湖北省武汉市武昌区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鄂0106刑初502号
公诉机关湖北省武汉市武昌区人民检察院。
被告人要某，曾用名要某，尉氏县金源服装厂负责人。因犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月6日被河南省开封市尉氏县人民法院判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币2万元。因本案于2015年1月17日被武汉市公安局抓获，当日被刑事拘留，同年2月17日被逮捕。现羁押于武汉市武昌区看守所。
辩护人赵忠信，河南循规律师事务所律师。
湖北省武汉市武昌区人民检察院以昌检公诉刑诉（2016）410号起诉书指控被告单位尉氏县金源服装厂、被告人要某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年4月20日向本院提起公诉。本院受理后，因发现公诉机关未确定诉讼代表人参与诉讼，于同年4月26日将本案退回。同年5月11日，武昌区人民检察院以昌检公诉刑变诉（2016）3号变更起诉决定书暂撤回对被告单位尉氏县金源服装厂的起诉，维持对被告人要某的指控。本院受理后，依法组成合议庭，于同年6月8日开庭，公开审理了本案。武汉市武昌区人民检察院指派检察员何秋珠出庭支持公诉，被告人要某及其辩护人赵忠信到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，现已审理终结。
湖北省武汉市武昌区人民检察院指控：被告人要某于2013年7月至9月，在被告单位尉氏县金源服装厂担任负责人期间，为牟取非法利益，在与本市武昌区积玉桥万达广场13幢10层16号武汉市绒利鑫皮革有限公司的实际控制人孔某（另案处理）商议，在被告单位与武汉市绒利鑫皮革有限公司没有真实货物购销的情况下，以被告单位购货为由，采取空转资金、给予回扣等方式，从武汉市绒利鑫皮革有限公司获取增值税专用发票57份，价税金额合计人民币6662900元。经武汉市绒利鑫皮革有限公司所属的武汉市国家税务局认定，税款数额合计为人民币968113.67元。被告人要某于2015年1月17日被公安机关查获归案。
上述事实，有书证、证人证言、司法鉴定书、被告人供述等证据予以证实。
公诉机关认为：被告单位尉氏县金源服装厂找人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人要某作为被告单位直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人要某在被宣告缓刑以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。据此，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第七十七条的规定，对其追究刑事责任。
被告人要某对公诉机关指控的事实及罪名不持异议，当庭自愿认罪，请求从轻处罚。辩护人亦作罪轻辩护，认为被告人要某归案后认罪态度较好，当庭自愿认罪，有悔罪表现，其父母已年迈，××，请求从轻处罚。
经审理查明：被告人要某于2013年7月至9月，在尉氏县金源服装厂担任负责人期间，为牟取非法利益，与武汉市武昌区积玉桥万达广场13幢10层16号武汉市绒利鑫皮革有限公司的实际控制人孔某（另案处理）商议，在尉氏县金源服装厂与武汉市绒利鑫皮革有限公司没有真实货物购销的情况下，以服装厂购货为由，采取空转资金、给予开票方回扣等方式，从武汉市绒利鑫皮革有限公司获取增值税专用发票57份，价税金额合计人民币6662900元，经武汉市绒利鑫皮革有限公司所属的武汉市国家税务局认定，税款数额合计为人民币968113.67元。尉氏县金源服装厂事后对该取得的增值税专用发票向所属的国家税务局进行认证。
被告人要某于2015年1月17日被公安机关查获归案。
上述事实，有公诉机关提供的下列证据予以证实：
1、民航河南机场公安局航站楼派出所、武汉市公安局经济犯罪侦查支队四大队分别出具的抓获经过、破案经过材料，证明将被告人要某查获归案的经过情况。
2、书证：
（1）尉氏县金源服装厂的工商登记信息、变更资料，2013年4月16日法定代表由姚书梅变更为李某。
（2）武汉市绒利鑫皮革有限公司工商登记资料，公司住所地在武汉市武昌区积玉桥万达广场二期13幢10层16号，法定代表人马某。
（3）尉氏县金源服装厂在中原银行开封尉氏支行的开户资料（有该厂的企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户证明等）、账户对账单及逐笔资金往来的指令明细。
（4）尉氏县邢庄乡苏超家电批发部在开封市商业银行开户资料、账户的对账单、资金往来凭证等资料，该账户系要某在虚开增值税专用发票过程中与开票方进行空转资金所用，记录有尉氏县金源服装厂、要某个人、武汉绒利鑫皮革有限公司及中间人之间的资金流转情况（在受票单位账上形成与发票相关的资金往来痕迹，以应对未来税务检查）。
（5）武汉市国税局第四稽查局出具的武汉绒利鑫皮革有限公司稽查报告，经查，绒利鑫公司共向尉氏县金源服装厂开具增值税专用发票57份，金额合计5395384.62元，税额917215.38元，尉氏县金源服装厂已对该取得的增值税专用发票进行认证，绒利鑫公司已于开票当期申报销售收入并缴纳税款，并对该公司处理提出建议。
3、证人证言：
（1）证人孔某（××）的证言，2013年7至9月份，武汉绒利鑫皮革有限公司成立后的第一笔开票业务就是开给要某的，是马某联系的要某，我当时跟马某在一起，我听到马某通过一个中间人联系要某，让我们给尉氏县金源服装厂开票，一共开了57份增值税专用发票，价税合计6663300元，税款是968171.79元。
（2）证人苏某（××）的证言，2013年9月初，一同事找我称他有个朋友要某想通过我找个账户做资金倒账，就是将资金在几个账户中转进转出，这样在相关账户中形成资金往来的痕迹，因我家堂弟苏超有个电器批发部，相关账户可以完成倒账，后我带他们去了苏超家电批发部，当时要某拿出了好几个网银（银行账户U盾）交给我，后苏超按照要某的要求用批发部的电脑进行了倒账，网银对应的是尉氏县金源服装厂和武汉市的2个账户，在倒账完成后资金还是还到要某的出资账户。该证言与书证（4）相印证。
（3）证人李某（尉氏县金源服装厂法定代表人）的证言，证明其身份证丢失多年，其本人没有委托他人注册尉氏县金源服装厂，也没有在中原银行开封尉氏支行以该厂名义开设账户。
4、武汉天意会计事务有限责任公司司法鉴定所出具的（2016）司鉴字第2号会计司法鉴定意见书，证明绒利鑫公司向尉氏县金源服装厂虚开增值税专用发票的份数及价税、税款的数额。与书证（5）证明情况一致。
5、被告人要某的供述，2012年我老乡姚书梅经营的尉氏县金源服装厂不想搞了，我以十几万元的代价将这个厂买下来，与姚签订了资产转让协议及相关文件，是用李某的名字进行工商登记变更，实际上是我负责经营。由于技术力量不行，经营情况不好，亏损严重，我就想到了要用一些进项发票在税务局抵扣销项，冲抵成本。2013年我通过卖布的业务员老朱介绍找武汉的孔某虚开增值税专用发票，开票公司是武汉绒利鑫皮革有限公司，服装厂与开票公司没有实际交易，共开了57份发票，金额666万余元，按开票金额的4.8%付给开票方手续费。
6、被告人要某的前处材料：河南省开封市尉氏县人民法院（2014）尉刑初字第42号刑事判决书。
以上证据，经庭审举证、质证，确认属实，所证实的犯罪情节相互吻合一致，足以证实本院审理查明的上述事实成立。
本院认为：被告单位尉氏县金源服装厂在没有货物购销、亦没有提供或者接受应税劳务情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，被告人要某作为被告单位直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人要某在被宣告缓刑以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。公诉机关指控的事实及罪名成立，适用定罪法律正确，本院予以采纳；但公诉机关认定本案虚开税款数额较大因与相关司法解释不符而不予支持。被告人要某归案后，能如实供述自己的罪行，并当庭自愿认罪，可以酌情从轻处罚。本院对被告人要某及其辩护人在罪轻方面的辩护意见酌情予以采纳。根据上述事实、情节及社会危害后果，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第七十七条第一款、第六十九条的规定，判决如下：
一、撤销河南省开封市尉氏县人民法院（2014）尉刑初字第42号刑事判决书中对罪犯要某宣告缓刑二年的部分；
二、被告人要某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年；连同前罪被判处的有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币2万元，决定执行有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币2万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。前罪未被羁押过。即自2015年1月17日起至2025年7月16日止。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省武汉市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 成 萍
人民陪审员 刘菊梅
人民陪审员 骆翠萍
二〇一六年六月二十四日
书 记 员 王 升