江苏省句容市人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏1183刑初219号
公诉机关江苏省句容市人民检察院。
被告人马新华，男，1978年12月27日生，汉族，初中文化，个体，住丹阳市（户籍地河南省沈丘县）。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年3月2日被句容市公安局取保候审。
被告人苏波，男，1973年4月1日生，汉族，高中文化，个体，住丹阳市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年2月17日被句容市公安局刑事拘留，同年3月10日被该局取保候审。
被告单位蒙城县喜梅皮革制品有限公司（以下简称喜梅公司），统一社会信用代码91341622583005697G，单位地址安徽省亳州市蒙城县岳坊镇母集村，法定代表人吴文锋。
诉讼代表人孙会敏，女，1983年6月1日生，系被告单位员工。
被告人吴文锋，男，1974年5月7日生，汉族，初中文化，系喜梅公司法定代表人，住广东省兴宁市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年2月22日被句容市公安局取保候审。
被告单位阜阳市创力皮业有限公司（以下简称创力公司），统一社会信用代码91341200594266032B，单位地址安徽省阜阳市颍州区颖西办事处新湖村前口35户，法定代表人姚克伟。2016年3月2日变更为阜阳市创顺冷库服务有限公司。
诉讼代表人姚克英，女，1964年8月28日生，系被告单位员工。
被告人姚克伟，男，1971年5月18日生，汉族，小学文化，系创力公司法定代表人，住安徽省利辛县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年2月25日被句容市公安局取保候审。
被告单位蒙城县梦士达纺织品有限公司（以下简称梦士达公司），统一社会信用代码91341622052900879X，单位地址安徽省亳州市蒙城县经济开发区安驰大道西侧，法定代表人韩海涛。
诉讼代表人李雪立，男，1956年10月21日生，系被告单位员工。
被告人韩海涛，男，1980年10月23日生，汉族，初中文化，系梦士达公司法定代表人，住河南省沈丘县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年9月19日被句容市公安局刑事拘留，同年9月30日被该局取保候审。
辩护人吴军洪，江苏金正平律师事务所律师。
被告单位阜阳市金鹰皮业购销有限公司（以下简称金鹰公司），统一社会信用代码913412005957072662，单位地址安徽省阜阳市颍州区清河办事处双清社区后贾庄2108，法定代表人李宁。
诉讼代表人李宁，女，1980年11月9日生，系被告单位法定代表人。
被告人欧开清，男，1967年11月22日生，汉族，高中文化，系金鹰公司负责人，住安徽省利辛县（户籍地福建省莆田市秀屿区）。2016年5月30日因犯危险驾驶罪被安徽省利辛县人民法院判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币五千元。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年2月24日主动到公安机关投案，并如实供述了自己及单位的罪行，后于2016年6月3日被句容市公安局取保候审。
江苏省句容市人民检察院以句检诉刑诉（2017）222号起诉书指控被告人马新华、苏波、吴文锋、姚克伟、韩海涛、欧开清、被告单位喜梅公司、创力公司、梦士达公司、金鹰公司犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月26日向本院提起公诉，并建议适用简易程序审理，本院于6月15日依法转为普通程序，并组成合议庭，于8月31日、9月12日二次公开开庭进行了审理。江苏省句容市人民检察院指派检察员杨蓓出庭支持公诉，被告人马新华、苏波、吴文锋、姚克伟、韩海涛及其辩护人吴军洪、被告人欧开清、被告单位诉讼代表人孙会敏、姚克英、李雪立、李宁均到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：2012年2月至2014年12月期间，被告人马新华、苏波通过被告人吴文锋、姚克伟、韩海涛、欧开清、陈某（另案处理），在被告单位喜梅公司、创力公司、梦士达公司、金鹰公司、蒙城县千衣源纺织品销售有限责任公司（以下简称千衣源公司）（另案处理）、蒙城县昌盛纺织品销售有限公司（以下简称昌盛公司）（另案处理）与句容市正升针纺有限公司（以下简称正升公司）、南京川崎皮革有限责任公司（以下简称川崎公司）无真实货物交易的情况下，采取支付开票费、资金走账回流等手段，从被告单位喜梅公司、创力公司、梦士达公司、金鹰公司、千衣源公司、昌盛公司虚开增值税专用发票221份，价税共计人民币24889408.48元，正升公司、川崎公司用上述虚开的增值税专用发票向税务部门非法申报、抵扣税款共计人民币3616410.02元。其中被告人马新华、苏波虚开增值税专用发票221份，价税合计人民币24889408.48元，正升公司、川崎公司用上述虚开的增值税专用发票向税务部门非法申报、抵扣税款合计人民币3616410.02元。被告单位喜梅公司、被告人吴文锋虚开增值税专用发票36份，价税合计人民币3695298.48元，正升公司、川崎公司用上述虚开的增值税专用发票向税务部门非法申报、抵扣税款合计人民币536923.72元。被告单位创力公司、被告人姚克伟虚开增值税专用发票37份，价税合计人民4296790元，正升公司、川崎公司用上述虚开的增值税专用发票向税务部门非法申报、抵扣税款合计人民币624320.01元。被告单位梦士达公司、被告人韩海涛虚开增值税专用发票64份，价税合计人民币7361780元，正升公司用上述虚开的增值税专用发票向税务部门非法申报、抵扣税款合计人民币1069660.4元。被告单位金鹰公司、被告人欧开清虚开增值税专用发票14份，价税合计人民币1636540元，正升公司、川崎公司用上述虚开的增值税专用发票向税务部门非法申报、抵扣税款合计人民币237787.86元。具体事实分述如下：
1、2012年2月至10月间，被告人马新华、苏波通过被告人吴文锋从喜梅公司为正升公司虚开增值税专用发票24份，价税合计人民币2600000元，正升公司用上述虚开的增值税专用发票非法抵扣税款合计人民币377777.8元；为川崎公司虚开增值税专用发票12份，价税合计人民币1095298.48元，川崎公司用上述虚开的增值税专用发票非法抵扣税款合计人民币159145.92元。
2、2012年10月至2014年10月间，被告人马新华、苏波通过陈某从千衣源公司为正升公司虚开增值税专用发票52份，价税合计人民币5850000元，正升公司用上述虚开的增值税专用发票非法抵扣税款合计人民币850000.11元。
3、2013年1月至2014年12月间，被告人马新华、苏波通过被告人姚克伟从创力公司为正升公司虚开增值税专用发票28份，价税合计人民币3274780元，正升公司用上述虚开的增值税专用发票非法抵扣税款合计人民币475822.82元；为川崎公司虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1022010元，川崎公司用上述虚开的增值税专用发票非法抵扣税款合计人民币148497.19元。
4、2013年9月至10月间，被告人马新华、苏波通过陈某从昌盛公司为正升公司虚开增值税专用发票18份，价税合计人民币2049000元，正升公司用上述虚开的增值税专用发票非法抵扣税款合计人民币297717.92元。
5、2013年10月至2014年8月间，被告人马新华、苏波通过被告人韩海涛从梦士达公司为正升公司虚开增值税专用发票64份，价税合计人民币7361780元，正升公司用上述虚开的增值税专用发票非法抵扣税款合计人民币1069660.4元。
6、2013年12月至2014年6月间，被告人马新华、苏波通过被告人欧开清从金鹰公司为正升公司虚开增值税专用发票12份，价税合计人民币1402800元，正升公司用上述虚开的增值税专用发票非法抵扣税款合计人民币203825.64元；为川崎公司虚开增值税专用发票2份，价税合计人民币233740元，川崎公司用上述虚开的增值税专用发票非法抵扣税款合计人民币33962.22元。
案发后，被告人苏波于2016年2月17日被公安机关查获归案，被告人马新华、吴文锋、姚克伟、韩海涛、欧开清分别于2016年2月29日、2017年2月21日、2016年2月24日、2016年5月27日、2016年2月24日主动到公安机关投案，六被告人到案后均如实供述了上述事实。被告人马新华在取保候审期间规劝并陪同被告人韩海涛投案，被告人韩海涛在取保候审期间规劝并陪同被告人吴文锋投案，被告人苏波检举揭发他人犯罪行为，均经查证属实。被告人马新华归案后主动向公安机关退出非法获利的赃款人民币187156.65元，被告人苏波主动向公安机关退出非法获利的赃款人民币200000元，被告人吴文锋主动向公安机关退出被告单位喜梅公司非法获利的赃款人民币188563.43元，被告人姚克伟主动向公安机关退出被告单位创力公司非法获利的赃款人民币170880元，被告人韩海涛主动向公安机关退出被告单位梦士达公司非法获利的赃款人民币404400元，被告人欧开清主动向公安机关退出被告单位金鹰公司非法获利的赃款人民币73641元，上述款项均扣押于句容市公安局。另，案发后涉案相关受票单位使用虚开的增值税专用发票向税务部门申报、认证抵扣的部分税款已被追回。
对上述事实，被告人马新华、苏波、吴文锋、姚克伟、韩海涛及其辩护人吴军洪、被告人欧开清、被告单位诉讼代表人孙会敏、姚克英、李雪立、李宁在开庭审理过程中均无异议，且有被告人马新华、苏波、吴文锋、姚克伟、韩海涛、欧开清的供述；证人王某、徐某、高某、阙某等人的证言；书证人口基本信息表、接处警工作登记表、到案经过、立案决定书、营业执照复印件、税务登记证复印件、增值税专用发票复印件、抵扣凭证、明细、银行交易明细、刑事判决书、扣押决定书、扣押清单等；辨认笔录及相关照片等证据予以证实，足以认定。
本院认为：被告人马新华、苏波违反国家专用发票管理法规居间介绍为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，二被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，被告单位喜梅公司、创力公司、梦士达公司、金鹰公司为他人虚开增值税专用发票，其中被告单位喜梅公司、创力公司、梦士达公司虚开的税款数额较大，被告人吴文锋、姚克伟、韩海涛、欧开清均分别系上述公司直接负责的主管人员，被告单位喜梅公司及被告人吴文锋、被告单位创力公司及被告人姚克伟、被告单位梦士达公司及被告人韩海涛、被告单位金鹰公司及被告人欧开清的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，上述六被告人及四被告单位依法均应予以惩处。公诉机关指控被告人马新华、苏波、吴文锋、姚克伟、韩海涛、欧开清、被告单位喜梅公司、创力公司、梦士达公司、金鹰公司犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人马新华犯罪后自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法可减轻处罚，被告人吴文锋作为喜梅公司的主管人员在犯罪后自动投案，并如实供述自己及单位的罪行，系自首，对被告单位喜梅公司、被告人吴文锋依法均可减轻处罚。被告人姚克伟作为创力公司的主管人员在犯罪后自动投案，并如实供述自己及单位的罪行，系自首，对被告单位创力公司、被告人姚克伟依法均可减轻处罚。被告人韩海涛作为梦士达公司的主管人员在犯罪后自动投案，并如实供述自己及单位的罪行，系自首，对被告单位梦士达公司、被告人韩海涛依法均可减轻处罚。被告人欧开清作为金鹰公司的主管人员在犯罪后自动投案，并如实供述自己及单位的罪行，系自首，对被告单位金鹰公司、被告人欧开清依法均可从轻处罚。被告人马新华、苏波、韩海涛均有立功表现，经查证属实，依法可以对被告人马新华、韩海涛从轻处罚、对被告人苏波减轻处罚。被告人苏波犯罪后能如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。被告人马新华、苏波、吴文锋、姚克伟、韩海涛、欧开清及被告单位喜梅公司、创力公司、梦士达公司、金鹰公司案发后积极退赃，且涉案相关受票单位已退出部分抵扣的税款，对六被告人及四被告单位均可酌情从轻处罚。鉴于被告人马新华、苏波、吴文锋、姚克伟、韩海涛、欧开清犯罪后认罪态度较好，确有悔罪表现，且经社区调查表明六被告人平时表现良好，宣告缓刑对所在社区无重大不良影响，故对六被告人均可酌情从轻处罚并宣告适用缓刑。故对被告人韩海涛的辩护人提出的上述相关辩护意见，予以采纳。为维护市场经济秩序，保护国家的增值税专用发票管理制度，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条、第六十七条第一、三款、第六十八条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条以及最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一、三、五条之规定，判决如下：
一、被告人马新华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币三十四万元（已缴纳）。
二、被告人苏波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币三十五万元（已缴纳）。
三、被告单位蒙城县喜梅皮革制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（已缴纳）。
四、被告人吴文锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
五、被告单位阜阳市创力皮业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（已缴纳）。
六、被告人姚克伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
七、被告单位蒙城县梦士达纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元（已缴纳）。
八、被告人韩海涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑二年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
九、被告单位阜阳市金鹰皮业购销有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（已缴纳）。
十、被告人欧开清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
十一、对被告人马新华、苏波、吴文锋、姚克伟、韩海涛、欧开清及被告单位蒙城县喜梅皮革制品有限公司、阜阳市创力皮业有限公司、蒙城县梦士达纺织品有限公司、阜阳市金鹰皮业购销有限公司退出的非法所得予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省镇江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 郝改霞
人民陪审员 ＸＸ喜
人民陪审员 赵 丽
二〇一七年九月十二日
书 记 员 徐 燕