宁夏回族自治区银川市兴庆区人民法院
民 事 判 决 书
（2015）兴民商初字第19号
原告：闫礼，男，1955年8月25日出生，汉族，盐池县林业局干部，住宁夏回族自治区吴忠市盐池县。
委托诉讼代理人：郝鹏（原告闫礼的女婿），宁夏回族自治区民政厅干部，住宁夏回族自治区银川市。
被告：中国建设银行股份有限公司宁夏回族自治区分行，住所地宁夏回族自治区银川市兴庆区南薰西街98号。
负责人：郑海峰，该行行长。
委托诉讼代理人：王远林，男，该行个人金融部员工，住宁夏回族自治区银川市兴庆区。
委托诉讼代理人：马章鹏，男，该行法律事务部员工，住宁夏回族自治区银川市西夏区。
原告闫礼与被告中国建设银行股份有限公司宁夏回族自治区分行（以下简称建行宁夏分行）储蓄存款合同纠纷一案，本院于2014年12月17日立案后，依法适用简易程序，于2015年1月12日公开开庭进行了审理。因案情复杂转为普通程序，于2015年6月3日公开开庭进行了审理。原告闫礼及其委托诉讼代理人郝鹏，被告建行宁夏分行委托诉讼代理人王远林、马章鹏到庭参加诉讼。本案于2015年6月12日中止诉讼，于2016年9月1日恢复诉讼。本案现已审理终结。
闫礼向本院提出诉讼请求：1.建行宁夏分行向闫礼支付存款本息110000元，并支付逾期付款利息6000元（从2013年9月12日计算至2015年1月12日，自行估算）；2.本案诉讼费由建行宁夏分行承担。事实和理由：1989年9月初，建行宁夏分行所属的盐池县支行在盐池县城南北大街横跨城市道路挂出宣传条幅，向社会公布信息，宣传“一次存入1000元，24年可得本息110000元”，且以三年为一个周期，自动转存，24年后即可得本息110000元。1989年9月11日，闫礼在建行盐池支行存入1000元，该行给闫礼填发《定期零存整取储蓄存折》。存款到期后，闫礼到建行盐池县支行支取该笔存款本息，银行称这笔业务已经转给工行盐池支行，应由工行盐池支行支付。闫礼到工行盐池支行询问，工行盐池支行称这笔业务是建行做的，应当由建行支付。
建行宁夏分行辩称，1988年，中国人民银行推出保值存款业务。建行宁夏分行于1989年开始办理长期保值储蓄存款业务，100元起存，多存不限，存款期限为3年的整数倍，最长期限30年。1989年9月，三年期的存款利率为13.14%，保值补贴率为13.64%，如保持该存款利率和补贴率不变，则当年存入1000元，三年为一期且自动转存，24年后可获得本息111800元。但根据财政部1989年11月3日下发的《关于计提保值储蓄存款贴息有关财务处理问题的通知》第三条的规定，贴息公式为：实付保值贴息额=到期保值储蓄存款额×保值天数×存款到期日保值贴息率÷360天；计算贴息额的依据为存款到期日公布的贴息率，所以原告所说的一次存入1000元，24年可得本息110000元，只是当时的宣传口号，是假设在当时利率和保值率不变的情况下，存款到期后可得本息的预测，并不是实际计算利息的依据。根据中国人民银行1988年9月6日下发的《关于开办人民币长期保值储蓄存款有关问题规定的通知》（银传[1988]35号）规定，定期储蓄存款的最长期限为八年，涉案存单的存期为24年，违反了该规定。中国人民银行仅允许对3年期、5年期、8年期的储蓄存款予以保值，该业务的利率管理属于国家政策范畴，故闫礼与银行之间的保值储蓄合同因违反国家政策而无效。盐池县支行当年办过这个业务，在1991年左右人民银行发文停止此项业务。1996年4月1日，中国人民银行下发《关于停止办理新的保值储蓄业务的紧急通知》，对新存入的三年期以上的人民币定期储蓄存款不再实行保值，但对4月1日以前存入的三年期以上定期储蓄存款仍按原办法继续给予保值。建行遂在各营业网点就此发出公告，后大部分储户提前支取或转存了保值储蓄存款，但因交通、通讯等因素的制约，少数储户未办理兑付，闫礼即属于当时无法联系的储户。
当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。根据当事人陈述和经审查确认的证据，本院认定事实如下：1988年9月6日，中国人民银行向各银行下发《关于开办人民币长期保值储蓄存款有关问题规定的通知》（银传[1988]35号），确定从1988年9月10日开始，对城乡居民个人三年期以上定期储蓄存款（指整存整取、存本取息、华侨人民币储蓄存款）实行保值补贴，该通知第三条规定储户的保值收益率为规定的储蓄利率加上人民银行总行参照国家统计局的零售物价指数按季平均计算的保值补贴率，城乡居民个人三年、五年、八年定期储蓄存款的现行利率和利差不变，保值补贴率由人民银行总行在执行季度前15天公布下达全国各地执行；第五条规定，保值储蓄存款到期不取并不办理转存手续，从存款到期日至提取存款日，只按储蓄存款利率计算，不再给予保值补贴。1989年9月，中国人民银行公布的三年期存款利率为13.14%，保值补贴率为13.64%。原中国人民建设银行盐池县支行于1989年9月开始办理长期保值储蓄存款业务。1989年9月11日，闫礼在原中国人民建设银行盐池县支行存入1000元，该支行向闫礼出具账号为“016”的《定期零存整取储蓄存折》，该存折的内容为：户名闫礼，期限24年，开户日1989年9月11日，到期日为2013年9月11日，利率处为空白，同时还载明该存款为长期定期储蓄。1989年11月3日，财政部下发《关于计提保值储蓄存款贴息有关财务处理问题的通知》（89）财商字第449号），该通知第三条规定，实际支付保值储蓄存款贴息时，应按保值储蓄存款到期额和人民银行公布的年保值贴息率计算，计算公式为：实付保值贴息额=到期保值储蓄存款额×保值天数×存款到期日保值贴息率÷360天，本年实际支付的保值贴息额，在预提的保值贴息额中扣减，不得重复列入成本；第四条规定，保值储蓄存款提前支取的不给予保值贴息，储户到期不取并不办理转存手续，银行和邮电部门不得办理自动转存，从存款到期日至提取日只按原储蓄存款的存期利率计算，不再给予保值贴息。1996年3月31日，中国人民银行向各银行下发《关于停止办理新的保值储蓄业务的紧急通知》（银传[1996]23号），决定从1996年4月1日开始，不再办理新的保值储蓄业务，在此之前已存入的三年期以上人民币定期储蓄存款，仍给予保值，但保值补贴率为零时的月份不再公布补贴率；在会计科目和账务处理上，老存款按老办法，新存入的三年期以上的定期储蓄存款，按一般定期储蓄存款处理。1999年12月，建行宁夏分行撤销中国人民建设银行盐池县支行，闫礼的该笔存款转入工商银行盐池支行，但建行宁夏分行就此未通知闫礼。存款到期后，闫礼到建设银行盐池支行支取存款时得知其存款已转入工商银行盐池支行。闫礼到工商银行盐池支行支取存款，工商银行盐池支行不同意支付11万元。后闫礼将该问题反映至中国人民银行。2014年2月27日，建行宁夏分行向中国人民银行法律处提交《关于建行盐池支行以前年度超长定期保值储蓄存款遗留问题处理的报告》一份，就闫礼就上述存款问题到中国人民银行上访表示尽快帮助储户解决此事项。因闫礼与建行宁夏分行协商未果，故诉至法院。
本院认为，闫礼到原中国人民建设银行盐池县支行储蓄存款，该银行向其出具存单，双方之间形成储蓄存款合同关系。因原中国人民建设银行盐池县支行被撤销，建行宁夏分行作为原中国人民建设银行盐池县支行的上级机构，应当对原中国人民建设银行盐池县支行的储蓄存款合同项下的权利和义务承担责任。1996年3月31日中国人民银行向各银行下发《关于停止办理新的保值储蓄业务的紧急通知》规定，自1996年4月1日起不再办理新的保值储蓄业务，银行必须严格执行国家在相应期限内统一的挂牌公告利率。中国建设银行宁夏分行在营业部张贴公告对外公布通知，故闫礼的储蓄存款利率也应只能按照国家统一规定的利率计算借款利息，并扣除计收利息税期间的利息税，据此计算，中国建设银行宁夏分行应向闫礼支付截止2016年8月31日的存款本息共计7990.41元（具体计算方式见附表），并按照中国人民银行同期存款利率支付7990.41元自2016年9月1日至本判决确定的付款之日的利息。
综上，经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国合同法》第七条、第八条规定，判决如下：
被告中国建设银行股份有限公司宁夏回族自治区分行于本判决生效之日起十日内支付原告闫礼借款本息7990.41元（截止2016年8月31日），并按照中国人民银行同期存款利率支付7990.41元自2016年9月1日至本判决确定的付款之日的利息。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费2620元，由原告闫礼负担2570元，中国建设银行股份有限公司宁夏回族自治区分行负担50元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人或者代表人的人数提交副本，上诉于宁夏回族自治区银川市中级人民法院。
审 判 长 刘亚军
代理审判员 杨远慧
人民陪审员 杨秀红
二〇一六年十一月一日
书 记 员 徐 倩
附表：本息计算方式（含存入时保值补贴利率，含利息税）
1993年《储蓄管理条例》实施，最长存款期限8年也被叫停，改为最长期限为5年。这笔24年的存款实际上是，先存了8年定期后本息合计转为3个五年定期，最后是1个1年定期。24年期存款总计按照“8年+3×5年+1年”的存款期限组合分段计算计息。1999年11月1日开始征收利息税，税率为20%，2007年8月15日利息税税率由20%降到5%，2008年10月9日免收利息税，1999年11月1日至2008年10月8日期间的利息税应当予以扣除。据此，计算利息如下：
1、1989年9月11日至1997年9月10日（8年，年利率17.64%，保值补贴年利率13.64%）
利息：1000元×（17.64%+13.64%）×8年=2502.40元
本息：1000元+2502.40元=3502.40元
2、1997年9月11日至2002年9月10日（5年，年利率9%，1999年9月1日起利息税利率20%）
（1）1997年9月11日至1999年10月31日
利息：3502.40元×9%÷360天/年×780天=682.97元
（2）1999年11月1日至2002年9月10日
利息：3502.40元×9%÷360天/年×1044天=914.13元
利息税：914.13元×20%=182.83元
税后利息：914.13元-182.83元=731.30元
（1）+（2）利息：682.97元+731.30元=1414.27元
本息：3502.40+1414.27=4916.67元
3、2002年9月11日至2007年9月10日（5年，年利率2.79%，2007年8月15日后利息税税率为5%）
（1）2002年9月11日至2007年8月14日
利息：4916.67元×2.79%÷360天/年×1798天×（1-20%）=545.35元
本息：4916.67元+545.35元=5462.02元
（2）2007年8月15日至2007年9月10日
利息：5462.02元×2.79%÷360天/年×27天×（1-5%）=10.86元
本息：5462.02元+10.86元=5472.88元
4、2007年9月11日至2012年9月10日（5年，年利率5.49%，利息税税率5%，2008年10月9日起免征利息税）
（1）2007年9月11日至2008年10月8日
利息：5472.88元×5.49%÷360天/年×393天×（1-5%）=311.60元
本息：5472.88元+311.60元=5784.48元
（2）2008年10月9日至2012年9月10日
利息：5784.48元×5.49%÷360天/年×1433天=1264元
本息：5784.48元+1264元=7048.48元
5、2012年9月11日至2013年9月11日（年利率3.25%）
利息：7048.48元×3.25%×1年=229.08元
本息：7048.48元+229.08元=7277.56元
6、2013年9月12日至2016年8月31日（年利率3.75%）
利息：7277.56元×3.25%÷360天/年×1085天=712.85元
本息：7277.56元+712.85元=7990.41元
附：适用相关法律条文
《中华人民共和国民事诉讼法》
第十四条人民检察院有权对民事审判活动实行法律监督。
《中华人民共和国合同法》
第七条当事人订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规，尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序，损害社会公共利益。
第八条依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。
依法成立的合同，受法律保护。