广东省高要市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）肇要法刑初字第345号
公诉机关高要市人民检察院。
被告人杨XX，曾用名杨XX，女，19XX年XX月XX日出生，湖南省安乡县人，汉族，初中文化，个体户，高要市南岸XX川菜馆的经营者，户籍地湖南省安乡县XXX镇XX街***号，住所地高要市南岸街道XX路XX川菜馆。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2013年8月13日被取保候审。
被告人刘XX，曾用名刘XX，女，19XX年XX月XX日出生，湖南省安乡县人，汉族，初中文化，农民工，户籍地湖南省安乡县XXX镇XX村*****号，住所地高要市南岸街道XX路XX川菜馆。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2013年8月13日被取保候审。
被告人潘XX，男，19XX年XX月XX日出生，湖南省安乡县人，汉族，初中文化，农民工，户籍地湖南省安乡县XXX镇XX村*****号，住所地高要市南岸街道XX路XX川菜馆。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2013年8月13日被取保候审。
高要市人民检察院以要检刑诉（2014）312号起诉书指控被告人杨XX、刘XX、潘XX犯持有伪造的发票罪，于2014年10月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年12月5日公开开庭审理了本案。高要市人民检察院指派检察员陈金艳出庭支持公诉，被告人杨XX、刘XX、潘XX到庭参加诉讼。现已审理终结。期间，高要市人民检察院向本院提出延期审理建议一次，本院决定延期审理。
经审理查明：2012年10月份的一天，被告人杨XX、刘XX为了满足到高要市南岸XX川菜馆消费的顾客索要发票的要求且达到逃避税收的目的，经密谋后，决定购买假发票回来使用。被告人杨XX通过街边张贴的卖假发票广告上的方式联系购买定额假发票，后又联系上售卖假发票的张XX（另案处理）购得打印假发票用的软件，安排被告人潘XX安装打印假发票用的软件以及打印机。之后，有顾客到该川菜馆内索要发票时，3名被告人就将购买回来的空白假发票打印相关信息后交给顾客。期间，3名被告人通过伪装的“广东地税发票在线系统网站”发票软件虚开打印假发票483份。
2013年8月12日，公安人员对被告人杨XX位于高要市南岸XX路XXXX幢XXX房的住宅和高要市南岸XX川菜馆进行搜查，分别扣押被告人刘XX持有的爱普生打印机1台、华硕笔记本电脑1台、电脑主机1台、印章4枚、笔记本1本、广东省地方税收通用定额发票236份、广东省地方税收通用发票（简式单联打孔式）136份、广东省地方税收通用发票（两联打孔式）27份。
经高要市地方税务局发票鉴定，上述399份发票中假发票359份，真发票40份。假发票中属于广东省地方税收通用定额发票236份，属于广东省地方税收通用发票（简式单联打孔式）123份。
上述事实，被告人杨XX、刘XX、潘XX均无异议，并有抓获经过，被告人杨XX、刘XX、潘XX的户籍证明材料，搜查笔录，扣押决定书，扣押物品、文件清单，指认材料，发票鉴定书，电子物证检查工作记录，调取证据通知书，说明材料，个体户机读档案登记资料，现场勘验检查笔录、现场图和照片，证人张XX、刘X的证言，被告人杨XX、刘XX、潘XX的供述和辩解等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人杨XX、刘XX、潘XX无视国法，明知是伪造的发票而持有假发票，数量较大，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款的规定，构成持有伪造的发票罪。高要市人民检察院的指控属实，提出对被告人杨XX、刘XX各判处八个月以上一年八个月以下有期徒刑，并处罚金，被告人潘XX判处六个月以上一年六个月以下有期徒刑，并处罚金的量刑建议符合法律规定，本院予以支持。在共同犯罪过程中，被告人杨XX、刘XX起主要作用，是主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人潘XX起次要作用，是从犯，依法应当从轻处罚。鉴于被告人杨XX、刘XX、潘XX归案后如实供述自己的罪行，当庭表示自愿认罪，依法可以从轻处罚。根据被告人杨XX、刘XX、潘XX的犯罪情节、认罪态度和悔罪表现，没有再犯罪的危险，可以宣告缓刑。
对于随案移送的爱普生打印机1台、华硕笔记本电脑1台、电脑主机1台、印章4枚，属于作案工具，依法应予以没收；笔记本1本、广东省地方税收通用定额发票236份、广东省地方税收通用发票（简式单联打孔式）136份、广东省地方税收通用发票（两联打孔式）27份，属于被告人杨XX、刘XX、潘XX犯罪的证据，依法应予以没收，存档备查。
为维护国家对发票的管理制度，根据各被告人犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人杨XX犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二千元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内付清。）
二、被告人刘XX犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二千元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内付清。）
三、被告人潘XX犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币一千元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后十日内付清。）
四、随案移送的作案工具爱普生打印机1台、华硕笔记本电脑1台、电脑主机1台、印章4枚，予以没收；笔记本1本、广东省地方税收通用定额发票236份、广东省地方税收通用发票（简式单联打孔式）136份、广东省地方税收通用发票（两联打孔式）27份，予以没收，存档备查。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向肇庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 陈晓成
代理审判员 陆祉君
人民陪审员 陈晓意
二〇一五年五月十一日
书 记 员 钟燕婷
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。