名义申请500万元的承兑汇票，用于偿还之前的中信银行XX支行的贷款，申请该汇票需要200万元的保证金，保证金是我和王某甲公司的流动资金；2014年10月9日我以佛山XQ公司名义申请700万元的承兑汇票，其中408万元用于偿还银行贷款，剩下款项用于下一次申请承兑汇票的保证金；2014年10月10日，我以佛山XQ公司的名义申请680万元，其中408万元用于偿还银行贷款，剩下款项用于下一次申请承兑汇票的保证金；2014年10月21日，我又以佛山XQ公司名义申请630万元，其中378万元用于偿还银行贷款，剩下款项用于下一次申请承兑汇票的保证金；2014年10月23日和24日，我以佛山XQ公司名义各申请了400万元的承兑汇票共800万元，其中每一笔中的240万元用于偿还银行贷款。至此，我在银行的信用额度用完，无法再向中信银行XX支行申请承兑汇票。
我经营的佛山XX公司因需要资金周转，2014年9月下旬左右，我和王某甲及中信银行XX支行的2位工作人员一起来到揭阳XU公司找该公司老板李某甲，请李某甲为我做保证担保，与中信银行XX支行签订《最高额保证合同》，因为王某甲和李某甲是老朋友，我和王某甲不敢告诉李某甲我们公司亏损情况以及我公司被宁波XP公司欠款的事情，所以李某甲是应我和王某甲的要求才作了担保，并与中信银行XX支行签订了《最高额保证合同》。之后我以佛山XX公司的名义向中信银行XX支行签订《综合授信合同》，授信额度为3000万元。签订授信后，2014年9月至10月期间，我以向佛山XZ公司、佛山XQ公司、宁波XP公司、佛山XY公司共4家公司购买不锈钢板材并签订9份合同的理由向中信银行XX支行申请承兑汇票9份，票面金额4910万元，敞口金额2946万元（我按承兑汇票票面的40%作为保证金存入银行），期限为6个月。上述9份合同只有佛山XZ公司签订的购销合同是真实有效的，该份合同的交易金额500万元，其他的8份合同都是虚构的，没有实际交易。
2014年9月21日中午，我到佛山XZ公司找该公司的销售部经理金某甲，金某甲说他们公司定有1批不锈钢材料，我说要跟他们公司购买不锈钢1000吨，当时金某甲说不知道有没有这个量。9月22日早上我打电话问金某甲，金某甲说钢厂还没有答复，我就跟金某甲说先跟我签订1000吨的不锈钢购销合同，到时有多少就卖给我。于是我制作好《工矿产品购销合同》，叫我公司的梁某甲送到佛山XZ公司，我与佛山XZ公司的实际交易金额是520多万元，我将500万元的承兑汇票及20多万元现金交给佛山XZ公司，该公司才把货物发来给我。
佛山XQ公司和佛山XY公司的老板林某乙（绰号“老土”）跟我是朋友，我叫林某乙帮忙利用这两家公司签订了6份用于申请银行承兑汇票的购销合同，但都没有实物交易，我利用这6份虚假的购销合同申请承兑汇票后，我叫公司的财务梁某甲带上这6份承兑汇票找林某乙帮忙背书盖章，林某乙也有帮我背书和盖章。
宁波XP公司的法人谢某甲说有货可以卖给我，我就跟他签订购销合同，然后我向中信银行XX支行申请了2份承兑汇票，我带着这2份承兑汇票到宁波XP公司后发现该公司没有货物卖给我，于是我就叫该公司老板谢某甲在这2份承兑汇票上背书盖章，然后我带回这两份汇票。后来又一些小额贷款公司向我联系购买承兑汇票的业务，他们到我公司验票，价格谈妥后，他们讲谈妥的承兑汇票交易金额汇到我个人的农业银行账户，然后我就将承兑汇票交给他们。每份承兑汇票开出来的日期是不同的，我开出1份承兑汇票后，将承兑汇票卖出，得到的金额的60%归还原来的银行贷款，另外40%存入银行作为下一张承兑汇票的保证金，然后再开出下一张承兑汇票，这8张承兑汇票都是这样操作的。2946万元敞口金额大部分归还以前的银行贷款及承兑汇票交易贴息，剩下的小部分作为公司的流动资金。银行承兑汇票交易贴息约200万元至300万元。
上述证据能相互印证，足资认定。
本院认为，被告单位佛山市XX贸易有限公司及该公司的实际经营者被告人潘昭琦违反国家金融管理法规，以欺骗手段取得银行承兑汇票并贴现，敞口金额2946万元，造成银行特别重大损失，其行为均已构成骗取票据承兑罪。公诉机关指控被告单位佛山市XX贸易有限公司和被告人潘昭琦所犯的罪名成立，本院予以支持。被告单位及被告人潘昭琦违法所得的财物，依法应退赔被害单位。被告人潘昭琦作为被告单位的实际经营者，经公安机关口头传唤后，能自动到案并如实供述单位及自己的犯罪事实，对被告单位及被告人均可视为自首，对被告单位佛山市XX贸易有限公司及被告人潘昭琦依法均可予从轻处罚。被告人潘昭琦的辩护人提出被告人潘昭琦案发后能坦白交代自己的犯罪事实，认罪态度好，具有坦白情节和悔罪表现，可予从轻处罚的意见，据理充分，本院予以采纳；其提出对被告人潘昭琦适用缓刑的意见则据理不足，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一第一、二款，第六十七条第一款之规定，判决如下：
一、被告单位佛山市XX贸易有限公司犯骗取票据承兑罪，判处罚金人民币八十万元。罚金限于本判决生效之日起三十日内缴纳。
二、被告人潘昭琦犯骗取票据承兑罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币四十万元。罚金限于本判决生效之日起三十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月22日起至2019年1月21日止。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向揭阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 林克生
代理审判员 黄锐斌
人民陪审员 江建鑫
二〇一五年八月二十一日
代书 记员 陈晓敏
附相关法律条文《中华人民共和国刑法》
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第一百七十五条之一以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等，给银行或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；给银行或者其他金融机构造成特别重大损失或者有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”