河南省沁阳市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）豫0882刑初376号
公诉机关沁阳市人民检察院。
被告单位沁阳市大安运输有限公司，住所地河南省沁阳市沁园北路12号。
诉讼代表人庞蕾，女，汉族，1984年1月1日出生，住沁阳市。沁阳市大安运输有限公司监事。
被告人陈桦，别名陈绿化，女，1976年12月27日出生于河南省沁阳市，汉族，研究生文化，沁阳市大安运输有限公司法定代表人，住沁阳市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年11月18日被抓获，同年11月19日被沁阳市公安局刑事拘留（期间被羁押1天），同年12月25日经沁阳市人民检察院批准逮捕，同年12月26日由沁阳市公安局执行逮捕。
辩护人梁发贵，河南永威律师事务所律师。
沁阳市人民检察院以沁检公诉刑诉〔2016〕2号起诉书指控被告单位沁阳市大安运输有限公司、被告人陈桦犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月19日向本院提起公诉，同日予以立案。本院适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。沁阳市人民检察院检察员郭保清、吕林、被告单位沁阳市大安运输有限公司的诉讼代表人庞蕾、被告人陈桦及其辩护人梁发贵到庭参加了诉讼。诉讼期间，沁阳市人民检察院分别于2017年3月17日、7月13日向本院申请延期审理，同年4月14日、8月11日恢复审理。现已审理终结。
公诉机关指控：1、2014年4月13日，被告单位沁阳市大安运输有限公司与大连诚实货运代理有限公司签订虚假的货物运输委托合同，（运输货物名称为白水泥，运输地点为郑州至大连、郑州至沈阳，运费总金额8800000元），在没有真实业务发生的情况下，被告单位沁阳市大安运输有限公司于2014年5月26日至2014年5月27日期间共为大连诚实货运代理有限公司开具货物运输业增值税专用发票80份，价税合计8800000元，涉及税款872072元，大连诚实货运代理有限公司用于认证80份，抵扣税款872072元。
2、2013年12月份，被告单位沁阳市大安运输有限公司在没有真实业务发生的情况下，为新疆金晖兆丰焦化有限公司出具货物运输业增值税专用发票253份，价税合计28220076元，涉及税款2796584.09元，新疆金晖兆丰焦化有限公司用于认证243份，抵�税款2664873.85元。
3、2013年12月27日，被告单位沁阳市大安运输有限公司在没有真实业务发生的情况下，取得北京汇都邦德商贸有限公司增值税专用发票2份，总金额19540140元，增值税额2839165.64元，货物名称为燃料油，进行认证抵扣。
4、2014年3月23日，被告单位沁阳市大安运输有限公司在没有真实业务发生的情况下取得东明石油经销有限公司增值税专用发票5份，总金额5787260元，增值税额840883.94元，货物名称为燃料油，进行认证抵扣。
上述事实，公诉机关提供了相应的证据，并认为被告单位沁阳市大安运输有限公司、被告人陈桦的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告单位沁阳市大安运输有限公司的诉讼代表人对起诉书指控的事实和罪名�不清楚。
被告人陈桦对起诉书指控的事实没有异议，但辩称其已经将沁阳市大安运输有限公司转让给刘海利，公司行为与其无关，其不构成虚开增值税专用发票罪。
被告人陈桦的辩护人辩称沁阳市大安运输有限公司已经转让给刘海利，在案证据不能证明陈桦系该公司的直接责任人，陈桦不构成虚开增值税专用发票罪。并提供沁阳市大安运输有限公司转卖协议一份。
经审理查明：被告单位沁阳市大安运输有限公司于2012年4月25日注册成立，企业类型为有限责任公司，经营场所沁阳市长城路东段，经营范围道路普通货物运输、货运站经营，股东：陈桦、司某。被告人陈桦为法定代表人及董事，庞蕾为监事，司某为经理。陈桦与司某原系夫妻。杜某1系沁阳市大安运输有限公司会计。2013年至2014年，沁阳市大安运输有限公司在经营期间，由陈�直接经手公司业务、并参与公司管理，为他人虚开、让他人为本单位虚开增值税专用发票,具体如下：
一、2014年4月13日，被告单位沁阳市大安运输有限公司与大连诚实货运代理有限公司签订货物运输委托合同，合同内容为：运输货物名称为白水泥，运输地点为郑州至沈阳，共计运输10000吨，每吨运费330元，共计运费330万元；运输地点为郑州至大连，共计运输13750吨，每吨运费400元，共计运费550万元。以上两项总计为880万元运输费。该合同约定：货物起运日期为2014年4月15日，货物到达日期为2014年5月24日。货物起运地点为郑州市黄郭路23号，运输费支付方式为银行转账。运输费支付时间最后日期为2014年6月12日。大连诚实货运代理有限公司签的是蔡某的名字，沁阳市大安运输有限公司签的是陈桦的名字。
沁阳市大安运输有限公司于2014年5月26日至2014年5月27日期间共为大连诚实货运代理有限公司开具货物运输业增值税专用发票80份，价税合计8800000元，涉及税款872072元，大连诚实货运代理有限公司用于认证80份，抵扣税款872072元。发货人为河南高祥实业有限公司，纳税人识别号410105096692276。
2014年6月4日至2014年6月10日，被告人陈桦的账户（62×××10）分八次给大连诚实货运代理有限公司转账6980182元，后大连诚实货运代理有限公司分八次将6840000元转账给沁阳市大安运输有限公司。
经沁阳市国家税务局稽查局工作人员调查，发现河南高祥实业有限公司在郑州市无此企业名称及税号，也无该企业名称及注册信息，对货物运输合同中的货物起运地点：郑州市黄郭路23号进行实地调查，发现该路已于2013年进行改造，道路两边设施全部拆迁，均未发现有大型货场，经询问周边企业、路人，证明该路从来无门牌号码。经郑州市工商局查询，截止2015年10月13日，未查询到河南高祥实业有限公司相关信息。
上述事实，有经庭审举证、质证，经本院确认的下列证据予以证实：
（一）书证
1、货物运输合同，证明2014年4月13日，沁阳市大安运输有限公司与大连诚实货运代理有限公司签订货物运输合同，合同内容为：运输货物名称为白水泥，运输地点为郑州至沈阳，共计运输10000吨，每吨运费330元，共计运费330万元；运输地点为郑州至大连，共计运输13750吨，每吨运费400元，共计运费550万元。以上两项总计为880万元运输费。该合同约定：货物起运日期为2014年4月15日，货物到达日期为2014年5月24日。货物起运地点为郑州市黄郭路23号。运输费支付方式为银行转账。运输费支付时间最后日期为2014年6月12日。大连诚实货运代理有限公司签的是蔡某的名字，沁阳市大安运输有限公司签的是陈桦的名字。
2、沁阳市国家税务局稽查局对河南高祥实业有限公司调查情况，证明经沁阳市国家税务局稽查局工作人员调查，发现河南高祥实业有限公司在郑州市无此企业名称及税号，也无该企业名称及注册信息，对货物运输合同中的货物起运地点：郑州市黄郭路23号进行实地调查，发现该路已于2013年进行改造，道路两边设施全部拆迁，均未发现有大型货场，经询问周边企业、路人，证明该路从来无门牌号码。
3、沁阳市国家税务局出具的沁阳市大安运输有限公司货运增值税专用发票开具清单，证明2014年5月26日至2014年5月27日期间，沁阳市大安运输有限公司共为大连诚实货运代理有限公司开具货物运输业增值税专用发票80张，涉及税款872072元，价税合计为8800000元。该80张增值税发票发货人均为河南高祥实业有限公司，识别号为410105096692276，开票方均为沁阳市大安运输有限公司，受票方均为大连诚实货运代理有限公司，发票号码为00538159-00538201，承运人识别号为410882594864841，受票方为210202079473213。
4、大连市中山区国家税务局出具的涉税证明，证明大连诚实货运代理有限公司纳税人识别号为210202079473213。大连诚实货运代理有限公司增值税及所得税归大连市中山区国家税务局管辖。该企业系统登记购票人为马某1和蔡某。2014年5月26日至2014年6月19日期间，大连诚实货运代理有限公司用沁阳市大安运输有限公司为其开具的80份货运增值税发票到大连市中山区国家税务局认证80份，抵扣税款872072元。
5、企业活期明细信息，证明2014年6月4日至2014年6月10日，被告人陈桦先后分八次给大连诚实货运代理有限公司转账6980182元，后大连诚实货运代理有限公司分八次将6840000元运转账给�阳市大安运输有限公司。
6、郑州市工商局出具的证明，证明截止2015年10月13日，未查询到河南高祥实业有限公司相关信息。
7、大连诚实货运代理有限公司工商登记资料，证明大连诚实货运代理有限公司位于大连市中山区，属自然人投资或控股的有限责任公司，注册资本30万元。成立日期为2013年11月11日。原为大连恒洋货运代理有限公司，2014年2月28日变更名称为大连诚实货运代理有限公司，股东变更为蔡某、陈献军，法定代表人为蔡某。经营范围为国内货运代理。
8、大连诚实货运代理有限公司税务登记资料，证明大连诚实货运代理有限公司纳税人识别号为210202079473213，从业人数为2人，法定代表人为蔡某，财物负责人为吕杰。主管税务局为大连市中山区国家税务局。于2013年11月12日进行税务登记。
9、辨认笔录，证明蔡某辨认�马某1。马某1辨认出安宁、石某、金先兵。
（二）证人证言。
1、证人蔡某的证言，证实蔡某经朋友石某介绍到大连诚实货运代理有限公司上班，金先兵是该公司的实际控制人，石某与金先兵让蔡某做该公司的法定代表人。
2、证人马某1的证言，证实马某12014年初开始到大连诚实货运代理有限公司做兼职跑税，到2014年5月底不干，前后在这个公司兼职两三个月，主要是报税和领取发票。
3、证人石某的证言，证实2014年初的时候，石某把蔡某介绍到其丈夫金先兵的大连诚实货运代理有限公司上班。该公司实际控制人是金先兵和马某1。
4、证人杜某1的证言，证实杜某1没有给大连诚实货运代理有限公司转过款。2014年6月份，陈桦给杜某1一份大连诚实货运代理有限公司与沁阳市大安运输有限公司签订的货运合同，并让杜某1给大连诚实货运代理有限公司开具增值税专用发票80张，价税合计为8800000元。
二、2013年9月1日，沁阳市大安运输有限公司在没有实际发生业务的情况下与新疆金晖兆丰焦化有限公司签订精煤运输协议书，约定：运输精煤33000吨，每吨运费单价为850元，合计运费金额为28050000元。装货地点为宁夏太阳山，卸货地点为拜城县，运输期限为4个月。结算方式为货到付款。
2013年12月18日至2013年12月19日，沁阳市大安运输有限公司为新疆金晖兆丰焦化有限公司开具货运增值税专用发票253份，价税合计28220076元，涉及税款2796584.09元。2015年12月，新疆金晖兆丰焦化有限公司持沁阳市大安运输有限公司开具的货运增值税专用发票253份，其中用于认证243份，抵扣税款2664873.85元，金额24226126.15元。
上述事实，有经庭审举证、质证，经本院确认的下列证据予以证实�
（一）书证
1、沁阳市大安运输有限公司货运增值税专用发票清单，证明2013年12月18日至2013年12月19日期间，沁阳市大安运输有限公司共为新疆金晖兆丰焦化有限公司开具货运增值税专用发票253份，合计为25277207.23元。售票方识别号为6529265999182700、承运人识别号为410882594864841。
2、拜城县国税局出具的证明，证明2015年12月，沁阳市大安运输有限公司共为新疆金晖兆丰焦化有限公司开具货运增值税专用发票253份，其中新疆金晖兆丰焦化有限公司用于认证243份，抵扣税款2664873.85元，金额24226126.15元。
3、新疆金晖兆丰焦化有限公司提供的书证，证明2013年12月18日至2013年12月19日期间，沁阳市大安运输有限公司共为新疆金晖兆丰焦化有限公司开具货运增值税专用发票253份，价税合计为28057700元。涉及税额为2780492.77元。
4、协议�，2013年9月1日，托运方新疆金晖兆丰焦化有限公司与承运方沁阳市大安运输有限公司签订精煤运输协议书，约定：运输精煤33000吨，每吨运费单价为850元，合计运费金额为28050000元。装货地点为宁夏太阳山，卸货地点为拜城县，运输期限为4个月。结算方式为货到付款。
5、中国银行沁阳市支行出具的证明，证明沁阳市大安运输有限公司在中国银行沁阳市支行的基本结算账户为250716309754，经查询2013年12月份沁阳市大安运输有限公司在该行账户没有收到户名为新疆金晖兆丰焦化有限公司（账号42201040008405）分8笔合计金额2300万元的明细交易，中国银行沁阳支行未给沁阳市大安运输有限公司出具过汇兑来账凭证回单。
6、沁阳市大安运输有限公司记账情况，证明沁阳市大安运输有限公司的记账情况。
7、辨认笔录，证明郑某辨认出李某、田文岐；李某辨认出马学文。
（二）证人证言
1、证人郑某的证言，证实郑某系青海远胜矿业有限公司法定代表人。新疆金晖兆丰焦化有限公司购买青海远盛矿业有限公司煤炭，由新疆金晖兆丰焦化有限公司运输，郑某帮忙找车运输，由新疆金晖兆丰焦化有限公司结算运费。运输车辆多数都是个体户的车，不能开具货物运输发票，到年底结算的时候，新疆金晖兆丰有限公司需要发票，让郑某帮忙购买。郑某经宁夏海源县信息部的田某介绍，通过李某购买，票面金额2800万元左右，250份左右。新疆金晖兆丰焦化有限公司、青海远盛矿业有限公司和沁阳市大安运输有限公司没有发生实际业务。
2、证人田某的证言，证实田风岐于2008年至今在青海天峻县开货运信息部。2013年春节后，郑某让田风岐在宁夏找个中转站，负责联系从宁夏发往新疆拜城县的�辆。2013年年底，煤炭基本全部运到新疆金晖兆丰焦化有限公司。郑某让田风岐提供增值税发票。田风岐在当地国税局代开了部分发票，由于开的票数额太大，后来国税局不再代开，郑某和田风岐找到李某让李某开增值税专用发票，通过李某购买了沁阳市大安运输有限公司出具的货物运输业增值税专用发票。沁阳市大安运输有限公司与新疆金晖兆丰焦化有限公司签订的货运协议书是在购买货物运输业增值税专用发票的时候，李某拿过来让郑某盖的新疆金晖兆丰焦化有限公司的合同专用章。沁阳市大安运输有限公司和新疆金晖兆丰焦化有限公司、青海远盛矿业有限公司没有业务往来。
3、证人李某的证言，证实2013年夏天，田某与郑某让李某找车从太阳山将一批煤运往新疆金晖兆丰焦化有限公司，李某介绍马学文找车运输。2013年底，田凤岐和郑某让李某提供发票，李某联系马学文要求开具发票，并让郑某提供开票费，之后马学文将票交给李某，李某将票交给田凤岐。
4、证人来某的证言，证实来某系金晖兆丰公司物流有限公司工作人员。2013年后半年，山西总公司的精煤从山西运出到太阳山中转，然后运到拜城金晖兆丰焦化有限公司，来某负责结算运费，运费没有支付给沁阳市大安运输有限公司，都是直接支付给了运输车辆。进账发票是2013年12月份郑某邮寄过来，来某交到财务部门。
5、证人杜某1的证言，证实2013年12月份的一天，陈桦说沁阳市大安运输有限公司与新疆金晖兆丰焦化有限公司有一笔业务，需要公司出具2800万元左右的货物运输业增值税专用发票并交付杜某12800万元左右的银行汇兑凭证回单，让杜某1开票。杜某1给新疆金晖兆丰焦化有限公司出具约250份，合计2800万元左右的发票。
三、北京汇都德邦商贸有限公司注册资本为100万元，法定代表人为杜某2，为自然人独资的有限责任公司，经营范围：一般经营项目：销售建筑材料、五金交电、金属材料、文具用品、医疗器械（限Ⅰ类）、化工产品（不含危险化学品）、通讯设备、计算机、软件及辅助设备、针纺产品、电子产品、仪器仪表、机械设备、首饰、矿产品（不含煤炭）【上述经营范围内不含燃料油】。从业人数为5人，经理及执行董事为杜某2，监事为李先强。
2013年12月31日，沁阳市大安运输有限公司在没有与北京汇都德邦商贸有限公司发生业务的情况下，持北京汇都德邦商贸有限公司所开具的两张发票（发票号为04648750、04648749，开票日期2013年12月27日，货物或应税劳务名称为燃料油，销货单位名称北京汇都德邦商贸有限公司）在沁阳市国税局认证抵扣，价税合计19540140元，涉及�款2839165.64元。
经沁阳市国家税务局对北京汇都德邦商贸有限公司进行调查，北京汇都德邦商贸有限公司最后一次纳税申报日期为2014年1月2日，现为非正常状态，座机电话无人接听，手机电话关机状态，于2014年2月17日走逃，于2013年8月22日办理税务登记手续。法人为杜某2，注册资本100万元，全部为杜某2出资，从业人数为5人，从事行业为零售业。2013年12月2日，沁阳市大安运输有限公司取得北京汇都德邦商贸有限公司所开具的2张增值税专用发票（发票号为04648750、04648749），涉及税款2839165.64元，价税合计19540140元。北京汇都德邦商贸有限公司经营范围无燃料油产品。
上述事实，有经庭审举证、质证，经本院确认的下列证据予以证实：
（一）书证
1、沁阳市国家税务局出具的北京汇都德邦商贸有限公司外调情况，证明北京汇都德�商贸有限公司最后一次纳税申报日期为2014年1月2日，现为非正常状态，座机电话无人接听，手机电话关机状态，于2014年2月17日走逃，于2013年8月22日办理税务登记手续。法人为杜某2，注册资本100万元，全部为杜某2出资，从业人数为5人，从事行业为零售业。2013年12月2日，沁阳市大安运输有限公司取得北京汇都德邦商贸有限公司所开具的两张增值税专用发票（发票号为04648750,04648749），增值税额2839165.64元，总金额为19540140元。北京汇都德邦商贸有限公司经营范围无燃料油产品。
2、北京汇都德邦商贸有限公司登记材料，证明北京汇都德邦商贸有限公司注册资本为100万元，法定代表人为杜某2，为自然人独资的有限责任公司，经营范围：一般经营项目：销售建筑材料、五金交电、金属材料、文具用品、医疗器械（限Ⅰ类）、化工产品（不含危险化学品）、通讯设备、计算机、软件及辅助设备、针纺产品、电子产品、仪器仪表、机械设备、首饰、矿产品（不含煤炭）。从业人数为5人，经理及执行董事为杜某2，监事为李先强。
3、沁阳市大安运输有限公司增值税专用发票抵扣清册，证明2013年12月31日，沁阳市大安运输有限公司持北京汇都德邦商贸有限公司所开具的两张发票（发票号为04648750、04648749）在沁阳市国税局认证抵扣，增值税额2839165.64元。
4、沁阳市大安运输有限公司银行账户交易明细，证明沁阳市大安运输有限公司与北京汇都德邦商贸有限公司无交易情况。
5、沁阳市大安运输有限公司明细分类账，证明2013年12月份，沁阳市大安运输有限公司与北京汇都德邦商贸有限公司无交易往来。
（二）证人证言
1、证人杜某2的证言，证实杜某2不是北京汇都德邦商贸有限公司的法人代表，未在北京市朝阳区国税局、工商局办理过任何手续，也未领过发票，不知道沁阳市大安运输有限公司。
2、证人杜某1的证言，证实杜某1不清楚沁阳市大安运输有限公司是否在北京汇都德邦商贸有限公司购买燃料油。2013年，陈桦将两张增值税专用发票（票号为04648750、04648749）交给杜某1，让杜某1用于抵扣税款。
四、胡然轩将沁阳市大安运输有限公司出具的购买燃料油的委托书交给陈某1，并告知陈某1如果客户不需要发票，胡然轩将钱打给沁阳市大安运输有限公司，沁阳市大安运输有限公司将钱打给东明石油经销有限公司，陈某1以沁阳市大安运输有限公司的名义在东明石油经销有限公司购买燃料油，由东明石油经销有限公司将发票开到沁阳市大安运输有限公司。2014年3月23日，胡然轩通过账户，将2878173元、2909087元转到沁阳市大安运输有限公司在农业银行沁阳市怀府中路分理处的账户，后沁阳市大安运输有限公司将上述款项转到东明石油经销有限公司。同日，东明石油经销有限公司为沁阳市大安运输有限公司出具增值税专用发票5份，总金额5787260元，涉及税款840883.94元，货物名称为燃料油，沁阳市大安运输有限公司进行认证抵扣。
上述事实，有经庭审举证、质证，经本院确认的下列证据予以证实：
（一）书证
1、沁阳市国税局出具的东明石油经销有限公司外调情况，证明2014年3月23日，沁阳市大安运输有限公司取得东明石油经销有限公司增值税专用发票5份，总金额5787260元，增值税额840883.94元，货物名称为燃料油。
2、山东省增值税专用发票5份，证明5张增值税专用发票发票号码为01030339、01060340、01060341、01060336、01060335，销货方为东明石油经销有限公司，纳税人�别号为372930169280386，经办人为陈某1。购货方为沁阳市大安运输有限公司，纳税识别号为410882594864841，涉及税额为840883.94元，价税合计为5787260元。
3、抵扣清册，证明沁阳市大安运输有限公司持东明石油经销有限公司所开具的5张增值税专用发票在沁阳市国税局抵扣税额为840883.94元，燃料油总价为4946376.06元，价税合计为5787260元。
4、东明石油经销有限公司工商登记材料，证明东明石油经销有限公司法定代表人为刘忠华，注册资本为5000万元人民币，成立日期为2007年3月29日。经营范围为销售汽油、柴油、蜡油、溶剂油、液体石蜡、重交沥青、丙烯、丙烷、聚丙烯、液化石油气、异构化料、混合苯、混合芳烃、苯、甲苯、二甲苯、石油焦、二甲醚、甲基叔丁基醚、甲醇、石脑油、烧碱、液氯、工业用调和油、燃料油。
5、东明县菜园集镇西合�行政村村民委员会出具的证明，证明2015年8月20日，胡然轩因病医治无效死亡。
6、沁阳市大安运输有限公司农业银行交易情况，证明沁阳市大安运输有限公司在农业银行沁阳市怀府中路分理处的账户为16313501040002890。2014年3月23日，该账户分别收到胡然轩转账2878173元、2909087元，后沁阳市大安运输有限公司将上述款项转到东明石油经销有限公司。
（二）证人证言
1、证人陈某1的证言，证实陈某1系出租车司机，陈某1在开出租车的过程中介绍来东明购买燃料油的客户到胡然轩处购买。胡然轩将2014年3月23日沁阳市大安运输有限公司给陈某1出具的购买燃料油的委托书交给陈某1，并告诉陈某1如果客户不需要发票，陈某1以沁阳市大安运输有限公司的名义在东明石油经销有限公司购买燃料油，由东明石油经销有限公司将发票开到沁阳市大安运输有�公司。沁阳市大安运输有限公司实际上并没有购买东明石油经销有限公司的燃料油。
2、证人杜某1的证言，证实陈桦将东明石油经销有限公司出具的增值税发票交给杜某1，让杜某1用于抵扣。
本案还有以下综合证据在案予以证实：
（一）书证
1、受案表、立案决定书，证明该案来源于沁阳市国税局移送，沁阳市公安局于2015年10月23日立案。
2、户籍证明，证明被告人陈桦基本信息。
3、纳税人票种核定申请表、税务登记表，证明沁阳市大安运输有限公司法定代表人为陈桦，发票经办人为杜某1、刘某，财务负责人及办税人为杜某1。该公司原持票最高数量、每月购票最高数量及每次购票最高数量为100张，后于2013年12月19日将持票最高数量、每月购票最高数量及每次购票最高数量变更为500份。
4、沁阳市�安运输有限公司登记材料，证明沁阳市大安运输有限公司成立于2012年4月25日，注册资本为300万元，位于沁阳市长城路东段，股东：陈桦、司某。陈桦为法定代表人及董事，庞蕾为监事，司某为经理。
5、沁阳市大安运输有限公司在中国银行活期基本账户存款情况，证明沁阳市大安运输有限公司在中国银行沁阳支行的活期基本账户为250716309754及交易情况。
6、沁阳市大安运输有限公司农业银行交易情况，证明沁阳市大安运输有限公司在农业银行沁阳市怀府中路分理处的账户为16313501040002890，及该账户交易情况。
7、沁阳市道路运输管理所出具的证明，证明经沁阳市道路运输管理所查询，沁阳市大安运输有限公司成立于2012年4月24日，成立至今未在该所办理新车入户或其他业务手续。
8、抓获证明，证明陈桦于2015年11月18日23时许被抓获。
9、发破案经过，证明该案的来源及破案情况。
（二）证人证言
1、证人陈某2的证言，证实陈某2见过陈桦，不知道沁阳市大安运输有限公司。
2、证人赵某1的证言，证实赵某1系陈某2（又名陈康）的司机，2014年春天，赵某1和陈某2到过沁阳，不清楚陈某2在沁阳和谁见面。
3、证人杜某1的证言，证实沁阳市大安运输有限公司和沁阳市凤凰城风格酒店的老板都是陈桦，公司的员工会两边帮忙。2013年3月份，陈桦让杜某1到沁阳市大安运输有限公司上班，当时公司在覃怀办事处院内办公。公司法定代表人是陈桦，股东是司某，工作人员有刘某、马某2、杨萌等。杜某1主要负责联系工商税务等相关业务，公司出具的增值税专用发票的开票人是杜某1，公司的货物运输业增值税专用发票都是根据陈桦交待由杜某1开具，具体有没有业务不清楚，发票是杜某1在税务局领取。杜某1不清楚刘海利是否是沁阳市大安运输有限公司的经理。陈某2来公司一般都是在陈桦的办公室。不认识陈某1。
4、证人马某2的证言，证实沁阳市大安运输有限公司和沁阳市凤凰城风格酒店的老板都是陈桦。沁阳市大安运输有限公司在沁阳市覃怀办事处大院办公。杜某1是沁阳市大安运输有限公司工作人员，负责财务。马某2不认识陈某1。
5、证人刘某的证言，证实刘某系沁阳市大安运输有限公司的员工，陈桦系公司老板，杜某1系公司会计。其没有见过公司的运输车辆，不知道公司的停车场在什么地方，没有发现公司有什么业务。刘某不认识刘海利，不认识陈某2。
6、证人冯某的证言，证实2011年12月份，沁阳市大安运输有限公司在筹建过程中，冯某在沁阳市大安运输有限公司给陈桦开车，陈桦是沁阳市大安运输有限公司的负责人，公司会计是杜某1，公司员工还有杨萌萌、刘某、刘海利。沁阳市凤凰城风格酒店成立以后，冯某到凤凰城风格酒店工作。冯某在沁阳市大安运输有限公司工作期间没有见过公司的运输车辆，也没有见过该公司的停车场。冯某不认识陈某2。
7、证人司某的证言，证实司某不清楚沁阳市大安运输有限公司注册成立情况，注册资料都不是其本人签名。司某不知道沁阳市大安运输有限公司有多少辆运输车辆。
8、证人赵某2的证言，证实赵某2通过覃怀办事处书记朱俊峰、主任李艳霞介绍认识陈桦。赵某2曾协调过沁阳市大安运输有限公司与沁阳市覃怀办事处西武庄村签订租赁协议一事，但该协议没有履行。
9、证人张某的证言，证实张某系沁阳市国家税务局城区分局副局长，2013年6月份，沁阳市大安运输有限公司由营改增从地税局转到国税局，沁阳市大安运输有限公司法人是陈桦，会计为杜某1。该公司第一次核定票种，核定发票数量为100份，2013年12月19日，增加发票数量至500份。张某和赵某3到沁阳市大安运输有限公司巡查时，陈桦和杜某1均在场。2014年7月份，巡察发现该公司经营中进销项异常，及时将线索移交稽查。
10、证人赵某3的证言，证实赵某3系沁阳市国家税务局城区分局局长，沁阳市大安运输有限公司于2013年7月底之前，属于地税局管辖交通运输企业，2013年8月1日之后转国税局，进行增值税管理，第一次核定票种，核定发票数量为100份，2013年12月19日，该企业因业务需求，增加发票数量至500份。张某和赵某3到沁阳市大安运输有限公司巡查时，陈桦和杜某1均在场。
（三）被告人陈桦的供述，证实沁阳市大安运输有限公司是2012年4月份在沁阳市�商局登记注册，法人代表是陈桦，股东是陈桦、司某，注册资金300万元，经营范围普通货物运输、物流服务，注册地是西万邘邰村，2012年5月份将地址变更到沁阳市长城路东段，公司经营情况主要是由刘海利负责，公司的所有业务，包括车辆租赁、融资、管理费等都是刘海利负责。刘海利于2015年8月份去世。公司员工有会计杜某1、冯超、佟伟等。公司原来有55部运输车辆。公司的财务是杜某1负责。陈桦不知道公司的盈亏情况。注册公司时和邘邰村委会签订的场地租赁合同是真的，但实际上并没有履行。公司和沁阳市覃怀办事处西武庄村签订的租赁协议是覃怀办事处的赵某2协调签订的，没有实际履行。不清楚沁阳市大安运输有限公司对外开展的业务情况。陈桦没有让杜某1开过公司增值税专用发票，也没有给过杜某1进项发票，不清楚沁阳市大安运输有限公司与大连诚�货运代理有限公司、河南高祥实业有限公司、北京汇都德邦商贸有限公司、新疆金晖兆丰焦化有限公司有无业务往来。2014年6月6日至2014年6月10日，通过陈桦的账户给大连诚实货运有限公转账880万元系刘海利让陈桦转的款。
关于被告人陈桦及其辩护人提出的陈桦已经将沁阳市大安运输有限公司转卖给刘海利，陈桦不是该公司的直接责任人，其不构成虚开增值税专用发票罪的辩护意见。经查，证人杜某1、马某2、刘某、冯某、司某、赵某2、张某等的证言、书证沁阳市大安运输有限公司登记材料、银行交易明细等证据相互印证，能够证实陈桦系沁阳市大安运输有限公司的法定代表人，且直接经手公司业务、并参与公司管理，应视其为该公司的直接责任人，沁阳市大安运输有限公司构成虚开增值税专用发票罪，陈桦作为该公司的直接责任人，应以虚开增值税专�发票罪对其进行刑事处罚。陈桦及其辩护人提出的辩护意见及提交的沁阳市大安运输有限公司转卖协议与庭审查明的事实不符，且没有其他证据予以佐证，不足以证明其辩护意见成立，故对该辩护意见不予采纳。
本院认为，被告单位沁阳市大安运输有限公司为他人虚开增值税专用发票、让他人为本单位虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；被告人陈桦作为被告单位沁阳市大安运输有限公司的直接责任人，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。沁阳市人民检察院指控沁阳市大安运输有限公司、陈桦犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，予以确认。根据沁阳市大安运输有限公司、陈桦犯罪的事实、性质、情节及社会危害程度等，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条之规定，判�如下：
被告单位沁阳市大安运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币300000元。
（罚金于本判决生效后三日内向本院缴纳。）
被告人陈桦犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年。
（刑期从判决执行之日起开始计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年11月19日起至2026年11月17日止。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向河南省焦作市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。
审 判 长 张敏洁
审 判 员 范献献
人民陪审员 陈伟利
二〇一七年十月二十六日
书 记 员 张婉婷