中华人民共和国
山东省青岛市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）青刑二初字第6号
公诉机关中华人民共和国山东省青岛市人民检察院。
被告单位广饶六合化工有限公司。
诉讼代表人张挺雨，男。
被告人任某某。因涉嫌犯走私普通货物罪于2012年8月22日被刑事拘留，同年9月12日被取保候审。
辩护人刘振强、杨淑垒，中华人民共和国山东诚功律师事务所律师。
被告人瓦西姆.百格（英文名VASEEMBAIG），巴基斯坦国籍。因涉嫌走私普通货物罪于2012年8月5日被刑事拘留，同年9月3日被取保候审。
辩护人王峰，中华人民共和国山东森嵘律师事务所律师。
被告人于某某。因涉嫌犯走私普通货物罪于2012年8月5日被刑事拘留，同年9月3日被取保候审。
辩护人宋明锦，中华人民共和国山东森嵘律师事务所律师。
翻译人韩巍，中华人民共和国青岛市翻译中心翻译。
山东省青岛市人民检察院以青检刑二诉（2014）第2号起诉书指控被告单位广饶六合化工有限公司、被告人任某某、瓦西姆.百格、于某某犯走私普通货物罪，于2014年1月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省青岛市人民检察院指派检察员李宝良出庭支持公诉。被告单位广饶六合化工有限公司的诉讼代表人张挺雨、被告人任某某及其辩护人刘振强、杨淑垒、被告人瓦西姆.百格及其辩护人王峰、被告人于某某及其辩护人宋明锦到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2011年12月至2012年6月间，被告人任某某为给被告单位广饶六合化工有限公司牟取非法利益，联系被告人于某某购买巴基斯坦产瓜儿豆片，被告人于某某经被告人瓦西姆.百格同意后，联系巴基斯坦NaturalGumIndustries（PVT）Ltd公司（以下称NGI公司）为被告单位广饶六合公司提供真假2套合同、发票等单据，由广饶六合公司采取低报价格方式向东营海关申报进口瓜儿豆片12票，共计780吨，偷逃应缴税额人民币122.2308万元（以下币种均系人民币）。另外，被告人任某某在从巴基斯坦UnitedGumsIndustriedLtd公司（以下简称UGI公司）购买瓜尔豆片时，采取低报价格方式向东营海关申报进口瓜儿豆片3票，共计240吨，偷逃应缴税额60.9288万元。
另查明，2011年4月至2012年7月间，被告人瓦西姆、于某某为给巴基斯坦国际石油化工有限公司青岛代表处牟取非法利益，居间联系NGI公司先后为东营市信得化工有限公司、广饶县方盛植物胶有限公司、东营昊鑫化工有限公司提供虚假合同，分别协助上述单位以低报价格方式进口瓜儿豆片11票、620吨，9票、340吨，1票、40吨，偷逃应缴税额133.8703万元、47.4588万元、9.4864万元。
综上所述，被告单位广饶六合公司、被告人任某某低报价格走私进口瓜儿豆片15票、1020吨，偷逃应缴税额183.1596万元；被告人瓦西姆、于某某协助他人以低报价格方式走私进口瓜儿豆片33票、1780吨，偷逃应缴税额329.3134万元。
公诉机关当庭讯问了被告人，宣读了发破案经过、被告人供述、证人证言，出示了相关书证，认为被告单位广饶六合公司、被告人任某某采取低报价格方式走私进口瓜儿豆片，偷逃应缴税额巨大；被告人瓦西姆、于某某协助他人采取低报价格方式走私进口瓜儿豆片，偷逃应缴税额数额特别巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应以走私普通货物罪追究其刑事责任。
针对指控的犯罪事实，被告单位广饶六合公司的诉讼代表人、被告人任某某、瓦西姆、于某某无异议亦无辩解。被告人瓦西姆、于某某的辩护人提出的辩护意见是，被告人瓦西姆、于某某所参与的东营市信德化工有限公司、广饶县方盛植物胶有限公司、东营昊鑫化工有限公司的走私行为不构成犯罪；二被告人系从犯，有立功表现。
经审理查明，被告单位广饶六合化工有限公司（以下称广饶六合公司）成立于2006年12月，主要业务即生产、销售瓜儿胶；被告人任某某系被告单位法定代表人、总经理，负责公司的全面业务。巴基斯坦国际石油化工有限公司青岛代表处成立于2003年12月，被告人瓦西姆.百格（以下称瓦西姆）系代表处首席代表，被告人于某某系代表处职员。
2011年12月至2012年6月间，被告人任某某为给被告单位广饶六合化工有限公司牟取非法利益，联系被告人于某某购买巴基斯坦产瓜儿豆片，被告人于某某经被告人瓦西姆.百格（以下称瓦西姆）同意后，联系巴基斯坦NaturalGumIndustries（PVT）Ltd公司（以下称NGI公司）为被告单位广饶六合公司提供真假2套合同、发票等单据，由广饶六合公司采取低报价格方式向东营海关申报进口瓜儿豆片12票，共计780吨，偷逃应缴税额人民币122.2308万元（以下币种均系人民币）。另外，被告人任某某在从巴基斯坦UnitedGumsIndustriedLtd公司（以下简称UGI公司）购买瓜尔豆片时，采取低报价格方式向东营海关申报进口瓜儿豆片3票，共计240吨，偷逃应缴税额60.9288万元。
另查明，2011年4月至2012年7月间，被告人瓦西姆、于某某为给巴基斯坦国际石油化工有限公司青岛代表处牟取非法利益，居间联系NGI公司先后为东营市信得化工有限公司、广饶县方盛植物胶有限公司、东营昊鑫化工有限公司提供虚假合同，分别协助上述单位以低报价格方式进口瓜儿豆片11票、620吨，9票、340吨，1票、40吨，偷逃应缴税额133.8703万元、47.4588万元、9.4864万元。
综上所述，被告单位广饶六合化工有限公司、被告人任某某低报价格走私进口瓜儿豆片15票、1020吨，偷逃应缴税额183.1596万元；被告人瓦西姆、于某某协助他人以低报价格方式走私进口瓜儿豆片33票、1780吨，偷逃应缴税额329.3134万元。
案发后，被告人任某某主动到青岛海关缉私局投案自首，并在本案侦查阶段、审理阶段主动补缴税款180万元、缴纳罚金80万元。被告人瓦西姆、于某某所在单位在本案侦查阶段、审理阶段主动补缴税款、缴纳罚金各50万元。
上述事实，有庭审质证、确认的下列证据证实：
（一）物证、书证
（1）侦查机关出具的接受刑事案件登记表、立案决定书、发破案经过、抓获经过分别证实，2012年8月，青岛海关缉私局发现广饶六合化工有限公司涉嫌低报价格走私进口瓜尔豆片，遂于8月4日立案侦查，并于次日在巴基斯坦国际石油化工有限公司青岛代表处抓获被告人瓦西姆、于某某。2012年8月22日，被告人任某某在国外与该局联系后，主动投案自首。
（2）从广饶六合公司提取的企业法人营业执照、巴基斯坦国际石油化工有限公司提取的外国企业常驻代表机构登记证及侦查机关出具的常住人口详细信息、护照复印件分别证实，被告单位广饶六合公司、被告人任某某、瓦西姆、于某某的身份情况。
（3）侦查机关出具的扣押物品、文件清单分别证实，案发后，被告单位广饶六合公司上缴非法所得180万元，被告人瓦西姆上缴非法所得100万元。另外，被告人任某某通过他人主动向侦查机关上缴电脑1台、笔记本14本及业务单据1宗。
（4）从海关提取的15票瓜儿豆片进口货物报关单、代理报关委托书、合同、发票、箱单等随附单据，从被告单位广饶六合公司、巴基斯坦国际石油化工有限公司青岛代表处提取的部分真实合同及被告人瓦西姆、于某某提交的由境外供货商提供的真实合同、收取货款统计表，从农业银行广饶县支行提取的货款支付凭证、发票、原产地证明等分别证实，从相关银行提取的于某某、崔某、张挺雨银行账户交易明细分别证实，被告单位广饶六合公司分别将从巴基斯坦NGI公司购买的12票、从巴基斯坦UGI公司购买的3票瓜儿豆片以低于真实价格的伪报价格向海关通关进口的时间、数量及从托收银行支付通关货款，从于某某、崔某、张挺雨等账户支付低报价格部分货款的相关情况。
（5）从海关提取的21票瓜儿豆片进口货物报关单、代理报关委托书、合同、发票、箱单等随附单据，从被告单位广饶六合公司、巴基斯坦国际石油化工有限公司青岛代表处提取的部分真实合同及被告人瓦西姆、于某某提交的由境外供货商提供的真实合同、收取货款统计表，从相关银行提取的货款支付凭证、发票、原产地证明、于某某、崔某、张挺雨银行账户交易明细等分别证实，东营市信德化工有限公司、广饶县方盛植物胶有限公司、东营昊鑫化工有限公司分别将从巴基斯坦NGI公司购买的11票、9票、1票瓜儿豆片以低于真实价格的伪报价格向海关通关进口的时间、数量及从托收银行支付通关货款，从于某某、崔某、张挺雨等账户支付低报价格部分货款的相关情况。上述事实有侦查机关提供的山东省潍坊市人民检察院潍检刑二不诉（2013）2号、3号、4号、10号、11号不起诉决定书在案佐证。
（6）司法机关出具的调查评估意见书分别证实，被告人任某某、于某某适合社区矫正。
（二）证人证言
（1）证人吕某证实，其受巴基斯坦UIG公司委托，在广饶六合公司与UIG公司签订进口瓜儿豆片合同后，收受广饶六合公司的部分预付款，后将该款项汇给外商指定的账户或者将现金直接交付给外商。
（2）被告单位广饶六合公司职员张玉敬、任树亮分别证实，其公司主要业务系瓜儿豆片的进口及瓜儿豆胶的加工销售，其中瓜儿豆片的进口业务由任某某负责，并委托东营外运公司代理报关，付汇由农业银行广饶支行托收。
（3）证人崔某证实，其受于某某委托，通过其潍坊富瑞化工有限公司、潍坊宝盛化工有限公司的离岸账户向巴基斯坦3个银行账户汇款的时间、次数、数量等相关情况。
（4）证人东营市信德化工有限公司总经理燕某、负责人孟某、国际业务部经理曹某、财务经理蒋某、出纳石某分别证实，其公司自2011年下半年开始，通过于某某介绍，以低报价格方式从巴基斯坦进口瓜儿豆片。具体流程系由于某某联系巴基斯坦外商提供虚假合同，以低于真实价格的虚假价格向海关申报；至案发，走私进口瓜儿豆片共计11票，620吨；正常报关的部分货款直接对外支付，低报部分的货款则通过个人银行账户在境内直接以人民币方式支付。
（5）证人广饶方盛植物胶有限公司总经理李某甲证实，其公司自2011年4月开始，由于某某介绍，以低报价格方式从巴基斯坦进口瓜儿豆片。具体流程系由于某某联系巴基斯坦外商提供虚假合同，以低于真实价格的虚假价格向海关申报；至案发，走私进口瓜儿豆片共计9票，340吨；正常报关部分的货款通过托收银行直接对外支付，低报部分的货款则通过个人银行账户在境内直接以人民币方式支付。
（6）证人东营市吴鑫化工有限公司总经理李某乙证实，2012年5月22日，其公司通过于某某与巴基斯坦外商签订价值64万美元的瓜儿豆片购买合同，并以巴基斯坦外商提供的虚假合同向海关申报通关，低报部分的8万美元货款以人民币支付方式转入于某某个人账户，正常报关部分的56万美元货款以银行托收的方式直接支付给巴基斯坦外商。
（三）被告人供述
被告人任某某、瓦西姆、于某某分别供述称，其采取低报价格方式走私进口瓜儿豆片共12票780吨，具体方式是在商定真实成交价格后，由任某某另提供1个低于真实成交价格的虚假价格，由于某某将真假价格告诉瓦西姆，由瓦西姆通知巴基斯坦NGI公司同时制作2份除价格外内容相同的合同及箱单、发票等单证，并以电子邮件方式发送给任某某。货款则在瓜儿豆片发货后到港前分2部分支付，其中报关部分货款通过托收方式正常支付，低报部分货款则由于某某联系离岸公司账户汇入外商指定账户。另外，任某某采取上述方式从巴基斯坦UGI公司走私进口瓜儿豆片3票240吨；于某某、瓦西姆以上述相同方式分别为东营市信德化工有限公司、广饶方盛植物胶公司、东营市昊鑫化工有限公司从NGI公司走私进口瓜儿豆片11票620吨、9票340吨、1票40吨。
（四）鉴定结论
《中华人民共和国青岛海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证实，被告单位广饶六合公司以低报价格方式偷逃应缴税额1831596元；东营市信德化工有限公司以低报价格方式偷逃应缴税额1338703元；广饶县方盛植物胶有限公司以低报价格方式偷逃应缴税额474588.79元；东营市昊鑫化工有限公司以低报价格方式偷逃应缴税额94864.16元。
关于被告人瓦西姆、于某某的辩护人所提被告人瓦西姆、于某某所参与的东营市信德化工有限公司、广饶县方盛植物胶有限公司、东营昊鑫化工有限公司的走私行为不构成犯罪的辩护意见，本院认为，经庭审查证属实的证据足以证实被告人瓦西姆、于某某与东营市信德化工有限公司、广饶县方盛植物胶有限公司、东营昊鑫化工有限公司通谋，实施了为其居间联系虚假合同、发票、对外付汇资金账户等行为，其行为符合走私普通货物罪的构成要件，上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。所提被告人瓦西姆、于某某有立功表现的辩护意见，经查，二被告人到案后，积极配合侦查机关从国外客户处调取了大量的合同、发票等书证，为查获本案确系起到了很大作用，但其行为不符合立功的构成要件，上述辩护意见不能成立，本院不予采纳。
关于被告人瓦西姆、于某某所提二人系从犯的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。
综上所述，本院认为，被告单位广饶六合公司违反海关法规，以低报价格的方式走私瓜儿豆片，偷逃应缴税额巨大，构成走私普通货物罪，依法应予惩处。被告人任某某、瓦西姆作为单位犯罪直接负责的主管人员，被告人于某某作为单位犯罪的直接责任人员，为给各自所在单位谋取非法利益，实施走私犯罪，且被告人任某某偷逃应缴税额数额巨大，被告人瓦西姆、于某某偷逃应缴税额数额特别巨大，其行为亦均构成走私普通货物罪，亦应依法惩处。公诉机关的指控成立，本院予以支持。在各自参与的共同走私犯罪中，被告人任某某系主犯，被告人瓦西姆、于某某系从犯，对共同犯罪中的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚；对共同犯罪中的从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。鉴于被告人任某某作为作为单位直接负责的主管人员案发后自首，被告单位广饶六合公司亦系自首；而被告人瓦西姆、于某某系从犯，二被告人到案后，积极配合、协助侦查机关查获本案，认罪悔罪态度较好，依法对被告单位广饶六合公司、被告人任某某从轻处罚，对被告人瓦西姆、于某某减轻处罚，且对被告人任某某、于某某宣告缓刑对所居住社区没有重大影响，依法对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第六条、第一百五十三条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第三十五条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位广饶六合化工有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百六十万元；（罚金已缴纳80万元，余款自判决生效后一个月内缴纳）
被告人任某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
被告人瓦西姆犯走私普通货物罪，判处驱逐出境；
被告人于某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向中华人民共和国山东省高级人民法院提出上诉，书面上诉的应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 隋功换
代理审判员 殷宗良
人民陪审员 闫兴国
二〇一四年五月八日
书 记 员 邵 坤