安徽省宿州市埇桥区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）皖1302刑初467号
公诉机关安徽省宿州市埇桥区人民检察院。
被告人王振华，男，1985年5月10日出生于安徽省宿州市，汉族，大学本科文化，住宿州市埇桥区。因涉嫌犯持有伪造的发票罪于2016年10月20日被宿州市公安局取保候审，2017年6月7日被本院决定取保候审。
宿州市埇桥区人民检察院以宿埇检刑诉（2017）447号起诉书指控被告人王振华犯持有伪造的发票罪，于2017年6月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宿州市埇桥区人民检察院指派检察员刘军出庭支持公诉，被告人王振华到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
宿州市埇桥区人民检察院指控：2014年6月至8月，被告人王振华在承建安徽安特食品股份有限公司工程时，为与该公司结算工程款，从他人手中购得三张票号为00008505、00008558、00008559、票面金额为350万元的建筑业统一发票并提供给安特食品公司。经税务部门鉴定上述三张发票均为假发票、系套印发票。
2016年6月，浙江省台州市公安局椒江分局经侦大队在台州市椒江区章安街道杨司村79号窝点抓获涉嫌出售非法制造发票的杨某，在现场查获大量已开发票和空白发票，其中3份发票为王振华持有。
2016年10月20日，被告人王振华到宿州市公安局投案，同日对其采取取保候审措施。
针对上述指控，公诉机关当庭出示了被告人供述、证人证言、鉴定意见及相关书证等证据予以证实，认为被告人王振华的行为已构成持有伪造的发票罪，具有自首情节，建议适用《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一的规定，对被告人王振华在有期徒刑二年以下量刑，并处罚金。
被告人王振华对公诉机关的指控无异议。
经审理查明：2013年8月，被告人王振华等人以安徽盛南建筑工程有限公司的名义承建了安徽安特食品股份有限公司(下称安特食品公司)曲酒灌装车间土建等工程。2014年7月至8月，为与安特食品公司结算工程款，被告人王振华从他人处购得票号分别为00008505、00008558、00008559、票面金额为350万元的建筑业统一发票（代开）三张并提供给安特食品公司。2016年6月，台州市公安局椒江分局在台州市椒江区章安街道杨司前街村79号窝点抓获出售非法制造发票的杨某（已判刑），并在现场查获大量空白发票和已开具的发票，其中已开具的名称为宿州市地方税务局建筑业统一发票中票号为00008505、00008558、00008559的三张发票为被告人王振华持有，遂致本案案发。经宿州市地方税务局鉴定，被告人王振华持有的上述三张建筑业统一发票均为假票、系套印发票；根据上述三张发票票面金额及税率计算，被告人王振华应纳税款为127750元。
2016年10月20日，被告人王振华主动到宿州市公安局投案，当日该局对被告人王振华采取取保候审措施，并扣押其人民币115500元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
一、书证
（一）宿州市地方税务局建筑业统一发票（代开）三张，载明被告人王振华持有的票号分别为00008558、00008559、00008505的伪造发票三张，上述发票的票面金额分别为87万元、167万元、96万元，付款人均为安特食品公司。
（二）普通发票真伪鉴定证明，证明经宿州市地方税务局鉴定，宿州市公安局经济犯罪侦查支队送检的票号为00008558、00008559、00008505的三张发票均为假票，系套印发票。
（三）宿州市地方税务局稽查局说明，证明本案所涉三张票面金额分别为87万元、167万元、96万元的假发票，合计应补缴营业税及附加等地方各税127750元。
（四）营业执照，证明安徽盛南建筑工程有限公司成立于2005年12月29日，公司类型为自然人投资或控股的有限责任公司，法定代表人为王某1。
（五）曲酒灌装车间土建工程合同及其他工程协议，证明安徽盛南建筑工程有限公司与安特食品公司签订曲酒灌装车间土建工程合同及其他工程协议的相关情况。
(六)安徽安特食品股份有限公司支付凭证、情况说明，证明安特食品公司支付本案所涉工程款的相关情况。
（七）台州市椒江区人民法院（2017）浙1002刑初62号刑事判决书，证明杨某犯非法制造、出售非法制造的发票罪被判处有期徒刑二年，缓刑三年，罚金人民币十万元。
二、证人证言
（一）证人梁某的证言，证明他在安特食品公司污水处理厂负责工程建设，期间王某2承包安特食品公司工程挂靠的是盛南公司，工程有曲酒灌装车间和其他一些小活，总工程量是350万元，具体负责人是王某2和其儿子王振华，但大多数情况下是王振华在现场负责。盛南公司承包的曲酒灌装车间工程已经竣工，验收合格，已经交付使用了，工程款是否结算他不清楚，但发票已经入账了，发票是王振华给他的，共三张，总金额是350万元。
（二）证人郭某的证言，证明他在安特食品公司总工办负责技术改造工作，王某2挂靠盛南公司承包了安特食品公司的曲酒灌装车间的350万元工程和圆筒仓370万元工程，其他还有一些小工程，这些工程的具体负责人是王某2和王振华，但大多数情况下都是王振华在现场负责。盛南公司承包的曲酒灌装车间建筑工程已经竣工，验收合格，交付使用了，工程款结算了一部分，发票已经入账。安特食品公司的结算流程是根据合同约定和施工进度，验收合格后承包方提供对应发票，先经工程负责人梁某签字，之后报给他，他签字后，报总经理签字转财务入账。曲酒灌装车间的发票是王振华给他的，一共三张发票，票面总金额350万元。
（三）证人袁某的证言，证明他是安特食品公司的财务总监，盛南公司在2013年承建了安特食品公司分装厂的生产车间工程，承包人是王某2，后来由其儿子王振华负责。盛南公司从安特食品公司领取过工程款，公司可以提供工程协议和付款的所有相关账目。
（四）证人王某1的证言，证明他是安徽盛南建筑工程有限公司的法定代表人，盛南公司于2005年12月份注册成立，盛南公司原来具有三级建筑资质，2010年后公司资质证书被注销，安全生产许可证也被注销，不具备生产承包条件，现在公司只保留了营业执照，跟着别的公司后面做劳务承包。2013年的时候,盛南公司没有承包过安特食品公司的工程，也没有出借资质给其他人或单位使用，更没有替其他公司或个人开具过建筑业发票。
（五）证人杨某的证言，证明公安机关向他出示的宿州市公安局调取的发票代码为234131206406、发票号码为00008558、00008559、00008505的三张宿州市地方税务局建筑业统一发票是他开出去的，金额分别为87万元、167万元、96万元，付款方是安徽安特食品股份有限公司，这三张发票都是假的。当时他在椒江区，有需要发票的宿州电话找他，说明了需要发票的相关情况，他们双方讲定按开票金额的2﹪支付费用，票到宿州并且使用后对方才支付费用。要发票的人他没见过，不清楚对方的情况，只知道是个男的，开票信息是通过手机短信或电话直接联系的，费用汇到他的银行账户中。
三、被告人王振华的供述，称安特食品公司的工程是他父亲王某2以安徽盛南建筑工程有限公司的名义承接的，他从2012年开始干的，主要干些修路、灌装车间钢结构、仓库基础等工程。2014年五六月份的时候，他结算工程款需要发票，正好手机收到一条短信，发信人说可以代开发票，他就和对方联系了。经联系，对方说只要把发票的性质、数额和开受票双方名称等情况说清楚，就可以开好，只收票面金额2﹪的开票费，他同意后，让对方开了一张90多万元的建筑业发票。开好后，他用这张发票和安特食品公司结了账。过了一段时间后，他又联系那个开发票的人，开了另外两张发票，票面金额分别是80多万元、100多万元。上述三张发票的票面金额共计350万元，他按约定支付给开票人6万多元的费用，这三张票都被他用于和安特食品公司结算了。他知道找人开的三张发票是假的，目的就是为了省点税钱。
四、本案其他相关证据
（一）人口信息，证明被告人王振华1985年5月10日出生于安徽省宿州市，身份证号码为。
（二）案发与抓获经过，证明本案系宿州市公安局接台州市公安局椒江分局协查致案发，该局于2016年10月20日决定对本案立案侦查，当日被告人王振华到该局投案，同日被取保候审。
（三）扣押决定书、扣押清单、扣押笔录,证明2016年10月20日，宿州市公安局扣押被告人王振华面值100元的人民币1155张，即人民币115500元。
本院认为：被告人王振华明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。对被告人王振华违法所得即应缴纳税款127750元，依法予以追缴。案发后，被告人王振华主动到公安机关投案，并如实供述了自己的罪行，系自首，依法可对其从轻处罚。对公诉机关认为被告人王振华具有自首情节的意见，本院予以采纳。鉴于被告人王振华认罪、悔罪，宿州市埇桥区司法局出具的《社区影响评估意见书》认为对被告人王振华适用缓刑对其所居住的社区无重大不良影响，依法可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款、第六十七条第一款、第六十一条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人王振华犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。
二、追缴被告人王振华违法所得人民币十二万七千七百五十元并上缴国库（其中115500元已由宿州市公安局扣押，余款12250元已缴至本院）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 刘潮滟
审 判 员 孙军旗
人民陪审员 刘光珍
二〇一七年八月九日
书 记 员 韩 放
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百一十条之一第一款明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量较大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。