河南省周口市川汇区人民法院
民 事 判 决 书
（2015）川民初字第03028号
原告郭秀兰，女，汉族，1968年5月18日生。
委托代理人陈寒冰，河南团结律师事务所律师。代理权限：特别授权。
委托代理人李永伟，河南团结律师事务所律师。
被告于振艳。
被告河南雪樱花制药有限公司，住所地：太康县。
法定代表人于振艳，该公司总经理。
被告于大志，男，汉族，1990年3月8日出生。
三被告共同委托代理人，白春光，河南阳夏律师事务所律师。
原告郭秀兰诉被告河南雪樱花制药有限公司、于振艳、于大志借款担保合同纠纷一案，本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，原告郭秀兰及其委托代理人陈寒冰、李永伟，三被告共同委托代理人白春光到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告郭秀兰诉称，2014年9月，借款人于振艳从出借人郭秀兰处分四次借款，本金共计人民币九百万元，并出具借据，借据中双方对利率及违约金做出了明确规定。同时，河南雪樱花制药有限公司为上述借款提供担保。此后被告未依照约定向原告履行合同义务，截止至起诉之时（即2015年08月19日），被告应当偿还原告本金及利息共计1062万元。原告诉请：1、依法判令两被告支付原告本金及利息共计1062万元（计算至起诉之日，即2015年08月19日）。2、本案所产生的一切费用由两被告承担。
被告河南雪樱花制药有限公司及于振艳辩称，1、借款合同记载日期与借款实际到账日期不同，应以实际到账日期为起点计算利息。被告向原告借款共计四笔，其中有五次汇款不是通过原告本人银行账户汇出，汇款包括刘宝方、刘同明，其中合计汇款金额为496万元。如果原告能够保证案外人刘保方、刘同明不向被告主张权利，且系委托刘保方、刘同明将借款汇入被告账户的话，对此借款被告予以认可。另外，借款合同约定的时间与实际到账时间有出入的共计三笔。其中1、2014年09月01日借款100万元，实际到账时间为2014年08月29日到账50万元；2014年09月03日到账50万元；2、2014年09月05日（借款合同落款为7日）借款400万元，实际到账时间是2014年09月05日到账346万元；2014年09月06日到账54万元。民间借贷合同是实践性合同，交付标的物时合同方成立生效。因此，在计算贷款利息时应当以实际到账日即实际开始使用借款的日期为起算点，而不能按照合同签订日期计算。2、借款合同约定利息过高，超出法律规定的部分应认定为无效。借款合同约定的利息分别为月息5分、6分，明显超出法律规定的上限，根据2015年09月01日颁布实施的最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条规定，应当按照年利率24%计算利息。因此，原告主张归还本息1062万元，依法不应支持。3、第一笔借款因提前扣除利息违反法律规定，应当在本金中扣除。2014年09月03日原告向被告汇款50万元，又于当日要求被告偿还第一笔借款的利息5万元，被告按照其要求通过中国银行长城借记卡汇款给原告5万元。根据最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十七条规定，借据、收条、欠条等债权凭证载明的金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。原告于给付借款当日，又要求提前支付利息的情况，符合《规定》第二十七条预先扣除利息的情形。因此，第一笔借款约定为100万元，实际使用的借款金额为95万元，法院判决时应当以实际出借的金额认定为本金。4、被告已经实际归还本金合计3019630元，在分段计算本金利息时应当相应扣减。被告借款后已经实际归还本金合计3019630元（详见被告向法庭提交的还款一览明细表）。时间和金额分别为：2014年09月03日还款5万元；2014年09月14日分三次汇款13万元；2014年09月17日汇款11万元；2014年10月22日还款1189630元，2014年12月08日还款9万元；2014年12月23日还款5万元；2015年01月17日还款100万元；2015年02月03日分六次还款合计30万元；2015年04月29日还款5万元；2015年06月22日还款5万元。以上合计3019630元。因此，在计算本息时首先扣除已归还本金，确定被告还款金额和还款时间，以实际使用到的金额和对应的实际使用时间来计算本息，以得出公平合理的计算结果。被告建议本金的计算采取先加后减的方式得出总额，二者之和即为本息总和。根据上述计算方法，截止2015年09月16日，被告尚欠原告本金为：6779817.06元，利息为：874033.71元，合计本息为7653850.77元。
综上所述，原告要求归还1062万元本息的主张无事实和法律依据，对于违反法律强制性规定的预先扣除利息及超出法定最高利率部分的利息，均不应得到支持。
被告于大志辩称，1、本案不是必要共同诉讼，不应追加于大志为被告。2、于大志和于振艳关于股权的转让，不违反法律规定，没有侵犯第三人权益，于振艳欠款的事实，于大志不知情，属善意第三人。3、若原告认为该转让行为系无偿转让或低价转让，侵犯其合法利益，可以行使撤销权，应另案诉讼。4、于大志不应承担还款责任。
原告郭秀兰向法庭提交以下证据：
第一组：1、郭秀兰身份证复印件一份；证明目的：1、原告具有本案诉讼主体资格以及原告户籍所在地为河南省川汇区。
第二组：借据四份；证明目的：1、借款人于振艳从出借人郭秀兰处借款，四次共计九百万元；2、河南雪樱花制药有限公司作为担保人为上述借款承担连带保证责任。
第三组：1、河南雪樱花制药有限公司股东会决议。2、河南雪樱花制药有限公司工商登记变更资料。证明目的：被告于振艳于2015年03月28日将其在河南雪樱花制药有限公司持有的2090万元股权转让给于大志（于振艳的二子），该行为发生在于振艳违约之后，是于振艳为逃避债务而抽逃出资行为，并已严重侵犯了申请人的合法权益。
第四组：1、诉讼请求金额的计算依据。证明目的：1被告应当连带赔偿原告借款本金900万元及利息145.2万元（截止到2015年11月2日）。
被告对原告证据的质证意见为：
证据一对原告身份证无异议，但被告收到的借款不全部是原告本人的银行卡汇出，对于以其他人名义的汇款，应由原告的证明系原告委托或授权汇出，原告方具备该四笔借款的诉权。
证据二借款本金总额有异议，首先是在原告保证该四笔借款均是其本人借出，借款本金应扣除预先支付的5万元利息，实际借款为895万元。
证据三同于大志的答辩意见。
证据四1约定利息过高，超出法律规定上线的部分不应得到支持，2在计算本金时，应扣除预先支付的利息5万元，3计算本金和利息应当按照本金发生额的时间段，计算出法律范围内的利息，以此类推，利息之和应为归还的总利息，在计算利息时，所参照的本金应相应扣减已归还的本金及利息，以此为基数，再计算出下余本金及利息。
被告未向法庭提交证据。
经审理查明，2014年9月，被告于振艳从原告郭秀兰处分四次借款，本金共计人民币九百万元，并出具借据，其中2014年9月1日借款1000000元，约定借款利率为月息5分，借款期限自2014年9月1日至2014年10月30日；2014年9月4日借款2000000元，约定借款利率为月息6分，未约定借款期限；2014年9月7日借款4000000元，约定借款利率为月息6分，未约定借款期限；2014年9月11日借款2000000元，约定借款利率为月息6分，未约定借款期限。被告河南雪樱花制药有限公司为上述借款提供担保，未约定担保方式。此后被告于振艳分多次共向原告郭秀兰清偿3019630元。
另查明，2015年3月28日，于振艳、于大志通过河南雪樱花制药有限公司股东会决议，于振艳将其持有的河南雪樱花制药有限公司69.7%的2090万元股权无偿转让给其儿子于大志。
本院认为，本院认为：原告郭秀兰与被告于振艳、被告河南雪樱花制药有限公司所签借款担保合同内容真实、合法，为有效合同。合同生效后，双方当事人均应按合同约定履行相应义务。原告郭秀兰除第一笔款项约定还款期限外，其余三笔均未约定还款期限，根据《中华人民共和国合同法》第六十二条第一款第（四）项的规定，债权人可随时要求履行，被告于振艳在原告郭秀兰催要后应返还借款本金及清偿借款利息；被告河南雪樱花制药有限公司为被告于振艳提供担保时，未约定担保方式，根据《中华人民共和国担保法》第十九条的规定，推定河南雪樱花制药有限公司担保方式为连带责任保证，被告河南雪樱花制药有限公司应对被告于振艳的还款承担连带清偿责任，被告河南雪樱花制药有限公司承担保证责任后，有权向被告于振艳追偿。原、被告在合同中约定月利率为5%或6%，已超出法律规定的上限，其实际已履行部分按年利率36%计息，未履行部分按年利率24%计付。根据被告于振艳的还款数额，按照已履行部分按年利率36%计算，被告于振艳已清偿利息至2015年8月11日。被告于振艳将其持有的河南雪樱花制药有限公司69.7%的2090万元股权无偿转让给其儿子于大志，虽造成于振艳资产及清偿债务能力下降，也让债权人对于振艳真正清偿债务的态度产生合理怀疑，但鉴于无论是谁持有河南雪樱花制药有限公司的股权，河南雪樱花制药有限公司作为本案被告于振艳的担保人均不能免除其担保责任，河南雪樱花制药有限公司的担保能力也并未下降，原告诉请被告于大志承担还款责任的诉讼请求，本院不予支持。依照《中华人民共和国合同法》的第六十二条第一款第（四）项、第一百零七条、第二百零六条、《中华人民共和国担保法》第十八条第二款、第十九条、第三十一条、最高人民法院《关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条的规定，判决如下：
一、被告于振艳于本判决生效之日起十日内返还原告郭秀兰借款本金9000000元并清偿相应利息（自2015年8月12日起计算至本判决确定的履行期限届满之日止按年利率24%计算）。
二、被告河南雪樱花制药有限公司对上述借款本息承担连带清偿责任。
三、被告河南雪樱花制药有限公司承担保证责任后，有权向被告于振艳追偿。
驳回原告郭秀兰的其它诉讼请求。
如不按上述规定的期限履行给付金钱的义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费85520元诉讼保全费5000元，由被告于振艳、被告河南雪樱花制药有限公司承担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提供副本，上诉于河南省周口市中级人民法院。
审判长 蔡常青
审判员 律云华
审判员 吴中强
二〇一六年一月二十九日
书记员 董春艳