上海市闸北区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）闸刑初字第1354号
公诉机关上海市闸北区人民检察院。
被告单位上海XX软件有限公司。
诉讼代表人陈平，男，1974年8月15日出生，系XX公司员工。
被告单位上海XX自动化科技有限公司。
诉讼代表人刘高，男，1980年7月25日出生，系XX公司员工。
被告人徐瑞新。
辩护人陈学群，上海信亚律师事务所律师。
上海市闸北区人民检察院以沪闸检诉刑诉（2014）1376号起诉书指控被告单位XX公司、XX公司及被告人徐瑞新犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月14日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市闸北区人民检察院指派检察员张丙出庭支持公诉。被告单位XX公司、XX公司的诉讼代表人陈平、刘高、被告人徐瑞新和辩护人陈学群到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2010年9月至2013年1月，XX公司、XX公司法定代表人即被告人徐瑞新，在无真实交易的情况下，通过支付约票面金额8%开票费的方式，通过他人，以上海XX实业有限公司等12家公司名义为XX公司虚开增值税专用发票823份，价税合计人民币（以下币种均为人民币）66，246，092.00元，税额9，625，500.75元；以上海XX商贸有限公司等5家公司名义为XX公司虚开增值税专用发票共计235份，价税合计17，938，836.00元，税额2，606，497.78元。上述虚开的增值税专用发票共计1058份，价税合计84，184，928元，税额12，231，998.53元，均已向税务机关申报抵扣。
2013年12月27日，被告人徐端新接到公安机关电话通知后主动投案，如实供述了所犯事实。案发后，徐瑞新向公安机关退缴了全部税款。
对于上述指控的事实，公诉机关提供了相应的证据，认为被告单位XX公司、XX公司在没有真实交易的情况下通过他人为该公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；被告人徐瑞新作为直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位XX公司、XX公司及被告人徐瑞新犯罪后能自动投案，如实供述自己的罪行，系自首。提请依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条和第六十七第一款之规定，提请依法追究被告单位XX公司、XX公司和被告人徐瑞新的刑事责任。
被告单位XX公司、XX公司和被告人徐瑞新对起诉书指控的事实均无异议。
辩护人认为，证人范乙涉及的四家公司即上海XX工贸有限公司、上海XX贸易有限公司、上海XX贸易有限公司、上海XX实业有限公司虚开增值税专用发票300万余元仅有证人的供述，没有其他证据证实，应不予认定。被告人徐瑞新系自首，认罪悔罪态度好，有检举立功行为，并已退缴了全部赃款，据此请求对徐减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明，2010年9月至2013年1月，XX公司、XX公司法定代表人即被告人徐瑞新，在无真实交易的情况下，通过支付约票面金额8%开票费的方式，通过他人，以上海XX实业有限公司等12家公司名义为XX公司虚开增值税专用发票823份，价税合计66，246，092.00元，税额9，625，500.75元；以上海XX商贸有限公司等5家公司名义为XX公司虚开增值税专用发票共计235份，价税合计17，938，836.00元，税额2，606，497.78元。上述虚开的增值税专用发票共计1058份，价税合计84，184，928元，税额12，231，998.53元，均已向税务机关申报抵扣。
2013年12月27日，被告人徐端新接到公安机关电话通知后主动投案，如实供述了上述事实。案发后，徐端新向公安机关退缴了全部税款。
上述事实有下列证据予以证实：
1、被告人徐端新的供述及经其确认的虚开增值税专用发票明细清单、XX公司收受发票清单汇总表、XX公司、XX公司与上海XX实业有限公司等公司《产品采购合同汛》、应付账款明细账、银行对账单及银行凭证、XX公司、XX公司记账凭证、上海市增值税专用发票、XX公司支付开票公司资金去向表、证人张乙的中国农业银行金穗借记卡明细对账单等书证材料，证实徐端新在经营XX公司、XX公司期间，通过他人以支付约票面金额8%开票费的方式，在无真实交易的情况下，以上海XX实业有限公司等14家公司名义为XX公司、XX公司虚开增值税专用发票，并均向税务机关申报抵扣，案发后已经向公安机关退赔全部税款。
2、证人范甲的证言、《受案登记表》、上海市公安局《起诉意见书》等书证材料，证实范甲所控制的上海XX经贸有限公司、上海XX贸易有限公司、上海XX工贸有限公司、上海XX建材有限公司、上海XX实业有限公司为专门虚开增值税专用发票的公司。
3、证人范乙的证言、上海市公安局《起诉意见书》等书证材料，证实上海XX实业有限公司、上海XX实业有限公司、上海XX实业有限公司、上海XX贸易有限公司、上海XX工贸有限公司、上海XX贸易有限公司、上海XX贸易有限公司。上海XX商贸有限公司均为他人控制的专门虚开增值税专用发票的公司。
4、证人林某某的证言，证实上海XX实业有限公司系他人控制的专门虚开增值税专用发票的公司。
5、证人张甲、张乙的证言，证实XX公司和XX公司的采购业务均由徐瑞新负责。
6、上海市工商行政管理局闸北分局提供的XX公司、XX公司工商登记资料、XX公司《企业法人营业执照》、《税务登记证》、《组织机构代码证》，涉案两家公司基本情况。
7、上海市国家税务局第六稽查局、上海市闸北区国家税务局出具的《抵扣证明》、XX公司、XX公司提供的增值税纳税申报材料、认证结果清单》，证实涉案增值税专用发票均已申报抵扣。
8、上海市公安局经济犯罪侦查总队第五支队出具的《案发经过》，证实被告人徐瑞新的到案情况。
9、上海市暂时扣留财物统一收据，证实徐端新向司法机关返缴税款12，231，998.5元。
10、被告人徐瑞新的户籍资料，证实其身份情况。
上述证据均经庭审质证属实，证据确实、充分，应予确认。
本院认为，被告单位XX公司、XX公司及其直接负责的主管人员被告人徐瑞新，在没有真实交易的情况下收受他人为本单位虚开的增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。关于辩护人提出的上海XX工贸有限公司、上海XX贸易有限公司、上海XX贸易有限公司、上海XX实业有限公司虚开增值税专用发票300万余元应不予认定的辩护意见，经查，被告人徐端新与相关证人均证实上述四家公司与被告单位间无真实业务往来，而且四家公司系从事虚开增值税专用发票的公司，相关辩护意见本院不予采纳。关于被告人徐端新有立功检举表现的辩护意见，经查，相关检举行为并未查证属实，故无法认定。考虑到被告人徐端新犯罪后能自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，亦可认定被告单位XX公司、XX公司自首，依法可以对XX公司、XX公司从轻处罚，对被告人徐瑞新减轻处罚。被告人徐端新向公安机关退缴了全部税款，可对其酌情从轻处罚，采纳辩护人的相关辩护意见。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款和第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位上海XX软件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。
（罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。）
二、被告单位上海XX自动化科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。
（罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。）
三、被告人徐瑞新犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年11月14日起至2022年11月13日止。）
四、违法所得责令退出，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 汤静隽
代理审判员 杨 坤
人民陪审员 成福鑫
二〇一四年十二月二十五日
书 记 员 祝旭君
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。