山西省晋城市城区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）晋0502刑初166号
公诉机关晋城市城区人民检察院。
被告人郭俊琴，女，1984年7月2日出生，汉族，山西省泽州人，中专文化。因涉嫌犯挪用公款罪，2018年2月13日经晋城市城区人民检察院决定逮捕，同日由晋城市公安局城区分局执行逮捕。现羁押于晋城市看守所。
晋城市城区人民检察院以城检刑刑诉（2018）154号起诉书指控被告人郭俊琴犯挪用公款罪，于2018年3月27日向本院提起公诉。本院同日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。晋城市城区人民检察院指派检察员赵毓斌出庭支持公诉，被告人郭俊琴到庭参加诉讼。现已审理终结。
晋城市城区人民检察院指控，2015年6月至2017年4月期间，被告人郭俊琴利用担任晋城市某公司出纳的职务便利，先后分9次从公司的银行账户中将529万元公款转入其个人的农业银行、光大银行、中国银行账户中，除部分用于公务开支外，将其中的502万元归个人使用，部分在网上进行原油投资交易、部分归还个人欠款或借给他人使用。
1、2015年6月30日至2016年3月18日，被告人郭俊琴从公司农村信用社开发区支行账户上，分6次转账370万元到自己银行账户�，用于归还个人欠款或网上原油投资交易。
2、2016年9月30日至2017年4月24日，被告人郭俊琴从公司工商银行开发区支行账户上，分3次转账159万元到自己银行账户中，将其中的132万元归个人使用，另外的27万元用于公司公务支出。
为维持公司业务支出，郭俊琴于2016年3月4日至2017年12月1日又通过转账、现金存入方式交回公司账户83.65万元、用现金付公司日常开支112666.85元，共计949166.85元。该款中包含转入郭俊琴银行账户中未用于个人使用的27万元，剩余的679166.85元是其主动退还挪用公款款项。经晋城正兴会计师事务所审计，截止2017年12月16日，郭俊琴尚有4340833.15元未退还公司。
2017年12月7日，被告人郭俊琴主动到晋城市市监察委员会投案。
综上，被告人郭俊琴挪用公款502万元，已退还679166.85元，尚有4340833.15元未退还。
公�机关当庭出示了书证、视听资料、证人证言、被告人供述等相关证据证实指控事实。认为被告人郭俊琴作为国有企业中从事公务的人员，利用职务便利，挪用公款归个人使用，进行营利活动或超过三个月未还，情节严重，其行为侵犯了公共财产的所有权和国家财经管理制度，触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条之规定，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。同时认定被告人郭俊琴主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，可从轻或减轻处罚。诉请本院依法惩处。
被告人郭俊琴对起诉书指控其的犯罪事实及定性均无异议。其辩称因他人借其钱不还，其也借了别人的钱还不上，所以开始挪用公款，但是想着尽快补上，没有把握好，越陷越深，希望法庭可以从轻处罚。
经审理查明：
晋城市某公司情况及被告人郭俊琴任职情况
晋城市某公司成立于1993年11月18日，企业类型为全民所有制企业，注册资本593.8万元，2004年时主管部门为晋城市某总公司。晋城市国某有限公司成立于2014年11月28日，类型为有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资),晋城市某公司为其下属公司。2008年4月，被告人郭俊琴被该公司录用为劳动合同制工人，2009年2月，该公司领导班子会议口头任命被告人郭俊琴为该公司财务出纳。
针对上述事实，公诉机关当庭出示以下证据予以证实：
1、相关书证
（1）被告人郭俊琴的户籍证实及照片，证实其个人基本情况。
（2）被告人郭俊琴人事档案，证实郭俊琴于2008年4月到晋城市某公司工作。
（3）晋城市某公司出具的证实材料，证实郭俊琴于2008年4月招工到晋城市某公司，为劳动合同制工人，于2009年正式上班，单位领导班�会议于2009年2月口头任命（无记录）其为财务出纳员。
（4）晋城市某公司企业信息、工商资料，证实晋城市某公司是全民所有制企业，注册资本593.8万元，2004年时主管部门为晋城市某总公司。
（5）晋城市国某有限公司企业信息，证实晋城市国某有限公司是国有独资有限责任公司，注册资本1800万元，股东为晋城市经济信息化委员会，2017年10月9日股东变更为晋城市国有资本投资运营有限公司。
（6）晋城市某公司、晋城市国某有限公司的营业执照，证实晋城市某公司成立于1993年11月18日，类型为全民所有制；晋城市国某有限公司成立于2014年11月28日，类型为有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资)。
2、证人证言
（1）韩某甲（晋城市某公司法定代表人）的陈述，证实物资运销总公司是1993年成立的，属于国有企�，属国资委管辖。公司会计由焦A担任，2009年她任副经理，分管财务，兼会计。2009年初郭俊琴调入我单位，我在班子会上口头任命郭俊琴担任公司出纳。
3、被告人郭俊琴的供述，供认我是长治市华北机电学校毕业分配，合同制工人身份，国某公司原物产集团董事长蒋某甲指派我到晋城市某公司上班，韩某甲经理口头任命我为出纳，没有文件。我的主要职责是每月给职工结算发放工资，办理所有现金支付的手续，银行对账，养老、医保、房租、水电费的入账工作等。
以上证据经当庭质证，被告人郭俊琴无异议，该证据能够相互印证查明事实，本院予以确认。
二、被告人郭俊琴涉嫌挪用公款的事实
2015年6月至2017年4月期间，被告人郭俊琴利用担任晋城市某公司出纳的职务便利，先后分9次从公司的银行账户中将529万元公款转入其�人的农业银行、光大银行、中国银行账户中，除部分用于公务开支外，将其中的502万元归个人使用，部分在网上进行原油投资交易、部分归还个人欠款或借给他人使用。具体如下：
1、被告人郭俊琴从公司农村信用社开发区支行账户上，分6次转账370万元到自己银行账户中，全部归个人使用：
（1）2015年6月30日，郭俊琴将该账户中100万元转到自己的光大银行卡中，当日汇到刘A账户，用于归还个人欠款（40万元用于投资证券，60万元归个人使用）。
（2）2015年10月9日，郭俊琴将该账户中20万元转到自己光大银行卡中，又通过自己农业银行卡汇入湖南湘商商品交易中心有限公司账户，用于网上原油投资交易。
（3）2015年10月28日，郭俊琴将该账户中80万元转到自己中国银行卡中，当天汇入青海省铭爵大宗商品交易中心有限公司账户，用于网上原油投资交易。
（4）2015年12月28日，郭俊琴将该账户中20万元转到自己农业银行卡中，当天将其中10万元汇入陕西有色金属交易中心有限公司账户，用于网上原油投资交易，另10万元汇入陕西有色金属交易中心分析师王A的账户。
（5）2016年2月24日，郭俊琴将该账户中50万元转到自己光大银行卡中，当天汇入吉林玉米中心批发市场账户，用于网上原油投资交易。
（6）2016年3月18日，郭俊琴将该账户中100万元转到自己光大银行卡中，当天汇入吉林玉米中心批发市场账户，用于网上原油投资交易。
2、被告人郭俊琴从公司工商银行开发区支行账户上，分3次转账159万元到自己银行账户中，将其中的132万元归个人使用，另外的27万元用于公司公务支出：
（1）2016年9月30日，郭俊琴将该账户90万元转到自己光大银行卡中，将其中的8万元取出后用于公司公务支出，将另外的82万元存入该卡中的活期宝账户，并于2016年11月16、17日，分2笔将共计60万元从该卡中转到自己农业银行卡中，最后汇到甘肃西瑞大宗商品贸易有限公司账户，用于网上原油投资交易。
（2）2017年4月14日、4月24日，郭俊琴分别将该账户中的20万元、49万元转到自己农业银行卡中。
该两笔款项到账后，郭俊琴于2017年5月3日至5日多次将共计69万元转入自己光大银行卡中，将其中40万元汇到富友支付财猫（北京）有限公司账户，将10万元投入富友支付北京云外包股份公司账户，用于网上原油投资交易，将另外的19万元用于公司公务支出。
被告人郭俊琴为维持公司业务支出，2016年3月4日至2017年12月1日又通过转账、现金存入方式交回公司账户83.65万元、用现金付公司日常开支112666.85元，共计949166.85元。该款中包含转入郭俊琴银行账户中未用于个人使用的27万元，剩余的679166.85元是其主动退还挪用公款款项。经晋城正兴会计师事务所审计，截止2017年12月16日，郭俊琴尚有4340833.15元未退还公司。
2017年12月7日，被告人郭俊琴主动到中共晋城市纪律检查委员会投案。
综上，被告人郭俊琴涉嫌挪用公款502万元，已退还679166.85元，尚有4340833.15元未退还。
针对上述事实，公诉机关当庭出示以下证据予以证实：
1、相关书证
（1）晋城市城区监察委员会调取郭俊琴光大银行、农业银行、中国银行个人账户交易明细，证实郭俊琴分9次将单位公款共529万元汇入自己个人银行卡内，用于个人使用。
（2）晋城市某公司U盾办理信息资料，证实2009年焦A、郭俊琴办理了两个工行的U盾，2015年郭俊琴去工行办理了U盾升级业务。
（3）晋城正兴会计师事务所出具的审计报告，证实2017年12月18日晋城正兴会计师事务所对晋城市某公司2015年1月1日至2017年12月16日期间的财务收支情况进行了审计，郭俊琴私自分9次将529万元公款转账到其个人账户，分三次转账归还45万元，提现金存入单位账户386500元，以现金支付救济金、购买办公用品、退冯轩柱多交医保费用等共112666.85元，截止2017年12月16日，剩余4340833.15元未归还。
（4）晋城市某公司账务资料，证实郭俊琴分三次转入公司账户450000元，从自己银行卡内提现存入公司账户386500元，以现金支付公司业务支出112666.85元，以上共计949166.85元。
（5）郭俊琴提供的手机截图照片（王A给郭俊琴的10万元借条及王A身份证截图；陕西有色金属交易中心截图8张；吉林玉米批发市场有限公司截图4页；西瑞大宗平台截图1页；通过富友财猫支付，深圳�柏大宗商品交易中心截图1张；新疆百利鑫大宗商品交易中心截图1张），证实郭俊琴供述的挪用款的去向。
（6）晋城市纪委监委案件监督管理室出具的《关于晋城市某公司出纳郭俊琴主动投案的情况说明》及调查组出具的《情况说明》，证实被告人郭俊琴具有自首情节。
2、证人证言
（1）韩某甲的证言，证实公司公章由办公室保管，法人章和财务章应由会计保管，出现出纳一人持有的现象，是我公司管理不严造成的。2015年和2016年我公司审计了两次，2017年省国资委统一进行清产核资一次，均未发现郭俊琴挪用公款行为。2017年11月，办公室主任苗某甲反映单位职工9月、10月的社保金没有交，我赶紧让会计查了银行余额，才发现单位没钱了，当时就联系郭俊琴，她给我发短信承认挪用了公款，郭俊琴向我保证能追回80%的款，于是我让�去筹钱，结果第二天，郭俊琴就去自首了。
（2）焦A的证言，证实我主要负责做账、记账、报表、报税等工作，郭俊琴主要负责跑银行、现金支出等。公司印章由办公室保管，我原来兼出纳时一人保管法人代表章和财务章，我不干出纳后，按惯例都交给郭俊琴保管使用，我保管流动密码器，银行转账和提现都需要密码器上的一组密码，每次郭俊琴去银行办理业务都需要我给她提供密码，可以制约她取款、转款。郭俊琴出事后，我向她要印章，她把印章和两个U盾交给我，我才知道她把公司的银行账户网银业务开通了，她通过网银挪用公款。每次进行财务审计时，郭俊琴提供了假的对账单和利息单，在审计和资产清核中没有发现郭俊琴挪用公款。出事前一个星期，办公室催着交养老保险，职工问怎么不发工资，但郭俊琴称病不上班，也不回电话，我就去银行查账，发现账户上的钱没了，我就赶紧告诉领导。随后，郭俊琴和公司领导说了她挪用公款400多万的事情。我向她要回公章，还让她去银行把真实的对账单取回来，结果第二天她去自首了。她现在也没还钱。
公司工行账户网银是2009年10月开户时一并办理的，因单位只能使用铁通网络，网速慢，网银一直不能使用，U盾是由我保管的，不知道出纳多会去银行开通了网银，也不知何时拿走U盾的。
（3）郭某甲（系郭俊琴哥哥）的证言，证实我于2015年借了张某甲7万元，给我妹郭俊琴炒股，后我妹直接归还给张某甲。直到郭俊琴卖了香港城的房子还张某甲钱，才知道她又借了张某甲100万元，最近才知道她还张某甲的钱是挪用的公款。她还说其小区有一女的曾诈骗她50-80万元，具体情况不清楚。
（4）张某甲的证言，证实我和郭某甲是同事，听说�妹妹郭俊琴挺会炒股的，以前郭某甲向我借7万元给他妹妹用，几天就还给我了。后来郭俊琴又向我借100万炒股，说是赚了算我的，赔了算她的。2015年6月初，我通过我奶奶刘A的卡分两次转给郭俊琴共100万。经我催款，她于2015年6月30日向我奶奶刘A账户转了102万元。
（5）马某甲的证言，证实2015年我通过朋友苏某甲认识了郭俊琴，郭俊琴说她跟别人炒股，短短3个月100万本金盈利了190万，我相信了她，用自己的钱加上朋友薛某甲的钱共借给她100万元，她答应每月付我6万或8万利息。后来多次向她要钱，她说没有买股票，是炒原油亏了，但答应还我钱。后来费了很大劲要钱，五六个月后，她实际还回116万至117万元。以后就没有交往。
3、被告人郭俊琴的供述，供认我挪用单位公款400万元，觉得自己犯了错误，要主动承认错误，争取组织宽大处理，前来�纪委监委的前一天，我已主动给韩某甲经理发短信承认挪用事实。
单位法人章由我保管，财务章由会计焦A保管。基本户有两个U盾，一个用于转账，由我保管，一个用于审批，由焦A保管。2010年初，焦A把财务章和用于审批的U盾都交由我保管。另外还有一个动态密码器，由焦A保管，用于基本户的现金支票、转账支票支付密码。单位有一个基本户和三个一般户，我是通过一般户转账和基本户的网银转账挪用公款的。
我从2015年开始挪用公款，到2017年11月，基本上把单位的公款使用完了。从工行挪用公款是通过U盾，从信用社挪用公款是通过加盖法人章和财务章。2009年焦A办理了两个工行的U盾，回来交我保管，一直没使用。2015年我去工行办理了U盾升级业务，两个U盾都还由我保管。从2015年1月1日至2017年12月16日，我挪用公款9笔共计529万元。
我每季度底都通过制作假证的人制作假的利息单、银行对账单，以备结账和审计使用。还制作过一张假的现金回单，我收到了一笔7万元的养老保险，存在自己的卡上用于网上投资，所以做了一张假的现金回单。
第一次是2015年6月30日，我从公司一般户转100万元到我光大银行卡上，当天汇给刘A账户102万元，用于归还张某甲的个人借款。2015年10月9日，我从一般户转20万元到我光大银行账户，当天又通过我农业银行账户全部汇到湖南湘商商品交易中心公司，用于网上原油交易。2015年10月28日，从一般户转80万元到我中国银行账户，当天汇到青海省铭爵大宗商品交易中心公司，用于网上原油交易。2015年12月28日，从一般户转20万元到我农业银行账户，当天把10万元汇到陕西有色金属交易中心公司用于网上原油交易，另外10万借给陕西的分析师王A。2016年2月24日，从一般户转50万元到我光大银行卡上，当天汇到吉林玉米中心批发市场公司，用于网上原油交易。2016年3月18日，从一般户转100万元到我光大银行卡上，当天汇到吉林玉米中心批发市场公司，用于网上原油交易。2016年9月30日，从公司账户转90万元到我光大银行卡上，通过手机银行转账4笔共7万元用于单位支出,有60万转入农业银行卡上汇到甘肃西瑞大宗商品贸易公司用于投资，剩下的单位支出一部分，个人使用一部分。2017年4月14日，从基本户转20万元到我农业银行卡上，2017年4月24日，从基本户转49万元到我农业银行卡上，将其中50万元分三次通过光大银行账户汇到富友支付财猫公司用于投资。2016年3月4日至2017年12月11日，因为单位要交保险、买办公用品，我分9次共归还公司949166.85元。
我从单位在工行的基本户挪用3笔159万元，从单位在农村信用社的一般户挪用6笔370万元�共计529万元，分别转到我的光大银行、农业银行、中国银行卡上。其中，100万元归还个人欠款，被王A骗取12万元，370万元用于原油交易，经计算投资后累计亏损共3082282.94元，剩余1087717.06元，分三次通过网银转账归还公司45万元，通过现金存入公司账户386500元，垫付单位支出112666.85元，剩余138550.21元用于个人支出，主要是买物品等家庭支出。
通过农行转入陕西有色金属交易中心99万元，亏损641240.54元，保留交易记录8页，现已无法登陆；通过光大银行转入吉林玉米批发市场有限公司188.1万元，亏损1336440.6元，打印交易截图4页，现已无法登陆；转入甘肃西瑞大宗平台600001元，亏损271936.7元，打印交易截图1页，现已无法登陆；通过富友财猫支付，在深圳安柏大宗商品交易中心亏损150100元，打印交易截图1页，现已无法登陆；在新疆百利鑫大宗商品开设账户并亏损�打印交易截图1页，现已无法登陆。浙江新华大宗商品交易中心有限公司、湖南华夏商品有限公司、青海名爵大宗商品交易中心等网上平台现已无法登陆，未保存相关记录。
我名下有一辆车，大约值5万元，在香港城旺角花园有一个停车位，大约值10万元，另外希望组织帮我挽回投资损失，我愿意将以后的工资收入除最低生活开支外都归还单位。
我收到一笔7万元现金，是由申某甲的老公张某乙转来的申某甲的养老保险款，经翻看银行记录，具体金额是73419.96元，我转到了我晋城银行尾号6169卡上。这笔钱主要用于给单位职工发工资、救济金以及其他零碎支出，也有我个人一小部分支出。申某甲的养老保险是我通过晋城银行开发区支行的公户转到晋城市企业养老保险管理中心。虽然这73419.96元养老保险款是用于单位支出，但为了不引起单位的怀疑，我�人做了一张假的7万元现金回单，我们单位的惯例就是整数存好记账。
2015年初，我向马某甲借了100万元左右，马某甲通过自己和薛某甲的卡陆续转给我101.1万元。到2015年5月11日，我通过晋城银行卡和光大银行卡陆续转给马某甲和薛某甲98.7604万元（其中，2015年5月11日转给薛某甲的49.5万是向张玉先借的）,另外，2015年4月6日，用我的卡替薛某甲刷了一个价值5.006万元的貔貅。2015年5、6月份，马某甲向我借钱，我总共转给马某甲54.15万元，另外，在2016年6月份，我把卖房款中的10万元现金借给了马某甲。后来马某甲只还了我8万元，剩余的56.15万元至今未还。
向张某甲借的100万元，有50万元是通过马某甲还给了张玉先，借给马某甲7.2万元，投资证券40万元。卖房的50万元、证券回到卡上的钱和卡上余额具体金额及用途都记不清楚。
以上证据经当庭质证，被告人郭俊琴发表质证意见如下：1、对证人韩某甲的证言有异议，称韩某甲表示有人反映公司未交保险，然后才发现公司账户的钱没了，该证实内容不属实；被告人郭俊琴称是其主动向单位说的，并非单位先发现的。2、对证人焦A的证言有异议，称焦A表示不知道本应由她保管的U盾如何到了被告人郭俊琴处，该证实内容不属实；被告人郭俊琴称是焦A交给其的。3、对证人马某甲的证言有异议，认为马某甲证言不属实，被告人郭俊琴称其向马某甲借款100万的时候马某甲本人没有钱，而是通过她和她朋友的两个账户给其钱的，钱交给其后，马某甲又陆续将该100万元要回。其转给马某甲的钱款不止100万元，而有一百七八十万元，多余的七八十万元是其借给马某甲的，可是马某甲却不承认。
公诉机关质证意见认为，1、焦A、韩某甲的证言证实未交保险的情况�被告人郭俊琴供述基本一致。此外，发现单位账户内的钱款不见是单位发现在先或是被告人郭俊琴主动交代在先，并不影响对被告人郭俊琴自首情节的认定。2、证人马某甲证言的主要证实目的是证实被告人郭俊琴借款为了炒股，被告人郭俊琴所提异议并不影响其挪用公款的犯罪事实的认定。
本院认为，被告人郭俊琴对相关证人证言所提异议，均不影响公诉机关对被告人郭俊琴犯罪事实的指控，公诉机关所举证据能够形成完整的证据锁链，相互印证查明事实，本院予以确认。
本院认为，被告人郭俊琴作为晋城市某公司的出纳，受公司委托管理公司财务，系在该国有企业中从事公务的人员，其利用职务便利，挪用公款归个人使用，进行营利活动，或超过三个月未还，数额巨大且未退还，其行为侵犯了公共财物的所有权和国家财经管理制度，构成挪�公款罪，应予惩处。公诉机关指控其犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人郭俊琴主动投案，并如实供述其主要犯罪事实，系自首，可减轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第九十三条、第六十四条、第六十七条第一款之规定，判决如下：
一、被告人郭俊琴犯挪用公款罪，判处有期徒刑八年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年2月13日起至2026年8月12日止。）
二、责令被告人郭俊琴退还晋城市某公司4340833.15元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山西省晋城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。
审 判 长 郭保吉
人民陪审员 王同富
人民陪审员 王慧芳
二〇一八年六月二十一日
书 记 员 姬燕鑫