辽宁省大连市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）辽02刑初74号
公诉机关辽宁省大连市人民检察院。
被告人刘旸，男，1978年11月14日出生，汉族，大专文化，系大连澳洋物流有限公司经理，户籍地辽宁省大连市西岗区，住所地辽宁省大连市西岗区长江路北京公园A2区。因本案于2012年8月30日被取保候审，2017年12月27日被监视居住。
辩护人邓代兵，辽宁世勋律师事务所律师。
辽宁省大连市人民检察院以大检公诉刑诉[2018]62号起诉书指控被告人刘旸犯走私普通货物罪，于2018年5月29日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭,于2018年6月25日公开开庭审理了本案。辽宁省大连市人民检察院指派检察员曾腾出庭支持公诉，被告人刘旸及其辩护人邓代兵到庭参加诉讼。现已审理终结。
辽宁省大连市人民检察院指控，2009年12月，孙云明等人（另案处理）为偷逃应缴税款，欲使用加工贸易手册在大连报关进口一批来自韩国的货物，遂找到大连汇恒国际贸易公司从事业务员工作的被告人刘旸。被告人刘旸为获取非法利益，私自使用其在大连汇恒国际贸易公司工作中持有的该公司管理下的大连博尔雅时装有限公司的加工贸易手册，私下联系了大连昱翔国际货运代理有限公司报关员何雅楠（另案处理）、使用该公司管理下的大连圣蝶时装有限公司的加工贸易手册，私下联系了大连荣信制衣有限公司业务员潘浩（另案处理）、使用该公司的加工贸易手册，以大连奥翔国际货运代理有限公司作为报关单位，将孙云明等人的四票本应以一般贸易方式进口的化妆品、生活用品等韩国商品，以服装面辅料的名义、伪报为加工贸易方式向海关进行申报后走私入境。经大连海关关税处计核，上述四票货物偷逃税款共计503095.49元。
2009年12月22日，被告人刘旸经大连海关缉私局侦查员电话通知到案。
公诉机关指控上述犯罪的证据有，提供了报关单等书证；何雅楠等证言；价格咨询报告、核税证明书等鉴定意见；辨认笔录；刘旸的供述与辩解等。
公诉机关认为，被告人刘旸为谋取非法利益，伪报贸易性质，逃避海关监管，偷逃应缴税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应以走私普通货物罪追究其刑事责任，提请本院依法判处。
被告人刘旸对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人认为刘旸具有自首情节，涉案走私货物被全部查获和追缴，未给国家造成关税损失，系初犯，且认罪、悔罪，应对其从轻或减轻处罚，并适用缓刑。
经审理查明，2009年12月，孙云明、金黎明（另案处理）为偷逃应缴税款，欲使用加工贸易手册在大连报关进口一批来自韩国的货物，遂找到大连汇恒国际贸易公司从事业务员工作的被告人刘旸。被告人刘旸为获取非法利益，私自使用其在大连汇恒国际贸易公司工作中持有的该公司管理下的大连博尔雅时装有限公司的加工贸易手册，私下联系了大连昱翔国际货运代理有限公司报关员何雅楠、使用该公司管理下的大连圣蝶时装有限公司的加工贸易手册，私下联系了大连荣信制衣有限公司业务员潘浩、使用该公司的加工贸易手册，以大连奥翔国际货运代理有限公司作为报关单位，将孙云明、金黎明的4票本应以一般贸易方式进口的化妆品、生活用品等韩国商品，以服装面辅料的名义、伪报为加工贸易方式向海关进行申报后走私入境。
其中，以大连博尔雅时装有限公司的手册为金黎明代理申报进口货物2票，以大连圣蝶时装有限公司的手册为金黎明申报进口货物1票，以大连荣信制衣有限公司的手册为孙云明申报进口货物1票。经大连海关关税处计核，上述4票货物偷逃税款共计503095.49元。
2009年12月22日，被告人刘旸经大连海关缉私局侦查员电话通知到案，并如实供述了其通过伪报贸易性质方式走私的犯罪事实。
上述事实有以下经庭审举证、质证的证据予以证实：
（一）书证
1.案件来源及到案经过，证实本案由大连海关缉私局查私处移交，2009年12月22日，大连海关缉私局侦查员电话告知刘旸，刘旸于当日下午到大连海关缉私局接受调查。
2.户籍证明、前科查询记录，证实刘旸的自然身份情况，无前科。
3.企业档案登记资料，证实大连奥翔国际货运代理有限公司基本情况，法定代表人为王某，该公司于2011年5月10日注销。
4.报关单等单据，证实4票货物都是以服装面辅料来料加工名义申报进口，由大连奥翔国际货运代理有限公司代理报关。其中，以大连博尔雅时装有限公司名义申报来料加工2票、大连圣蝶时装有限公司名义申报来料加工1票、以大荣信制衣有限公司名义申报来料加工1票。
5.扣押物品清单，证实大连海关缉私局实际扣押的进口货物为化妆品、卫浴用品、数字室内加热系统、电子件、塑料件、手机部件、汽车件等韩国商品，与报关单据不一致。
6.扣押货物、物品先行变卖决定书及拍卖手续，证实涉案货物已经大连海关先行拍卖处置。
（二）证人证言
1.王某证言，我是大连奥翔国际货运代理有限公司法定代表人，我公司的客户大部分都是我丈夫刘旸招揽的。他同时还是大连汇恒国际贸易公司的员工，所以很多业务都是用汇恒公司的加贸手册进口报关业务。我不知道刘旸盗用汇恒公司手册夹藏韩国商品并以我公司的名义申报进口的事，是刘旸负责操作的。被查后，刘旸才对我说他的朋友找到他，让他倒一些手册为朋友进口一些其他商品，从中会给刘旸一定的报酬。
2.洪诗琦证言，我是奥翔公司的业务员，负责根据客户提供的收发货清单等填制进出口货物报关单手写联，然后交给奥翔公司的报关员刘海洋。2009年12月奥翔公司代理报关的4个集装箱货物是刘旸联系的业务，用刘旸提供的三本加工贸易手册申报进口服装面辅料。奥翔公司代理的进口业务基本上都是加工贸易，手册是刘旸联系的，他把手册拿来后我们按照手册报关和办理核销。
3.刘海洋证言，我是奥翔公司的报关员，2009年12月7日我向海关使用加工贸易手册申报过四票货物，单据是洪诗琦给我的，我不知道实际是什么货物。
4.孙婧证言，我是奥翔公司的换单员，公司有四个人，刘旸负责揽活和公司全面工作，具体工作由洪诗琦和刘海洋负责。我知道奥翔公司2009年走私的事情，当时一共是四票货，单据上是一些布料，从韩国来的。
5.徐正定证言，我是汇恒国际贸易公司业务七部的科长，公司主要业务是服装的进出口贸易，包括为服装来料加工贸易办理手册等。我公司为博尔雅公司办理手册，客户是日本人。为博尔雅公司代理进口的两票货物中夹藏走私韩国商品的事情是我们公司管理部的刘旸所为。因为我们公司的进口业务报关都是委托大连力承公司做，而这两票货却是大连奥翔公司报的，奥翔公司是刘旸妻子注册的公司。
6.张连辉证言，我是大连汇恒公司的董事长，我们为博尔雅公司代理进口的两票来料加工贸易货物中发现了夹藏韩国商品的事情，这是我们公司的业务员刘旸所为。他利用我们公司为博尔雅公司办理的手册从韩国进口货物，并以我公司的名义出具报关手册报关。
7.王国顺证言，我是博尔雅公司的法定代表人，我们公司的加工贸易手册委托给汇恒公司办理，我们没有与韩国的公司签订过进口合同，2009年12月7日我们公司没有进口过货物。
8.曲韬丽证言，大连昱翔公司为大连圣蝶时装有限公司办理加工贸易手册备案和报关、核销，圣蝶公司的手册业务由我公司的业务员何雅楠负责，何雅楠私自将手册借给刘旸用过。
9.何雅楠证言，2009年11月末12月初，我将手里的圣蝶公司的手册借给刘旸使用，我根据手册制作了箱单和发票交给刘旸，刘旸具体去报关。
10.孙丽证言，圣蝶公司的手册办理和报关都委托昱翔公司办理，没有委托过奥翔公司，我不知道为什么发现了夹藏货物，后来我问昱翔公司的曲经理后才知道，昱翔公司的业务员把我们公司的手册借给别人用出了问题。
11.潘浩证言，我负责荣信公司所有进出口方面的业务和手册办理、核销，2009年11月我把公司的手册借给刘旸使用了，刘旸说给我1000元好处费，但是一直没给。
12.阎君荣证言，荣信公司的手册业务由潘浩负责，出事后我才知道潘浩将手册借给别人用了。
（三）鉴定意见
价格咨询报告及核税证明书鉴定意见通知书，证实对扣押的涉案货物价格进行鉴定并且核税，偷逃税款合计人民币503095.49元。
（四）被告人刘旸的供述及辨认笔录，我是大连汇恒国际贸易有限公司的业务员，负责跑单，主要工作就是去海关办理手册和核销手册。我为孙云明和金黎明提供过手册进口韩国商品。进口流程是，孙云明、金黎明把海运提单传给我，我让大连奥翔国际货运代理公司的孙静在海运提单上公司上收货人公司的印章，然后去更换提货单。然后，我根据货主的授意，拼凑货物信息，制作虚假箱单发票，并通过博尔雅公司的手册和买其他公司手册的方法弄到申报所需的手册，等货到港后，我让奥翔公司报关员刘海洋拿着做好的单据去海关申报进口。办完海关手续后，办理提货送货事宜。
2009年六七月份，金黎明、孙云明问我有没有多余的手册，如有多余手册给他们用用，至于如何通关，不用我管，他们每个集装箱给我6000元钱。我认为他们进的货有问题，可能是走私，但考虑能多挣点钱，就同意了。2009年11月份，我利用汇恒公司为博尔雅时装有限国内公司办理的手册为金黎明代理进口了2票（2集装箱）货物。我通过联系昱翔国际货运代理公司的何雅楠，利用昱翔公司保管的大连圣蝶时装有限公司的手册为金黎明代理报关了1票（1集装箱）货物。我通过联系大连荣信制衣有限公司的潘浩，利用荣信公司的手册给孙云明代理报关了1票（1集装箱）货物。这4票货物是通过奥翔国际货运代理公司报关的，在12月7日通关时被查获。刘旸辨认出金黎明和孙云明是委托其报关走私货物的人。
本院认为，被告人刘旸逃避海关监管，使用伪报贸易性质的方式走私普通货物，数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人刘旸经电话传唤到案，能够如实供述走私犯罪事实，系自首，可予从轻处罚。被告人刘旸认罪、悔罪，主动缴纳部分罚金，适用缓刑对所在社区无重大不良影响，可对其适用缓刑。对辩护人提出的合理辩护意见，本院予以采纳。
综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：
一、被告人刘旸犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五十一万元。
（罚金已缴纳十万元，剩余部分应在本判决生效后十日内缴付。缓刑考验期自本判决确定之日起计算。）
二、扣押的走私货物，由大连海关依法处理，所得上缴国库。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本一份。
审判长 郭 辉
审判员 陈 超 凡
审判员 李 宁
二〇一八年六月二十七日
书记员 龙国红（代）
附：相关法律规范
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻；
(二)有悔罪表现；
(三)没有再犯罪的危险；
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。