福建省泉州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）泉刑初字第11号
公诉机关泉州市人民检察院。
被告人郑剑清,男,1966年12月25日出生于福建省永安市,汉族,高中文化,经商,住厦门市思明区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2012年10月9日被刑事拘留,同年11月13日被逮捕。现羁押于泉州市看守所。
辩护人蔡文明、杨忠勋，福建泉顺律师事务所律师。
被告人廖伟平,男,1982年3月11日出生于福建省厦门市，汉族,大专文化,务工,住厦门市海沧区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2012年10月10日被取保候审，2014年1月7日被逮捕。现羁押于泉州市看守所。
辩护人黄友锋、刘学铨，福建东岸律师事务所律师。
泉州市人民检察院以泉检公刑诉（2013）136号起诉书指控被告人郑剑清、廖伟平犯走私普通货物罪，于2014年1月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。泉州市人民检察院指派代理检察员陈辉出庭支持公诉，被告人郑剑清及其辩护人蔡文明、杨忠勋，被告人廖伟平及其辩护人黄友锋到庭参加诉讼。现已审理终结。
泉州市人民检察院指控：2010年底至2011年初,被告人郑剑清先后与台湾展新国际展业股份有限公司的潘某1、台湾云汎公司的李某4、台湾尚融国际的刘某2以及高某2、李某5(均另案处理)和台湾真佳实业有限公司的姚某(已被取保候审)等人商定,由被告人郑剑清负责以包通关方式将上述台湾货主在大陆购买的大量氧化镁(即轻烧镁、重烧镁)、硅铁分别以“煅烧高岭土”、“刚玉岩”或“矸石”的品名申报出口至台湾,每柜收取人民币1.2万元至2.2万元不等的包通关费用,负责货物从晋江围头港至台湾目的港的报关、海运等所有费用,并承担通关过程中的全部风险。之后,被告人郑剑清找到捷盛达货代公司的许某建(另案处理),商定由被告人郑剑清负责货物到码头后的接货、换柜,制单等事宜,由许某建以捷盛达货代公司的名义负责伪报出口的具体报关操作,每柜收取人民币4000元至1万元不等的费用。
自2010年底至2012年10月间,上述台湾货主分别向辽宁省海城市铭扬耐火材料有限公司(范某)、西洋耐火材料有限公司(李某1)、三岩矿业有限公司(郝某)、宁夏银川市的王某3等人购买氧化镁和硅铁,后委托相关物流公司通过港口内贸运输或货车运输的方式将上述货物运至福建省晋江市围头口岸,收货人为被告人郑剑清。被告人郑剑清即联系码头商务部,将上述货物由境内运输货柜转到境外海运的外贸集装箱并装船。在收到相关货物重量及外贸集装箱号单后,被告人郑剑清则指使被告人廖伟平根据台湾货主提供的收货人、件数、重量等信息,制作氧化镁伪报成“煅烧高岭土”、硅铁伪报成“刚玉岩”、“矸石”的清单和提单,之后通过腾讯QQ等网络方式将提单样本提供给美达船务有限公司及台湾货主进行确认,经确认后再提供给代理报关的捷盛达货代用于制作报关资料,后由捷盛达货代公司负责将货物伪报出口至台湾。货物运抵台湾后,实际收货人向船务公司提交更改切结书,申请将舱单和提单数据中的货物品名修改为真实品名用于向台湾报关进口。
2012年10月9日,石狮海关缉私分局在晋江市围头口岸查获已申请报关以“煅烧高岭土”品名报关出口到台湾的9票129个集装箱货柜的货物。经厦门出入境检验检疫技术中心检测,对申报的货物取样检测结果为轻质砂和粉末状为轻烧氧化镁、颗粒状为重烧氧化镁。经查证,被告人郑剑清以上述伪报品名方式走私出口氧化镁共计142票,硅铁共计43票。经海关关税部门核定,偷逃应缴税款分别为人民币10965693.01元、11970479.22元,即共计人民币22936172.23元;被告人廖伟平从2011年9月起参与上述走私活动,偷逃应缴税款共计人民币10138063.3元。
泉州市人民检察院指控上述事实提供的证据有证人姚某、范某、王某3等人的证言，扣押清单、更改切结书、提单样单、银行账户交易明细、抓获经过等物证、书证，检验报告、海关核定证明书，被告人郑剑清、廖伟平的供述等，认为根据«中华人民共和国刑法»第一百五十三条第一款第(一)项、第二十五条第一款、第二十七条的规定,应当以走私普通货物罪追究被告人郑剑清、廖伟平的刑事责任，被告人廖伟平系受雇参与走私犯罪活动,起次要作用,是从犯。
被告人郑剑清辩称，其只是受雇台湾货主负责货物的交接以及货款的收支，并非起诉书指控的以“包通关”方式进行走私犯罪，伪报货物品名走私出口也是事后才知情，本案的“更改切结书”与实际情况有出入，不能作为法律依据，以此核定税款不准确，请求对其从轻处罚。其辩护人提出，起诉书指控的除2013年10月9日已查获尚未走私出境的货物9票129柜外，其余因货物未查获，无法对货物检验确认，在无实物的情况下对货物认定、核定税款，依据不充分、不客观，公诉机关认定该部分的走私数额依据台湾美峰公司提交的“更改切结书”及提单，但由于“更改切结书”实际由台湾收货人提供，无法确认其真实性及法律效力，依法不能作为定案的依据，本案对未查获部分货物认定的证据无法形成证据锁链，对该部分指控的事实不清、证据不足；被告人郑剑清非涉案走私货物的货主或所有人，其系受台湾人雇佣，为台湾人在晋江围头出口货物充当货代，并非为货物出口“包通关”，起次要作用，应认定为从犯；由于走私的货物氧化镁在围头码头已被查扣未出境，走私犯罪未得逞，属犯罪未遂；犯罪情节相对较轻，社会危害性相对较小，请求予以大幅度减轻处罚。
被告人廖伟平对起诉书指控的犯罪事实及罪名不持异议。其辩护人提出，被告人廖伟平犯罪的主观恶性小，犯罪情节显著轻微，社会危害性小，其受郑剑清的诱骗认为走私造成的犯罪后果与己无关，迫于生活压力不得已参与犯罪，应当认定为胁从犯，且其具有立功表现，平时表现好，庭审自愿认罪，对其适用缓刑确实不致再危害社会，请求对其宣告缓刑。
经审理查明：2010年底至2011年初,被告人郑剑清先后与台湾货主李某4、李某5(均在逃)以及姚某(另案处理)、“潘某1”等人商定,由被告人郑剑清负责以“包通关”的方式将李某4等人在大陆购买的氧化镁(即轻烧镁、重烧镁)、硅铁分别以“煅烧高岭土”、“刚玉岩”或“矸石”的品名申报出口至台湾,每货柜收取人民币1.1万元至2.4万元不等的“包通关”费用,负责货物从泉州晋江围头港至台湾目的港的报关、海运等所有费用,并承担通关过程中的全部风险。期间，被告人郑剑清找到福建祥威经贸发展有限公司的管理人员许某建(在逃),将货物出口的报关业务转包给许某建，由许以厦门捷盛达贸易有限公司的名义负责将货物伪报出口的具体报关操作，被告人郑剑清则负责货物到码头后的接货、换柜及制单等事宜。
自2010年底至2012年10月间,上述台湾货主分别向辽宁省海城市铭扬耐火材料制造有限公司、西洋耐火材料有限公司以及辽宁省海城市的郝某、宁夏银川市的王某3等单位和个人购买了大量的氧化镁、硅铁,并以被告人郑剑清为收货人，委托相关物流公司通过港口内贸运输或公路货车运输的方式将上述货物运抵福建省晋江市围头口岸。后被告人郑剑清即联系码头商务部,将上述货物由境内运输货柜转换为境外海运的外贸集装箱并装船。在收到相关货物重量及外贸集装箱号单后,被告人郑剑清则指使其雇员即被告人廖伟平根据台湾货主提供的收货人、件数、重量等信息,制作氧化镁伪报成“煅烧高岭土”、硅铁伪报成“刚玉岩”、“矸石”的清单和提单,通过网络方式将提单样本提供给美达船务有限公司及台湾货主进行确认,经确认后再提供给许某建指定的福建祥威经贸发展有限公司的业务人员用于制作报关资料,并以其他经营单位的名义将货物伪报出口至台湾。货物运抵台湾后,实际收货人向船务公司提交更改切结书,申请将舱单和提单数据中的货物品名修改为真实品名用于向台湾报关进口。
2012年10月9日,石狮海关缉私分局在晋江市围头口岸查获已申请报关以“煅烧高岭土”品名报关出口到台湾的9票129个集装箱货柜的货物。经厦门出入境检验检疫技术中心检测,申报的货物为轻烧氧化镁、重烧氧化镁。经查证,被告人郑剑清以上述伪报品名方式走私出口氧化镁145票,硅铁43票。经海关关税部门核定,偷逃应缴税款分别为人民币10965693.01元、11970479.22元,共计人民币22936172.23元;被告人廖伟平自2011年9月起参与上述走私活动,偷逃应缴税款共计人民币10138063.3元。
认定上述事实的证据有：
〔伪报氧化镁部分〕
1、证人范某(辽宁省海城市铭扬耐火材料制造有限公司法人代表)的证言、辨认李某4笔录，证实其公司主营耐火材料的生产加工及销售,氧化镁是公司的主要产品。2010年下半年，李某4开始购买氧化镁（三种规格，纯度90%以上）,大部分是重烧镁,小部分是轻烧镁,其公司根据约定将生产加工好的氧化镁吨袋运到营口港交给李委托的营口凯航物流公司。经统计从2012年2月至今共有252个集装箱是凯航物流到其工厂装货的，经查询公司的记账凭证,2012年2月至9月共销售给李氧化镁7440吨。同时还证实氧化镁是辽宁地区特有矿产,不是高岭土的产地,其公司只生产氧化镁,所以卖给李的就只有氧化镁,绝对没有高岭土。范某并提交部分帐务流水查询单及保管账、记账凭证。
2、证人李某1(海城市西洋耐火材料有限公司销售部业务员)的证言，证实其主要负责公司的氧化镁销售工作,2011年下半年，李某4向其公司购买氧化镁（不同规格，纯度90%以上）,并要求将所购买的氧化镁运至鲅鱼圈港交给其指定的货代公司通过内贸船发运至福建泉州。李某4指定的货代公司分别是营口凯航物流公司及营口鑫汇物流公司。没有销售记录,经查询银行卡，从2011年至今共收取李某4支付的货款计13660948元，数量二万吨左右。并证实销售给李某4的氧化镁价格都是固定的国内成交价,其只做氧化镁的销售,所以卖给李某4的只有氧化镁,没有其他货物。李某1并提交部分帐务流水查询单及银行卡交易明细。
3、证人郝某的证言，证实从2010年10月至2012年9月，李某4向其个人购买氧化镁（纯度90%以上）并要求送至营口鲅鱼圈港交给所指定的货代公司凯航物流公司,其没有销售记录,经查询银行卡，共收取李某4支付的货款7461480元。其只销售氧化镁,销售价格均固定。郝某并提交银行卡交易明细（体现汇款人为李某4）。
4、证人张某1(营口利群运输公司总经理)的证言，证实其公司主要经营道路货物运输,2011年3月广东张小姐与其联系委托代理从鞍山海城发往泉州的货物,收货人为郑剑清,货物品名是石粉,由其与舟山明赢船务公司联系订舱,从营口到泉州共计28个20尺标准柜。
5、证人高某1(营口鑫汇货运代理公司总经理)的证言,证实2011年3月，其公司开始代理收货人为郑剑清从营口发往福建泉州的货运业务,系高某2、刘某2通过电话联系委托代理的,他们称货物为矿粉，并联系委托司机将货物载到中外运公司装货,由其联系泉州锦程下属石狮豪港储运公司、舟山明赢船务订舱,共代理的货物数量约1000多20尺标准柜,2012年10月9日高、刘先后联系的28柜订单取消并要求退运。
6、证人姜某(营口凯航物流公司业务员)的证言，证实2012年2月,李某4联系委托从营口发往泉州围头港收货人是郑剑清的货物,货物的品名李说是石粉或滑石粉。后由其向锦程或舟山明赢船务订舱,待装船离港后,其将船公司发来的水路集装箱货运单发给郑剑清。该业务部分是其正常为凯航做的,部分是以其夫王吉军名义私下做的。李某4从辽宁地区买货通过其公司代理运输的厂家主要有范某、李某1及郝厂长，李某4称货主是“李先生”、“高先生”、“游先生”。证人姜某并提供部分运输对账单，经比对确认铭扬耐火材料公司保管账记载的2012年发250货柜均由其公司代理,收货人为郑剑清。
7、证人纪某(泉州市锦程海运有限公司市场部经理)的证言,证实泉州市锦程海运有限公司主要从事国内集装箱水路运输业务,在营口办事处是以“石狮豪港储运公司”的名义接揽业务。郑剑清的货之前都是”凯航”代理,交其他船务公司运输,后”凯航”将营口发的货给其公司承运,并转围头港卸货拆柜。2012年3、4月,”鑫汇”也将郑剑清的货交其公司承运,同样是从营口运到围头。货柜卸到码头后,公司制作《拆箱申请》,由码头进行拆箱，以子公司”石狮市润达物流有限责任公司”的名义进行，装的货大多品名写的都是”滑石粉”、”石粉”，其估计公司承接的从营口起运至围头、收货人为郑剑清的货物有500集装箱左右，最多的一个航次有100多柜。
8、证人张某2(舟山明赢船务公司泉州办事处负责人)的证言,证实其公司主要经营从营口至围头的集装箱船务运输业务,经查询自2011年1月始,由营口港等起运至围头港收货人为郑剑清,货物品名石粉、滑石粉等共计1160个20尺的集装箱,另收货人为廖伟平的货物品名为石料的共计8个20尺集装箱，委托人包括”凯航”、”鑫汇”、利群物流，正常情况下由其公司出具设备交接单给郑提货，由于郑为长期客户，即直接提供给码头商务部。
9、证人庄某(美达船务有限公司泉州代表处总经理)的证言,证实2010年底,郑剑清委托其公司运货到台湾,公司将郑剑清的订舱单转给委托的船代公司即福建中外运船务代理有限公司泉州分公司(以下称中外运),由中外运联系码头安排货柜,然后通知郑剑清或者郑剑清委托的贸易公司装柜。装柜之后,郑剑清或其委托的贸易公司提供报关资料给中外运,资料包括发货人、收货人、货物的品名、规格、数量、货物的柜号、封签号,中外运据此制作排载联,交给郑剑清或其委托的贸易公司,由郑剑清或其委托的贸易公司联系报关行向海关申报出口。报关完成后,中外运联系码头,将货物装船,装船后中外运办理联检手续,以上事项完成后,货船起航。货物启运前,中外运将舱单资料通过邮件发给其公司留底。货物启运后,其公司根据舱单资料制作一份提单发给美达公司台湾分公司。如要求公司修改舱单资料,贸易公司会提交修改资料清单的保函。根据郑剑清提供的资料显示委托运输的货物名称为高岭土,货物运抵台湾之后,收货人又出具更改切结书,要求台湾美峰国际有限公司委托的百利船务代理有限公司将货物的名称修改为DEADBURNEDMAGNESITE或MAGNSITEOXIDE（菱镁矿或氧化镁）,应该是郑剑清委托运输时未提供正确的货物名称，货物运抵台湾后,收货人再要求百利船务代理公司修改成正确的货物名称,用于报关使用。
10、证人林某1(美达船务有限公司泉州代表处主管)的证言,证实美达船务有限公司运输出口到台湾的货物绝大部分是高岭土,委托人姓廖，2011年初通过电话和QQ联系、订舱,但发件人都是厦门郑先生。公司将订舱单发给中外运泉州分公司后，由廖自己与中外运联系。海关放行后,公司负责做提单给台湾美峰公司，提单做好后并发给廖进一步确认。
11、证人宋某1(福建中外运船务代理有限公司泉州分公司集装箱部副经理)的证言，证实其公司集装箱部主要业务是受船运公司的委托,负责进出口集装箱单证操作，客户主要有美达船务代理有限公司。美达船务代理有限公司委托的航线主要是大陆至台湾航线,从2010年初开始,美达船务公司的台湾航线均由其公司代理。委托美达船务代理有限公司的客户有很多,捷盛达从2010年下半年开始出口台湾线,出口货物为高岭土。2012年下半年以来只有捷盛达一家从中国大陆出口高岭土到台湾。捷盛达公司的联系人是小王,资料显示捷盛达出口至台湾的货物品名为煅烧高岭土,其公司为捷盛达制作的排载联、整船舱单中体现的货物品名也都是煅烧高岭土。
12、证人赖某(台湾美峰国际有限公司副总经理)的证言、公司情况说明等,证实其公司为主经营国际贸易进出口船务代理业务,在台湾代理美达船务公司从泉州到台湾航线的业务,其公司代理的从泉州围头港发往台湾的货物中有更改原始提单的内容,其中更改货物品名较多的是高岭土更改为氧化镁或菱镁矿,还有一种是石制品更改为硅铁合金,在台湾也称矽铁合金,经其公司查找,2011年度118份,2012年度65份。赖某并向侦查机关提供了上述183份材料包括原始提单、小提单及切结书，其中更改氧化镁的134票，硅铁49票。赖某还证实，对于货物重量、品名的更改有限制，台湾海关对更改过原始提单内容的货物一定要进行查验。
13、证人王某1(福建祥威经贸发展有限公司员工)的证言,证实福建祥威经贸发展有限公司主要负责进出口贸易业务，许某建主要负责管理。2011年3月，许某建安排其与厦门小廖具体联系业务，廖向台湾出口刚玉岩、高岭土,其按照廖提供的货柜号、货物品名、重量、数量及收货人等资料，根据许某建的要求以别的经营公司名义制作合同、发票和装箱清单,提供给石狮中外运报关行向海关申报出口。祥威公司曾使用捷盛达公司的名义开展业务，许某建让其自称系厦门捷盛达货代公司的员工。2012年10月8日，廖委托代理出口的货物被海关查扣。
14、证人王某2的证言，证实2010年底或2011年初，其受雇台湾人潘某1做国内货物出口业务,并因此认识郑剑清。操作中发现出口货物清单上显示的货物品名为石粉、滑石粉,但实际是重烧镁或轻烧镁,每次货物从工厂发出运抵福建给郑剑清后,潘某2将收货人的名称、数量传真给其制作电子文档,再通过互联网邮箱发送给郑剑清公司姓廖的,由郑负责出口台湾。其曾几次收到营口货代公司或船务公司传真的清单,品名写石粉或滑石粉,收货人为郑剑清,收到后其会传真给廖。不清楚潘出口的货物是氧化镁,为何清单上品名写石粉或滑石粉。在替潘某1做业务时,一般对外称呼自己是展新国际贸易有限公司的,有时要买氧化镁等,在对外询价时潘称可以使用台湾收货人的名义。潘将钱转到其银行卡，由其将费用直接转给郑剑清，用于支付给郑货物出口的通关费。
〔伪报硅铁部分〕
15、证人姚某(台湾高雄真佳实业股份有限公司负责人)的证言，证实其于2011年投资成立台湾高雄真佳实业股份有限公司。自2011年始，其从大陆采购的货物主要是耐火材料、硅铁等,是向银川的王某3购买,只买过硅铁、铬铁、钼铁,没买过其他石材或石制品。采购价格是台湾到岸价,货物从宁夏发货运抵台湾由王某3负责,其只负责在台湾收到货物提单后向台湾海关报关进口。由于王某3从事国内贸易,没能力帮其将硅铁出口到台湾,其委托厦门的郑先生(经查询银行账单显示的名字是郑剑清)负责包通关把从王某3处购买的硅铁出口到台湾,郑收取每柜2万至2.2万元不等的包通关费用。流程是其先在王某3那购买好硅铁,后让王某3联系郑,并负责联系物流公司用货车将硅铁发货给郑,再由郑负责报关出口到台湾,货物运抵台湾后,船运公司发到货通知让其向台湾海关申报,需要货物的装箱清单和发票,其再和郑联系要求提供提运单,之后郑会通过QQ或传真将提单发给其。装箱清单和发票上显示的品名是硅铁,但提单上的品名不是硅铁,每次其公司均要向船运公司提交更改切结书,要求船运公司更改提单中的品名为硅铁。从2011年至今,其共向王某3购买了一千多吨的硅铁,数量以王某3实际发货数量为准。还证实其知道硅铁在大陆出口需要缴纳关税,税率是25%,按最低价格计算,郑剑清需向海关缴纳的就远远超过向其收取的包通关费用,加上国际船运费、燃油附加税、场装等费用,郑剑清不但没有利润还要赔钱。在最初委托郑剑清时已明确是出口硅铁。证人姚某对其购买硅铁到台湾后向船务公司所提交的“更改切结书”予以确认，并提交支付给郑剑清包通关费用的付款明细、采购硅铁合约及支付王某3货款、运费的汇款明细等复印件。
16、证人王某3的证言、辨认笔录，证实2011年5月，其开始销售硅铁给姚某,同年12月,按姚要求其向华为巅峰合金厂的张某3订购了100吨硅铁，并联系银川宋涛物流公司运至晋江围头交给姚指定的收货人郑剑清。2012年2月至4月，还将850吨硅铁按姚某的要求发给晋江围头的郑剑清。
17、证人张某3(宁夏华为巅峰冶金有限公司总经理)的证言，证实2011年12月至2012年11月，王某3曾向其公司购买硅铁,并让其发货给晋江围头的郑先生,数量计950吨，硅铁系其分别向大有冶炼公司及合发冶炼公司采购的。
18、证人常某(宁夏中卫市大有冶炼有限公司销售部经理)的证言，证实2012年2至4月，张某3曾向其公司订购439吨硅铁。
19、证人吕某(宁夏中卫市合发冶炼有限公司销售部经理)的证言，证实2012年4月，张某3向其公司订购了175吨硅铁。
20、证人韩某的证言、辨认笔录，证实2011年初其经台湾人林某2的介绍认识郑剑清,2011年3月至9月其帮林某2支付给郑剑清出口硅铁有关的码头费75万余元。2011年3月，台湾人林某2与刘某1联系购买硅铁,其帮林某2向刘某1支付了200多万元的货款,林某2并告知硅铁要运到晋江围头交给郑剑清。郑剑清是帮台湾人通关的，其转付的是清关费。
21、证人刘某1的证言、辨认笔录，证实其曾向韩某及一姓林的客户销售硅铁运至晋江围头港,2011年3月至10月共运了大约400吨,收到货款约280万元,韩某还告知收货人姓郑。
22、证人李某2、孙某、李某3、宋某2（均个体运输户）的证言,证实自2010年底开始，曾从安阳载硅铁至福建晋江围头港,硅铁是安阳地区主要矿产品,未听过有刚玉岩或高岭土。
23、证人唐某(福建东山茂源水产公司)、陈某(福建东山德鑫水产公司)的证言,证实其公司与台湾东群水产公司、台湾煌茂水产公司有业务往来,曾按上述台湾公司的要求,代付部分货款给郑剑清、李某4的事实。证人郑某、叶某出具自书材料，证实曾受托代收支款项给郑剑清、李某4。
24、证人任某(安阳市恒运铁合金有限公司法人代表)的证言，证实其公司主要加工生产炉底硅,即品质较差的硅铁。2011年3月,一操福建口音的人向其公司订购了约7批次的硅铁,每批次36吨,共约250吨左右,直接用现金交易,货物应客户要求均发往福建晋江围头港。
25、证人秦某、毕某(个体货运司机)的证言，证实2011年3月至8月,其二人先后多次到安阳市龙安区家硅铁合金厂装载货物运至福建晋江围头码头,每车重约36吨,货物的形状是黑色不规则颗粒状,安阳是盛产硅铁的地方,据判断应为硅铁。
26、台湾美峰国际有限公司提交的更改切结书、美达船务有限公司提交的相关费用明细表、船务代理协议书等,证实涉案货物运抵台湾后，实际收货人即向台湾船务公司提交更改切结书，申请将舱单和提单数据中的货物品名修改为“轻、重烧镁”或“硅铁合金”，事后由美达船务公司向捷盛达公司收取费用，但实际付款人均为郑剑清的事实。
27、福建中外运船务代理有限公司泉州分公司提交的《出口货物舱单》复印件，证实由该公司制作的2011年1月以来承运出口台湾货物的随船舱单，该舱单记载的出口货物名称为“煅烧高岭土”或“刚玉岩”、“矸石”，并载明集装箱号、提单号、货物件数、重量等。
28、涉案走私氧化镁、硅铁的报关单证。证实涉案货物分别伪报品名“煅烧高岭土”、“刚玉岩”“矸石”，并以厦门信源昌进出口有限公司、神州奇彩进出口贸易有限公司等经营单位名义，委托石狮中外运报关有限公司代理报关的事实。
29、提取涉案的货物发票、装箱清单、合同，并经福建祥威经贸发展有限公司职员王某1确认，证实福建祥威公司于2011年3月至2012年9月，分别以三明市鑫顺来进出口有限公司、厦门信源昌进出口有限公司、神州奇彩进出口贸易有限公司等经营单位的名义制作货物的出口报关资料,货物名称为“煅烧高岭土”或“刚玉岩”、“矸石”。
30、晋江围头太平洋港口发展有限公司提供的2010年1月至2012年9月分别以“煅烧高岭土”、“刚玉岩”“矸石”报关出口货物的拆、装箱清单明细等，以及提供的2012年10月1日至同年10月6日的集装箱地榜单（已换柜申报计129货柜）。
31、辽宁营口凯航物流公司提供的结算单、运输对账单等相关货运单证，以及姜某、范某提供的李某4等人的付款明细、银行账户明细;辽宁营口鑫汇货运代理公司提供的收货人为郑剑清的水路集装箱货运单、凯航物流公司提供的委托锦程、舟山明赢运输货物至泉州的运输记录、中国外运营口集装箱场站提供的有关凯航、鑫汇货代装柜、付款情况等。
32、泉州市锦程海运有限责任公司提供的自2010年11月至2012年9月，从辽宁营口到晋江围头港由该公司承运的货主为郑剑清、货物品名为石粉、滑石粉等集装箱货柜的装卸资料;舟山明赢船务有限公司提供的自2010年1月至2012年10月，从辽宁营口到晋江围头港由该公司承运的货主分别为郑剑清、廖伟平，货物品名为石粉、矿粉等集装箱货柜的卸船清单及相关的货物托运委托书、货运单。
33、石狮市豪港储运有限公司商调部提供的2011年12月至2012年9月，从辽宁营口到晋江围头港该公司承运的收货人郑剑清、货物品名石粉、滑石粉的货物托运委托书。
34、中卫市方九红物流有限公司提供的有关硅铁的运输合同、舟山明赢公司鲅鱼圈办水路集装箱货物运单、委托书、提货单以及王某3提供的银行卡交易明细查询等,证实涉案货物从辽宁至晋江围头港的运输流通过程。
35、银行账户资金明细，证实户名分别为郑剑清、庄某、李某4、韩某、王某3的银行资金往来情况。
36、案发后侦查机关从郑剑清、廖伟平处提取了涉案走私货物相关的提单、结算单、水路集装箱货物运单、换柜清单等，并从廖伟平的电脑提取其制作发送给相关台湾货主收取“包干代理费”的费用通知单等电子文档；郑剑清并提供2011年间其以“厦门鸿达国际有限公司”的名义与“展新国际展业股份有限公司的潘某1”签订海运出口报关协议书,部分协议的内容涉及委托办理氧化镁出口报关的事实。
37、扣押物品、文件清单、现场照片，证实扣押涉案走私氧化镁9票129柜的事实。
38、被告人郑剑清、廖伟平的户籍证明，证实郑剑清、廖伟平的身份情况。
39、侦查机关出具的证实本案的侦破、抓获经过等相关工作说明。
40、厦门出入境检验检疫局检验检疫技术中心出具的检验报告,证实经对已查获的货物取样鉴定,轻质砂及粉末状为轻烧氧化镁、颗粒状为重烧氧化镁。
41、海关关税核定证明书，证实涉案走私货物经海关关税部门核定，偷逃国家应缴税额共计人民币22936172.23元。
42、被告人郑剑清在侦查阶段的供述、辨认李某5、许某建笔录，证实2010年底至2011年初，其与台湾货主李某5等人商定，负责以”包通关”的方式从晋江围头港出口走私氧化镁、硅铁到台湾,收取氧化镁每柜1.1万元至1.4万元、硅铁每柜2.2万元至2.4万元不等的包通关费用,后委托许某建将氧化镁、硅铁伪报成“煅烧高岭土”、“刚玉岩”、“矸石”报关出口。廖伟平系其雇员，根据其要求制作货物清单、提单样单等。
主要供述：台湾人”潘某1”及一姓王的大陆女子曾与其联系代理出口氧化镁,其负责氧化镁的出口报关、转运等,每柜收取1.2万余元的包通关费用,需保障通关安全,承担海关等部门查验造成的费用、风险。后其找到石狮做报关业务的许某建,许每柜收取4000元的报关费用,负责报关并承担报关费用及风险。因氧化镁出境需要许可证并缴纳关税,而高岭土无需证、税,外观和氧化镁近似,因此台湾方面让申报为高岭土。其还为台湾的李某4等人代理出口氧化镁，每柜收取包通关费1.15万元。其主要负责氧化镁的换柜,许某建负责报关。李某4等人从辽宁营口发货至围头码头的运单上货物品名一般写石粉。2011年初至今，共伪报出口氧化镁约1000多货柜，包通关费每柜1.1万元至1.5万元不等，每柜向许某建支付包通关费4000元,获利每柜2000元至4000元。报关出口经营单位由许联系,其公司提供清单用于许制作报关资料。从2010年底,其与“潘某1”的公司联系包通关出口“刚玉岩”,每柜1.68万元,后与许某建商量每柜1万元的包通关价格交许负责报关出口。换柜后廖伟平制作装柜清单,包括货物品名数量交给捷盛达货代以“刚玉岩”报关出口。实际属涉证涉税货物,台湾人才会高价支付包通关费，包通关费每柜2.2万元至2.4万元不等。廖伟平制作费用清单收取包通关费,通过网络方式发给台湾,台湾方面再将费用转到其建行账户。
43、被告人廖伟平的供述，证实郑剑清于2010年底开始在围头港代理出口货物,采用”包通关”方式委托捷盛达货代将氧化镁、硅铁伪报成“煅烧高岭土”、“刚玉岩”或“矸石”出口到台湾,其受郑剑清雇佣，主要负责相关单证的制作、确认。
主要供述：2010年底郑剑清开始在围头港代理出口氧化镁,因氧化镁的外形类似高岭土,即以“煅烧高岭土”伪报出口,至今伪报出口到台湾近千柜。高岭土出口不需缴纳关税,而氧化镁需征收5%至10%的关税,且涉及办理出口许可证。其按郑剑清提出的要求制作氧化镁伪报成高岭土的清单及提单,通过网络方式提供给代理报关的捷盛达货代。郑剑清与委托人通过电子邮件及传真沟通时,体现货物的真实品名为氧化镁,郑亦告知其货物真实品名是氧化镁。货主有台湾的李某5、李某4等人，氧化镁主要从辽宁营口通过委托泉州锦程、舟山明赢等海运公司运抵围头,郑剑清承揽氧化镁出口业务,谈妥包通关费用后,对方以郑剑清为收货人发到围头港,由郑剑清换柜后将换柜清单给其整理,其分别通知货主和捷盛达货代,由捷盛达货代伪报高岭土出口,其制作提单并确认。申报的129柜是台湾货主李某4等人的。其曾帮郑剑清通过网银转账给捷盛达代理费,数额有时达10多万元,远超正常的代理费。2011年9月其才知实际货物为氧化镁,郑还叫其查询监管条件，其从网上了解到氧化镁出口需缴税。氧化镁通关费为1.2-1.5万元。郑剑清将氧化镁出口的制单、报关等具体业务转包给许先生及捷盛达货代公司，由许承担通关风险。郑剑清到围头码头换柜后将货物品名清单报给其,其中部分清单体现货物品名是硅铁或矽铁,其才知包通关出口的货物是硅铁,郑剑清通过伪报出口硅铁与伪报出口氧化镁性质一样。2010年底，李某5委托包通关出口硅铁，使用“刚玉岩”、“矸石”伪报，通关费2.2-2.4万元。
上述证据均经庭审举证、质证，足以认定二被告人的走私犯罪事实，本院予以确认。
关于被告人郑剑清辩称，其没有以“包通关”的方式进行走私，其辩护人提出被告人郑剑清仅为台湾人出口货物充当货代，并非为货物出口“包通关”，本案的“更改切结书”依法不能作为定案的依据，公诉机关指控的部分事实不清、证据不足的辩护理由，经查，被告人郑剑清以“包通关”的方式走私氧化镁、硅铁的事实，有其在侦查阶段的多次供述为证，被告人廖伟平亦当庭证实，二被告人的供述能与证人姚某、王某2等人的证言，提取的书证“海运出口报关协议”、“费用通知单”等证据相互印证，足以认定；涉案的“更改切结书”及相关提单，系侦查机关依法通知证人到案作证并由证人代表所处船务公司提供，取证合法，且该“更改切结书”及相关提单上记载的主要内容，如货柜号等能与船务代理公司提交的《出口货物舱单》、港口商务部门提供的装、拆箱清单明细以及海关报关单证、货物运输单等相关书证呈互为对应关系，其中台湾货主即证人姚某对于部分的“更改切结书”及提单亦确认，该证据具备关联性及客观、真实性，可作为定案的依据，并且上述证据之间能相互印证，证据确实、充分，故上述诉、辩意见缺乏事实和法律依据，均不予采纳。
本院认为，被告人郑剑清、廖伟平违反海关管理法规,逃避海关监管,采用伪报货物品名的方式走私出口货物,其中被告人郑剑清偷逃应缴税款计人民币22936172.23元，从中违法所得款人民币200万元；被告人廖伟平偷逃应缴税款计人民币10138063.3元,其行为均已构成走私普通货物罪。且均属偷逃应缴税额特别巨大。泉州市人民检察院指控被告人郑剑清、廖伟平犯走私普通货物罪的罪名成立。涉案货物氧化镁、硅铁大部分已走私出口，案发后虽查扣到少量走私货物氧化镁，但该被查扣货物亦已采用伪报品名方式并向海关部门申报出口，因此其行为完全符合走私普通货物罪的全部犯罪构成要件，属于犯罪既遂。被告人郑剑清的辩护人提出本案属犯罪未遂的理由缺乏法律依据，不予采纳。被告人郑剑清经与他人共谋走私后，为主负责以“包通关”方式将货物伪报出口，在走私犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚，其辩护人提出郑系共同犯罪的从犯的理由缺乏依据，不予采纳。被告人廖伟平受雇参与走私犯罪,起辅助作用,是从犯，其辩护人提出廖系共同犯罪的从犯的理由成立。关于被告人廖伟平的辩护人提出廖系胁从犯并具有立功表现的理由，经查，本案并无事实和证据证实廖伟平被胁迫参加犯罪，而且廖伟平归案后虽检举揭发他人犯罪，但经查证尚不具备法律规定的立功的条件，无法认定为立功，故此辩护意见不能成立，不予采纳。被告人廖伟平归案后能坦白、认罪，综合本案事实、情节，对其予以减轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(三)项、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人郑剑清犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币五百万元。
（刑期从判决确定之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年10月9日起至2027年10月8日止。罚金于判决生效后一个月内缴纳。）
二、被告人廖伟平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币十万元。
（刑期从判决确定之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年1月7日起至2018年1月6日止。罚金于判决生效后一个月内缴纳。）
三、扣押于石狮海关缉私分局的涉案走私货物氧化镁计9票129货柜予以没收，继续追缴被告人郑剑清的违法所得款人民币二百万元，予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，向本院提交上诉状正本一份，副本三份，上诉于福建省高级人民法院。
审 判 长 陈志煌
审 判 员 陈希进
代理审判员 王 莹
二〇一四年六月十二日
书 记 员 陈 琳
附：本案适用的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯','2018-10-08
07:22:04',0,'web',NULL),(13561452,'cf1b05e0-2e8c-472b-85bf-
cc1a2db63106','$(function(){$(\"#con_llcs\").html(\"浏览：75次\")});$(function(){var
caseinfo=JSON.stringify({\"法院ID\":\"1076\",\"案件基本情况段原文\":\"\",\"附加原文\":\"\",\"审判程序\":\"一审\",\"案号\":\"（2012）甬仑民初字第618号\",\"法院地市\":\"宁波市\",\"法院省份\":\"浙江\",\"文本首部段落原文\":\"\",\"法院区域\":\"\",\"文书ID\":\"cf1b05e0-2e8c-472b-85bf-
cc1a2db63106\",\"案件名称\":\"李祥兵与胡剑岳、天安保险股份有限公司宁波分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书\",\"法院名称\":\"宁波市北仑区人民法院\",\"裁判要旨段原文\":\"\",\"法院区县\":\"北仑区\",\"DocContent\":\"\",\"补正文书\":\"2\",\"诉讼记录段原文\":\"原告李祥兵与被告胡剑岳、孙良波、天安保险股份有限公司宁波分公司（以下简称天安保险宁波公司）机动车交通事故责任纠纷一案，本院于2012年4月11日立案受理。审理中，原告李祥兵向本院提出申请要求撤回对被告孙良波的起诉，本院裁定予以准许。本案依法由代理审判员徐冰泽适用简易程序于2012年5月21日公开开庭进行了审理。原告李祥兵、被告胡剑岳、被告天安保险宁波公司委托代理人徐前兵到庭参加诉讼。本案现已审理终结\",\"判决结果段原文\":\"\",\"文本尾部原文\":\"\",\"上传日期\":\"\\\/Date(1480262400000)\\\/\",\"案件类型\":\"2\",\"诉讼参与人信息部分原文\":\"\",\"文书类型\":null,\"文书全文类型\":\"1\",\"裁判日期\":null,\"结案方式\":null,\"效力层级\":null,\"不公开理由\":null});$(document).attr(\"title\",\"李祥兵与胡剑岳、天安保险股份有限公司宁波分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书\");$(\"#tdSource\").html(\"李祥兵与胡剑岳、天安保险股份有限公司宁波分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书
（2012）甬仑民初字第618号\");$(\"#hidDocID\").val(\"cf1b05e0-2e8c-472b-85bf-
cc1a2db63106\");$(\"#hidCaseName\").val(\"李祥兵与胡剑岳、天安保险股份有限公司宁波分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书\");$(\"#hidCaseNumber\").val(\"（2012）甬仑民初字第618号\");$(\"#hidCaseInfo\").val(caseinfo);$(\"#hidCourt\").val(\"宁波市北仑区人民法院\");$(\"#hidCaseType\").val(\"2\");$(\"#HidCourtID\").val(\"1076\");$(\"#hidRequireLogin\").val(\"0\");});$(function(){var
dirData = {Elements: [\"RelateInfo\", \"LegalBase\"],RelateInfo: [{ name:
\"审理法院\", key: \"court\", value: \"宁波市北仑区人民法院\" },{ name: \"案件类型\", key:
\"caseType\", value: \"民事案件\" },{ name: \"案由\", key: \"reason\", value:
\"机动车交通事故责任纠纷\" },{ name: \"审理程序\", key: \"trialRound\", value: \"一审\" },{
name: \"裁判日期\", key: \"trialDate\", value: \"2012-06-04\" },{ name: \"当事人\",
key: \"appellor\", value: \"李祥兵,胡剑岳,天安保险股份有限公司宁波分公司\" }],LegalBase:
[{法规名称:\'《中华人民共和国侵权责任法》\',Items:[{法条名称:\'第六条第一款\',法条内容:\' 第六条
行为人因过错侵害他人民事权益，应当承担侵权责任。
根据法律规定推定行为人有过错，行为人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。
\'},{法条名称:\'第十六条\',法条内容:\' 第十六条
侵害他人造成人身损害的，应当赔偿医疗费、护理费、交通费等为治疗和康复支出的合理费用，以及因误工减少的收入。造成残疾的，还应当赔偿残疾生活辅助具费和残疾赔偿金。造成死亡的，还应当赔偿丧葬费和死亡赔偿金。
\'},{法条名称:\'第二十六条\',法条内容:\'
第二十六条 被侵权人对损害的发生也有过错的，可以减轻侵权人的责任。
\'},{法条名称:\'第四十八条\',法条内容:\' 第四十八条
机动车发生交通事故造成损害的，依照道路交通安全法的有关规定承担赔偿责任。
\'}]},{法规名称:\'《中华人民共和国道路交通安全法（2011年）》\',Items:[{法条名称:\'第七十六条第一款\',法条内容:\'
第七十六条 机动车发生交通事故造成人身伤亡、财产损失的，由保险公司在机动车第三者责任强制保险责任限额范围内予以赔偿；不足的部分，按照下列规定承担赔偿责任：
（一）机动车之间发生交通事故的，由有过错的一方承担赔偿责任；双方都有过错的，按照各自过错的比例分担责任。
（二）机动车与非机动车驾驶人、行人之间发生交通事故，非机动车驾驶人、行人没有过错的，由机动车一方承担赔偿责任；有证据证明非机动车驾驶人、行人有过错的，根据过错程度适当减轻机动车一方的赔偿责任；机动车一方没有过错的，承担不超过百分之十的赔偿责任。
交通事故的损失是由非机动车驾驶人、行人故意碰撞机动车造成的，机动车一方不承担赔偿责任。
\'}]},{法规名称:\'《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》\',Items:[{法条名称:\'第二条第一款\',法条内容:\'
第二条
受害人对同一损害的发生或者扩大有故意、过失的，依照民法通则第一百三十一条的规定，可以减轻或者免除赔偿义务人的赔偿责任。但侵权人因故意或者重大过失致人损害，受害人只有一般过失的，不减轻赔偿义务人的赔偿责任。
适用民法通则第一百零六条第三款规定确定赔偿义务人的赔偿责任时，受害人有重大过失的，可以减轻赔偿义务人的赔偿责任。
\'},{法条名称:\'第十七条第一款\',法条内容:\'
第十七条
受害人遭受人身损害，因就医治疗支出的各项费用以及因误工减少的收入，包括医疗费、误工费、护理费、交通费、住宿费、住院伙食补助费、必要的营养费，赔偿义务人应当予以赔偿。
受害人因伤致残的，其因增加生活上需要所支出的必要费用以及因丧失劳动能力导致的收入损失，包括残疾赔偿金、残疾辅助器具费、被扶养人生活费，以及因康复护理、继续治疗实际发生的必要的康复费、护理费、后续治疗费，赔偿义务人也应当予以赔偿。
受害人死亡的，赔偿义务人除应当根据抢救治疗情况赔偿本条第一款规定的相关费用外，还应当赔偿丧葬费、被扶养人生活费、死亡补偿费以及受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费、住宿费和误工损失等其他合理费用。
\'}]}]};if
($(\"#divTool_Summary\").length > 0) {$(\"#divTool_Summary\").ContentSummary({
data: dirData });}});$(function() {\r\n var jsonHtmlData =
\"{\\\\\"Title\\\\\":\\\\\"李祥兵与胡剑岳、天安保险股份有限公司宁波分公司机动车交通事故责任纠纷一审民事判决书\\\\\",\\\\\"PubDate\\\\\":\\\\\"2016-11-28\\\\\",\\\\\