广东省深圳市中级人民法院	刑 事 判 决 书	（2017）粤03刑初753号	公诉机关广东省深圳市人民检察院。	被告人郭某凯，曾用名郭某，女。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2016年4月5日被取保候审，2017年11月22日经本院决定继续对其取保候审，2018年2月2日经本院决定对其执行逮捕。现羁押于深圳市第三看守所。	辩护人李某，北京××（深圳）律师事务所律师。	广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2017]694号起诉书指控被告人郭某凯犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告人郭某凯及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。	公诉机关指控：峨×公司(另案处理)是一家内资公司，日常经营投影仪销售与维修、LED灯销售、生日报等业务。峨×公司在香港设立香港圣×尔电子技术有限公司(以下简称“圣×尔公司”)作为香港三×公司销售代理商，朱某平是(另案处理)峨×公司老板，负责该公司全面业务。陈某(另案处理)、左某未(另案处理)、杨某(已判决)是峨×公司销售人员，负责在境内招揽进口投影仪的销售业务，并以峨×公司名义接受国内客户订购投影仪业务后联系圣×尔公司业务员潘某雪从香港三×公司采购三×品牌投影仪、投影仪镜头等货物后销售给国内客户，由国内客户自行找水客将投影仪、投影仪镜头走私入境。	被告人郭某凯是左某未的主要客户之一，其于2008年5月到深圳与其弟弟路某凯(已判决)一起做投影机销售和维修业务。此后，因路某凯不再从事该项业务，就将被告人郭某凯介绍给左某未。被告人郭某凯自行联系左某未订购投影仪等货物，并找香港男子“卢生”(身份不详)，由“卢生”在香港接货并将货物走私入境后交给被告人郭某凯，由被告人郭某凯在境内销售牟利。	在收取及支付投影仪等货物货款时，对于个人客户，被告人郭某凯通过其个人银行账户收取国内客户通过银行转账支付的货款后，再转账给左某未的个人银行账户或者“卢生”指定的银行账户；对于公司客户，被告人郭某凯则通过其姐姐路某云的北京彩×飞科技有限公司对公账户收取客户银行转账支付货款，然后再转账给左某未指定的深圳市科×利科技有限公司账户。经对被告人郭某凯确认的其通过北京彩×飞科技有限公司北京农商银行账户向深圳市科×利科技有限公司平安银行账户、郭某凯交通银行账户向左某未交通银行账户转账支付投影仪等货物货款的交易记录进行统计，自2011年1月至2012年3月期间，被告人郭某凯共向峨×公司支付购买走私投影仪等货物货款人民币13158205元。	根据左某未确认的峨×公司销售部记录的2011年及2012年1-5月份销售明细表中销售给贝×特、广州贝×特的总明细表汇总，峨×公司通过左某未向郭某凯、邱某军(左某未的另一主要客户，另案处理)销售进口投影仪4122台、投影仪镜头175个。	经深圳海关计核，被告人郭某凯涉嫌偷逃税款为人民币2236894．85元。	为证明上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了以下证据：1．书证：立案决定书、指定管辖决定书、查获经过、抓获经过等；2．证人左某未、陆振凯等的证言；3．被告人的郭某凯的供述与辩解；4．鉴定意见：偷逃税款计核证明书。	公诉机关认为，被告人郭某凯无视国家法律法规，逃避海关监管，伙同他人将境外货物走私入境，销售非法牟利，偷逃税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。	被告人郭某凯当庭认罪，对起诉指控的犯罪事实无异议。其辩护人提出以下辩护意见：1、郭某凯在本案中只参与了收货发货环节，起次要作用，是从犯；2、郭某凯具有自首情节；3、郭某凯有两个未成年的孩子。请求对郭某凯减轻处罚并适用缓刑。	经审理查明：峨×公司(另案处理)是一家内资公司，日常经营投影仪销售与维修、LED灯销售、生日报等业务。峨×公司在香港设立香港圣×尔电子技术有限公司(以下简称“圣×尔公司”)作为香港三×公司销售代理商，朱某平是(另案处理)峨×公司老板，负责该公司全面业务。陈某(另案处理)、左某未(另案处理)、杨某(已判决)是峨×公司销售人员，负责在境内招揽进口投影仪的销售业务，并以峨×公司名义接受国内客户订购投影仪业务后联系圣×尔公司业务员潘某雪从香港三×公司采购三×品牌投影仪、投影仪镜头等货物后销售给国内客户，由国内客户自行找水客将投影仪、投影仪镜头走私入境。	被告人郭某凯是左某未的主要客户之一，其于2008年5月到深圳与其弟弟路某凯(已判决)一起做投影机销售和维修业务。此后，因路某凯不再从事该项业务，就将被告人郭某凯介绍给左某未。被告人郭某凯自行联系左某未订购投影仪等货物，并找香港男子“卢生”(身份不详)，由“卢生”在香港接货并将货物走私入境后交给被告人郭某凯，由被告人郭某凯在境内销售牟利。	在收取及支付投影仪等货物货款时，对于个人客户，被告人郭某凯通过其个人银行账户收取国内客户通过银行转账支付的货款后，再转账给左某未的个人银行账户或者“卢生”指定的银行账户；对于公司客户，被告人郭某凯则通过其姐姐路某云的北京彩×飞科技有限公司对公账户收取客户银行转账支付货款，然后再转账给左某未指定的深圳市科×利科技有限公司账户。经对被告人郭某凯确认的其通过北京彩×飞科技有限公司北京农商银行账户向深圳市科×利科技有限公司平安银行账户、郭某凯交通银行账户向左某未交通银行账户转账支付投影仪等货物货款的交易记录进行统计，自2011年1月至2012年3月期间，被告人郭某凯共向峨×公司支付购买走私投影仪等货物货款人民币13158205元。	根据左某未确认的峨×公司销售部记录的2011年及2012年1-5月份销售明细表中销售给贝×特、广州贝×特的总明细表汇总，峨×公司通过左某未向郭某凯、邱某军(左某未的另一主要客户，另案处理)销售进口投影仪4122台、投影仪镜头175个。	经深圳海关计核，被告人郭某凯涉嫌偷逃税款为人民币223689485元。	上述事实，有经庭审示证、质证的以下证据证实：	1、书证、物证	（1）立案决定书、指定管辖决定书，证明：本案的受、立案及侦查阶段指定管辖的情况。	（2）查获经过、抓获经过，证明:2012年4月13日凌晨，深圳海关缉私局根据情报，在深圳市公安局的配合下，针对走私投影仪的多个犯罪团伙组织开展了“国门之盾”行动。一举打掉多个走私团伙，抓获13名涉案人员，查扣涉嫌走私投影仪500余台，账册及其他证据一批。2016年4月5日，被告人郭某凯主动前往南头海关缉私分局投案自首。	（3）拘留证、暂不收押通知书、取保候审决定书、收取保证金通知书，证明：2012年7月2日，南头海关缉私分局对被告人郭某凯刑事拘留。2016年4月7日，经入所健康检查，被告人郭某凯妊娠28周，深圳市第三看守所决定暂不予收押。南头海关缉私分局决定对被告人郭某凯取保候审，从2016年4月5日起算（被告人郭某凯交纳保证金人民币5万元）。	（4）偷逃税款计核证明书及计税表、计税情况说明、鉴定意见通知书，证明：由于现有证据材料中无法查清郭某凯向峨×公司采购的投影仪的具体型号和数量，没有现货，也无法查明实际成交价格。经统计郭某凯在2011年1月至2012年4月向峨×公司指定的银行账户转账的货款并经郭某凯本人确认，总金额是人民币13158205元。南头海关缉私分局以银行转账记录13158205元作为郭某凯涉嫌走私投影仪的计税价格，以投影仪规格、型号不详报请深圳海关审单处进行计税。深圳海关审单处经审核，认定GS02水客团伙走私投影仪案（郭某凯）一案，涉嫌走私的货物、物品偷逃应缴纳税额共计人民币2236894.85元，核定偷逃税款共计人民币2236894.85元。	（5）移送案件告知书。	（6）扣押物品文件清单、检测报告，证明：侦查部门扣押郭某凯和路某凯的投影仪、镜头等物品和其他资料。	（7）偷逃税款计核证明书及计税情况说明（复印件），证明：经审核，GS02水客团伙走私投影仪案（广州贝×特）一案，涉嫌走私的货物、物品应缴纳税额共计人民币5976376.84元，核定偷逃税款共计人民币5976376.84元。	（8）起诉书复印件、刑事判决书复印件，证明：深圳市峨×科技有限公司和深圳市威×科技有限公司，以及被告人朱某平、陈某、左某未、杨某、雷某华、李某敬、乔某刚、郭某锋、方某典、路某凯、徐某飞、曹某强、赖某剑被判处刑罚的情况。	（9）被告人身份材料，证明：被告人郭某凯的基本身份情况，曾用名为“郭某”。	（10）出生医学证明，证明：被告人郭某凯的怀孕生产的事实。	（11）左某未、郭某凯银行查询资料，证明：左某未、郭某凯的开户资料以及流水（2011年1月至2012年3月）的详细情况。	（12）北京彩×飞公司银行查询资料，证明：被告人郭某凯通过“北京彩×飞科技有限公司”银行账号收取国内卢总客户支付的投影机货款后，再转账至深圳峨×公司左某未提供的“深圳市科×利科技有限公司”银行账户的交易记录，共计人民币12884175元。	（13）其他银行查询资料复印件、郭某凯确认银行转账记录情况书，证明：被告人郭某凯的银行账户的开户资料以及交易流水详情，并且被告人郭某凯确认了银行转账记录情况。	（14）南头缉私分局情况说明及转账统计表，证明：案卷材料中的银行流水是郭某凯通过银行转账支付送走私通用语的货款其统计表。	（15）峨×公司销售部记录的2011年及2012年1-2月份销售明细表中销售给客户贝×特、广州贝×特的总明细表汇总，经左某未确认，证明：峨×公司2011年和2012年1、2月份由其本人销售给郭凡和邱邵军走私投影仪的明细汇总情况。其中郭凡的货是通过运输水客“步兵张”和“卢生”走私进来的。邱邵军的货是通过运输水客“卢生”走私进来的。该表中记录贝×特和广州贝×特是指郭凡和邱邵军。	（16）峨×公司销售记录汇总表，证明：峨×公司2011年至2012年1-2月销售投影仪与投影仪镜头统计汇总情况。	（17）左某未销售给客户货物统计表，经左某未签名，证明：峨×公司销售部记录2011年至2012年1-2月销售给客户贝×特投影仪、投影仪镜头统计情况。	（18）乔某刚编制的售货给客户“郭某”的统计表，证明：2011年9月29日-2012年4月9日销售给客户郭某投影仪、投影仪镜头统计情况。	（19）峨×公司部分财务单据（复印件），由潘某玲确认，证明：峨×公司部分财务的具体情况。	（20）企业提供材料，证明：涉案有关公司、单位的工商登记信息资料。	三×电机国际贸易有限公司的相关说明，证明：南头海关缉私分局查获案件中的投影机型号均不是三×电机国际贸易有限公在中国大陆销售的三×投影机产品。	（21）证据来源情况说明，证明：深圳市海关缉私局刑事技术处提取了涉案当事人使用手机的通话记录、短信息记录的电子证据材料，经打印出来由当事人签字确认。	（22）手机通话及短信息记录，证明：左某未、路某凯等涉案人使用手机的通话和短信息记录情况。	（23）银行流水，证明：郭某凯交通银行账户的银行流水，其本人标注了从中扣取工资、房租和水电费用的具体款项的情况。	（24）补充侦查报告书。。	（25）情况说明，证明：左某未对卢生、贝×特来历，以及贝×特和广州贝×特的相关问题进行了说明。	（26）认罪认罚从宽处罚告知书，证明：被告人郭某凯的认罪认罚情况。	2、证人证言	(1)路某云（北京彩×飞科技有限公司的法人代表，郭某凯的姐姐）的证言：2011年，我妹妹郭某凯说要让她的客户把钱先打到我公司的账户上，我再把钱转给郭某凯，当时我就答应了。我妹妹郭某凯的客户把货钱打到公司账上后，郭某凯就会给我打电话让我查一下，我看到账户上收到她客户的货钱后我就会再转给郭某凯。我给郭某凯转账的公司对公账户已经被我于2013年注销了，郭某凯客户转到我公司的对公账户也就是我注销的账户。我帮我妹把钱转到峨×公司的叫“科×利”公司的对公账户上，这个账户就是峨×公司指定的对公账户。我知道的是我替我妹妹郭某凯收客户的钱就是货款。郭某凯当时跟我说她和一个老板合作，那个老板会买到便宜的投影机，然后郭某凯销售，货物具体是从哪里买的我不清楚。	我不知道郭某凯与峨×公司联系进口投影机的业务。我妹妹郭某凯涉嫌走私这个事情我当时是不知道的，案发后郭某凯给我打电话把走私的事情告诉我我才知道。	辨认笔录，其辨认出郭某凯。	（2）左某未（峨×公司销售部经理）的证言：我的国内客户有邱某军、路某凯、郭某。我和郭某联系业务时只知道她叫郭某，不知道她有“郭某凯”这个名字。我记不清郭某凯怎么找到我下订单采购投影机的了，我只知道她弟弟路某凯之前有找我订购投影机。郭某凯采购的投影机是从香港进口的投影机，但她没有跟我说过哪些是给“北京彩×飞公司”采购的投影机。	峨×公司销售给客户的投影机都是在香港完成交货和付款，在香港只有形式发票，入境后峨×公司不会对客户再开具国内的发票。郭某凯会把在香港的接货人没付清的余款通过银行转账至峨×公司指定的对公银行账户，另外峨×公司会让我们销售员提供个人银行账户给客户转账支付剩余货款。我个人银行账户收款后，会根据财务安排用于峨×公司使用。我有把我公司财务提供给我的银行账户让郭某凯转账支付货款，至于郭某凯使用哪个银行账户转款，我不太清楚。	我不认识郭某凯在香港的投影机接货人，但是郭某凯在香港的接货人会联系香港圣×尔公司的潘某雪取货，香港的接货人不和我联系。我不知道“卢先生”的身份情况，也不认识“张某强”和“徐某飞”。我对“步兵张”有印象，但也不知道他的身份。郭某凯向我下订单采购进口投影机，一般是郭某凯将需要采购的投影机型号报给我，我再联系香港圣×尔公司的潘某雪咨询香港三×公司是否有货，然后在香港三×公司给出的价格基础上加一点利润后，再把加利润后的价格报给郭某凯。我会将郭某凯的订单告知香港圣×尔公司的潘某雪，潘某雪在交货收款后也会反馈信息给峨×公司的业务。我把峨×公司财务系统里我曾经一个客户名称“贝×特”作为记录郭某凯订购投影机信息的代号，该“贝×特”此前是用于记录客户“邱某军”订购投影机及投影机镜头信息的，后来又用于记录路某凯订购投影机的信息，接着用来记录郭某凯订购投影机的情况。除了邱某军、路某凯和郭某凯，没有其他人订购投影机的信息记录在“贝×特”代号上。《峨×公司销售部记录的2011年及2012年1-2月份销售明细表中销售给客户贝×特的总明细表汇总》中不完全是郭某凯订购的投影机型号、数量和价格，还有邱某军的一些采购投影机的订单。香港圣×尔公司是负责出货和收款的，会有准确的账目来一一对应每个客户采购的投影机型号和数量。郭某凯开始向我下订单采购投影机以后，我记得路某凯就没有向我下单采购投影机了。	客户联系我们公司订购投影仪，我公司会根据客户需要的投影仪型号、数量通知香港办事处的潘某雪去香港三×公司查询库存情况，如果有货我公司就会给客户下单采购。订货后，客户自己联系水客将这些投影仪走私进口。我公司只为客户在香港采购投影仪，不负责将投影仪报关进口到深圳交给客户。大部分货款是由客户联系的带货人到我公司香港办事处取货或收取我公司办事处发出的货物时，支付货款给我公司香港办事处。这些带货人员（就是水客）与潘某雪联系，在收货时就会把我公司和客户谈好的货款支付到潘某雪的账户上，潘某雪再拿这些货款去香港三×公司采购投影仪，中间的差价就是我公司的利润。水客将投影仪安全走私进口以后，客户才会将水客先垫付的货款和带货费一起支付给水客。另外有一小部分余款客户会通过转账支付给我公司。我公司从香港三×公司采购投影仪是以港币支付货款的，客户联系的带货人在香港，他们有足够的港币可以先支付给我公司的香港的办事处，等他们把投影仪携带入境交给客户时，再向客户收取按汇率折算后的人民币货款加运费。所以客户不直接支付货款给峨×公司	我公司会根据向香港三×公司采购投影仪时与香港三×公司签订的采购合同来统计所采购的投影仪型号和数量，但采购合同都在香港办事处潘某雪那里保管，公司会让我和潘某雪联系并统计公司从香港三×公司采购的投影仪数量和型号，以报送香港三×公司返点。在我的个人笔记本电脑（红色TOSHIBA型号：M327）上有对峨×公司在2010年和2011年销售给客户的投影仪数量、型号和价格进行制表统计，这些投影仪也就是我公司从香港三×公司采购的。经统计，我公司销售给客户的香港三×公司投影仪在2010年有1768台，总金额是26499800元港币；2011年有587台，总金额是22143000元港币。另外我公司也有从台湾三×公司采购投影仪销售给客户，但这部分投影仪的数量、型号、价格我没有统计。我没有瞒着公司为客户采购投影仪。	郭某凯是路某凯的财务，她部分货款支付到我得个人账户上，但这种情况很少，我一般不接受客户支付的货款。郭某和我们公司都是通过这个“卢生”联系到深圳这边的客户。听说“卢生”也是在广州的一家水货投影机公司做运输。贝×特公司在2006年就和峨×公司有业务往来，也算是峨眉公司的一个客户，一直都是我负责。	那份2011年和2012年的公司销售记录就都是郭某的货物，且2002年底路某凯就没和我们联系了，都是郭某在和我联系下订单，然后告诉我说货交给“卢生”。贝×特和广州贝×特这两个客户下面包含了郭某和邱某军的货物，但邱某军的数量很少。小型机XU106都是郭某定的，然后大型机数量少的5台以下也是郭某定的，邱某军订的都是5台以上的，然后镜头一下分不开。	郭某2011年和2012年1，2月份向我订购的货物有通过水客“卢生”和“步兵张”，我印象中大部分是通过“卢生”走私进货的。郭某和邱某军支付向我订购的这些投影机及镜头的货款时，有打到我个人交通银行卡上，也有打到潘某玲的账号，还有大部分是打到峨×公司的对公账号上，也有部分是郭某或邱某军直接打到香港圣×尔公司对公账户上。郭某凯的卡号向我所记的账户转过钱。郭某的运输水客“卢生”不是我介绍的，我最早听说“卢生”是个水客是杨某和我说的，之后应该是郭某他们告诉我“卢生”的信息，我就和潘某雪说郭某的货交给“卢生”。我没有给郭某送过货，郭某有到我们公司提货，她是和老公开车到我们公司提货的。	在2009年的时候，我们香港那边库存有一批机子不好卖，就移一部分到深圳仓库了，我记得是XP100和D6000这两个型号。然后我就在深圳发货给郭某。	辨认笔录，其辨认出被告人郭某凯、“郭某”。	（3）路某凯（郭某凯弟弟）的证言：我在买水货投影机期间使用过郭某敏的银行账号。郭某敏银行账户有一个交通银行的账户是我在使用，当时我需要一个银行账户支付货款。郭某当时也是用这张卡收付货款的。郭某凯说要帮一个叫“卢生”的老板做水货投影仪的生意。郭某凯之前在我公司了解到一些资源，比如供货商像深圳峨×公司的左某未，我的客户资源她有没有用我就不清楚。我曾将3，4台台式电脑和一些通讯录给了郭某凯，通讯录包括了我们投影仪同行业的一些信息，方便互相串货用。	据我了解北京彩×飞公司没有参与走私投影仪的生意。北京彩×飞公司是我大姐路某云的公司，我二姐郭某凯没有对公账户，所以有时候就借用北京彩×飞公司的对公账户来收取支付投影仪的生意。三×投影仪停产后，郭某凯就囤了三×投影仪一批货，但是她家里放不下了，就放在我家里，总共大概十几台。郭某凯做水货投影仪生意一直到2012年案发的时候，我没有参与郭某凯水货投影仪的生意。	（4）龙义峰（峨×公司负责维修）的证言：听陈某和左某未说，峨×公司销售的投影机是香港或台湾的货，但至于这些货是怎么进口的我就不知道了。我公司销售的投影机大部分是香港三×的“水货”投影机，也有个别应客户要求在国内调的行货。“水货”就是非正常渠道进口的货物，水货和行货的型号不一样，我公司销售的都是香港水货型号。在2010年，我公司改在香港交货。至于在香港交货后，客户怎么把货运到大陆来我就不清楚了。	（5）潘某玲（峨×公司出纳）的证言：我们公司是直接付款至香港账户，货物在香港直接交付给客户，至于客户如何将货运到大陆有没有报关，我不清楚。客户是直接向峨×公司订货。我们公司在香港有一个业务员，叫潘某雪，她负责钱款的中转。我直接接收大陆客户支付的人民币至公司在深圳的账户，再通过一些“民间方式”兑换成美元，然后在香港支付。“民间方式”主要是私募等一些方式，是老板介绍的一些人，我在大陆把人民币打到这些人的账户上，这些人再把美元打至我们公司在香港的账户上。	郭某凯和我的交行账号有转账记录是因为销售部业务员通知他们的客户将购买投影机的货款支付到我的交通银行账号，但我不认识郭某凯。	（6）刘爱霞(路某凯妻子)的证言：郭向峰和郭某与我老公是老乡，郭某凯就是郭某。我家里的投影仪是大概在2012年3月下旬郭某和我老公联系后，安排搬运工分批将这些投影仪般到我家放的，我不知道这些投影仪的来源。	（7）陈某秋（郭某的保姆）的证言：郭某是做投影仪生意的，我只知道郭某销售的投影仪是人货车送来的，具体是谁送我也不知道。郭某没有请业务员，都是她一个人做，然后她老公帮她打打下手。我看到有客户打郭某的电话后，郭某就会叫顺丰快递的人上门收货后发出去。郭某销售的投影仪有爱普生、三×这些，进口牌子多，她一个月的销售情况我不是很清楚。房里的货放了很久了，郭某说准备卖完这些货就不做了。	我可以见证，缉私警察在扣押房间内涉嫌走私的物品过程中，是文明执法，未有损坏货物。	（8）屈某丽（峨×公司仓库管理员）的证言：2010年初，我们公司位于彩田路那边的仓库被海关查了一百台左右的投影机，从那以后我才知道公司是在做走私投影机的生意。但是从那次被查后公司就严格控制库存，除非是有客户一直要求，否则就不放在仓库里。2010年之前都是有实际入库的，入库前我每个月清点一次，多时有两、三百台库存。彩田路边上的仓库是由陈某、左某未、杨某他们管钥匙的，我实际上都是去清点库存。	（9）徐某飞的证言：我送货最多的是三×牌投影机，是张某强组织水客从罗湖海关带过来的。还有很少的几台是从皇岗口岸带过来的。水客的带工费由赖某剑或“阿人”现场付给水客。我收到货主付的带工费后，再付给赖某剑或“阿人”。我付这些钱都是根据张某强的要求付的。货主直接根据张某强的要求付到香港，有时候付到一个叫罗某勤的农行帐上。带工费一台200到300不等。	我给联合广场旁边收货的姓郭的货主送走私投影仪大概有一年多，具体收货地点是联合广场旁边的一个高层住宅楼。就在楼下路边交接货款。每次我给他送货都把机器的具体品牌、型号、数量、代工费记在一个账本上。我不认识郭某。	（10）杨某（峨×公司销售经理）的证言：当国内客户需要投影仪什么型号，多少数量等等会先找到我们峨×公司业务员联系，我们跟他们以港币结算谈妥价钱。我会将客户需要的投影仪具体型号、数量和货款以及客户指定在香港收货、付款的水客的联系方式告诉陈某，由陈某通知潘某雪，再由潘某雪根据订单和香港三×公司订货，收货之后，潘某雪会打电话给这些客户指定的水客，通过物流公司送货给他们或者让他们上门收货，由他们打货款给潘某雪。左某未负责跟路某凯、郭某等客户联系投影仪采购事宜。	香港圣×尔公司是香港三×投影仪的代理商，也是台湾三×的代理商。客户都是从香港圣×尔公司订货，没有从峨眉公司订过货。在2008年，峨×公司有从香港走私一些三×投影仪的特殊镜头，这些镜头是陈某联系水客带进来的，而且由仓管屈某丽登记入仓。这些镜头一般卖出去是六七千，多的有九千多，每个月大概进十来个这样的镜头。进货价是多少我不知道。这些投影仪应该都是没有经过打税的，我承认峨×公司委托水客带投影仪进来销售的行为是违法的。	在2008年时候，我们的模式变成香港发货和让客户自己在香港找水客将投影仪带进来。如果客户自己找不到水客，老板朱某平或者潘某雪会给他们介绍水客的。2008年以后我们公司委托水客带投影仪的事很少，另外还有一部分镜头也找水客带进来。找水客带投影仪这种情况主要是为了维修，保证在规定的时间内给客户维修好机器。	2008年之后，所有来我公司购买投影机的客户，只要自己提出找不到水客的，我们销售人员就会介绍水客给他们，帮他们走私投影机。我知道左某未的客户有郭某、邱某军。郭某是一个女的，她还有一个哥哥以前也找我们公司买过走私投影机。	（11）朱某平（峨×公司的负责人）的证言：香港圣×尔公司只在香港销售投影仪，深圳峨×公司一直在内地向国内客户销售投影仪，但是在香港交货。深圳峨×公司向内地客户销售的投影仪是由香港圣×尔公司在香港向香港三×投影机公司订购。我以深圳峨×公司的名义在内地招揽客户销售投影仪，但实际销售的是香港圣×尔公司订购的香港三×投影机，这种生意模式是我决定的。向内地客户交货是在香港进行的，由香港圣×尔公司潘某雪负责派司机将香港三×投影机送到深圳峨×公司内地客户指定的香港收货地址。据我所知台湾三×公司把投影仪运货到香港，交给香港圣×尔公司。	3、被告人供述与辩解	（1）郭某凯的供述和辩解：在大约2010年3月份，我从网上认识一个自称是“卢先生”的销售投影机电源、灯牌和光组配件的香港中年男子，他就问我有没有采购进口投影机整机的渠道，我就把我在路某凯的华影东方公司工作时通过路某凯认识的深圳峨×公司销售经理左某未的联系电话给了卢先生。卢先生聘请我帮他做在深圳这边联系国内客户并根据客户的需求向峨×公司左某未下订单购买进口投影机的工作，卢先生则在香港联系发货给我。在他的联系下我从2011年初开始做销售投影机的生意，一直做到2012年4月。	我在2012年4月案发之前，就知道海关在路某凯和我家发现的投影机都是从香港走私入境到深圳的，是违法的。	我不清楚“卢先生”的真实身份信息，我只知道他是香港人，我之前的手机里有他在香港的手机、座机和深圳的手机号码，后来我的手机坏了就扔掉了，现在已经记不起“卢先生“的联系电话了。	当“卢先生“向我支付工资的时候，我会先经过他同意，然后从国内客户打到我个人银行账户里的货款中扣除属于我的工资数额，剩余的货款我就银行转账至峨×公司左某未的账户或者”卢先生“提供的内地银行账户。”卢先生“会根据我销售的业绩向我支付人民币几百到3000元不等的奖金，让我从客户支付的货款里面扣除出来。	我们销售投影机的一部分客户是“卢先生“介绍给我去联系的，另一部分是我自己从网上联系的，我会根据客户的需要找峨×公司左某未下单。据我所知，峨×公司是从香港进口投影机，主要是三×品牌的投影机，我刚开始只管向左某未下订单，不管他们进口的途径，后来通过侧面打听我才知道峨×公司进口给我的这些投影机都是走私进口的“水货”，是违法的东西，所以到了2012年初的时候我就跟“卢先生“提出把手头上的现货卖完后我就不再干了。峨×公司左某未和”卢先生“没有跟我讲过这些投影机的具体进口方式。	我不知道峨×公司在香港采购投影机和发货的情况，我向左某未下订单后，一般是“卢先生“托人把货从香港运进深圳送到我家楼下，我收货后会打电话和左某未、“卢先生“核对数量，然后再快递发货给国内客户。”卢先生“托送货给我的那些人每次都会有一辆小面包车开到我楼下给我送货，在送货前给我打电话，我没留住他们的电话号码，车牌号我也没去记。除了我家楼下，我还去过峨×公司那投影机镜头，因为当时那里有现货。	一开始我会让国内客户把货款直接支付到“卢先生“提供给我的一些国内银行账户，这些银行账户的户主很杂，上面没有姓卢的银行户主。我也会把一些国内客户支付给我的货款转账至左某未提供给我的他个人交通银行和农业银行的账户。后来”卢先生“让我告诉客户把货款直接打到我个人的交通银行和农业银行的账户上，我核对数量无误后就转账给”卢先生“提供的银行账户；有一些需要对公账户支付货款的客户，我就让他们把货款先打到我在北京的姐姐路某云的“北京彩×飞公司”的北京农业银行账户里，我再通知我姐路某云把货款打到左某未指定的峨×公司的对公账户“深圳科×利公司”银行账户里。	国内客户是分布全国各地的，我目前只记得有北京李丽、高远等。客户支付货款后，峨×公司左某未每月都会打电话和我对账以及催收货款，我和他对清账目后再打电话和卢先生核对，所以当时每月的账目都是准确的。	北京彩×飞公司是做投影机维修、二手投影机和投影机灯泡的销售，老板是我姐姐路某云，她目前仍在经营这家公司。我没和我姐姐说投影机的具体情况，只是跟她说我是帮别人转款，她也不好意思拒绝我，就答应我的请求。据我所知我姐姐路某云没有与峨×公司及“卢先生“联系投影机进口业务。	在2011年初至2012年4月，我一方面受雇于一个叫“卢先生”的香港籍中年男子（不清楚他的真实身份信息，目前也没有保留他的联系方式），当时我只是根据他提供的国内客户的对投影机的需求，向深圳市峨×公司的左某未订购投影机并发货给该些国内客户；另一方面，我自己有上网联系客户，根据客户需求从华强北电子市场订购笔记本电脑、U盘等电子产品销售并发货给客户。我没有从峨×公司左某未那里订购投影机，然后销售并发货给我自己从网上联系的国内客户。如果是个人客户的货款，客户会转款进我的个人交通银行账户，我收款后会从中扣除“卢先生”答应给我的报酬费用，剩余的钱款我会根据“卢先生”的要求，要么打给“卢先生”给我的银行账户（时间太久远，已记不清），要么打到左某未收款的个人银行账户，但左某未收款的银行账户是交通银行还是农业银行的账户，以及具体账户号码，我现在已经记不清了；如果涉及客户对公账户转账，我会让客户把货款先打到我在北京的姐姐路某云的“北京彩×飞科技有限公司”的银行账户上，然后我再电话通知我姐姐路某云查询并把货款转至峨×公司左某未提供的”深圳科×利科技有限公司的账户。我没有将客户支付的货款支付到左某未提供的其他银行账户，左某未只提供他个人银行账户以及“深圳科×利科技有限公司”的银行账户。我是大约从2011年初开始通过“北京彩×飞科技有限公司”的银行账户收取客户支付的货款，一直到2012年4月份。	在与客户结算货款时，一般是我先发货，客户再支付货款；大多数情况是客户收到货以后就全额支付货款，也有少数是当批货款没支付完，累计到下一次订单货物到货后再支付。如果客户全额支付当批货款，我收款并转账给左某未或“卢先生”后，我会打电话跟他们核对，核对无误我就不再做账记录；如果出现客户没有全额支付货款，我自己会用便笺纸记录，待日后客户支付完货款后我就把便笺纸丢掉了，也没有做账记录。我没有现金支付货款给左某未。	我只通过“北京彩×飞科技有限公司”一个银行账号收取客户对共支付的货款后，再转至左某未提供的“深圳市科×利科技有限公司”的账户，之前我不记得“北京彩×飞科技有限公司”的对公银行账号号码，经阅读你们提供的该公司银行账号资料后，可以确定是通过银行账号向峨×公司左某未提供的“深圳市科×利科技有限公司”的银行账户转账支付货款。	我没有为“北京彩×飞科技有限公司”向峨×公司左某未订购投影机。据我所知“北京彩×飞科技有限公司”与深圳峨×公司没有业务联系。我姐姐路某云应该知道我通过“北京彩×飞科技有限公司”收取并转账的货款是客户支付的投影机货款，但是她不知道我销售给国内客户的投影机是从香港走私进口的。我向峨×公司左某未订购的投影机都是三×品牌，主要是PLC-XU106和PLC-XM100两个型号，其中PLC-XU106单价是6300至6400元人民币，PLC-XM100单价是11000至13000元人民币。我以前会用便笺纸或笔记本简单记录以下，主要是在收货款时方便核对，但收完货款后我就没有保存这些发货记录的便笺纸和笔记本了，现在也找不到。	我只联系过峨×公司的左某未一个人采购水货投影仪，没有向峨×公司的其他人采购过。每次向峨×公司采购水货投影仪支付货款时，我有时会将几次订单的货款一起支付，也有单独支付某一笔订单的货款，但这种情况不多。此外我还有向乔某刚购买过投影仪，他都是直接开车给我送过来，我不知道乔某刚的投影仪是怎么来的。	辨认笔录，其辨认出左某未。	4、鉴定结论	（1）涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书及计税表，证明：经审核，GS02水客团伙走私投影仪案（郭某凯）一案，涉嫌走私的货物、物品应缴纳税额共计人民币2236894.85元，核定偷逃税款共计人民币2236894.85元。	（2）计税情况说明，证明：由于现有证据材料中无法查清郭某凯向峨×公司采购的投影仪的具体型号和数量，没有现货，也无法查明实际成交价格。经统计郭某凯在2011年1月20日至2012年4月向峨×公司指定的银行账户转账的货款并经郭某凯本人确认，总金额是人民币13158205元。南头海关缉私分局以银行转账记录13158205元作为郭某凯涉嫌走私投影仪的计税价格，以投影仪规格、型号不详报请深圳海关审单处进行计税。	本院认为，被告人郭某凯无视国家法律，逃避海关监管，伙同他人将境外货物走私入境，偷逃税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人郭某凯犯罪后自动投案，如实供述其犯罪事实，是自首，依法可予减轻处罚，且鉴于其归案后认罪态度较好及家庭、子女情况，亦可酌情从轻处罚。相关辩护意见，本院予以采纳。被告人郭某凯积极实施走私犯罪行为，在犯罪中起主要作用，是主犯，应按照其参与的全部犯罪处罚。辩护人关于其系从犯的意见，与事实不符，本院不予采纳。	综合考虑本案的事实、情节，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、六十七条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款和第四款、第六十四条之规定，判决如下：	一、被告人郭某凯犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币八十万元（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，其2016年4月5日投案后侦查机关变更强制措施、对其取保候审当日亦折抵刑期，即自2018年2月2日起至2020年1月31日止；罚金于本判决生效后一个月内向本院缴纳）；	二、扣押在案的投影仪等，予以没收，由扣押机关依法处理。	如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。	审判长 阮 玮	审判员 钟 华	审判员 谢 安		二〇一八年二月二十七日	书记员 黄恩南