江苏省沛县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0322刑初435号
公诉机关江苏沛县人民检察院。
被告人郭艳芹，女，1976年7月9日生，汉族，初中文化，农民，住丰县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月1日被沛县公安局刑事拘留，同年9月7日经沛县人民检察院批准逮捕，次日由沛县公安局执行逮捕。现羁押于徐州市看守所。
被告人黄明涛，男，1973年3月20日生，汉族，初中文化，农民，住丰县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月17日被沛县公安局刑事拘留，同年11月4日经沛县人民检察院批准逮捕，同日由沛县公安局执行逮捕。现羁押于沛县看守所。
被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司，法定代表人杨某某，住所地：吴江市。
诉讼代表人李春生，男，1950年5月16日生，汉族，住江苏省吴江市。系被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司员工。
被告人杨某某，男，1964年5月12日生，汉族，专科文化，吴江市峰恒纺织品有限公司法定代表人，住苏州市吴江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月28日被沛县公安局取保候审，2017年6月7日经本院决定逮捕，同日由沛县公安局执行逮捕，6月24日变更为取保候审。
辩护人胡绍龙，江苏金维律师事务所律师。
被告单位台州市美正美鞋业有限公司，法定代表人黄某，住所地：浙江省台州市温岭市。
诉讼代表人邵海璐，女，1989年5月13日生，住浙江省温岭市。系被告单位台州市美正美鞋业有限公司员工。
被告人黄某，男，1988年10月2日生，汉族，高中文化，台州市美正美鞋业有限公司法定代表人，住浙江省台州市温岭市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年8月21日被沛县公安局取保候审，2017年6月7日经本院决定逮捕，同日由沛县公安局执行逮捕，6月28日变更为取保候审。
辩护人陈开权，江苏苏韵律师事务所律师。
辩护人杨志刚，江苏苏韵律师事务所律师。
江苏省沛县人民检察院以沛检诉刑诉（2016）310号起诉书指控被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司、台州市美正美鞋业有限公司、被告人郭艳芹、黄明涛、杨某某、黄某犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉，本院于2017年6月7日受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于2017年7月7日公开开庭审理了本案。江苏省沛县人民检察院指派检察员鹿存刚出庭支持公诉，被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司的诉讼代表人李春生、台州市美正美鞋业有限公司的诉讼代表人邵海璐、被告人郭艳芹、黄明涛，被告人杨某某及其辩护人胡绍龙、被告人黄某及其辩护人陈开权、杨志刚到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：
2014年10月份以来，被告人郭艳芹、黄明涛与任某（另案处理）等人共同预谋后，以虚开增值税专用发票牟利为目的，使用自己及借用他人身份，先后注册徐州海狸皮革有限公司、沛县建宏棉业有限公司、沛县宏杰棉业有限公司、沛县广发皮革有限公司、沛县茂成皮革有限公司等企业，通过任某、陈某、洪文笔（均另案处理）等人介绍，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式先后向被告人杨某某经营的被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司、被告人黄某经营的被告单位台州市美正美鞋业有限公司和风险华锦纺织有限公司、杭州通达鞋业有限公司等企业虚开增值税专用发票540份，合计税款人民币1556842.47元。案发后，被告人郭艳芹分于2016年7月31日向公安机关自动投案；被告人杨某某于2016年9月27日向公安机关自动投案；被告人黄某于2016年8月20日主动到公安机关投案。具体分述如下：
1、2015年10月22日，被告人郭艳芹、黄明涛利用其控制的沛县美丰纺织品有限公司，通过洪文笔介绍，向被告人杨某某经营的被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司虚开增值税专用发票14份，税款人民币232387.49元。被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司明知上述增值税专用发票为虚开，仍向税务机关认证、抵扣。案发后，被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司退缴全部税款损失。
2、2015年12月30日，被告人郭艳芹、黄明涛利用其控制的沛县广发皮革有限公司，向被告人黄某经营的被告单位台州市美正美鞋业有限公司虚开增值税专用发票13份，税款人民币220758.11元。被告单位台州市美正美鞋业有限公司明知上述增值税专用发票为虚开，仍向税务机关认证、抵扣。案发后，被告单位退缴全部税款损失。
3、2015年11月30日，被告人郭艳芹、黄明涛利用其控制的沛县建宏棉业有限公司，向陈某控制的丰县华锦纺织有限公司开具增值税专用发票19份，税款人民币231654.86元。
4、2015年11月30日，被告人郭艳芹、黄明涛利用其控制的沛县宏杰棉业有限公司，向陈某控制的丰县华锦纺织有限公司开具增值税专用发票18份，税款人民币216728.57元。
5、2015年12月23日至2016年1月21日，被告人郭艳芹、黄明涛利用其控制的沛县茂成皮革有限公司，先后2次通过陈某介绍，向杭州通达鞋业有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票7份，税款人民币117776.59元。
6、2015年12月21日至2016年1月18日，被告人郭艳芹、黄明涛利用其控制的沛县茂成皮革有限公司，先后三次通过陈某介绍，像杭州步宇鞋业有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票19份，税款人民币321498.22元。受票公司将上述发票向税务机关认证、抵扣。
7、2015年8月25日至2015年11月23日，被告人郭艳芹、黄明涛利用其控制的沛县美丰纺织品有限公司，先后2次通过陈某介绍向杭州圣迈鞋业有限公司（另案处理）虚开增值税专用发票6份，税款合计人民币101762.87元。受票公司将上述发票向税务机关认证、抵扣。
8、2016年3月30日，被告人郭艳芹、黄明涛利用其控制的沛县茂成皮革有限公司，通过陈某介绍，向杭州圣迈鞋业有限公司虚开增值税专用发票3份，税款合计人民币50970.51元。受票公司将上述发票向税务机关认证、抵扣。
9、2016年4月8日，被告人郭艳芹、黄明涛利用其控制的沛县广发皮革有限公司，通过陈某介绍，向杭州圣迈鞋业有限公司虚开增值税专用发票4份，税款合计人民币63305.25元。受票公司将上述发票向税务机关认证、抵扣。
上述事实，被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司、台州市美正美鞋业有限公司的诉讼代表人、被告人郭艳芹、黄明涛、杨某某、黄某在开庭审理过程中亦无异议，并有公诉人当庭出示并经庭审质证、认证的案发经过、到案经过、报警记录，户籍证明及照片，沛县广发皮革有限公司、沛县美丰纺织品有限公司、沛县建宏棉业有限公司、沛县宏杰棉业有限公司、沛县富强皮革有限公司、徐州海狸皮革制品有限公司、沛县茂成皮革有限公司、丰县华锦纺织品有限公司、台州市美正美鞋业有限公司、吴江市峰恒纺织品有限公司基本户交易清单、税务、工商资料、抵扣证明、认证结果清单，被告人郭艳芹农业银行xxx、徐某农业银行xxx、韩某农业银行xxx、被告人黄明涛沛县农村商业银行xxx、被告人杨某某吴江农村商业银行xxx、洪文笔农业银行6xxx、陈某农业银行xxx、被告人黄某工商银行xxx、金某建设银行xxx、苏某建设银行xxx、王某建设银行xxx、黄某3建设银行xxx交易明细，辨认笔录及照片，记账凭证、增值税专用发票复印件，扣押清单，证人任某、陈某、阳某、沈某、俞某、孙某、张某、韩某、徐某、胡某、刘某、魏某、袁某、史某、黄某1、黄某2的证言，被告人郭艳芹、黄明涛、杨某某、黄某的供述等证据证实，足以认定。
庭审中，公诉人、辩护人提出被告人郭艳芹、杨某某、黄某案发后自动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，具有从轻或者减轻处罚情节；被告人黄明涛归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，具有从轻处罚情节。以上量刑情节经查属实，本院予以确认。
对公诉机关指控“被告人郭艳芹、黄明涛虚开增值税专用发票，涉案税款人民币6754686元”的公诉意见，经查认为，公诉机关当庭提交的被告人郭艳芹、黄明涛的供述与被告人杨某某、黄某的供述、证人俞某、孙某、张某等人证言、增值税专用发票复印件、银行交易记录等证据相互印证，证实被告人郭艳芹、黄明涛虚开增值税专用发票的涉案税款数额为1556842.47元，其余数额仅有被告人郭艳芹、黄明涛的供述而无其他证据印证，被告人郭艳芹、黄明涛的犯罪数额应为1556842.47元，公诉机关指控数额不当，本院予以纠正。
本院认为，被告人郭艳芹、黄明涛为他人虚开增值税专用发票，被告人杨某某、黄某分别为了被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司、台州市美正美鞋业有限公司的利益，让他人为二被告单位虚开增值税专用发票，被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司、台州市美正美鞋业有限公司、被告人郭艳芹、黄明涛、杨某某、黄某的行为均已构成虚开增值专用发票罪。公诉机关指控被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司、台州市美正美鞋业有限公司、被告人郭艳芹、黄明涛、杨某某、黄某的行为构成虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，本院予以支持。被告人郭艳芹、黄明涛共同故意实施犯罪行为，系共同犯罪。
被告人郭艳芹、黄明涛犯虚开增值税专用发票罪，依法应当判处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。鉴于被告人郭艳芹系自首，被告人黄明涛系坦白，本院决定对二被告人从轻处罚。
被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司、台州市美正美鞋业有限公司犯虚开增值专用发票罪，依法应当判处罚金，被告人杨某某、黄某分别作为被告单位的直接责任人，应当承担与被告单位相适应的刑事责任。鉴于被告人杨某某、黄某系自首，积极退缴税款，苏州市吴江区司法局、浙江省温岭市司法局出具对被告人杨某某、黄某的社区矫正评估意见，表示被告人杨某某、黄某平时表现较好，有悔罪表现，判处非监禁刑对其所居住社区没有重大不良影响，符合社区矫正条件，并同意监管。综上，本院决定对被告人杨某某、黄某从轻处罚并判处非监禁刑。
根据被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司、台州市美正美鞋业有限公司、被告人郭艳芹、黄明涛、杨某某、黄某的犯罪事实、犯罪性质、犯罪情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条、第七十三条、第七十六条之规定，判决如下：
一、被告单位吴江市峰恒纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。
（罚金于本判决生效后三十日内一次性缴纳。）
二、被告单位台州市美正美鞋业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。
（罚金于本判决生效后三十日内一次性缴纳。）
三、被告人郭艳芹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒五年，并处罚金人民币十万元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年8月1日起至2021年7月31日止。罚金于本判决生效后三十日内一次性缴纳。）
四、被告人黄明涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒六年，并处罚金人民币十万元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年10月17日起至2022年10月16日止。罚金于本判决生效后三十日内一次性缴纳。）
五、被告人杨某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
六、被告人黄某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 章新古
审 判 员 陈兆霞
人民陪审员 王 博
二〇一七年七月七日
书 记 员 魏 源