河南省扶沟县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）豫1621刑初722号
公诉机关扶沟县人民检察院。
被告人李某某，曾用名李某4，男，1976年12月15日出生于河南省扶沟县，汉族，中专文化，无业，住扶沟县。因涉嫌虚开发票罪于2017年7月10日被扶沟县公安局刑事拘留，2017年8月10日经扶沟县人民检察院批准，同日由扶沟县公安局逮捕。
辩护人李红旗，河南扶正律师事务所律师。
扶沟县人民检察院以扶检公诉刑诉【2017】324号起诉书指控被告人李某某犯非法出售发票罪，于2017年12月6日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。扶沟县人民检察院指派检察员魏慧霞、谢国维出庭支持公诉，被告人李某某及其辩护人李红旗到庭参加诉讼。现已审理终结。
扶沟县人民检察院指控，被告人李某某为牟取非法利益，2016年4月13日使用朋友郭某的身份信息注册成立扶沟县宏发挂厢销售部，在没有实际经营业务的情况下，2016年4月至2016年6月从税务机关领购空白机动车销售统一发票575份，存根联每份开具票面价税合计520元，将其中277份空白发票以每份120元-220元不等的价格出售给他人，277份发票票面金额合计11489315.29元。2017年7月10日被告人李某某到扶沟县公安局投案。公诉机关向法庭提供的证据有被告人供述、证人证言、相关书证，认为被告人李某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第四款之规定，应当以非法出售发票罪追究其刑事责任。提请依法判处。
被告人李某某对起诉书指控的犯罪事实不持异议，但辩称其销售的是空白发票，票面额没有那么多。辩护人对本案定性不持异议，但辩称本案不属犯罪情节严重，应以被告人李某某出售的发票份数认定犯罪情节；被告人李某某具有自首情节、认罪悔罪、愿意退出违法所得并缴纳罚金、无犯罪前科，请求从轻判处缓刑。
经审理查明，被告人李某某为牟取非法利益，于2016年4月13日使用朋友郭某的身份信息注册成立扶沟县宏发挂厢销售部，在没有实际经营业务的情况下，2016年4月至2016年6月从税务机关领购空白机动车销售统一发票575份，在存根联中每份开具票面价税合计为520元，将其中275份空白发票以120元的价格、其中2份空白发票以220元的价格出售给他人，该277份发票票面金额合计11489315.29元，被告人李某某出售发票营利33440元。2017年7月10日被告人李某某到扶沟县公安局投案，并如实供述了自己的犯罪事实。
本案在审理过程中，被告人李某某的家属已将被告人李某某的违法所得33440元退缴本院。
上述事实有以下证据证明：
1、被告人李某某供述了其听说倒卖发票能挣钱，2016年2月份网上的一个人给其介绍山东梁山一姓王的男子，该姓王的男子要机动车销售统一发票，让其注册一个挂厢销售部，领回发票后让其把发票的前五联空白的给他。其于2016年使用朋友郭某的身份证注册了扶沟县宏发挂厢销售部，注册的是挂厢销售，实际上是一个空壳公司，没有交易，目的是领取发票。从2016年4月份开始至2016年6月份结束，共领取了575份，每份开具的金额都是520元，每份上交11.15元的税款，大概卖出去300份左右，其中2份以220元的价格卖出，其余以120元的价格卖出，发票卖到山东省梁山县，卖发票共挣了3万元左右。头2次是在周口东服务区交易，其余的都是在项城西下高速路口交易的。
2、证人郭某的证言，证实2016年3月份，其同学李某某找其用其身份信息注册了扶沟县宏发挂厢销售部，2016年7月份李某某说生意不好把公司注销了。2017年因扶沟县经侦大队的民警找其，其担心有经济问题就打电话问李某某，李某某说是利用注册的公司套取发票赚钱。
3、证人王某的证言，证实宏发挂厢销售部是个体工商户，开展的是挂厢销售业务，发票开的是500多元，与实际价值是否相符合其不清楚。
4、证人车某的证言，证实其是安徽省利辛县祥瑞汽车运输管理公司的业务主办，主要办理新车入户、年审、税务登记等工作。李某1挂靠在其公司的车辆入户手续是其办理的，牵引车头是李某1在其公司购买的，挂车是李某1在山东省梁山县购买的，挂车购置发票是李某1提供的。
5、证人李某1的证言，证实其挂车是通过山东省梁山县一个叫王某1的买的，购车发票是王某1给其的，其买挂车实际花了63000元。
6、证人缪某的证言，证实其是安徽省蒙城县通达汽车服务有限公司的业务员，主要负责为公司的客户提供车辆入户、上牌、年检工作。车主张某挂靠在其公司的挂车入户手续是其办理的，发票是张某提供的。
7、证人张某证言，证实其挂车是在山东省寿县财富挂车厂购买的，车辆合格证、报税申请表和机动车销售统一发票是姓宋的厂长给其的，其共付43000元。
8、证人汤某的证言，证实其是安徽省蒙城县顺通汽车服务有限公司的业务员，主要负责为挂靠在其公司的客户提供车辆入户、上牌、年检工作。车主为李某2、车牌号为皖Ｓ×××××、挂靠在其公司的挂车入户手续是其办理的，发票是李某2提供的。
9、证人李某2的证言，证实其在安徽省蒙城县郊区汽车队工作，从事车辆挂靠业务，替挂靠车辆办理车辆入户手续。车牌号为车牌号为皖Ｓ×××××的挂车不是其的，是公司老板的女儿王某2让其先在手续上签字，后其等车主来公司办理业务时再换过来。
10、证人许某证言，证实蒙城县郊区汽车队是其家经营的。车牌号为皖Ｓ×××××的挂车是其以17000元的价格在顺通公司买的，顺通公司办理好入户手续后把行驶证和挂车牌照交给其公司的，挂车的合格证和发票其没有见到。
11、证人李某3证言，证实其是霍邱县蓼西客货汽车运输有限公司的业务经理，公司帮助客户代办车辆入户、代买保险、审验车辆等业务，其公司没有开具车辆销售统一发票的权利，发票都是客户自己提供的。
12、企业基本信息、税务登记表、营业执照等相关信息、工商部门提供的扶沟县宏发挂厢销售部设立登记相关材料、注销信息表，证实扶沟县宏发挂厢销售部于2016年4月13日成立，经营者为郭某，经营范围为汽车挂车、挂厢零售，于2016年7月12日注销等信息。
13、发票领用记录，证实扶沟县宏发挂厢销售部于2016年4月至6月份共领购发票575份。
14、小规模纳税人申报明细，证实扶沟县宏发挂厢销售部共纳税8879.10元。
15、机动车发票明细表，证实其中200份机动车发票的发票代码、发票号码、开票日期、购货单位、车价费用、增值税税额、价税合计、车辆类型等信息，其中车价费用均为504.85元，增值税税额均为15.15元，价税合计均为520元。
16、利辛县祥瑞汽车运输有限公司信息及李某1挂靠该公司车辆手续、李某1购车发票复印件，张某购车手续以及其车辆挂靠蒙城县通达运输公司手续、张某购车发票复印件，安徽蒙城顺通汽车运输有限公司资料、李某2车辆购置税及车辆入户资料、蒙城县郊区车队资料，霍邱县蓼西客货汽车运输有限责任公司资料及挂户车辆信息，证实被告人李某某部分卖出去的发票使用的情况。
17、税务机关比对数据表，证实扶沟县宏发挂厢销售部的277份发票在外省使用，发票票面金额总计11489315.30元。
18、扶沟县公安局经济犯罪侦查大队出具的被告人李某某的投案经过，证实被告人李某某于2017年7月10日到扶沟县公安局投案，并如实交待了犯罪事实。
19、扶沟县公安局汴岗派出所证明，证实被告人李某某无违法犯罪记录的事实。
20、被告人李某某的户籍证明，证实被告人李某某的基本情况。
以上证据经过庭审质证属实，来源程序合法，依法予以认定。
本院认为，被告人李某某以非法牟利为目的，违反国家税收和发票管理制度，向他人非法出售不能用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，情节严重，其行为已构成非法出售发票罪。公诉机关指控被告人李某某犯非法出售发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，予以支持。案发后被告人李某某主动到公安机关投案，并如实供述了自己的犯罪事实，系自首，可予以从轻处罚。被告人李某某当庭自愿认罪，悔罪态度好，无违法犯罪记录，可予以酌情从轻处罚。辩护人辩称从轻处罚的辩护理由成立，予以采纳，但辩称本案属于一般情节的辩护意见，与查明事实不符，不予采纳。根据本案事实情节及被告人的认罪、悔罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第四款、第二款、第五十二条、五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人李某某犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币50000元，于判决生效后十日内缴纳。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。
二、被告人李某某违法所得33440元依法予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 娄本升
代理审判员 王 彬
陪 审 员 王文娟
二〇一七年十二月二十九日
书 记 员 徐源源