四川省三台县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）川0722刑初41号
公诉机关三台县人民检察院。
被告人朱某某，男，四川省三台县人，汉族，高中文化，绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司法定代表人、总经理并系四川省中贤建设工程有限责任公司实际控制人。现住三台县潼川镇。因涉嫌诈骗罪，于2015年4月8日被三台县公安局刑事拘留，2015年5月11日经三台县人民检察院批准，次日被三台县公安局执行逮捕。现押三台县看守所。
辩护人罗少金，四川弘齐律师事务所律师。
三台县人民检察院以三检刑诉（2016）第33号起诉书指控被告人朱某某犯持有伪造的发票罪、诈骗罪，于2016年2月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。三台县人民检察院指派检察员蒋鸿宇出庭支持公诉，被告人朱某某及辩护人罗少金到庭参加诉讼。现已审理终结。
三台县人民检察院指控：一、持有伪造的发票罪。
2008年7月3日，被告人朱某某因承接三台县人民医院的零星工程项目维修、维护工程需要，在三台县工商行政管理局注册成立“绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司”。2013年1月9日，因国家政策、制度的限制，朱某某为维持其在三台县人民医院的各种工程项目，又以其女朱丹丹之名在四川省工商行政管理局注册成立”四川省中贤建设工程有限责任公司”，该公司实际由被告人朱某某掌控。以三台县人民医院“感染科临时排污管道工程，综合大楼北侧车道及路面工程，前坝场平工程、外科大楼间坝子、地下室铺页岩砖及零星工程”等工程为由，填制154份《四川省绵阳市建筑业发票》、《四川省绵阳市其他服务业发票》、《四川省绵阳市地方税务局通用手工发票》、《建筑业统一发票（代开）》机打等假发票，报销各项维修、维护等零星工程款人民币11955339.20元。经三台县地方税务局《三地税鉴字（2014）1号》、《三地税鉴字（2015）1号》鉴定：154张发票（金额共计人民币11955339.20元）均为假发票。
二、诈骗罪
2011年1月至2014年6月期间，被告人朱某某以绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司、四川省中贤建设工程有限责任公司名义在三台县人民医院填报工程款中，通过伪造《维修、维护等零星工程施工合同（协议）》、《报销凭单》、《四川省绵阳市建筑业发票》、《四川省绵阳市其他服务业发票》、《四川省绵阳市地方税务局通用手工发票》、《建筑业统一发票（代开）》、《竣工结算总价》等资料，虚高工程造价、伪造工程项目、重复报帐，在三台县人民医院骗取工程款人民币7887646.46元
公诉机关认为，被告人朱某某明知是伪造的发票而持有，数量巨大，其行为已构成持有伪造的发票罪；又以非法占有为目的，用虚构事实骗取公共财物，数额特别巨大，其行为又构成诈骗罪。被告人朱某某犯数罪，应当数罪并罚。
被告人朱某某对指控的罪名无异议，提出：骗取数额没那么的意见；其辩护人提出，指控朱某某持有伪造的发票数量巨大，现无相关法律规定及司法解释，应按有利被告人的原则处理，且朱某某又自愿认罪，请求从轻处罚的辩护意见。
经审理查明，一、持有伪造的发票罪。
2008年7月3日，被告人朱某某因承接三台县人民医院的零星工程项目维修、维护工程需要，在三台县工商行政管理局注册成立“绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司”。2013年1月9日，因国家政策、制度的限制，朱某某为维持其在三台县人民医院的各种工程项目，又以其女朱丹丹之名在四川省工商行政管理局注册成立”四川省中贤建设工程有限责任公司”，该公司实际由被告人朱某某掌控。以三台县人民医院“感染科临时排污管道工程，综合大楼北侧车道及路面工程，前坝场平工程、外科大楼间坝子、地下室铺页岩砖及零星工程”等工程为由，填制伪造的154份《四川省绵阳市建筑业发票》、《四川省绵阳市其他服务业发票》、《四川省绵阳市地方税务局通用手工发票》、《建筑业统一发票（代开）》机打等发票，报销各项维修、维护等零星工程款共计人民币11955339.20元。经三台县地方税务局《三地税鉴字（2014）1号》、《三地税鉴字（2015）1号》鉴定书鉴定：154张发票（金额共计人民币11955339.20元）均为假发票。
上述事实，有经庭审质证的下列证据证实：1、绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司菅业执照，证实该公司资质及经营范围的情况。2、四川省中贤建设工程有限责任公司菅业执照，证实该公司资质及经营范围的情况。3、三台县人民医院2011年1月至2014年1月期间的会计记账凭单154份，证实被告人朱某某以“绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司”、”四川省中贤建设工程有限责任公司”、“四川和信建设工程有限责任公司”开具的《四川省绵阳市建筑业发票》、《四川省绵阳市其他服务业发票》、《四川省绵阳市地方税务局通用手工发票》、《建筑业统一发票（代开）》（机打）等发票，报销领取金额合计11955339.20元的事实。4、《三地税鉴字（2015）1号》鉴定书，证实被告人朱某某填制了《四川省绵阳市其他服务业发票》手开和《建筑业统一发票（代开）》机打等假发票共计125份，共计填报工程款金额9611284.30元的事实。5、三地税鉴字（2015）1号鉴定书，证实被告人朱某某共计填制《四川省绵阳市其他服务业发票》手开假发票共计29份，共计填报工程款金额2344054.90元的事实。6、绵阳市维益司法鉴定中心的《绵阳市维益司法鉴定中心文书司法鉴定意见书》，绵维司（2015）文鉴字第07号的鉴定书，证实154张报销发票上吴某某等人的可疑签名字迹对应吴某某等人的签名字迹不是同一人所写的事实。7、三台县财政国库集中支付中心、中国银行三台支行、中国工商银行三台支行、中国建设银行三台支行、中国邮政储蓄银行三台县支行、绵阳市商业银行三台支行、三台县农村信用合作联社等单位，三台县人民医院直接转款到绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司、四川省中贤建设工程有限责任公司的转款影印件，证实三台县人民医院直接或通过银行转款给被告人朱某某共计人民币11955339.20元的事实。8、证人王某某证言，证实自己对朱某某拿到医院财务科154份工程款报帐票据，因均有各级领导审核签名，均给予了报帐及支付的事实。9、被告人朱某某供述，证实自己2008年7月3日为承接三台县人民医院的零星工程项目维修、维护工程需要，在三台县工商行政管理局注册成立”绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司”任法人代表。2013年1月9日，因国家政策、制度的限制，朱某某为维持其在三台县人民医院的各种工程项目，又以其女朱丹丹之名在四川省工商行政管理局注册成立“四川省中贤建设工程有限责任公司”，该公司实际由自己掌控。自己以这两个公司名义在三台县人民医院先后做了几十个项目，具体的项目记不清楚了，同县医院的结算都是通过转帐的方式转到自己的帐户的。先是为了少给税去开假发票，后来因为其它工程亏了，就从小广告上看到有人做假发票、办假证，就去找到他伪造发票、印章、领导签名等，后共计伪造假发票154份，共计金额11955339.20元的事实。
二、诈骗罪
2011年1月至2014年6月期间，被告人朱某某以绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司、四川省中贤建设工程有限责任公司名义在三台县人民医院填报工程款中，通过伪造《维修、维护等零星工程施工合同（协议）》、《报销凭单》、《四川省绵阳市建筑业发票》、《四川省绵阳市其他服务业发票》、《四川省绵阳市地方税务局通用手工发票》、《建筑业统一发票（代开）》、《竣工结算总价》等资料，虚高工程造价、伪造工程项目、重复报帐，在三台县人民医院骗取工程款人民币7887646.46元的事实。
上述事实，有经庭审质证的下列证据证实：1、绵阳市维益司法鉴定中心的绵维司（2015）文鉴字第07号的鉴定书和四川广信工程造价咨询事务所有限责任公司工程项目的工程造价咨询报告书，证实被告人朱某某以绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司、四川省中贤建设工程有限责任公司名义在三台县人民医院填报工程款中，通过伪造《维修、维护等零星工程施工合同（协议）》、《报销凭单》、《四川省绵阳市建筑业发票》、《四川省绵阳市其他服务业发票》、《四川省绵阳市地方税务局通用手工发票》、《建筑业统一发票（代开）》、《竣工结算总价》等资料，虚高工程造价、伪造工程项目或重复报帐，在三台县人民医院骗取工程款人民币7887646.46元的事实。2、三台县财政国库集中支付中心、中国银行三台支行、中国工商银行三台支行、中国建设银行三台支行、中国邮政储蓄银行三台县支行、绵阳市商业银行三台支行、三台县农村信用合作联社等单位，三台县人民医院直接转款到绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司、四川省中贤建设工程有限责任公司的转款影印件，证实三台县人民医院直接或通过银行转款给被告人朱某某共计人民币11955339.20元，其中7887646.46元系以虚高工程造价、伪造工程项目或重复报帐等手段，在三台县人民医院骗取的工程款的事实。3、证人王某某证言，证实自己对朱某某拿到医院财务科154份工程款报帐票据及支付工程款单据，因均有各级领导审核签名，均给予了报销并由出纳蒲东兵转帐支付给朱某某的事实。4、证人蒲某某证言，证实自己在三台县人民医院的工作岗位是出纳员，在同朱某某及其公司的具体工作往来中，就是按照出纳员的职责，将领导审核及相关经办人员已签名报账发票及工程结算附件收到后，填制《委托支付凭证》交由王某某审核并加盖各种印鉴，便到银行及财政转移支付中心进行转帐支付的事实。5、被告人朱某某供述，证实自己2008年7月3日为承接三台县人民医院的零星工程项目维修、维护工程需要，在三台县工商行政管理局注册成立“绵阳市三台县金茂园环境艺术有限公司”任法人代表。2013年1月9日，因国家政策、制度的限制，朱某某为维持其在三台县人民医院的各种工程项目，又以其女朱某某之名在四川省工商行政管理局注册成立”四川省中贤建设工程有限责任公司”，该公司实际由自己掌控。自己以这两个公司名义在三台县人民医院先后做了几十个项目，具体的项目记不清楚了，同县医院的结算都是通过转帐的方式转到自己的帐户的。先是为了少给税去开假发票，后来因为其它工程亏了，就从小广告上看到有人做假发票、办假证，就去找到他伪造发票、印章、领导签名等，后共计伪造假发票154份，共计金额11955339.20元，并以虚高工程造价、伪造工程项目等手段，在三台县人民医院骗取了工程款，但金额没有指控的那么多，自己还有做了工程未结帐的情况。
被告人朱某某持有伪造的发票、诈骗事实还有以下证据证实：1、受案登记表、立案决定书，证实案件侦破情况。2、证人吴某某等人证言，证实被告人朱某某为骗取“工程款”多次伪造票据及签名并伪造印章，经鉴定确认的事实。3、证人朱某某证言证实，自己父亲朱某某为了做工程要成立一个公司叫自己做法人代表，就跟他到成都注册成立了四川省中贤建设工程有限责任公司。公司成立后是父亲朱某某独立在经营，自己从未参加经营活动的情况。4、指认销毁物证现场笔录、照片，证实被告人朱某某销毁物证的情况。5、到案经过，证实被告人朱某某到案情况。6、三台县人民医院《关于朱某某承建工程未支付项目》的情况说明，证实被告人朱某某尚有已做完工工程未结款921662元的事实。7、户籍信息，证实被告人朱某某的身份情况。
本院认为，被告人朱某某明知是伪造的发票而持有，数量巨大，其行为已构成持有伪造的发票罪；以非法占有为目的，用虚构的事实骗取公共财物，数额特别巨大，其行为已构成诈骗罪。公诉机关指控的事实、罪名成立。被告人朱某某犯数罪，应当数罪并罚。被告人朱某某自愿认罪，可酌情从轻处罚。被告人朱某某虽以金茂园环境艺术有限公司和四川省中贤建设工程有限责任公司名义行骗，但两个公司均只有被告人朱某某一个人在实际经营，故公诉机关对被告人朱某某指控，予以采纳。其辩护人提出朱贤中自愿认罪，请求从轻处罚的辩护意见，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款、第二百六十六条、第六十九条、第六十四条、第五十二条、第五十三条的规定，判决如下：
一、被告人朱某某持有伪造的发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元；犯诈骗罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币一百万元，总和刑期有期徒刑十三年，并处罚金人民币一百零伍万元，决定执行有期徒刑十二年，并处罚金人民币一百零伍万元。
（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年4月8日起至2027年4月7日止。罚金限判决生效之日起十日内付清）。
二、继续追缴被告人朱某某违法所得人民币7887646.46元，发还三台县人民医院。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省绵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 易碧富
人民陪审员 李小红
人民陪审员 肖逸龙
二〇一六年四月二十二日
书 记 员 黄 茜