安徽省六安市中级人民法院
民 事 判 决 书
（2016）皖15民终1358号
上诉人（原审被告）：高文兵。
上诉人（原审被告）：刘龙珍。
两上诉人共同委托诉讼代理人：陈晓峰，安徽龙鼎律师事务所律师。
被上诉人（原审原告）：谷习松。
委托诉讼代理人：黄林，安徽继宏律师事务所律师。
原审被告：高文品。
上诉人高文兵、刘龙珍因与被上诉人谷习松、原审被告高文品民间借贷纠纷一案，不服舒城县人民法院作出（2016）皖1523民初1433号民事判决，向本院提起上诉。本院于2016年9月1日受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上诉人高文兵及其与刘龙珍共同委托诉讼代理人陈晓峰，被上诉人谷习松及其委托诉讼代理人黄林，原审被告高文品到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
高文兵、刘龙珍上诉请求：撤销原判，扣除预扣利息10万元及利息，以年利率2.4%计算利息，纠正一审判决为当事人计算复利的错误。事实与理由：一、借条上“利率2.4%”的真实意思为借款期限内的年利率，一审判决直接确认月利率为2.4%错误，双方以百分比确定利率表示为年利率，而非月利率。二、预扣利息10万元一审没有认定也属错误。谷习松称汇入陈宏的10万元是偿还以前的借款与事实不符。三、原审法院计算复利违反法律规定。
谷习松辩称，一、谷习松与上诉人达成的借款合同上明确载明“周转一个月，利率2.4%”，担保合同上虽书写为“预约还款期限是2015年1月26日”，即八个月期限。但双方实际达成的借款内容应当以借款主合同为准。因双方约定借期为一个月，那么借条上书写的“利率2.4%”必然是指月利率。根据民间借贷的交易习惯和市场利率年利率为2.4%显然违背常理。二、谷习松实际支付的是200万元，没有扣除利息的行为，借款本金应以实际出借金额为准。上诉人在借款发生前支付10万元给陈宏，与本案200万元借贷没有关联性，是另一起借贷纠纷。三、2015年5月18日，谷习松与上诉人、高文品达成还款协议，将尚欠本金及拖欠利息予以结算，并达成分月还款计划，这份协议是真实合法有效的，上诉人及谷习松必须履行。这份还款协议并不违反《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条规定。所以一审法院根据该条款判决上诉人承担还款利息于法有据。
高文品辩称，同意上诉人上诉请求。
谷习松向一审诉讼请求：被告立即归还借款本金80.45万元，并自2016年1月30日起，按月利率2%支付利息。
一审法院认定的事实：1.借款本金是支持原告主张的200万元，还是支持被告主张的190万元。从高文兵提交的银行流水看，其于2014年5月26日向陈宏账户转账汇出10万元，自2014年5月26日至28日分27次接收谷习松汇入款计200万元，该10万元向陈宏的汇款从会计学的角度看是支付，而不是扣除，因不是扣除高文兵在没有其他证据予以充分证明的情形下，就不能把该10万元从原告的借款本金中扣除，故借款本金为200万元；2.借款利率的认定。从原告提交的借条和还款协议看，借条上约定了利率2.4%和周转一个月，即便该约定是后补的，从字面和逻辑分析表明该一个月周转，利率2.4%，故2.4%应当认定为月利率，而不是年利率，更何况原、被告签订还款协议时将利息计入还款计划时也不是按年利率2.4%计算的。3.借条和还款协议的效力。因双方在结算时没有提供相应的银行流水等予以对账，从而致使借条和还款协议上的累计还款110万元与还款实际数额有出入，本着实事求是的原则，该院依据最高人民法院的相关规定计算尚欠本息。但即便有上述出入，也不影响借条和还款协议合法的其他部分的效力。
一审法院认为，合法的民间借贷受法律保护。本案中谷习松借款给高文兵，高文兵理应在约定的期限内归还借款。高文兵未能归还借款，谷习松要求高文兵归还借款本息于法有据，且有借条、还款协议等在卷佐证，应予支持。高文品为高文兵的借款提供连带责任担保，其应依据担保承诺书和还款协议的约定承担连带清偿责任。根据该院核算（详见附件《高文兵归还借款情况分析表》）：被告高文兵借款2000000元，归还借款本息合计1799500元，按约定月利率2.4%计算，折合归还本金1564977元，尚欠本金435023元。按《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》的规定，借贷双方对前期借款本息结算后计入后期借款本金并重新出具的债权凭证，不超过年利率24%的可认定为后期本金，超过部分的利息不能计入后期借款本金。原、被告双方于2015年4-5月间签订的还款协议为重新出具的债权凭证，但该债权凭证利息的计算超过了上述规定，应予调整。尚欠本金435023元按年利率24%计算至2016年1月30日，产生利息为178069元，本息合计为613092元，因高文兵未能在2016年1月30日归还，其应以613092元为本金，并自2016年1月31日起按年利率24%支付利息，高文品承担连带清偿责任。高文兵、刘龙珍系夫妻关系，按照法律规定，婚姻关系存续期间一方以个人名义所负的债务，债权人主张按夫妻共同债务处理的予以支持，故刘龙珍应与高文兵共同归还借款。据此，该院依照《中华人民共和国合同法》第一百九十六条、第二百零六条，第二百一十一条第一款，《中华人民共和国担保法》第十八条、第二十一条，《最高人民法院关于适用﹤中华人民共和国婚姻法﹥若干问题的解释（二）》第二十四条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十八条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条的规定判决：一、被告高文兵、刘龙珍于本判决生效之日起七日内归还原告谷习松借款本息合计613092元，并自2016年1月31日起按年利率24%计付利息。二、被告高文品对上述借款本息承担连带清偿责任。三、驳回原告谷习松其他诉讼请求。案件受理费11850元，由被告高文兵、刘龙珍、高文品负担8880元，原告谷习松负担2970元。
本院在二审期间，当事人未提交新证据。二审认定的事实与一审一致。
本院认为，本案的争议焦点为：一、借款有无预扣利息10万元问题；二、双方约定的利率标准；三、尚欠借款本息数额问题；四、应否支持复利问题。
关于焦点一。高文兵向谷习松借款时向陈宏账户转账10万元，谷习松认可该款是偿还高文兵以前欠谷习松的债务，但未提供双方在借款前存在其他债务的证据，故应认定为偿还本案所涉债务。因借款发生当天并未产生利息，谷习松通过此种方式预先收取了利息，与借款时预扣利息的情况相同。因此本院认定高文兵在借款时预扣10万元的利息，该10万元应从借款本金中扣除，借款本金应为190万元。
关于焦点二。在二审庭审时，高文兵认可双方借款时口头约定的利率为月利率5%，原审法院按月利率2.4%计算利息低于该约定，因此高文兵上诉称借条上载明的“利率2.4%”为年利率2.4%的上诉理由不能成立，不予采纳。
关于焦点三。双方在原审中认可高文兵偿还了179.95万元（不包括借款当日向陈宏汇款10万元）。其中至2015年5月18日高文兵的还款数额为144万元，因双方在还款协议中记载的高文兵至2015年5月18日还款的数额为120万元不能真实反映其还款数额。因此本院以实际的还款数额对高文兵偿还的款项按先支付利息，超过部分偿还本金的方式进行重新核算。因双方在借条上约定的利率为2.4%，根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。?借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持”之规定，对高文兵已偿还的款项应按月利率2.4%计算已付利息，未付利息应按年利率24%计算。按上述方法核算后，至2015年7月29日，高文兵尚欠借款本金433235元。因高文兵2015年12月22日最后一次还款的数额为1万元，不足以偿还前期利息，故该1万元按月利率2.4%计算能够付息至2015年8月27日（29天）。至谷习松诉请的利息起算时间即2016年1月30日，高文兵尚欠借款本金433235元，按年利率24%计算的利息44439元（433235×0.24÷365×156天）。
关于焦点四。双方于2015年5月18日的还款协议是对尚欠借款本金如何偿还而达成的协议，并非重新出具债权凭证，且根据本院的计算，按月利率2.4%计算后，至2015年5月18日，上诉人也不欠谷习松利息，因此原审将部分利息计入借款本金再次计算利息不符合法律规定，应予纠正。
综上，上诉人的上诉理由部分成立，应予采纳。原审判决部分错误，应予纠正。根据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第二项之规定，判决如下：
一、维持舒城县人民法院（2016）皖1523民初1433号民事判决第二项、第三项，即二、被告高文品对上述借款本息承担连带清偿责任；三、驳回原告谷习松其他诉讼请求。
二、变更舒城县人民法院（2016）皖1523民初01433号民事判决第一项被告高文兵、刘龙珍于本判决生效之日起七日内归还原告谷习松借款本息合计613092元，并自2016年1月31日起按年利率24%计付利息，为高文兵、刘龙珍于本判决送达之日起5日内归还谷习松借款本金433235元及利息44439元，并自2016年1月31日起以433235元为本金，按年利率24%支付利息至付清时止。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
一审案件受理费按一审执行。二审案件受理费3300元，由谷习松负担2300元，由高文兵、刘龙珍、高文品共同负担1000元。
本判决为终审判决。
审 判 长 顾德明
审 判 员 朱晓青
代理审判员 卢文乐
二〇一六年十月三十一日
书 记 员 夏雅俊
附：本案适用的法律条文
《中华人民共和国民事诉讼法》
第一百七十条第二审人民法院对上诉案件，经过审理，按照下列情形，分别处理：
（一）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律正确的，以判决、裁定方式驳回上诉，维持原判决、裁定；
（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律错误的，以判决、裁定方式依法改判、撤销或者变更；
（三）原判决认定基本事实不清的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判；
（四）原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。
原审人民法院对发回重审的案件作出判决后，当事人提起上诉的，第二审人民法院不得再次发回重审。
借款本息计算表
序号日期贷方借方贷方余额计息时间天数应计利息12014.5.26100000002014.5.26-2014.5.260022014.5.2610000019000002014.5.26-2014.6.27334953332014.6.2715000017995332014.6.28-2014.7.24273838442014.7.249000009379172014.7.25-2014.8.30372741552014.8.30300009353322014.8.31-2014.8.311738620014.8..31200009160702014.9.1-2014.10.29594269872014.10.291000008587682014.10.30-2014.12.26583934882014.12.26450008531162014.12.27-2015.1.611741392014.1.6450008155292015.1.7-2015.3.237648964102014.3.231000007644932015.3.24-2015.5.34024157112015.5.3500007386502015.5.4-2015.5.19169336122015.5.19400007079862015.5.20-2015.5.201559132015.5.20600006485452015.5.21-2015.7.84925105142015.7.81260005476502015.7.9-2015.7.29219085152015.7.29123500433235合计433235日利率=月利率2.4%×12÷365天=0.00079
贷方余额×日利率×天数=应计利息
第1次贷方余额-（借方发生额-应计利息）=第2次贷方余额