山东省济南市市中区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鲁0103刑初99号
公诉机关济南市市中区人民检察院。
被告人侯正修，男，1974年4月2日出生于山东省夏津县，汉族，大专文化，济南越洋大工贸有限公司工作人员，住山东省夏津县，因涉嫌犯职务侵占罪于2015年5月14日被刑事拘留，因涉嫌犯职务侵占罪、诈骗罪于同年6月19日被逮捕，现羁押于山东省济南市看守所。
济南市市中区人民检察院以济市中检公刑诉［2016］60号起诉书指控被告人侯正修犯职务侵占罪，于2016年3月17日向本院提起公诉。本院于当日立案，依法组成合议庭于2017年3月17日召开庭前会议，同年6月27日、7月10日、7月18日公开开庭进行了审理。济南市市中区人民检察院指派检察员王媛媛出庭支持公诉，被告人侯正修、证人陈某某、刘某甲、王某乙、盛某某、李某丙到庭参加诉讼。在审理过程中，公诉机关认为需要补充侦查，于2016年6月17日、10月17日两次申请延期审理，同年7月17日、11月17日两次申请恢复审理。经报请山东省济南市中级人民法院批准，依法延长审理期限三个月。经报请最高人民法院批准，依法延长审理期限三个月二次。现已审理终结。
济南市市中区人民检察院指控被告人侯正修在担任济南越洋大工贸有限公司（办公地点：济南市市中区舜耕路57号伟东新都一区22号楼2单元301室）业务员期间，利用负责原材料采购报账、联系实验员等职务便利，于2011年4月至2015年1月期间，多次采用虚报冒领的手段骗取济南越洋大工贸有限公司2093341.7元非法占为己有。2015年5月14日，公安人员接报案后在济南市市中区白马家园10号楼楼下将侯正修抓获。案发后，侯正修亲属退还赃款60万元。
公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭出示了书证、证人证言、被告人供述、鉴定意见等证据。公诉机关认为，被告人侯正修身为公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财产非法占为己有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，构成职务侵占罪。提请本院依法惩处。
对于公诉机关在起诉书中指控的犯罪事实，被告人侯正修辩解称其与陈某某之间属于合作关系，陈某某承诺给其资金支持、资金周转，其与陈某某进行分成，本案是陈某某对其实施的陷害。
经法庭审理查明，被告人侯正修于2011年4月至2015年1月期间，利用其作为济南越洋大工贸有限公司（以下简称“越洋公司”）业务员，负责原材料采购报账、联系实验员等职务便利，多次采取虚报冒领的手段，骗取越洋公司向原材料供应商、供货商支付的货款共计1866592.2元，侵吞越洋公司向实验员王某乙支付的工资89420元，并以王某乙向越洋公司借款的名义骗取越洋公司2万元非法占为己有。综上，侯正修职务侵占数额共计1976012.2元。
2015年5月14日，公安人员接越洋公司报案后在济南市市中区白马家园10号楼楼下将被告人侯正修抓获。经讯问，侯正修对上述主要犯罪事实拒不供认。
案发后，被告人侯正修的家属代其向公安机关退缴赃款60万元。
另查明，案发后，公安人员冻结侯某乙银行账户内被告人侯正修所存钱款181278.04元，冻结侯正修银行账户内余额15458.06元，从侯正修处扣押现金72元。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.越洋公司营业执照证明：越洋公司系有限责任公司，法定代表人为陈某某。
2.求职员工登记表、劳动合同、越洋公司出具的侯正修在济南越洋公司工作情况证明、济南市社会保障事业局市中办事处出具的社会保险个人权益记录单证明：侯正修于2006年5月15日向越洋公司求职，2008年1月1日与越洋公司签订无固定期限劳动合同，参保单位为越洋公司，侯正修的工作范围包括采购原材料、提供原材料供货商收款账户、通知供货商拿承兑汇票、带工程师做实验、统计工程师出勤天数用于发放工资薪金等。
3.越洋公司出具的说明及工资计算表、记账凭证、侯正修银行账户交易记录证明：越洋公司向侯正修发放工资的情况。
4.租赁合同、齐河县第三棉油加工厂出具的证明、收据、齐河县电业公司发票证明：越洋公司于2006年2月1日租赁齐河县第三棉油加工厂厂房，租期为十年。在签订租赁合同时，越洋公司聘用了第三棉油加工厂化验员张某甲。第三棉油加工厂与侯正修私人无任何经济业务往来，亦未签订过合同，与侯正修的交往均是与越洋公司发生的业务。以及越洋公司交纳租金、电费的情况。
5.证人陈某某的证言证明：越洋公司办公地址在济南市市中区舜耕路57号伟东新都一区22号楼2单元301室，公司主要生产和销售混凝土外加剂。侯正修自2006年开始到其公司上班，2008年与公司签订劳动合同，并在社保局备案，是公司的正式员工。自2007年至2015年，侯正修负责联系原材料供应商，供货商将液体原材料送到公司位于齐河县焦庙镇的工厂，收货员张某甲将过磅单通过他人捎给侯正修，侯正修拿着让会计付款。侯正修为公司去市场购买固体原材料时，会计将货款支付给侯正修，或者按照侯正修的要求付给所谓的客户，这些客户的账户是侯正修实际控制的。2015年2月，莱芜市冬暖经贸有限公司（“以下简称冬暖公司”）到越洋公司要账，说公司欠款5万元，因为该笔货款其早让侯正修支付给对方了，其对账发现侯正修让会计刘某甲将货款转到一个叫刘国栋的账户里，并告诉刘某甲刘国栋是冬暖公司的员工，冬暖公司说没有叫刘国栋的员工，其才发现了侯正修的问题。后其经过整理核对，发现侯正修从2011年4月至2015年1月期间，通过采购原材料，以伪造过磅单、增加进货数量、提高货物价格、伪造假收据等方式侵吞公司资金。侯正修伪造收据的公司包括济南泓森建材有限公司、济南大海化工商贸有限公司、济南市世纪华新实业有限公司、莱芜市鑫艺工程材料有限公司、济南鑫源化工经营部、山东宏发建材有限公司等。侯正修提供给会计的付款账户中，户名刘国栋、刘某丙、俎某某、常云漫、李某乙、辛某某、张某乙、谭芳等账户都是侯正修实际操控的。越洋公司雇佣过3个实验员，都是侯正修招聘来的，侯正修负责安排他们的工作，工资也是侯正修和他们谈的。王某乙于2007年到案发一直兼职在公司干实验员，2007年年末侯正修说王某乙要每个月1500元的工资，其同意了，后来又增加到每月2000元，侯正修让公司会计将王某乙的工资转到刘某丙的名下，说刘某丙是王某乙的老婆。2006年2月，公司在齐河县焦庙镇齐河县第三棉油加工厂租了厂房作为越洋公司的加工厂，加工厂的所有费用都由越洋公司承担，和侯正修没有任何关系。越洋公司没有欠过侯正修的钱，也没有和他合作过任何项目。
6.证人刘某甲的证言证明：其为越洋公司会计。侯正修在越洋公司负责采购原材料及发货，一般都是他联系原材料供应商进货，进货后拿着收据来报销，其根据他提供的单据支付相应货款，他提供打款账户。其在整理账户时发现如下问题，一是侯正修说刘国栋是冬暖公司的员工，侯正修让其打款给刘国栋的账户，但冬暖公司说刘国栋不是该公司员工；二是侯正修说刘某丙是王某乙的对象，让其将给王某乙的工资和货款打到刘某丙的账户；三是侯正修说俎某某、谭芳是济南大海商贸公司的，让其将给该公司的货款打到俎某某、谭芳的账户，后来知道该公司2009年已经变为济南铭威化工有限公司；四是侯正修说买的莱芜的原材料让汇给常云漫，后来发现常云漫的账户转给侯正修20万左右；五是经与收货人张某甲核对入库材料数量，发现侯正修报销的进货车数和总重量高于实际进货的车数和总重量；六是侯正修说买的辛某某的原材料，让其给辛某某打货款，没给单据，侯正修写了白条，其多次让他提供单据一直不给，后经证实收货员没有收到此货；七是侯正修进的莱芜鑫艺工程材料有限公司的原材料，让将货款打给田某某，共计4万元左右，但没有找到这个公司；八是侯正修进世纪华新的原材料，让将货款打入张某乙的账户里，共计7万元左右，但没有找到这个公司；九是经过查账发现侯正修提供的收据存在大量连号、重号，三联收据两联都报销过，一个笔迹盖过6个不同的章，时间相差两年，不同公司开的收据错字相同，很多收据只报销，公司没有收到货，收据上盖的章大多已经变更为别的名字或者根本不存在；十是侯正修伪造假收据，经过核对，实际收货数少于侯正修报销的收货数，且侯正修报销的原材料单价高于厂家实际供货价。另外，2014年2月19日，侯正修说王某乙需要借2万元，给其一张借条，内容是王某乙从越洋公司借2万元，并有王某乙的签名，其给刘某丙的账户打了2万元，后经其与王某乙对比，王某乙说从未从越洋公司借过钱，没有让侯正修以他名义借钱，也没收到过2万元。侯正修让部分供货商往他控制的账户里打钱或返给他现金，这些钱侯正修都没有交回。
7.证人张某甲的证言证明：其于2006年起在越洋公司工作，2008年开始负责收发货，支付公司购进原材料的过磅费和卸车费，其将过磅单交给越洋公司的侯主任侯正修，侯正修在越洋公司负责采购原材料、监督生产等工作。经过辨认越洋公司法定代表人陈某某提供的侯正修交给越洋公司的过磅单，这些过磅单两侧没有圆孔，不是其交给侯正修的过磅单，字体也不如其给侯正修的清楚，看起来像是复印的，序号还有重复。经过对比其记录的过磅重量，侯正修提供给越洋公司的每车吨数要比实际的多，有时没有进过液体原料，侯正修还给公司提供过磅单，过磅单的序号和其他的过磅单重复，正常是不该重复的。
8.个人业务存款回单、转账单证明：越洋公司向张某甲发放工资的情况。
9.证人孙某甲的证言证明：其于2000年到齐河县第三棉油加工厂任厂长，后期第三棉油加工厂变更为齐河县福龙棉麻有限公司，其为该单位负责人。2006年2月，其作为第三棉油加工厂的代表和越洋公司的代表娄元国签订了租赁合同，越洋公司租赁第三棉油加工厂的厂房作为生产混凝土添加剂的厂房。过了一段时间，娄元国不在越洋公司工作了，2007年越洋公司又派来侯正修，其找侯正修要房租、水电，侯正修就让其联系越洋公司的陈总或徐总，费用都是越洋公司交，侯正修未交过。经辨认越洋公司提供的租赁合同，该合同为其上述与越洋公司签订的租赁合同，除了这份租赁合同，第三棉油加工厂与越洋公司没有签订过其他合同，也没有和侯正修签订过租赁合同。其不知道侯正修名下有没有公司或加工处，也不知道齐河县焦庙镇越洋建材加工处。经辨认侯正修提供的租赁合同，该合同和其与越洋公司签订的租赁合同比较类似，但是是伪造的，因为其2007年之后才认识侯正修，但是合同期限是2006年2月1日开始，其不认识侯正修也不会和他签合同，这两份合同内容基本一样，合同有唯一性，后面的公章不是“齐河县福龙棉麻有限公司”，与真合同一比较就知道是假的。张某甲曾经是齐河县第三棉油加工厂的职工，按照第三棉油加工厂与越洋公司的约定，她在2006年到越洋公司工作，一直干到2016年二三月份。
10.越洋公司提交的记账凭证、称重单、付款记录、收款收据、报销项目说明、银行承兑汇票、侯正修书写的白条、银行交易记录证明：越洋公司为付供货商“济南世纪华新实业有限公司”、“济南泓森建材有限公司”、“济南大海化工商贸有限公司”、“王某乙”、“山东宏发建材有限公司”、“莱芜市鑫艺工程材料有限公司”、“辛某某”、“山东卧龙建材科技有限公司”、“莱芜市双泉建筑材料有限公司”、“济南鑫源化工经营部”、“莱芜市冬暖经贸有限公司”、“李某乙”货款，通过向侯正修支付现金、向侯正修、刘某丙、张某乙、刘国栋、谭芳、李某乙、辛某某、田某某、俎某某、常云漫等银行账户打款、用房屋顶账、支付承兑汇票等方式支付共计6820764元。
11.收货人员明细账、卸车费收条证明：越洋公司于2011年至2015年期间实收货物的情况。
12.济南市工商行政管理局出具的证明、济南市公安局市中区分局机关及犯罪侦查大队出具的工作记录证明：经查询，未查询到济南大海化工商贸有限公司、济南鑫源化工经营部、山东宏发建材有限公司、莱芜市鑫艺工程材料有限公司的工商登记信息。
13.证人刘某乙的证言证明：侯正修通过自己认识田某某、张某乙、谭芳，侯正修还认识常云漫、刘某丙、俎某某、王某乙、宁某某、王某丙及自己的亲弟弟刘国栋。
14.证人刘某丙的证言证明：侯正修是其以前单位的同事。侯正修好像借用过其银行卡，但是原因及时间其记不清楚了。
15.证人俎某某的证言证明：2012年初至同年七八月份、同年10月份，侯正修借其工商银行卡使用过。
16.证人张某乙的证言证明：2011年5月，其将自己的两张建设银行卡借给侯正修，侯正修如何使用的其不清楚，其不清楚交易流水上为什么有给侯正修和王某乙的转款。
17.证人辛某某的证言证明：其给越洋公司做过混凝土添加剂试验，该公司在齐河焦庙镇有工厂，是越洋公司的侯正修与其联系。其没有原材料，侯正修或越洋公司也没有从其这里买过原材料。2014年6月初，侯正修让其用其自己的银行卡转过几次钱，钱到其账户后按照侯正修的要求打入他指定的账户。根据其银行流水，同年6月至7月，其银行账户进账48350元，其均按照侯正修的要求转入他指定的账户内。
18.证人田某某的证言证明：2008年左右，其通过刘汝贞认识侯正修，其与侯正修、刘汝贞之间没有经济往来。其将自己的农行卡借给过侯正修，其本人没有给侯正修转过钱。
19.银行交易记录证明：田某某银行账户于2011年12月29日存入19988元后转账至侯正修银行账户，侯正修该银行账户于当日转至宁玉平账户16778元；田某某银行账户于同年12月30日存入19912元后转至侯正修银行账户。
20.证人周某某的证言、莱芜市延辉建材有限公司（以下简称延辉公司）提交的证明、称重单、收据、银行交易明细证明：其是延辉公司业务员。2014年年初，越洋公司的侯正修联系其从延辉公司采购原材料，同年1月至3月其向越洋公司供货共计79.3吨，共128466元，共收到越洋公司支付货款94906.8元。每次供货时都是侯正修打电话告诉其需要的吨数，并在电话中商定好价格，供货后送货司机将过磅单捎给其。越洋公司通过银行转账支付货款，延辉公司每次都开具了收据，然后按照侯正修的要求把收据邮寄给他个人，地址是济南市市中区白马山一个地方。
21.证人王某乙的证言、供货明细证明：2007年底其给越洋公司做技术支持，认识了在越洋公司上班的侯正修，侯正修负责越洋公司的原材料采购及混凝土添加剂的生产、销售。2008年8月其自己做混凝土方面的生意，因为和侯正修关系不错，会帮越洋公司提供技术支持。其曾对侯正修说过越洋公司应该支付给其劳务费，侯正修说会和公司申请，但是一直没发过。后来陈某某告诉其侯正修将发给其的劳务费以及其父亲的工资侵吞了，其才知道侯正修将自己的劳务费占为己有的事。陈某某还说其曾经从越洋公司借了2万元，并给其看了相关的借条，其从未从越洋公司借过钱，借条上的字不是其写的。2011年4月至2012年3月，其与朋友盛某某从济南世纪华新实业有限公司和济南京科工贸有限公司购买液体添加剂，并从市场上购买了一些粉末原材料，通过侯正修卖给越洋公司，越洋公司通过转账和承兑汇票支付货款，其与盛某某通过侯正修给越洋公司供货1231018元，收到货款共计1153085元。另外，通过与越洋公司核对账目，侯正修曾以“济南世纪华新实业有限公司”的单据从越洋公司报销，并称这两种单据是其与盛某某开具的，经与济南世纪华新实业有限公司公章和笔迹对比，这两张单据不是其开具的；其与盛某某还于2012年3月18日供过两车货，侯正修以“济南大海化工商贸有限公司”的名义从越洋公司把货款领取了，但货款其二人未收到，其二人也未与济南大海化工商贸有限公司合作过。2011年底，侯正修从其那里将越洋公司开具的过磅单都拿走了。2012年6月至2014年5月，其单独给越洋公司供了5次葡纳，总货款为84600元，2012年6月2日的货款22500元货款已经打到其建行账户中，其余4次的货款共计62100元没给。其找侯正修要上述欠款，侯正修一直以公司经营困难为由拖欠，到案发也没给。其给越洋公司供货未提供过收据。
证人盛某某的证言印证了证人王某乙的证言。
22.证人李某甲的证言及收款收据、印章销毁证明、营业执照证明：其为山东世纪华新建材科技有限公司财务经理，该公司生产混凝土减水剂，2002年7月至2016年8月期间该公司名为“济南世纪华新实业有限公司”。盛某某是该公司的业务员，他给济南越洋大工贸有限公司供过减水剂，该公司和越洋公司都是通过盛某某结算货款，没有其他结算方式。其不认识侯正修、张某乙。经辨认公安机关出示的越洋公司提供的号码分别为0004950、0005279的收款收据复印件，这两张收款收据均不是其公司开具的。
23.银行交易记录、承兑汇票证明：盛某某、王某乙共收到越洋公司货款1153085元；王某乙于2012年6月11日收到刘某丙转账22500元。
24.越洋公司提交的记账凭证、存款凭条、转账单、银行交易明细证明：为付王某乙及其父亲工资，越洋公司共向刘某丙银行账户打款86420元，另有侯正修代领王某乙工资现金3000元。
25.越洋公司提交的记账凭证、借条、转账单、银行交易明细证明：为支付王某乙借款，越洋公司于2014年2月19日向刘某丙账户转账存入2万元，后该笔钱款于当日经ATM转账至侯正修银行账户内。
26.证人孙某乙的证言、个体工商户营业执照、供货及收款明细、记账本、银行账户交易流水证明：其在济南市历城区盖家沟经营济南佳园市场鑫源龙海化工经营部。2012年年初其认识了越洋公司的采购经理侯正修，侯正修多次从该经营部购买添加剂，一般都是侯正修告诉其需要的相应产品种类和吨数，然后其按照要求将货物送到越洋公司位于焦庙的工厂，侯正修将货款打入其账户里。其给越洋公司供货的总金额为127780元，越洋公司支付货款118210元。后来其与越洋公司的老板陈某某联系，陈某某提供的一些单据显示侯正修私刻了一个其公司的财务专用章，章的内容是“济南鑫源化工经营部财务专用章”，其公司没有财务专用章，收据上收款人签字不是其本人签的，其也没有给侯正修开过收款收据。
27.证人李某乙的证言及送货明细、称重单、银行交易流水证明：其于2013年10月左右认识侯正修，他自称是越洋公司的股东，负责采购原材料。2013年11月至2015年1月，其通过侯正修联系多次给越洋公司供混凝土减水剂。越洋公司生产厂房在齐河焦庙，在济南市市中区伟东新都还有个办公地址，侯正修说越洋公司的会计叫刘某丙。侯正修打电话联系其后其把货送至越洋公司齐河焦庙的生产厂，由越洋公司的工作人员张某甲验货。越洋公司通过承兑汇票和银行转账方式支付货款。2014年11月，侯正修说为了走账越洋公司会多打一部分货款到其账户上，让其再把多出来的货款打到会计刘某丙账户上，其用自己的建设银行账户给刘某丙的账户打款共计11455元。其给越洋公司供货总金额为306699.6元，越洋公司共支付其309467.6元，其打给刘某丙11455元，实收货款298012.6元。其与侯正修没有其他合作，也不欠侯正修的钱。
28.证人宁某某的证言及买卖合同、对账单、出库单、称重单、收到条证明：越洋公司做混凝土添加剂生意，侯正修是越洋公司的员工，负责采购原材料。2012年初其开始和侯正修联系供货，并与侯正修签订了供货合同，合同上有越洋公司的公章，之后都是口头约定，没再签订合同。需要货物的时候侯正修电话通知其，其送货到焦庙工厂，张某甲在过磅单上签字。越洋公司通过现金转账和承兑汇票向其支付货款，银行转账有从刘国栋、刘某甲的账户转的，侯正修说刘国栋是越洋公司的经理，取承兑汇票时是由侯正修通知其到越洋公司办公地济南舜耕路伟东新都一区22号楼上去拿，并让其少说话，写收到条的时候只写总钱数，不要写吨数和价格。侯正修经常找其要钱，其通过转账等的形式返给他。通过侯正修，其一共向越洋公司供货630062.8元。其还介绍侯正修认识了莱芜市汇尔建材有限公司（以下简称“汇尔公司”）的张某丙、莱芜市冬暖经贸有限公司的王某丙。
29.银行交易记录、银行承兑汇票及宁某某提交的证明材料证明：宁某某共收取越洋公司支付货款625199.8元，宁某某向刘某丙、刘国栋账户打款共计65493元，向汇尔公司支付8500元，实收货款551206.8元。
30.证人王某丙的证言、冬暖公司出具的供货明细、称重单、王某丙提交的收款存根、银行交易记录、银行承兑汇票、收条证明：其为冬暖公司法定代表人，该公司主要经营混凝土减水剂。2013年初，其到越洋公司在齐河焦庙的工厂联系业务，该工厂员工给其越洋公司经理侯正修的电话，其与侯正修联系后于2013年5月开始多次给越洋公司供货，每次都是侯正修给其打电话，其将货物送到越洋公司位于齐河焦庙的工厂，张某甲在过磅单上签名。越洋公司用银行转账、承兑汇票的方式支付货款，侯正修让其将收据邮寄到济南市市中区白马山路20号。2014年1月，侯正修让其到济南机床二厂北门拿一张4万元的承兑汇票，他说越洋公司经营资金困难，需要给其他供货商1万元，让其给他1万元现金，其出于业务考虑就给了他1万元，并让他打了收条。其一共给越洋公司供了793408元货物，实际收到744510元货款，因为越洋公司拖欠其货款，其多次联系侯正修无果后到越洋公司位于伟东新都的办公室，越洋公司的陈总说她早就把货款结清了。
31.冬暖公司出具的证明、声明证明：该公司与越洋公司的原材料买卖业务未通过任何中介，也未答应任何人回扣费用；刘国栋不是其单位职工，该单位与刘国栋无经济往来。
32.证人侯某甲的证言证明：其为山东卧龙建材科技有限公司的法定代表人和实际负责人。其不知道济南越洋大工贸有限公司，也不认识侯正修。2014年9月，其卖给宁某某FDN粉7吨，开具了销货单，并根据宁某某的要求给越洋公司开具发票显示货物为10吨。2014年9月11日侯正修建行账户向其女儿侯潇银行账户转账22500元，这两笔钱就是宁某某从其公司购买FDN7吨的货款。
33.山东卧龙建材科技有限公司产品销货单证明：2014年9月10日，该公司销售FDN-C7吨，并有张某甲签字证明已收到。
34.山东增值税专用发票证明：2014年9月16日，山东卧龙建材科技有限公司向济南越洋大工贸有限公司出具发票记载货物减水剂10吨，发票税共计35500元。
35.证人刘某丁的证言证明：其在2008年以前经营过济南大海化工经营部。经辨认济南越洋大工贸有限公司提供的盖有济南大海化工商贸有限公司财务专用章的13张收款收据，其之前没有见过这些收款收据，因为其没有使用过“济南大海化工商贸有限公司”这个公司名称，更未用过这个公司的财务专用章，收据上的字也不是其写的。
36.济南泓森建材有限公司出具的证明证明：该公司2011年至2012年4月期间未与越洋公司及侯正修本人发生或任何业务往来。
37.证人张某丙的证言证明：其为汇尔公司实际经营者。2012年年初，其为推销产品联系越洋公司的侯正修经理，经他同意开始给越洋公司供货。越洋公司的办公地点在济南市市中区舜耕路伟东新都小区，工厂在齐河焦庙镇。汇尔公司一共给越洋公司发了1175吨减水剂，货款共计192万元。其与越洋公司的生意往来都是和侯正修联系的，侯正修电话联系其后，其安排车送货到越洋公司在德州齐河的工厂，检验合格后越洋公司通过支付承兑汇票、转账等方式支付货款。侯正修说越洋公司给汇尔公司的承兑汇票金额不只是其一家公司的，还有其他公司的货款，其收到承兑汇票以后会先把他人的货款通过转账和柜台存现金两种方式打入刘某丙和侯正修的账户。2012年底，越洋公司为付货款将德州市市中区监狱北侧的一套房子以56万元的价格抵给其，抵房子的过程中，侯正修提出需要疏通关系，让其给他3万多元，其通过转账的方式给侯正修打了3.2万元。
38.证人康某某的证言、汇尔公司与济南越洋公司往来账明细及汇尔公司账目一宗证明：其为汇尔公司会计。越洋公司于2012年1月至2014年6月从汇尔公司购买过混凝土减水剂。2015年五六月份，越洋公司的经理陈某某找汇尔公司对账，其就越洋公司和汇尔公司的业务账目做了对比，制作了往来账目明细表。汇尔公司共收到越洋公司货款2149862.6元，退回217400元，老板张某丙说有时收的是越洋公司支付的承兑汇票，多于应付货款，因此退回一部分，其不清楚为什么退回刘某丙和侯正修的账户。
39.莱芜市汇尔建材有限公司转账凭证、出库单、称重单、收据、承兑汇票、银行交易明细证明：汇尔公司向越洋公司供货的情况，共收取越洋公司支付货款2149862.6元，向刘某丙账户打款195000元，向侯正修账户打款22400元，实收货款共计1932462.6元。
40.证人侯某乙的证言证明：其是侯正修的父亲。2015年2月12日，侯正修开车带其在夏津县建设银行、农业银行等银行开过银行账户，开完后银行卡其拿着，侯正修说是将来给他养老的钱，因为不想让他媳妇刘汝贞知道，就存在其卡里。同年5月16日，其用建行卡从济南的一个建设银行取了61.7万元，卡销户了。农行卡里有30万元，5月18日其用农行卡在济南一个农行里取了12万元，并在农行里又办了一张银行卡，卡里存了18万元。
41.公安机关的协助查询财产通知书、中国建设银行对账单、中国建设银行存、取款凭条、中国农业银行借记卡账户明细及公安机关的协助冻结财产通知书、中国农业银行银行卡存、取款凭条、账户信息、银行交易记录证明：侯正修中国建设银行银行账户于2015年2月12日取款617892.1元，同日侯某乙中国建设银行号银行账户开户，存入617717.1元，2015年5月16日侯某乙从其上述银行账户取款617557.87元。侯正修中国农业银行银行账户于2015年2月12日14时37分取款30万元，侯某乙中国农业银行银行账户（尾号1676）于当日14时41分存入30万元，侯某乙于2015年5月18日开立中国农业银行借记卡，当日从其中国农业银行银行账户（尾号1676）存入银行账户23万元。案发后，公安机关冻结侯某乙银行账户内181278.04元。
42.公安机关制作的扣押物品、文件清单、协助冻结财产通知书证明：案发后，公安人员从侯正修处扣押现金72元，从刘汝贞处扣押现金60万元，冻结侯正修中国建设银行卡内存款15458.06元。
43.公安机关出具的户籍证明信、无违法犯罪记录证明材料证明：侯正修的身份及无违法犯罪记录的情况。
44.公安机关制作的受案登记表、抓获情况证明：案件来源及侯正修的归案情况。
45.证人李某丙的证言证明：其参与了对侯正修的抓捕及审讯，其没有对侯正修刑讯逼供，在将侯正修送至济南市看守所时看守所的工作人员对侯正修进行了体检，侯正修也没有外伤。
46.济南市看守所在押人员健康检查表证明：侯正修于2015年5月15日在济南市看守所收押体检时记录外伤为肛门处手术创缘，未结痂。
关于被告人侯正修所提其与陈某某之间属于合作关系，陈某某承诺给其资金支持、资金周转，其与陈某某进行分成，本案是陈某某对其实施的陷害的辩解意见。经查，侯正修作为越洋公司的员工，利用其负责采购原材料报账、联系实验员等职务便利骗取越洋公司向供货商支付的货款、侵吞实验员工资，并以实验员向越洋公司借款的名义骗取越洋公司资金的事实，有劳动合同、工资发放记录、越洋公司陈某某、刘某甲的证言等证据能够证实，并且能够与越洋公司记账凭证、付款记录、银行交易记录、收货员张某甲、齐河县第三棉油加工厂厂长孙某甲的证言、供货商孙某乙、宁某某、周某某、王某丙、李某乙等人的证言及供货商提供的相关书证、实验员王某乙的证言、接收货款账户所有人刘某丙、俎某某等人的证言以及工商登记查询结果等证据相互印证，足以认定。而侯正修的上述辩解无证据能够证实，并与在案证据相矛盾，无法予以采信。侯正修的上述辩解不能成立，本院不予采纳。
本院认为，被告人侯正修身为公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物占为己有，数额巨大，公诉机关指控其犯职务侵占罪成立。侯正修非法占有的部分赃款已追回，且其家属代其退赔部分赃款，可以酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人侯正修犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年5月14日起至2022年5月13日止）。
二、公安机关在中国建设银行股份有限公司济南市中支行冻结的存款15458.06元（户名“侯正修”，账户）、在中国农业银行股份有限公司济南经十西路支行冻结的人民币181278.04元（户名“侯某乙”，账户）与扣押在公安机关的600072元发还济南越洋大工贸有限公司，责令被告人侯正修退赔济南越洋大工贸有限公司剩余经济损失1179204.1元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 吕 青
审 判 员 郭安琪
人民陪审员 宁兆敏
二〇一七年八月二十四日
代理书记员 申秋君