四川省遂宁市安居区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）川0904刑初119号
公诉机关遂宁市安居区人民检察院。
被告单位遂宁虹利毛发制品有限责任公司，单位地址遂宁市安居区安居镇演化寺工业区，法定代表人张某某。
诉讼代表人：游某，女，汉族，1987年8月25日出生，系该公司员工。
辩护人刘俊礼，重庆俊中律师事务所律师。
被告人邓国勋，男，1970年10月8日出生，汉族，重庆市潼南县人，高中文化程度，案发前系遂宁虹利毛发制品有限责任公司经理，住潼南县。1999年因挪用公款罪、受贿罪被重庆市潼南县人民法院判处有期徒刑15年，2007年6月刑满释放。2016年4月27日，因涉嫌骗取出口退税罪被遂宁市公安局刑事拘留；同年6月1日经遂宁市人民检察院批准，次日由遂宁市公安局执行逮捕。现押于遂宁市看守所。
辩护人李果，四川斗城律师事务所律师。
辩护人袁成，重庆渝敏律师事务所律师。
遂宁市安居区人民检察院以遂安检公刑诉（2016）104号起诉书指控被告单位遂宁虹利毛发制品有限责任公司、被告人邓国勋犯骗取出口退税罪一案，于2016年12月7日向本院提起公诉，审理过程中，法定代表人张某某因客观原因不能到庭参加诉讼，检察机关以遂安检公刑变诉（2017）1号变更起诉决定书变更诉讼代表人为游某，2017年3月13日召开庭前会议一次。本院依法组成合议庭于2017年5月23日、同年8月28日两次公开开庭进行了审理。遂宁市安居区人民检察院指派代理检察员何国福出庭支持公诉，被告单位遂宁虹利毛发制品有限责任公司的诉讼代表人游某、被告单位的辩护人刘俊礼、被告人邓国勋及其辩护人李果、袁成到庭参加诉讼。审理中公诉机关申请延期审理二次。现已审理终结。
遂宁市安居区人民检察院指控，2014年4月至2015年7月期间，被告人邓国勋利用购买的他人已经使用的报关清单及遂宁虹利毛发制品有限责任公司正常出口清单，向四川省遂宁市安居区国家税务局申报出口退税人民币15659109.48元，致该局将税款人民币15659109.48元退至遂宁虹利毛发制品有限责任公司在中国银行遂宁船山支行的对公帐户中。经四川省遂宁市国家税务局稽查局稽查，其中有11笔共计人民币1001230.04元为其骗取国家的退税款。
公诉机关认为，被告单位遂宁虹利毛发制品有限责任公司、被告人邓国勋以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二百一十一条、第三十条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告人邓国勋到案后如实供述自己的罪行，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，可以从轻处罚。
诉讼代表人游某对指控的事实、罪名无异议。
被告人邓国勋对指控的事实、罪名无异议。辩称自己主动投案，是自首。违法所得已退交税务机关。
辩护人刘俊礼对指控的事实、罪名无异议。认为被告单位是安居招商引资企业，为国家创收了外汇，为地方经济发展作出了贡献，被告单位未给国家税收造成流失；被告人邓国勋属于主动投案，是自首，依法应认定单位自首，应当从轻、减轻处罚；被告单位在案发前已向税务机关退回1084000元，受到了行政处罚，判处财产刑时应折抵。
辩护人李果对指控的事实、罪名无异议。认为被告人具有自首情节，应对其减轻处罚；被告人犯罪后主动坦白自己犯罪罪行，有悔罪表现；被告人积极退赔了100万元税款和滞纳金84000元，没有对国家税款造成损失；被告单位是安居招商引资企业，为国家创收了外汇，为地方经济发展作出了贡献，建议对其减轻处罚并适用缓刑。
辩护人袁成对指控的事实、罪名无异议。认为案发前单位已补交了增值税100万元，给国家造成税收损失不大；被告人被公安机关抓获后，如实供述犯罪行为，具有从轻、减轻情节；被告人主观恶性小，为当地经济建设作出了贡献，建议对被告人从轻、减轻处罚，并适用缓刑。
经审理查明，遂宁虹利毛发制品有限责任公司于2013年10月24日在遂宁市安居区工商局登记成立，经营范围：收购动物毛发；加工、销售：毛发制品；进出口贸易。法定代表人张某某。公司类型：有限责任公司。投资方：邓国勋、张某某、全某。
2014年4月至2015年7月期间，被告单位遂宁虹利毛发制品有限责任公司的总经理邓国勋利用在詹某某处购买的他人已经使用的报关清单及相关票据以遂宁虹利毛发制品有限责任公司的名义向四川省遂宁市安居区国家税务局虚假报关共计十一笔，骗取国家退税款人民币1001230.04元。
上述事实，被告人及其辩护人在庭审中亦无异议，且有公诉机关提交的，经庭审举证、质证的起诉意见书、立案决定书、拘留证、逮捕证、遂宁市国税局涉嫌犯罪案件移送书、受案登记表、相关证人证言、银行交易记录、海关出口货物报送单、遂宁虹利毛发制品有限责任公司的工商注册基本情况、视频资料、户籍证明、前科查询等证据证实。本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。
本院认为,被告单位遂宁虹利毛发制品有限责任公司以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。被告人邓国勋作为直接责任人或直接负责的主管人员在明知公司没有真实货物贸易销售出口的情况下以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额巨大，依法亦应以单位犯罪对其定罪量刑。公诉机关指控的事实、罪名成立。被告人邓国勋到案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。对单位辩护人及被告人邓国勋的辩护人提出自首及已退违法所得的辩护意见与查证不合，不予采纳，其它意见综合考虑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二百一十一条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第六十四条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：
一、被告单位遂宁虹利毛发制品有限责任公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币50万元。
（罚金限判决生效后十日内交纳）
二、被告人邓国勋犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金1002000元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年4月27日起至2021年10月26日止；罚金限判决生效后十日内交纳）
三、对遂宁虹利毛发制品有限责任公司违法所得1001230.04元予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省遂宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 曾 东
人民陪审员 邓方清
人民陪审员 朱道斌
二〇一七年九月十三日
书 记 员 衡秋实
附《中华人民共和国刑法》相关条文
第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
第二百一十一条单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。