安徽省濉溪县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）濉刑初字第00118号
公诉机关安徽省濉溪县人民检察院。
被告人刘仁，男，1978年12月27日出生，汉族，中专文化，2012年5月至2013年5月任淮北市迎驾商贸有限责任公司业务员，住安徽省淮北市。因涉嫌犯诈骗罪于2013年5月28日被濉溪县公安局刑事拘留，同年7月4日因涉嫌犯职务侵占罪被濉溪县人民检察院批准逮捕，同日由濉溪县公安局执行逮捕。现羁押于濉溪县看守所。
辩护人刘应文，新疆驼铃律师事务所律师。
濉溪县人民检察院以濉检刑诉（2014）48号起诉书指控被告人刘仁犯职务侵占罪，于2014年2月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年4月22日公开开庭审理了本案。濉溪县人民检察院指派检察员陈洪勇出庭支持公诉，被告人刘仁及其辩护人刘应文到庭参加诉讼。现已审理终结。
濉溪县人民检察院指控：2012年5月至2013年5月，被告人刘仁任淮北市迎驾商贸有限责任公司业务员，负责迎驾酒销售业务，期间共从淮北市迎驾商贸有限责任公司提取价值1157205.5元的迎驾系列酒等货物用于销售。刘仁通过现金方式向公司报账220504元，回收旧账220507元，剩余款716194.5元被其利用职务上的便利，通过虚开酒店客户欠条等方式私自侵占，该款被其用于赌博等挥霍。
为支持其指控，公诉机关向本院移送了被告人刘仁的供述和辩解、证人夭某、刘某等人的证言及相关书证等证据予以证明。据此认为，被告人刘仁的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条的规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人刘仁对公诉机关指控的主要犯罪事实不持异议。
被告人刘仁的辩护人提出：公诉机关指控刘仁职务侵占的数额有误，刘仁未收回的客户欠款应予扣除；刘仁具有坦白情节，自愿认罪，部分退赃，建议对其从轻处罚。
经审理查明：2012年5月至2013年5月，被告人刘仁任淮北市迎驾商贸有限责任公司业务员，负责淮北市酒店迎驾系列酒的销售。期间，刘仁多次收取客户货款不入账，采用虚开客户欠条交给公司财务报账等手段，侵占公司货款484293元；另从公司仓库提取价值148500元的货物销售后未向公司报账。该款均被其用于赌博等挥霍。案发后，刘仁之母代为退还淮北市迎驾商贸有限责任公司货款100000元。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实，本院予以确认：
1、企业法人营业执照：淮北市迎驾商贸有限责任公司系自然人投资有限责任公司。
2、淮北市迎驾商贸有限责任公司书面报案材料及情况说明：刘仁于2012年5月进入淮北市迎驾商贸有限责任公司任业务员，主要负责淮北市各大酒店的迎驾系列酒销售工作。期间，刘仁采取收款不入账的方式及编造借口骗取公司货物合计价值689513.6元。2013年5月25日，公司与刘仁失去联系。
3、淮北市迎驾商贸有限责任公司产品价格表、库存数量汇总表列表及刘仁2012年5月至2013年5月提货总额：2012年5月至2013年5月，刘仁从淮北市迎驾商贸有限责任公司仓库提取迎驾系列酒等货物价值合计1157205.5元，其中2013年1至5月提取迎驾酒店八年240瓶、酒店金星390瓶、酒店银星300瓶、品尝金星30瓶未向公司财务报账，价值111780元；另于2013年5月5日从濉溪仓库提取迎驾酒店八年120瓶，2013年5月9日从濉溪仓库提取迎驾酒店八年、酒店金星各60瓶未报账，价值36720元。刘仁提货未报账货值合计148500元。
4、淮北市迎驾商贸有限责任公司出具的情况说明及刘仁填写的淮北市迎驾公司客户欠条领据单：淮北市迎驾商贸有限责任公司通过“管家婆”软件登记业务员的销售情况，表现形式为《库存数量汇总表列表》，业务员填写“调拨单”从公司仓库提取货物后，公司将提取的货物数量（瓶数）输入“管家婆”软件，在该业务员的《库存数量汇总表列表》中显示为“入库合计数量”；业务员到公司报账后，在《库存数量汇总表列表》中显示为“出库合计数量”；业务员未报账的，在《库存数量汇总表列表》的“本期数量”内显示数量。业务员向公司报账有两种方式：一是客户直接支付现金的，业务员用现金到公司报账；二是客户未支付现金给出具欠条的，业务员到公司填写“淮北市迎驾公司客户欠条领据单”，业务员持客户欠条收回货款交给公司后，销毁相应的“淮北市迎驾公司客户欠条领据单”。淮北市迎驾商贸有限责任公司在核算业务员刘仁的账目情况时，对照欠条上记载的客户信息逐一核实，客户均反映与淮北市迎驾公司无债务关系。刘仁用虚假的客户欠条侵占公司财物价值合计541013.6元。
5、濉溪县公安局出具的抓获经过及户籍证明：刘仁于2013年5月28日被公安机关抓获。
6、扣押物品清单及领条：2013年5月28日，公安机关从刘仁处扣押并发还淮北市迎驾商贸有限责任公司迎驾酒奖券453张（金额共计5956元）、客户欠条16张（其中渔民老院785元、湘淮野味28100元、真够味铁锅炖8792元、朱生记4842元）及中兴手机一部。
7、银行转账凭条、收条及证人刘某甲的证言：2013年11月18日，刘仁之母代为退还淮北市迎驾商贸有限责任公司货款10万元。
8、证人夭某的证言：刘仁于2012年5月应聘到淮北市迎驾商贸有限责任公司工作，负责淮北市场部酒店迎驾酒的销售。2013年5月，公司负责淮北市场部的李某发现刘仁经手的客户欠款较多，要求刘仁交给公司货款或者客户的欠条，刘仁没有回应，后与公司失去联系。李某遂根据刘仁提交的欠款客户信息向客户进行核实，干校餐厅等客户均反映与刘仁系现金结算。刘仁没有将回收的货款上交公司，而是向公司财务提供了虚假的客户欠条报账。另外，公司淮北仓库和濉溪仓库对账时发现，刘仁从濉溪仓库提货后没有向公司报账。
9、证人李某甲的证言：2013年5月，淮北市迎驾商贸有限责任公司在对账核款中发现业务员刘仁的账目异常。其向与公司有业务往来的客户核实，客户反映已与刘仁现金结算，但刘仁没有将货款上交公司，而是向公司财务提供了虚假的客户欠条报账。经核实，刘仁骗取公司货款及货物价值近69万元。公司业务员从客户处取得的迎驾酒奖券交给公司财务，按奖券面值视为交付现金。
10、证人刘某乙的证言：其系淮北市迎驾商贸有限责任公司会计，公司与业务员之间的财务往来主要通过会计实现。刘仁的业务范围在淮北，应该在淮北仓库提货。提货用一式二联的提货单，一联由仓库留存，一联交给其记账。业务员销售货物后，如果收回现金就将现金交给其抵销所提取的货物，未收到现金的要交欠条，证明系未收账。刘仁累计交给其50余万元的欠条，经公司向客户核实，欠条多为虚假，其中隆乾大酒店认可尚欠货款2430.6元。
11、证人曹某的证言：其和刘仁均系淮北市迎驾商贸有限责任公司员工，刘仁采取虚开欠条的方式骗取公司约69万元货款，并和公司失去联系。2013年5月28日，其发现刘仁的行踪后将刘仁控制。
12、证人王某的证言：其系干校餐厅老板。淮北市迎驾商贸有限责任公司业务员刘仁向干校餐厅销售的迎驾系列酒均系现金结算，干校餐厅从未向刘仁出具过欠条。
13、证人夏某的证言：其系渔民老院饭店老板。淮北市迎驾商贸有限责任公司业务员刘仁向渔民老院饭店销售迎驾系列酒的账目已基本结清，其仅欠款几百元。
14、证人魏某的证言：其系冰中红超市老板。淮北市迎驾商贸有限责任公司业务员刘仁向冰中红超市销售过迎驾系列的酒店专供酒。
15、证人李某乙的证言：其系翔子超市老板。淮北市迎驾商贸有限责任公司业务员刘仁向翔子超市销售过迎驾系列的酒店专供酒。
16、证人刘某丙的证言与证人李某乙的证言内容一致。
17、被告人刘仁的供述：其系淮北市迎驾商贸有限责任公司业务员，负责向淮北市的酒店供酒。2012年底，其因为在游戏室打赌博机输钱，即开始使用公司的货款赌博，先后输款约60万元。按照公司规定，业务员销售货物后，客户未支付现金的，可以出具欠条。其利用这一漏洞，将客户付其的货款不上交公司，然后开具虚假的客户欠条交给公司财务报账；其还从公司仓库提货后未供给酒店，而是直接销售给一些超市。其主要通过虚开酒店欠条的方法从公司骗取60余万元的货物，销售所得货款未上交公司，被其用于赌博输掉。
对公诉机关指控被告人刘仁利用职务之便，侵占本单位货款716194.5元的犯罪事实，经查，刘仁从淮北市迎驾商贸有限责任公司仓库提取货物进行销售，向公司提供客户欠条报账的数额共计541013.6元未向公司上交货款，另提取价值148500元的货物未向公司报账。刘仁销售货物后，提供虚假的客户欠条报账，采用收款不入账的手段侵占公司货款，但公安机关从刘仁处扣押的客户欠条及部分客户的证言证实刘仁确有部分货款尚未收回，部分客户欠条未经核实，指控刘仁已将该部分货款收回并私自侵占证据不足，上述两部分共计50764.6元应从总额中扣除，刘仁代表公司向客户兑付的迎驾酒奖券金额共计5956元亦应予以扣除。辩护人关于此节的辩护意见成立，予以采纳。
本院认为：被告人刘仁作为淮北市迎驾商贸有限责任公司业务员，利用其销售公司货物的职务之便，骗取公司货物及货款价值632793元，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控罪名成立。刘仁归案后如实供述其犯罪事实，依法从轻处罚；刘仁自愿认罪，其亲属代为部分退赃，酌情从轻处罚。对辩护人提出的相关辩护意见予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人刘仁犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年六个月；
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年5月28日起至2020年11月27日止。）
二、被告人刘仁的违法所得予以追缴，退赔被害人。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向安徽省淮北市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王朝阳
审 判 员 张明慧
人民陪审员 宋振荣
二〇一四年四月二十五日
书 记 员 郜业静
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条第一款公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。