江苏省盐城市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）盐刑二初字第00006号
公诉机关江苏省盐城市人民检察院。
被告人邓某，无业。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2014年4月23日被取保候审，同年5月5日被刑事拘留，同年6月11日被逮捕。
辩护人徐宏兵，江苏兴时代律师事务所律师。
江苏省盐城市人民检察院以盐检诉刑诉（2014）38号起诉书指控被告人邓某犯走私普通货物、物品罪，于2014年9月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省盐城市人民检察院指派代理检察员李霞出庭支持公诉，被告人邓某及其辩护人徐宏兵到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告人邓某利用国家对进境旅客携带自用物品限量限价免税的政策，为逃避海关监管谋取非法利益，多次有偿委托他人以自带或分散至同行者携带的方式从境外购买高端酒，用于销售谋利。2013年6月至2014年4月期间，被告人邓某采用上述方法共走私进境1L装马爹利XO酒98瓶、700ML装路易十三酒4瓶，合计价值人民币196747.96元。除其中24瓶马爹利XO酒被现场查扣，其余均被邓某通过张某销售给湖南红橡房地产开发有限公司项目部。经中华人民共和国盐城海关缉私分局核定，被告人邓某偷逃国家进口环节应缴税款人民币119797.21元。
2014年4月23日，邓某经家人电话通知后归案，并如实供述主要犯罪事实。案发后，中华人民共和国盐城海关缉私分局依法扣押邓某人民币2万元。
公诉机关指控上述事实的证据有：
1.物证：中华人民共和国盐城海关缉私分局依法扣押的24瓶1L装马爹利XO酒；2.书证：中华人民共和国盐城海关缉私分局出具的被告人户籍资料、出入境记录、银行交易记录、手机微信聊天记录等；3.证人证言：证人马某、张某、徐某、刘某等人的证言；4.被告人邓某的供述与辩解；5.鉴定意见：中华人民共和国盐城海关缉私分局出具的《涉嫌走私的货物、物品税款海关核定证明书》；6.检查笔录：盐城海关机场旅检现场查验记录等。
公诉机关认为，被告人邓某指使他人从境外购买货物逃避海关监管走私进境，偷逃应缴税款较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第一项、第三款的规定，应当以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。被告人邓某经电话通知到案，并如实供述主要犯罪事实，系自首，可以从轻或者减轻处罚。建议对邓某量刑为有期徒刑六个月左右，并处罚金。
邓某对起诉指控的事实无异议，要求对其从轻处罚。
辩护人的辩护意见：1、邓某与马某之间的委托代购行为不是委托代理关系，邓某不对马某的购买行为承担责任，故其行为属于收购走私物品的间接走私行为。鉴于此，邓某触犯的是《刑法》第一百五十五条第（一）项的规定，对于被查扣的24瓶酒属于收购走私物品未遂。2、现有证据不能证明邓某偷逃应缴税额达到10万元以上。其一，其从马某处购买的68瓶酒没有注明购买日期和地点的小票，不能仅凭马某的陈述即认定是走私物品。其二，对于4瓶路易十三酒，邹某陈述购进费用为77120元，而刘某陈述邓某的购进费用为82000元，且此节没有小票证实，存在谢某所带的2瓶酒是之前即携带进境的可能。其三，盐城海关关于走私物品税款核定证明书不能作为定案依据，根据两高2014年的解释，应缴税额应以走私行为实施时的税则、税率等计算，而该清单中的时间并非走私行为实施时间。其四，现行法律法规等对进境所带物品没有超过限额但用于出售的行为如何处理没有明确规定，在核定偷逃应缴税额时应将该部分扣除。
经审理查明，被告人邓某为逃避海关监管，偷逃进出境物品的应缴税额，谋取非法利益，有偿委托他人从境外购买高端酒后以自用名义自带或分散至同行人携带进境，并将上述洋酒用于销售谋利。2013年6月至2014年4月期间，被告人邓某共走私进境1L装马爹利XO酒98瓶、700ML装路易十三酒4瓶，合计价值人民币196747.96元，偷逃国家进口环节应缴税额人民币119797.21元。具体事实为：
1.2013年6月至2014年3月，被告人邓某委托马某5次从境外购买1L装马爹利XO酒共92瓶走私进境，合计价值人民币119913.72元，偷逃国家进口环节应缴税额人民币73022.02元。
2.2014年1月份，被告人邓某委托刘某2次从境外购买700ML路易十三酒共4瓶走私进境，合计价值人民币69322.66元，偷逃国家进口环节应缴税额人民币42200.92元。
3.2014年4月份，被告人邓某委托徐某从境外购买1L装马爹利XO酒共6瓶走私进境，合计价值人民币7511.58元，偷逃国家进口环节应缴税额人民币4574.27元。
2014年4月23日，邓某经家人电话告知盐城海关缉私分局人员在家等候后主动归案，并如实供述主要犯罪事实。案发后，中华人民共和国盐城海关缉私分局依法扣押邓某手机1部，人民币2万元，扣押马某手机1部及1L装马爹利XO酒24瓶。邓某销售74瓶1L装马爹利XO酒及4瓶700ML路易十三酒后所得计人民币193801元。
认定上述事实的证据有：
1.书证。
中华人民共和国盐城海关案件移送函、中华人民共和国盐城海关缉私分局受案登记表及该局出具的“查获经过”、“抓获经过”等，证明2014年3月25日，盐城海关驻机场办事处在监管OZ3495次航班（首尔-
盐城）时发现一群团队旅客每人携两瓶洋酒通关，经查验发现该酒系团队领队马某在韩国购买并利用其导游身份将所购洋酒化整为零，让通行旅客携带通关，涉嫌走私，即于同日将该线索移交盐城海关缉私分局。该局经调查认为邓某、马某等人多次走私洋酒进境，涉嫌走私犯罪，于2014年4月23日立案侦查。同日下午15时，盐城海关缉私分局侦查人员至湖南邓某家让其婆婆电话通知邓回家接受海关调查，邓通过电话得知盐城海关人员在其家中等候时即返回家中，当日如实供述了主要犯罪事实。
人口信息表等，反映了邓某的身份情况。
出入境记录，证明马某、赵某、刘某、徐某等人出入境的时间、前往地等情况。
手机聊天记录，证明邓某在微信中与马某、张某、刘某、徐某等人商谈从境外带酒的时间、数量、价格、代购费、付款方式等内容。微信中并有购买小票、密封袋拍摄照片、刷卡记录、银行卡号、快寄单据等。
银行交易记录，证明邓某向马某、刘某支付购酒款、湖南长教建筑工程有限公司佳天红橡湾项目部（以下简称红橡湾项目部）、王仕林、徐冀向邓某支付购酒款、刘某向谢某支付购酒款等有关情况。其中，红橡湾项目部通过王仕林、项目部、徐冀账号计支付邓某193801元。
扣押物品清单、扣押笔录，证明中华人民共和国盐城海关缉私分局扣押邓某苹果手机1部、2万元人民币及马某1L装马爹利XO酒合计24瓶、三星手机1部的情况。
2.证人证言
证人马某的证言，证明其与邓某商议从境外购酒并由赵某等旅游团队人员分散携带进境的情况。
证人张某（湖南红橡房地产开发有限公司行政人事部经理）的证言，证明自2013年6月至2014年1月，邹某通过其从邓某处买了大量1L装马爹利XO酒及700ML装路易十三酒的事实。
证人邹某（红橡湾项目部工作人员）的证言，证明其某，酒款均通过项目部、王仕林、徐冀三个账号转账支付的事实。
证人刘某的证言，证明其帮邓某从境外带过4瓶700ML装路易十三酒，其中2瓶请谢某从法国携带进境，2瓶自己从韩国携带进境的事实。
证人谢某（中国南方航空公司航班机长）的证言，证明其帮刘某从法国购买2瓶700ML装路易十三酒进境的事实。
证人徐某的证言，证明其帮邓某从韩国购买6瓶1L装马爹利XO酒进境的事实。
证人赵某的证言，证明其于2014年3月25日从盐城进境时马某请他们一人拿2瓶1L装马爹利XO酒的事实。
3.被告人邓某的供述与辩解，证明其请马某、刘某、徐某从境外代购马爹利XO酒、路易十三酒的事实。
4.鉴定意见，中华人民共和国盐城海关涉嫌走私的货物、物品税款海关核定证明书，证明经核定，涉及货物、物品应缴税额共计119797.21元；核定偷逃税款共计119797.21元。
5.盐城海关机场旅检现场查验记录，证明旅客梁卫康、陶顺华、陶顺珠、陶顺岚、张光秀、黄效分别携带2瓶1L装马爹利XO酒，均称帮导游马某携带。
上述证据均经庭审举证、质证并相互印证，被告人邓某在庭审中无异议，本院予以确认。
关于辩护人提出的辩护意见，经查，1、邓某明知自己的行为违反国家法律法规，为谋取非法利益，与马某事先商量由马某通过化整为零的方法将物品携带进境，逃避海关监管，偷逃进出境物品的应缴税额，其行为符合《刑法》第一百五十三条的规定，构成走私普通货物、物品罪。2、根据2014年最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十三条的规定，在海关监管现场被查获的，应当认定为犯罪既遂，故邓某于2014年3月25日走私24瓶马爹利XO的行为犯罪既遂。3、邓某走私68瓶马爹利XO酒的事实有马某拍得的注明了购买价格、时间、地点的小票照片、邓某与马某的微信聊天记录、马某的出入境记录、银行交易记录、马某、张某、邹某等人的证言、邓某的多次供述等证实，足以认定。其走私4瓶路易十三酒的事实亦有谢某拍得的注明了价格和地点的小票照片、邓某与刘某的微信聊天记录、银行交易记录、刘某、谢某、张某、邹某等人的证言及邓某的多次供述予以证实，虽然小票中没有注明时间，但谢某就该酒来源作出的对己不利的证言具有较强证明力，并与其他证据相互印证，形成锁链，应予认定。至于邓某实际购进及销售的价格对其走私行为性质的认定没有影响。4、盐城海关走私物品税款核定证明书中对于应缴税额的核定均是依据走私物品进境时亦即走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格进行计算，符合前述两高司法解释规定。5、邓某让他人携带进境物品系为谋取非法利益的经营行为而非自用，均应缴纳税款，不存在免税一说。
综上，辩护人的辩护意见均不能成立，本院不予采纳。
本院认为，被告人邓某为逃避海关监管，指使他人从境外购买货物进境，偷逃应缴税额较大，其行为构成走私普通货物、物品罪。邓某接家人电话后明知侦查人员在家中等待而能主动返至家中投案，并如实供述主要犯罪事实，视为自首，可以从轻或者减轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第一项、第三款、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人邓某犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金人民币十五万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二O一四年五月五日起至二O一四年十二月四日止。罚金限判决生效后三十日内缴纳。）
二、扣押的苹果手机、三星手机各1部分别发还所有人邓某、马涛，24瓶1L装马爹利XO酒予以没收，2万元人民币没收后上缴国库，被告人邓某其他违法所得173801元继续追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 刘恒然
审判员 陈 斐
审判员 王劲梅
二〇一四年十一月二十四日
书记员 徐小龙
附录法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。