甘肃省庆阳市西峰区人民法院
民 事 判 决 书
（2016）甘1002民初4326号
原告翟改民
被告任杰军
被告何喜会
原告翟改民与被告任杰军、何喜会民间借贷纠纷一案，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。原告翟改民与被告任杰军、何喜会均到庭参加了诉讼，本案现已审理终结。
原告翟改民诉称：我与两被告系亲戚关系。2012年被告以购买楼房缺少资金为由，先后多次向原告借款290万元。2014年下半年被告资金开始紧张，由于原、被告系亲戚关系，并未多加催促。奈何终无所获，现只好向法院起诉。要求：1、依法判令被告归还原告借款本金290万元（其中2014年10月9日借款90万元；2014年7月24日借款80万元；2014年8月18日借款50万元；2014年10月10日借款70万元）；从借款之日截止2015年1月1日共欠借款利息187082元，被告承担实际归还原告借款本金之日止的借款利息；2、由被告承担本案诉讼费。
被告任杰军辩称：当时因为生意周转借原告款290万元属实；现因为资金出现困难，暂时无力清偿债务，愿以楼房出租收益抵顶债务。
被告何喜会辩称：同意任杰军的答辩意见。
经审理查明：任杰军与何喜会系夫妻关系。翟改民与任杰军系表兄弟关系。2012年任杰军购置位于西峰区圣鼎步行街南口商业用楼房时，多次向翟改民借款。其中，2014年7月24日任杰军向翟改民出具80万元借据一张（该笔借款的形成经过是：2014年1月24日，翟改民将自己在庆阳市众信投资公司退股的63万元款项转给任杰军，并向任杰军出借现金7万元，合计出借款项70万元。约定借款月利率为2%，2014年7月24日双方算账后，借款本息合计78.4万元，翟改民又向任杰军给付现金1.6万元，任杰军向翟改民出具了一张80万元借据）；2014年8月18日任杰军向翟改民出具50万元借据一张（该笔借款的形成经过是：2013年2月18日任杰军向翟改民借现金20万元，约定借款利率为2%，2013年8月18日经算账，借款利息为2.4万元，双方协商将2.4万元利息转化为借款本金，翟改民向任杰军再出借现金7.6万元，借款本金按照30万元计算；2014年2月18日算账后，借款利息为3.6万元，利息转化为本金，翟改民继续向任杰军出借款项6.4万元，借款本金按照40万元计算，2014年8月18日算账后，借款利息为4.8万元，利息转化为本金，翟改民再次给任杰军款5.2万元，任杰军向翟改民出具了一张50万元借款条据）；2014年10月9日任杰军向翟改民出具90万元借据一张（该笔借款的形成经过是翟改民应任杰军的请求，于2012年4月9日以自己名义在邮政储蓄银行贷款50万元，加上翟改民自己筹措的10万元款项，共计60万元出借给了任杰军；双方约定，对邮政储蓄银行的50万元贷款按照银行贷款月利率7‰计算借款利息，给任杰军出借的10万元现金按照月利率2%计算借款利息；双方对借款期限未作出约定。该笔借款双方于2013年4月9日算账，其中50万元贷款利息为4.2万元，10万元借款利息为2.4万元，本息合计66.6万元，双方约定将6.6万元利息转化为借款本金，翟改民再向任杰军出借款项3.4万元，任杰军向翟改民出具了70万元借据；2014年4月9日，双方算账，其中50万元贷款利息为4.2万元，20万元借款利息为4.8万元，利息合计9万元，利息转化为本金，翟改民向任杰军给付1万元款项，借款本金为80万元；同年10月9日，双方第三次对该笔借款进行算账后，确定50万元贷款利息为2.1万元，30万元借款利息为3.6万元，利息合计5.7万元，利息转化为借款本金，翟改民再次向任杰军出借款项4.3万元，任杰军向翟改民出具了90万元借据）；2014年10月10日任杰军向翟改民出具70万元借据一张（该笔借款的形成经过是：2012年10月10日，翟改民向任杰军出借款项20万元，约定借款月利率为2%。2013年4月10日经双方算账，借款利息为2.4万元，双方约定借款利息转化为借款本金，翟改民向任杰军付款7.6万元后，借款本金为30万元，2013年10月10日双方算账后，将借款利息3.6万元转化为借款本金，翟改民给任杰军6.4万元款项后，借款本金按照40万元计算利息；2014年4月10日算账后，将借款利息4.8万元转化为借款本金，翟改民向任杰军付款5.2万元，借款本金按照50万元计算借款利息；2014年10月10日再次算账后，将借款利息6万元转化为借款本金，翟改民再次向任杰军付款14万元，借款本金按照70万元计算，任杰军收回了之前出具的借据，重新向翟改民书写了70万元借据一张）；以上四笔借款条据总额为290万元。四笔借款借据均由任杰军之妻何喜会作为债务人向翟改民出具，任杰军作为保证人分别在四张借据上签名捺印，借据均注明借款月利率为2%。自2014年年底，任杰军经营发生困难，再未和翟改民结算账务，为此，翟改民向法院提起诉讼。经庭审质证，何喜会与任杰军对借款事实及所书写的四张借据均无异议。
以上事实，有原、被告陈述，有何喜会与任杰军向翟改民出具的四张《短期借款借据》附卷，有翟改民提交的在邮政储蓄银行活期明细表及自庆阳市众信投资公司向任杰军转款的支票存根佐证，本院予以确认。
本院认为，借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。本案中，任杰军分多次向翟改民借款，并由何喜会向翟改民出具借条，任杰军作为保证人在借款条据上签名捺印，所借款项均用于经营周转，双方借款合同有效成立。虽然双方当时未约定借款期限。但自2014年年底后，任杰军与何喜会再未和翟改民结算账务。根据《中华人民共和国合同法》第二百零六条规定：“借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。”现翟改民向法院提起诉讼，要求任杰军夫妇归还借款及利息，理由正当，应予支持。关于借款利息的计算问题，任杰军与何喜会夫妇自2012年后，多次向翟改民借款，并在算账过程中将借款利息多次转化为借款本金，再次计算借款利息，根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条规定：“借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%，当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的，人民法院应予支持。按前款计算，借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的，人民法院不予支持。”翟改民在向任杰军出借款项时，除邮政储蓄银行贷款50万元按照银行借款月利率7‰计算利息外，其余借款均按照年利率24%计算借款利息。经审查，对于借款利息的计算，任杰军向翟改民出具的四张借款条据中，除2014年7月24日任杰军向翟改民出具80万元借据一张符合法律规定外，其余三张借据，借款利息转化为借款本金后，超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和，故对超过部分不予支持。本案中，任杰军虽然作为保证人在借款条据中签名捺印，但根据案件事实，借款均是由任杰军向翟改民联系借款并由任杰军使用，任杰军借款时并不存在对债务进行保证的意思表示，因此，应认定任杰军为实际借款人，应与何喜会承担共同清偿的义务。根据《中华人民共和国合同法》第一百九十六条、第二百零六条、第二百一十条、第二百一十一条规定，参照《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条之规定，判决如下：
1、原告翟改民于2012年4月9日将借邮政储蓄银行50万元出借给任杰军、何喜会；该笔借款由被告任杰军、何喜会负责直接归还给原告翟改民；并按照月利率7‰承担自2012年4月9日至实际归还借款之日止的借款利息；
2、被告任杰军、何喜会归还于2014年7月24日向翟改民借款80万元款项；并按照年利率24%承担自2014年7月25日至实际归还借款之日止的借款利息；
3、被告任杰军、何喜会归还于2014年8月18日向翟改民借款48.992万元（出具的借条金额为50万元）；并按照年利率24%承担自2014年8月18日至实际归还借款之日止的借款利息；
4、被告任杰军、何喜会归还于2014年10月9日向翟改民借款25.824万元（出具的借条金额为90万元，其中邮政储蓄银行贷款50万元及利息已在第1项判决）；并按照年利率24%承担自2014年10月10日至实际归还借款之日止的借款利息；
5、被告任杰军、何喜会归还于2014年10月10日向翟改民借款67.696万（出具借据金额为70万元）；并按照年利率24%承担自2014年10月11日至实际归还借款之日止的借款利息。
以上判决内容1、2、3、4、5项内容，限判决书发生法律效力后30内履行完毕。
如未按判决书指定的期间履行给付金钱义务的，应按《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费31497元，由被告何喜会、任杰军共同负担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数或者代表人的人数提出副本，上诉于甘肃省庆阳市中级人民法院。
审 判 长 曹晓平
代理审判员 张海艳
人民陪审员 芮小斌
二〇一六年十一月三十日
书 记 员 后 青
本案引用法律条文：
一、《中华人民共和国合同法》
第一百九十六条借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确的，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百一十条自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。
第二百一十一条自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明的，视为不支付利息。
自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。
二、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》
第二十八条借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%，当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的，人民法院应予支持。
按前款计算，借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的，人民法院不予支持。