广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）深中法刑二初字第204号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告人王建军，男。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2013年9月5日被刑事拘留，同年9月30日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
辩护人蔡某、周某，北京市XX律师事务所律师。
被告人唐某弟，男。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2013年9月5日被刑事拘留，同年9月30日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
被告人昌某，男。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2013年9月6日取保候审，2014年5月9日被逮捕。现已取保候审。
辩护人张某寿，广东XX律师事务所律师。
辩护人郑某民，广东XX律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检公二刑诉（2014）585号起诉书指控被告人王建军、唐某弟、昌某犯走私普通货物罪，于2014年6月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员徐志勇出庭支持公诉，被告人王建军、唐某弟、昌某以及上述辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控，犯罪嫌疑人刘某敏（另案处理）雇请被告人王建军、唐某弟等人，长期在香港奢侈品商店收揽国内货主购买的货物，然后组织、委托“水客”以夹带、藏匿等方法，采用“蚂蚁搬家”形式，经中华人民共和国罗湖口岸将货物携带入境，并通过直接送货或者快递方式交付货物给客户。经查，被告人王建军、唐某弟偷逃应缴税款合计人民币4，205，560.04元。
自2012年6月开始，被告人昌某在经营深圳市罗湖区某服饰市场某时装店期间，从香港购买服装、鞋子、皮带、皮包等奢侈品，委托刘某敏团伙非法携带入境，并由被告人王建军送至店内，进而销售牟利。经查，被告人昌某偷逃应缴税款合计人民币160，323.12元。
公诉机关为证实上述指控事实，当庭宣读和出示了物证、书证、证人证言、被告人的供述及辩解、偷逃税额核定证明书等证据。公诉机关认为，被告人王建军、唐某弟接受他人雇请，违反海关法规，逃避海关监管，非法携带运输货物入境，偷逃应缴税额特别巨大；被告人昌某违反海关法规，逃避海关监管，非法携带运输货物入境，偷逃应缴税额巨大，其三人的行为均已构成走私普通货物、物品罪。诉请本院依法判处。
被告人王建军、唐某弟承认控罪，辩称没有参与公诉机关指控的全部犯罪行为。
被告人王建军的辩护人提出的辩护意见是：1、王建军最初只是在仓库打包货物，是一名普通打工者，不应对浙江杭州某标名店偷逃的应缴税额承担刑事责任；2、王建军在本案中只对涉及被告人昌某的部分犯罪事实承担偷逃应缴税额较大的刑事责任；3、王建军系初犯、偶犯、从犯，且在归案后自愿认罪，如实供述自己的罪行，积极配合司法机关查明案情，主观恶性不大，请求法院对其予以从轻处罚。
被告人昌某承认控罪，对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。其辩护人提出的辩护意见是，被告人昌某是初犯、偶犯，主观恶性小，案发后悔罪态度好，已主动缴纳了罚金，其又患有心脏病、肾积水，请求法庭对其从轻判处。
经审理查明，犯罪嫌疑人刘某敏（另案处理）等人先后以“嘉顺”、“顺达”的名义，在香港揽收国内货主购买的货物，然后在香港上水等地委托“水客”以随身携带的方式，经罗湖口岸走私入境，再通过直接送货或者快递的方式将物交付给国内客户，以牟取非法利益。被告人王建军从2010年9月开始接受刘某敏雇请，帮助刘某敏在深圳收货、送货、发货、记录账目。被告人唐某弟从2010年6月开始接受刘某敏雇请，帮助刘某敏在口岸附近收取“水客”走私入境的货物同时支付“带工费”给“水客”。
经查，2011年11月至2012年5月间，刘某敏团伙以上述方式为浙江杭州的货主某标（另案处理）走私入境了大量衣服、鞋、钱包等货物，经海关计核，相关货物共计偷逃应缴税款人民币4045236.92元。
2013年5月至2013年8月期间，刘某敏团伙以同样方式为深圳货主被告人昌某走私入境了大量衣服、鞋、钱包等货物，经海关计核，相关货物共计偷逃应缴税额人民币160323.12元。
综上，被告人王建军、唐某弟涉案的偷逃应缴税额为人民币4205560.04元，被告人昌某涉案的偷逃应缴税额为人民币160323.12元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、受案登记表、立案决定书、指定管辖决定书：证实沙湾海关缉私分局根据深圳海关缉私局指定，于2013年9月4日对本案立案侦查。
2、抓获经过：证实沙湾海关缉私分局于2013年9月5日在罗湖区某小区抓获被告人王建军；在罗湖区东门中路某小区抓获被告人唐某弟；在罗湖区某小区抓获被告人昌某。
3、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、查获经过：证实2013年9月5日沙湾海关缉私分局在罗湖区某小区抓获被告人王建军时，现场查获走私入境的PRADA、DUCCI、D&G;等品牌鞋、包、眼镜、衣服货物一批，查获记录本、涉案账册、单据、小票、现金、银行卡、电脑、手机等物品；在罗湖区某小区抓获被告人昌某时，在现场及罗湖区建设路某大厦昌某的店铺中查获走私入境的衣服、鞋、裤子、手提包一批、手表4块、送货单、收据、汇总报表、银行卡交易清单、流水帐单、银联卡刷卡存根及香港购货发票等物品一批。
4、在王建军住处查获的派货小票：被告人王建军已对该项证据予以说明并签名确认，证实为犯罪嫌疑人刘某敏在香港向水客派货时书写的派货小票，小票下方印有“肥叔电话13670****＊＊”字样，并记载有皮带、手包、衣服、裤子、鞋、丝巾、眼镜等物品名称。
5、在王建军、昌某处查获的收款记录、出库明细、银行卡刷卡单据等书证、物证：经被告人昌某、王建军确认，收款记录本上记录王建军给昌某送货的日期、货物名称、数量、送货款；出库明细与收款记录本上内容一致，由王建军按上面的数量从昌某店里收取带工费。银行卡刷卡单据等证据证实相关货物系从香港购买。
6、杭州某标店《出库明细》、发票：经某标店的谢某青辨认上述资料为某标从香港购买货物的发票及由“嘉顺”从香港承运入境的货物清单。
7、证人某标、谢某青的证言以及谢某青根据上项资料整理的“嘉顺”为某标店从香港走私入境的货物、运费统计表：证实“嘉顺”为某标店从香港走私的货物品名、数量、价格等情况。
8、货运、快递协议、单证、发货记录、统计表：证实刘某敏团伙委托顺某速运等物流公司将走私货物发送给某标等国内客户的情况。
9、证人高某生、谢某标、苗某荣、冯某元、张某花等水客的证言：证实其等帮“高某”（刘某敏）从香港携带衣服、皮包等物品到深圳并收取带工费的具体情况。证实刘某敏在香港派货时会随货附一张纸条，上面写了收货人“肥叔”及电话号码，并记载该次货物的名称、数量以及相应的带工费。水客过关后将货交给“肥叔”（唐某弟），同时凭纸条从“肥叔”处收取相应的带工费。还证实“肥叔”收货时旁边有一男子是“高某的姐夫”，身旁放着蛇皮袋，袋子里装水客带来的包包和衣服。
证人辨认出刘某敏是“高某”、唐某弟是“肥叔”、王建军是“高某的姐夫”。
10、被告人王建军的供述与辩解：2010年我小姨子刘某敏（另外的名字是高某）和阿富等人一起组织水客从罗湖口岸帮国内货主带货过关，她叫我来深圳帮忙接货、发货，2010年9月我便到深圳来给她帮忙。开始我在仓库负责收货、打包并联系快递公司收货，唐某弟（外号“肥叔”）等负责到罗湖口岸接货，我小姨子刘某敏负责在香港那边给水客派货。
2012年5月我们的一个大客户杭州某标公司因走私被查，刘某敏就停了一段时间，我回洛阳。2012年8月我又回到深圳帮刘某敏，每天去罗湖口岸附近把唐某弟从水客处收来的货物拿回住处，再联系顺某快递、北亚物流公司把货发往全国各地的客户。唐某弟在罗湖口岸附近收水客带过关的货，收齐后交给我。我收到货物后会将刘某敏交给水客的便条纸上的内容抄在一个记录本上，发送快递后也会将发货的情况记录在本上，这些记录本平时放在我住的地方，现在被扣押。我们2012年6月以前是以嘉顺的名义收发货，后来改为顺达。我的工资是每个月三五千元，唐某弟是两千多元。唐某弟在2010年9月我来深圳时已经帮刘某敏做事了。
昌某是我们的一个客户，他在深圳罗湖南洋大厦一楼有档口，我把货送到他档口，等一批货物收齐后，我就会带一张《出货明细》给他们，上面写有货物名称、数量、单价及总价，我按照总价向他们收费。《出货明细》都是刘某敏自己用家里的电脑制作的，和货物一起给客户。我知道我是在走私，因为老家工资太低，为了赚钱才做。
其辨认出刘某敏、水客苗某荣、张某花、高某生、冯某元、谢某标、货主昌某。
11、被告人唐某弟的供述和辩解：我从2010年6月开始帮高某打工（当时有三个老板，但高某是雇请我的人），当时收货的人叫阿良，我的工作就是骑单车送货，由高某直接发工资给我，这些货是水客带进来的。“阿建”从2010年8月份开始帮高某做，比我后来一点，他是高某的姐夫，负责管理仓库。
2012年6月左右海关打击走私，高某他们停了，大概2012年8月高某又开始做，并叫我帮忙。平时有货接的话“阿建”就打电话通知我，然后我们去到罗湖口岸会合，一起在罗湖口岸罗湖村新银座旁边从水客手上收货。收货的时候水客把从香港带过来的货物连同一张派货单一起交给我们，派货单上印有我的名称“肥叔”和联系电话，写着水客所带的数量、带工费。核对货物数量没问题后，我们就会按照派货单上记的带工费之付给水客。支付给水客的带工费是“阿建”拿给我的，由我统一支付给水客。平常都是“阿建”和高某联系，阿建没空时，我会发短信给老板高某，告诉她哪些单没有收到，这些短信存在我手机里。
辨认出王建军就是“阿建”、高某生是水客高佬、刘某敏是老板阿敏，辨认了水客所带的派货单。
12、唐某弟手机中与刘某敏的短信记录：证实唐某弟向刘某敏报告其工作的部分情况。
13、被告人昌某的供述和辩解：我的商店有一部分货是从香港拿的，都是由高某他们带过来，香港店家有时在发票上会注明“高某”。刚开始我在香港尖沙咀弥敦道某中心的CP店买完货，这家店就给我介绍由高某带货，后面的店再问我有没有熟水客我就都说给高某带。这样我在香港买完单不用拿货，由香港的店联系高某带到我在深圳的店里，货交齐了才付运费给她。
每次帮高某送货来的人都是王先生，等一批货全送齐了他就会送来一份《出库明细》，上面有送货的品名、数量、从香港带货到我店里的费用，由我店里给他支付费用。
其辨认出王建军就是王先生。
14、深关计税字（13-01）00145号偷逃税款计核证明书及计税说明：证实某标店委托“嘉顺”走私入境的涉案货物偷逃应缴税款人民币4045236.92元。
15、深关计税字（13-12）14811号偷逃税款计核证明书及计税说明：证实昌某委托“高某”走私入境的涉案货物偷逃应缴税款人民币160323.12元。
16、中国检验认证集团深圳公司检验证书：证实扣押在案的走私货物具体情况。
17、深圳市沙湾医院疾病证明书、病历：证实被告人昌某因疑患有急性冠脉综合症在案件侦查阶段曾送院治疗。
18、广东省罚款收据：证实被告人昌某在案件审理期间已主动缴纳罚金人民币160323.12元。
本院认为，被告人王建军、唐某弟、昌某违反海关法规，逃避海关监管，走私货物入境，其中王建军、唐某弟偷逃应缴税额特别巨大，昌某偷逃应缴税额较大，其行为均已构成走私普通货物罪，应当依法惩处。经查，公诉机关指控刘某敏团伙帮助某标、昌某走私入境的货物所偷逃的税额，有在某标和昌某店内、王建军住处查获的物证、书证以及证人证言、被告人供述、海关计核证明等证据在案证实，证据确实、充分，且能相互印证，足以认定。被告人王建军、唐某弟在上述走私活动期间受雇于走私分子从事犯罪行为，应对其团伙整体的犯罪数额负责，故对辩护人提出王建军涉案税额为较大的辩护意见本院不予采纳。公诉机关指控被告人王建军、唐某弟在走私团伙中分别负责收货、发货、送货、向水客支付带工费等工作的犯罪事实，有多名证人的证言和被告人王建军、唐某弟本人的供述在案证实，足以认定，故对其二人提出没有参与公诉机关所指控犯罪行为的辩解本院不予采纳。鉴于其二人系受他人雇请，亦无实施通关等直接走私行为，在共同犯罪中起辅助作用，是从犯，本院依法予以减轻处罚。被告人王建军、唐某弟、昌某归案后能如实供述自己的罪行，依法均可从轻处罚。各辩护人提出对被告人从轻、减轻处罚的相关辩护意见本院予以采纳。被告人昌某犯罪情节较轻，归案后认罪态度一直较好，并主动缴纳罚金，有悔罪表现，对其宣告缓刑没有再犯罪危险和重大不良影响，本院依法对其宣告缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）、（三）项、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人王建军犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2013年9月5日起至2017年9月4日止，罚金应于判决生效后一个月内向本院缴纳）。
二、被告人唐某弟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2013年9月5日起至2016年9月4日止，罚金应于判决生效后一个月内向本院缴纳）。
三、被告人昌某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期从判决确定之日起计算），并处罚金人民币160323.12元（已缴纳）。
四、在案的走私货物由扣押机关依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 林福星
审 判 员 张 宇
代理审判员 吴 南
二〇一四年十一月五日
书 记 员 慕 锋