中华人民共和国
吉林省延边朝鲜族自治州中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）延中刑初字第22号
公诉机关吉林省延边朝鲜族自治州人民检察院。
被告人李正元（LEEJUNGWON），男，1941年1月8日出生，大韩民国公民，住韩国江原道江陵市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪，于2014年7月5日被刑事拘留，同年7月7日被取保候审。
延边朝鲜族自治州人民检察院以延州检刑诉（2015）第17号起诉书指控被告人李正元犯走私普通货物罪，于2015年5月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。延边朝鲜族自治州人民检察院指派检察员李福女出庭支持公诉，被告人李正元到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告人李正元以牟利为目的，与延边某味食品有限公司法定代表人韩某植（在逃）共谋后，购买某味公司C1505915****、C15059150012号加工贸易登记手册，于2009年12月至2010年2月期间，先后4次共伪报进口246.33吨冻狭鳕鱼。之后，擅自在中国境内内销120余吨，为崔某日（已相对不起诉）向郑某顶账处理90吨，因腐烂擅自丢弃30余吨。经海关部门鉴定，涉嫌走私货物246.33吨冻狭鳕鱼，偷逃应缴税额559433.33元。
2014年7月5日，被告人李正元从山东省青岛市入境时被抓获。
公诉机关就上述事实向法庭出示了抓获、破案经过；进口货物报关单、代理报关书证及说明；图们海关情况说明；《涉嫌走私的货物偷逃税款海关核定证明书》；延边某味食品有限公司企业机读档案登记表、资质相关书证；银行查询单；被告人身份证明；证人证言；被告人的供述等，认为被告人李正元的行为已构成走私普通货物罪，应当依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条的规定追究其刑事责任。
被告人李正元对公诉机关指控的罪名未提出异议，但辩解部分保税进口的冻狭鳕鱼已办理了出口核销手续。
经审理查明：被告人李正元以牟利为目的，从延边某味食品有限公司购买C15059150037号加工贸易登记手册，于2009年12月至2010年2月期间，从大连港保税进口加工返销用冻狭鳕鱼240.57吨。之后，擅自在中国境内内销120余吨，为崔某日偿还债务而顶账处理90吨，因腐烂而丢弃30吨。上述冻狭鳕鱼中除因腐烂而丢弃外其他擅自内销或顶账的鳕鱼偷逃应缴税额为人民币483206.83元。
2014年7月5日，被告人李正元从山东省青岛市入境时被抓获。
上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明：
1、加工贸易业务批准证，证实延边某味食品有限公司2009年12月1日获批进料加工出口返销冻狭鳕鱼500吨。
2、进口货物报关单，证实2009年12月4日、2010年1月5日、1月27日中某国际物流（大连）有限公司代理延边某味食品有限公司向大窑湾海关申报进口手册号为C1505915****，加工返销用的冻狭鳕鱼分别73800公斤、49200公斤、49200公斤；2010年2月6日、8日，大连某典国际货运代理有限公司代理延边某味食品有限公司向大窑湾海关申报进口手册号为C1505915****、C1505915****，加工返销用冻狭鳕鱼分别5760公斤、68370公斤。
3、图们海关证明材料，证实延边某味食品有限公司于2009
年12月3日申请办理了C15059150037号手册，备案进口冻狭鳕鱼500吨出口至韩国，该公司实际进口401644公斤，未办理出口核销相关手续；2009年4月13日申请办理C15059150012号加工贸易登记手册，备案进口冻鳕鱼500吨出口至韩国，该公司实际进口484.087吨，在有效期内已办理出口核销相关手续。
4、走私货物偷逃税款海关核定证明书，证实延边某味食品有限公司2009年12月4日、2010年1月5日、1月27日、2010年2月6日以C15059150037号手册进口的冻狭鳕鱼共240570公斤，核定偷逃税款共计人民币552886.35元；2010年2月8日以C15059150012号手册进口的冻狭鳕鱼5760公斤，核定偷逃税款为6546.98元；因腐烂而丢弃的30吨冻狭鳕鱼的偷逃税款69679.52元。
5、中某国际货运代理（大连）有限公司的情况说明，证实该公司受大连华威国际货运委托代延边某味食品有限公司三次申报通关手续，中某公司都是与华威货运进行联络，不与延边某味食品有限公司直接联系。
6、证人证言
（1）证人宫某（华威货运有限供公司业务主办）的证言，证实2009年11月至2010年1月期间，华威公司帮助在延吉的韩国李社长以延边某味食品有限公司名义，利用尾号为37号的加工贸易手册办理进口冻鳕鱼的业务，因华威公司不能报关，上述李社长的冻鳕鱼均委托中某国际货运代理（大连）有限公司进行报关。
（2）证人李某春的证言，证实2009年末至2010年初期间，其向李正元介绍大连姓宫的女报关员，之后李正元通过该姓宫的女报关员进口过冻鳕鱼。李正元把冻鳕鱼运到延吉后卖给了别人。
（3）证人李某艳（大连宏燕国际物流有限公司总经理）的证言，证实2010年2月6日，延边某味食品有限公司以尾号37号、12号的加工贸易手册进口的冻狭鳕鱼2票业务系其代办，委托大连某典公司报关。
（4）证人李某吉的证言，证实韩某植向其说过曾将自己公司的加工贸易登记手册指标1100吨左右借给韩国人李正元和崔某日进口冻明太鱼。
（5）证人郑某的证言，证实2010年1月，李正元用90余吨进口的明太鱼偿还崔某日欠郑某的债113万元，2009年12月至2010年1月期间，李正元通过其的介绍向王明成出售15吨左右，向姓洪的人出售35吨左右，向金某浩出售70吨左右；向郑某今出售30吨左右，共150吨左右明太鱼，但其不清楚李正元如何进口上述明太鱼。
（6）证人王某胜的证言，证实2009年末，其通过郑某买了13、14吨明太鱼，但不知道货主。
（7）证人洪谋焕的证言，证实，2009年12月末左右，其通过郑某的介绍购买过36吨无头湿明太鱼，但不知道货主。
（8）证人郑某今的证言，证实2009年12月末，其通过郑某的介绍以60余万元的价格购买过无头日本产明太鱼近60吨。
（9）证人金某浩的证言，证实2010年1月，其通过郑某的介绍以每吨1.4万元左右的价格购买过无头日本产明太鱼150吨，以每吨1.2万元的价格购买过无头俄罗斯产明太鱼20吨左右。
（10）证人李某华的证言，证实2009年末至次年2月期间其帮助李正元把冻明太鱼运到和龙龙水村出售。
（11）证人周某钢的证言，证实2010年临春节的时候，韩国人李正元和李某华等人把冻鱼运到其加工厂院内晾晒，鱼的质量不好，部分还在晾晒过程中腐烂。
（12）证人崔某日的证言，证实其于2009年帮助李正元从韩某植处购买加工贸易登记手册，保税进口冻鳕鱼，后让李正元用保税进口的部分冻鳕鱼替自己向郑某顶账113万余元的债务。其听韩某植说过2009年12月至2010年2月期间，李正元利用韩某植的加工贸易登记手册共进口1000吨左右冻鳕鱼后擅自在境内销售。
7、被告人李正元供述，2009年12月至2010年期间，其从延边某味食品有限公司韩某植处购买加工贸易登记手册，以每吨200元人民币的价格向韩某植支付使用费，分3次通过大连海关保税进口冻鳕鱼共计250吨左右。其明知该保税进口的冻鳕鱼必须加工后出口返销，而将其中90吨顶账给郑某以偿还崔某日的债务，120吨左右内销或顶账，剩余30吨左右因加工过程中腐烂而扔掉。
本院经审查公诉机关和被告人李正元就有关事实及证据提出的意见后认为：关于公诉机关指控的走私数额中因加工过程中腐烂而废弃的部分，系被告人意志以外原因导致货物损坏，被告人并未将该货物在境内销售牟利，故不应认定在走私数额当中。关于李正元提出的部分货物已经在海关进行出口核销手续的辩解，经审查，C15059150012号手册项下保税进口的冻鳕鱼已经在法定期限内办理核销手续，故涉及该手册的部分不应认定在走私数额当中，李正元的该项辩解成立，予以采纳。
本院认为，被告人李正元未经海关许可，擅自将批准进口来料加工的保税货物在境内销售或顶账处理，偷逃应缴关税数额较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。鉴于李正元到案后如实供认其犯罪事实，有悔罪表现，可酌情从轻处罚。根据李正元犯罪的事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第六条、第一百五十三条、第一百五十四条、第三十五条的规定，判决如下：
被告人李正元犯走私普通货物罪，驱逐出境，并处罚金人民币五十万元。（罚金于本判决生效之日起10日内缴纳）
如不服本判决，可在接到判决书的次日起十日内通过本院或直接向吉林省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 姜光日
审 判 员 全日松
代理审判员 李龙俊
二〇一五年十月二十九日
书 记 员 许香莲