江西省新余市渝水区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）赣0502刑初437号
公诉机关新余市渝水区人民检察院。
被告单位杭州固博钢铁有限公司，组织机构代码084594028，单位地址浙江省杭州市拱墅区七古登207号A座三楼310室。
法定代表人韩翠连，女，系该公司董事长。
被告单位新余市小敏物资有限公司，组织机构代码568690569，单位地址江西省新余市袁河工业平台。
法定代表人习小敏，男，系该总公司经理。
诉讼代表人，胡琴，女，1987年11月12日出生，汉族，公民身份号码3605021987********，住江西省新余市渝水区抱石大道742号4栋2单元1002室，系该公司员工。
被告单位新余市南迪工贸有限公司，组织机构代码677967547，单位地址江西省新余市水西镇府前路133号。
法定代表人张水珠，男，系该公司总经理。
诉讼代表人张刚华，男，1974年6月10日出生，汉族，系该公司销售部主管，住江西省新余市渝水区。
被告人廖怀庆，男，1981年1月1日出生，汉族，初中文化，杭州固博钢铁有限公司实际控制人，住江西省上饶市信州区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月10日被新余市公安局渝水分局刑事拘留，同年4月8日被新余市公安局渝水分局取保候审，同年12月14日经本院决定逮捕，同日由新余市公安局渝水分局执行逮捕。
辩护人廖小勇，江西山南律师事务所律师。
被告人习小敏，男，1982年11月17日出生，汉族，初中文化，系新余市小敏物资有限公司总经理，住江西省新余市渝水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月9日被新余市公安局渝水分局刑事拘留，同年3月16日被新余市公安局渝水分局取保候审，同年12月14日经本院决定逮捕，同日由新余市公安局渝水分局执行逮捕。
辩护人何军兵，江西明实律师事务所律师。
被告人张水珠（曾用名“张情义”），男，1963年2月2日出生，汉族，高中文化，系新余市南迪工贸有限公司总经理，住江西省新余市渝水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月31日被新余市公安局渝水分局取保候审，同年12月14日经本院决定逮捕，同日由新余市公安局渝水分局执行逮捕，同年12月19日被本院取保候审。现在家候审。
辩护人黄树林，江西三江合律师事务所律师。
新余市渝水区人民检察院以渝检公诉刑诉[2016]360号起诉书指控被告单位杭州固博钢铁有限公司、新余市小敏物资有限公司、新余市南迪工贸有限公司，被告人廖怀庆、习小敏、张水珠犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月29日向本院提起公诉。本院于同日立案后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。新余市渝水区人民检察院指派检察员汤建文出庭支持公诉，被告单位杭州固博钢铁有限公司法定代表人韩翠连，被告单位新余市小敏物资有限公司诉讼代表人胡琴，被告单位新余市南迪工贸有限公司诉讼代表人张刚华，被告人廖怀庆、习小敏、张水珠及辩护人廖小勇、何军兵、黄树林到庭参加诉讼。现已审理终结。
新余市渝水区人民检察院指控：1、2014年2月份，被告单位新余市小敏物资有限公司法定代表人即被告人习小敏与被告单位杭州固博钢铁有限公司实际控制人即被告人廖怀庆商定，以每张发票付给4%5.2%不等的好处费，购买被告单位新余市小敏物资有限公司的增值税专用发票。截止到2015年9月份，被告单位新余市小敏物资有限公司虚开增值税专用发票445张，虚开金额共计人民币50715675.43元，虚开税额共计人民币8621664.82元。2、2015年下半年，被告人廖怀庆找到被告单位新余市南迪工贸有限公司法定代表人即被告人张水珠，谈好以增值税专用发票票面金额的5至6个点购买增值税专用发票。截止到2015年9月份，被告单位新余市南迪工贸有限公司虚开增值税专用发票20张，虚开金额共计人民币2168780元，虚开税额共计人民币368692.6元。针对上述指控，公诉机关当庭出示并宣读了证人韩翠连、谢某等人的证言，被告人廖怀庆、习小敏、张水珠的供述，发票，归案情况证明等书证。认为被告单位杭州固博钢铁有限公司、新余市小敏物资有限公司、新余市南迪工贸有限公司，被告人廖怀庆、习小敏、张水珠的行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人廖怀庆、习小敏、张水珠具有《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款规定的情节，被告人廖怀庆、张水珠具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款规定的情节，被告人习小敏具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、第六十八条规定的情节。提请本院依法判处。
被告单位杭州固博钢铁有限公司、新余市小敏物资有限、新余市南迪工贸有限公司，被告人廖怀庆、习小敏、张水珠对公诉机关指控其虚开增值税专用发票的事实及罪名均无异议。
被告人廖怀庆的辨护人辩称，被告人廖怀庆具有自首情节，且能积极退赃。
被告人习小敏的辨护人辩称，1、被告人习小敏具有自首情节和重大立功表现。2、被告人习小敏能积极退赃。3、被告单位新余市小敏物资有限公司是合法经营的公司，已足额纳税。为此该辩护人当庭出示并宣读了被告单位新余市小敏物资有限公司在2014年、2015年的纳税申报表、纳税发票。
被告人张水珠的辨护人辩称，被告人张水珠具有自首情节。
经审理查明：
1、2011年3月，被告人习小敏注册成立被告单位新余市小敏物资有限公司。2013年11月，被告人廖怀庆以韩翠连的名义注册成立被告单位杭州固博钢铁有限公司，成为该公司的实际控制人。2014年2月份，被告人习小敏与被告人廖怀庆商定，被告人廖怀庆以每张发票给付票面金额的4%5.2%好处费，向被告单位新余市小敏物资有限公司购买增值税专用发票用于抵扣税款。之后，被告单位新余市小敏物资有限公司在没有真实货物交易的情况下，用伪造的虚假合同和钢材出库单等证明材料，开具增值税专用发票给被告单位杭州固博钢铁有限公司。截止2015年9月份，被告单位新余市小敏物资有限公司虚开增值税专用发票445张，虚开票面金额共计人民币50715675.43元，虚开税额共计人民币8621664.82元。
2、2008年8月，被告人张水珠注册成立被告单位新余市南迪工贸有限公司。2015年下半年，被告人廖怀庆找到被告人张水珠，谈好以票面金额的5至6个点向被告单位新余市南迪工贸有限公司购买增值税专用发票用于抵扣税款。之后被告单位新余市南迪工贸有限公司在没有真实货物交易的情况下，用伪造的虚假合同和钢材出库单等证明材料，开具增值税专用发票给被告单位杭州固博钢铁有限公司。截止2015年9月份，被告单位杭州固博钢铁有限公司虚开增值税专用发票20张，虚开票面金额共计人民币2168780元，虚开税额共计人民币368692.6元。
2016年3月9日，被告人习小敏到新余市公安局渝水分局自动投案，如实交待其虚开增值税专用发票的事实。随后，被告人习小敏积极配合民警将被告人廖怀庆约至新余见面，使被告人廖怀庆于同月10日在新余市高铁站被民警抓获。同年3月30日，民警在被告单位新余市南迪工贸有限公司抓获了被告人张水珠。
案发后，被告人廖怀庆退赃计人民币210万元，被告人习小敏退赃计人民币210万元，被告人张水珠退赃计人民币368692.6元。
上述事实，被告单位杭州固博钢铁有限公司、新余市小敏物资有限公司、新余市南迪工贸有限公司，被告人廖怀庆、习小敏、张水珠在开庭审理过程中亦无异议，且有经庭审质证、认证的证人韩翠连、谢某、万某、敖某等人的证言，被告人廖怀庆、习小敏、张水珠的供述，公司注册情况表，购销合同，出库单，虚开增值税发票，财务往来情况表，账户往来情况表，进账单及发票，扣押决定书、扣押清单，江西省政府非税收入票据，江西省行政事业单位资金往来结算票据，辩认笔录，归案情况证明，被告人廖怀庆、习小敏、张水珠的身份证明等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位杭州固博钢铁有限公司虚开增值税专用发票票面金额共计人民币52884455.43元，虚开税额共计人民币8990357.42元，数额巨大；被告单位新余市小敏物资有限公司虚开增值税专用发票票面金额共计人民币50715675.43元，虚开税额共计人民币8621664.82元，数额巨大；被告单位新余市南迪工贸有限公司虚开票面金额共计人民币2168780元，虚开税额共计人民币368692.6元；被告人廖怀庆、习小敏、张水珠作为上述被告单位的实际控制人、法定代表人，是直接负责的主管人员，在上述单位的犯罪过程中起决定作用。上述被告单位、被告人的行为均已触犯了刑律，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位杭州固博钢铁有限公司、新余市小敏物资有限公司、新余市南迪工贸有限公司，被告人廖怀庆、习小敏、张水珠所犯罪行成立，指控罪名正确，应予以支持。被告人廖怀庆能如实供述其罪行，并积极退赃，可以从轻处罚。被告人习小敏能自动投案，如实供述其罪行，具有自首情节，可以减轻处罚。同时被告人习小敏协助公安机抓获了被告人廖怀庆，具有立功表现，并能积极退赃，可以从轻处罚。被告人张水珠能如实供述其罪行，并能积极退赃，可以从轻处罚。被告人廖怀庆的辨护人辩称被告人廖怀庆具有自首情节，经查，被告人廖怀庆是在被告人习小敏约其至新余见面时，被民警抓获，被告人廖怀庆并不是自动投案，不符合自首的相关规定，该辩护意见本院不予采纳。被告人习小敏的辨护人提出被告人习小敏具有自首情节和积极退赃的辩护意见，与事实及证据相符，本院予以采纳。但被告人习小敏的辩护人提出被告人习小敏具有重大立功表现的辩护意见，本院认为，被告人习小敏协助公安机关抓获了同案犯即被告人廖怀庆，而被告人廖怀庆不可能被判处无期徒刑以上刑罚，且本案也不属于在本省范围内有较大影响的案件，故只能认定被告人习小敏具有一般立功表现，并不属于重大立功表现，该辩护意见本院不予采纳。另外，被告人习小敏的辨护人提交被告单位新余市小敏物资有限公司在2014年、2015年的纳税申报表及纳税发票，辩称该公司是合法经营的公司，已足额纳税。本院认为，该组证据与本案无关，不影响被告单位新余市小敏物资有限公司在本案中虚开增值税专用发票的事实。被告人张水珠的辨护人辩称被告人张水珠具有自首情节，经查，民警是到被告单位新余市南迪工贸有限公司抓获了被告人张水珠，被告人张水珠没有自动投案，不符合自首的相关规定，该辩护意见本院不予采纳。据此，根据上述被告单位、被告人的犯罪事实、犯罪情节、认罪态度及对社会的危害程度。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款，第二十五条第一款，第六十七条第一、三款，第六十八条，第六十四条，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款之规定，判决如下：
一、被告单位杭州固博钢铁有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元上缴国库。（罚金限判决生效之日起十日内缴纳。）
二、被告单位新余市小敏物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元上缴国库。（罚金限判决生效之日起十日内缴纳。）
三、被告单位新余市南迪工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元上缴国库。（罚金已缴清。）
四、被告人廖怀庆犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年。
（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2016年12月14日起至2026年11月14日止。）
五、被告人习小敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2016年11月14日起至2020年5月6日止。）
六、被告人张水珠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。
(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)
七、追缴上述被告单位、被告人犯罪所得上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或直接向江西省新余市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本四份。
审 判 长 袁失复
审 判 员 敖文林
人民陪审员 梁 颖
二〇一六年十二月二十八日
书 记 员 宋庆利