山东省日照市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）日刑初字第1号
公诉机关山东省日照市人民检察院。
被告单位山东国盛食品有限公司，经营地址山东省莒南县岚济路北，法定代表人张XX。
诉讼代表人李龙，男。
辩护人何奇，山东弘圣律师事务所律师。
辩护人孙剑峰，山东弘圣律师事务所律师。
被告人张XX，男。
辩护人庄会花，山东弘圣律师事务所律师。
山东省日照市人民检察院以日检公刑诉[2013]31号起诉书指控被告单位山东国盛食品有限公司、被告人张XX犯走私普通货物罪，于二○一三年十二月十六日向本院提起公诉。本院审查后于同日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。日照市人民检察院指派检察员韩杰出庭支持公诉。被告单位山东国盛食品有限公司的诉讼代表人李龙及被告单位的辩护人何奇、孙剑峰，被告人张XX及其辩护人庄会花均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2011年8月至9月，被告单位山东国盛食品有限公司以进料加工贸易方式，多次从印度保税进口花生米。货物进口后，为谋取非法利益，在未经海关许可且未补缴应缴税额的情况下，被告人张XX擅自将其中的126.16吨进口保税花生在境内销售，偷逃应缴税额373556.43元人民币。针对指控的犯罪事实，公诉人当庭讯问了被告人张XX，宣读了证人王某某等人证言、税款核定证明书、报关单、被告人户籍证明及抓获经过等证据。公诉机关认为，被告单位山东国盛食品有限公司、被告人张XX的行为已构成走私普通货物罪，应当依照《中华人民共和国刑法》第一百五十四条（一）项、第一百五十三条第一款（一）项、第二款、第三款之规定处罚。
被告单位山东国盛食品有限公司、被告人张XX对公诉机关指控的犯罪事实均没有异议，表示自愿认罪。被告单位的辩护人提出：1、被告单位构成自首，应减轻或从轻处罚。2、被告单位案发后积极主动配合侦查机关的侦查行为，应酌情从轻处罚。3、被告单位愿意缴纳罚金。被告人张XX的辩护人提出：1、被告人张XX构成自首。2、被告人张XX系初犯，已补缴税款，并愿意缴纳罚金，认罪、悔罪态度较好。
经审理查明：2011年8月至10月，被告单位山东国盛食品有限公司以进料加工贸易方式，多次从印度保税进口花生米。货物进口后，为谋取非法利益，在未经海关许可且未补缴应缴税额的情况下，被告人张XX擅自将其中的126.16吨进口保税花生在境内销售，偷逃应缴税额373556.43元人民币。具体犯罪事实如下：
1、2011年6月3日，被告单位山东国盛食品有限公司以进料加工贸易方式保税进口印度产去壳花生96.525吨，报关单号为420220111027029683。2011年8月至10月，被告人张XX安排其公司销售人员王某某将其中23.65吨分十次销售给江苏的李某巍，偷逃应缴税额69222.66元人民币。
2、2011年6月17日，被告单位山东国盛食品有限公司以进料加工贸易方式保税进口印度产去壳花生97.5吨，报关单号为420220111027029696。2011年8月，被告人张XX安排其公司销售人员王某某将其中71.51吨分四次销售给河北的李某某，偷逃应缴税额211007.36元人民币。
3、2011年7月20日，被告单位山东国盛食品有限公司以进料加工贸易方式保税进口印度产去壳花生158.4吨，报关单号为420220111027028649。2011年9月，被告人张XX将其中31吨分四次销售给莒南的王某华，偷逃应缴税额93326.41元人民币。
另查明：2011年11月7日，被告人张XX在海关调查过程中主动供述其犯罪事实。2012年3月29日，日照海关缉私分局扣押被告单位山东国盛食品有限公司违法所得60万元人民币。
上述事实，有经庭审质证的下列证据予以证实：
书证
1、接受刑事案件登记表、立案及强制措施文书证实案件的立案情况及被告人张XX的强制措施情况。
2、鉴定意见通知书证实：山东国盛食品有限公司涉嫌偷逃关税、增值税共计373556.43元人民币的鉴定意见已于2013年3月26日通知张XX、王某某。
3、发破案经过及嫌疑人到案经过证实：被告人张XX在海关对该公司核查期间主动供述擅自销售保税货物的犯罪事实。
4、日照海关扣押物品文件清单证实：张XX于2012年3月29日为国盛食品有限公司上缴海关违法所得60万元，见证人田某某。
5、户籍证明证实：被告人张XX的身份情况。
6、山东国盛食品有限公司进料加工进口花生米报关单证实进口花生的具体情况。
7、加工贸易电子手册证实申报进出口的情况。
8、企业法人营业执照证实被告单位基本情况。
9、银行对账单证实：李某某从国盛处购买花生米四次的货款支付情况及王某某货款收取情况。
10、证人王某某提供的发货记录证实：其卖给李某某和李某巍花生时间、重量及价格等情况。
11、王某某和张XX的个人发货记录证实：两人分别卖给王某华、李某巍、李某某保税花生的情况。
12、李某某提供的从王某某处购买花生米的记录证实购买情况。
证人证言
1、证人李某某证实：2011年8月，他从山东国盛食品有限公司王某某处分四次购买了71.51吨花生米。他对自己的销售记录、银行货款情况及王某某的销售记录予以确认。同时证实自己从王某某处购买的花生米据王某某讲是从港上通关进来的。
2、证人王某华证实：2011年9月份，他分四次从山东国盛食品有限公司张XX处购买了31吨油料花生，并对张XX的销售记录予以确认。
3、证人李某巍证实：2011年8月份开始，他从山东国盛食品有限公司王某某处陆续购买过数10次花生米，每次买二三吨，均是现金交易。
4、证人王某某证实:山东国盛食品有限公司从2011年开始做加工贸易，进口的花生米在国内销售给李某某和李某巍，上述销售情况有记录。将加工贸易花生销售给李某某和李某巍是经张XX授意和允许的。李某某的货款是转账支付到他的卡上后再提出现金或转账到公司账上，李某巍都是给现金经他转交到公司。
鉴定意见
日照海关出具的日关税核字（2012）15号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书证实：山东国盛食品有限公司涉嫌偷逃关税、增值税共计373556.43元人民币。
被告人供述
被告人张XX对于犯罪事实供认不讳，并供认因资金和市场行情问题，为了公司继续发展才冒险擅自销售进口保税花生。
本院认为：被告人张XX作为被告单位山东国盛食品有限公司的直接责任人员，为给被告单位谋取非法利益，在未经海关许可且未补缴税额的情况下，擅自将126.16吨进口保税花生在境内销售，偷逃应缴税额人民币373556.43元，数额较大，被告单位山东国盛食品有限公司、被告人张XX均构成走私普通货物罪，依法应对被告单位判处罚金，对被告人张XX判处刑罚。公诉机关指控的罪名成立。被告单位山东国盛食品有限公司在侦查机关对其调查但不掌握具体走私犯罪事实的情况下，其负责人张XX主动供述了全部走私犯罪行为，构成自首，对被告单位可以减轻处罚，对被告人张XX可以从轻处罚。被告单位及被告人张XX均自愿认罪，并积极补缴税款，均可酌情从轻处罚，被告单位、被告人的辩护人提出的相关辩护意见成立，本院予以采纳。根据被告人张XX的犯罪情节和犯罪后表现，对其适用缓刑不致再危害社会，可对其宣告缓刑，并在缓刑考验期内依法实行社区矫正。被告单位偷逃的税款，应予追缴。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十四条（一）项、第一百五十三条第一款（一）项、第二款、第三款、第三十一条、第五十二条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十六条、《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位山东国盛食品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十万元。
（罚金于判决生效后十日内缴纳）
二、被告人张XX犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。
（缓刑考验期自判决确定之日起计算。在缓刑考验期内依法实行社区矫正。）
三、偷逃的税款人民币三十七万三千五百五十六元四角三分予以追缴，上交国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 苗自富
审 判 员 胡凤霞
代理审判员 赵艳霞
二〇一四年二月十七日
书 记 员 郭 瑞