上海市虹口区人民法院
民 事 判 决 书
（2017）沪0109民初4868号
原告：中信银行股份有限公司南京分行，营业场所江苏省南京市。
负责人：陆金根，行长。
委托诉讼代理人：王洋，上海市通力律师事务所律师。
委托诉讼代理人：赖博玮，上海市通力律师事务所律师。
被告：跃英商务咨询(上海)有限公司，住所地上海市虹口区。
法定代表人：ANITAGERTRUDSULSER，总经理。
委托诉讼代理人：蔡岚，北京观韬中茂(上海)律师事务所律师。
原告中信银行股份有限公司南京分行与被告跃英商务咨询(上海)有限公司金融借款合同纠纷一案，本院于2017年3月2日立案后，依法适用简易程序公开开庭进行了审理。原告委托诉讼代理人王洋律师、赖博玮律师，被告委托诉讼代理人蔡岚律师到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告向本院提出诉讼请求：判令被告归还原告借款本金人民币1,975,000元(以下币种同)、利息243,125元(逾期罚息按固定年利率15%计算，计算期间自2015年1月1日起至2016年10月30日止，应付利息已扣除被告已支付的375,000元)，本息合计2,218,125元。庭审中，原告变更诉讼请求，判令被告归还原告借款本金1,975,000元、逾期利息674,791.667元(逾期利息按固定年利率15%计算，计算期间自2015年1月1日起至2017年3月30日止，应付利息已扣除被告已支付的40万元)，本息合计2,249,791.667元。
事实与理由：2014年8月18日，南京龙柏投资中心(有限合伙)(以下简称南京龙柏)与原告签订《委托贷款委托合同》(以下简称《委托合同》)，约定委托人为南京龙柏，受托人为原告，原告根据南京龙柏确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率以及还款方式等代为发放、监督使用并协助收回贷款，委托贷款期限自2014年8月18日至2014年12月31日，委托贷款金额为200万元。2014年8月18日，原告根据南京龙柏的指定，向被告提供短期贷款，并签订《人民币委托贷款借款合同》(以下简称《借款合同》)，贷款金额为200万元，贷款用途为流动资金周转，贷款利率为10%，利率调整方式为固定利率，被告未能按合同约定偿还的本金，原告有权根据实际逾期天数，按合同届时适用的贷款利率加收50%罚息利率计收利息。上述贷款到期后，被告于2014年12月31日归还借款本金25,000元和利息75,000元，尚未归还的本金为1,975,000元。根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释(二)》第二十一条规定“债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：(一)实现债权的有关费用；(二)利息；(三)主债务”。被告自2015年1月1日起至2017年3月30日止共计还款的40万元应先抵充逾期利息，逾期利息的计算方式为：本金×实际逾期天数/360天×15%,经过计算，尚未归还的逾期利息为274,791.667元，尚未归还的借款本息合计2,249,791.667元。
被告辩称：对原被告双方签订的《借款合同》真实性没有异议，对逾期利息的计算方式没有异议，但逾期利息年利率15%的约定过高，超过被告的承受能力；2014年12月31日合同到期时，被告结欠本金200万元，利息7.5万元，当天被告归还了10万元，这10万元包括利息7.5万元和本金2.5万元，后期被告又归还了40万元，该40万元归还的是本金，合同法司法解释相关规定宽泛地提到了利息，但本案逾期后是罚息，带有违约金性质，不能简单适用合同法司法解释，本案应该把所有本金都归还完毕了再归还罚息，另外，根据银行惯例，银行会指定还款账户，本案原告指定的还款账户为中信银行南京栖霞支行，中信银行南京栖霞支行代表原告，根据中信银行南京栖霞支行出具的对账单，被告后期的40万元还款归还的是本金，故被告尚未归还的本金数额应为1,575,000元。
针对被告的辩称意见，原告认为：根据《借款合同》12.5规定，罚息属于利息，根据合同法第二百零七条规定，罚息也属于利息范畴。因此本案应按照合同法司法解释相关规定，被告于2014年12月31日合同到期后的40万元还款先冲抵本金；被告提交的对账单上加盖的印章是中信银行南京栖霞支行，并非《借款合同》的签署双方，原告从未授权中信银行南京栖霞支行对还款金额的用途和性质予以认定，中信银行南京栖霞支行认为还款金额的用途是归还本金对原告不具有约束力。
本院经审理认定事实如下：2014年8月18日，原告与南京龙柏签订《委托合同》，委托人(甲方)为南京龙柏，开户行及账号为中信栖支XXXXXXXXXXXXXXXXXXX，受托人(乙方)为原告，由南京龙柏提供资金，由原告作为受托人根据南京龙柏确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率以及还款方式等代为发放、监督使用并协助收回贷款，贷款风险由南京龙柏承担，原告收取相应委托贷款手续费。委托贷款的借款人为被告，贷款金额为200万元，贷款期限自2014年8月18日至2014年12月31日，贷款用途为流动资金周转，贷款利率为10%，利率调整方式为固定利率；7.10约定“借款人违反借款合同的预定，不按期还款时，甲方负责贷款的催收和保全工作。甲方委托乙方根据借款合同相关争议解决的规定代为行使诉讼/仲裁的权利……”；8.1约定“……借款人按照借款合同约定支付的任何款项和乙方从借款人账户扣收的任何款项，应首先作为借款人支付的利息、罚息、复利及违约金，其余的作为借款人偿还的本金”。同日，原被告双方签订《借款合同》，借款人(甲方)为被告，开户行及账号为中信栖支XXXXXXXXXXXXXXXXXXX，贷款人(乙方)为原告，原告根据《委托合同》中委托人的指定，向被告提供短期贷款种类的委托贷款，贷款金额为200万元，贷款期限自2014年8月18日至2014年12月31日，贷款用途为流动资金周转，贷款利率为10%，利率调整方式为固定利率，被告提款日期为2014年8月18日，提款金额为200万元，被告还款日期为2014年12月31日，还款金额为200万元；4.3约定“本贷款自实际提款日起计息，利息的计算方式为：利息=实际贷款余额×计算期间的实际天数×年利率／360天”；6.3约定“甲方所偿还之贷款本息，应在还款日期前将不少于应还本息金额的款项汇入在乙方开立的账号(账号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)，并在此授权乙方从该账号自动扣收贷款本息)”；11.6约定“乙方有权自甲方在乙方开立的结算账号中扣收本合同约定甲方应偿付的贷款本息、罚息、复利及其他费用”；12.4约定，甲方没有按期偿还本合同项下的贷款本息、利息等情形，乙方有权根据委托人的要求停止或终止发放本合同项下尚未提取的任何款项，并要求甲方立即偿还所有已提贷款、应付利息及其他费用……乙方有权从甲方在乙方及其分支机构处开立的任何账户中直接扣款以抵偿甲方在本合同项下的债务；12.5约定“甲方未能按本合同约定偿还的本金，乙方除有权行使本条第12.4款约定的权利外，有权根据实际逾期天数，按本合同届时适用的贷款利率加收50%罚息利率计收利息。”嗣后，原告按约足额放款，2014年12月31日借款到期，被告归还10万元，其中归还借款本金2.5万元，支付利息7.5万元。
另查明，2016年1月7日，原告向被告发放《委托贷款到期还本付息通知书》，载明被告申请办理的委托贷款200万元已于2014年12月31日到期，且逾期超过一年。截止至2016年4月12日，被告未归还本金数额为1,975,000元。自2015年4月13日起自2017年3月30日止，被告陆续向账号为XXXXXXXXXXXXXXXXXXX的账户汇款，总计40万元。2017年3月23日，中信银行南京栖霞支行出具的明细单载明，自2015年4月13日起至2017年2月28日止，贷方发生额的汇入对应本金余额的减少，2017年2月28日本金余额为1,575,000元。
还查明，账号为XXXXXXXXXXXXXXXXXXX的开立账户为中信银行南京栖霞支行。经过双方核算，在被告于2015年4月13日起自2017年3月30日止归还款项先抵扣借款本金且逾期利息年利率为15%的情况下，一致认可截止至2017年3月30日，被告待支付的逾期利息为635,656.25元。
以上事实，有《委托合同》、《借款合同》、还本付息通知书、还款凭证、对账清单等证据及原、被告的当庭陈述为证，本院予以确认。
本院认为，原被告双方签订的《借款合同》系双方真实意思表示，内容不违反法律、行政法规的强制性规定，合法有效，当事人理应恪守。现原告已依约向被告发放借款，被告未能按期足额还款，构成违约，原告有权要求被告偿还借款本金及相应利息。借款到期后，被告归还了10万元，其中支付利息7.5万元，归还本金2.5万元，之后，被告陆续向其还款账户归还了40万元。对于该40万元是先还本金还是先支付利息，原、被告存在争议。首先，原、被告签订的《借款合同》对归还顺序并未约定，在没有约定的情况下，从法律规定，根据合同法司法解释的规定，应当按照“先利息后本金”的归还顺序，但本案中，还款账户所在银行中信银行南京栖霞支行出具的对账单明确原告从被告账户中扣取的11笔，合计40万元是借款本金，并确认所欠借款本金余额为1,575,000元，原告从被告账户扣款先冲抵被告欠款的本金而未先冲抵逾期利息系原告的意思表示，原告庭审中认为其应先扣利息再扣本金的意思表示与其实际做法不符，本院不予采纳。至于原告主张中信银行南京栖霞支行认为还款金额记载为归还本金对原告不具有约束力，本院认为，中信银行南京栖霞支行是按照原告的意思扣款，并记载剩余借款本金，对于长达十个月11笔还款，原告从未提出异议，中信银行南京栖霞支行的对账单系原告的意思表示，对原告具有约束力，综上，本院确认被告尚欠原告借款本金为1,575,000元。《借款合同》约定逾期利率按借款利率上浮50%计算，即年利率固定为15%，系原被告双方的合意约定，于法不悖，亦符合《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》中关于逾期利率按“贷款利率水平上加收30%-50%”的规定，故被告以逾期利率约定过高为由要求予以调整的抗辩意见，本院不予采纳。关于逾期利息的计算，在被告于合同到期后归还款项先抵扣借款本金且逾期利息年利率为15%的情况下，双方一致认可截止至2017年3月30日，被告待支付的逾期利息为635,656.25元，本院对该数额予以确认。依照《中华人民共和国合同法》第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定，判决如下：
被告跃英商务咨询(上海)有限公司于本判决生效之日起10日内返还原告中信银行股份有限公司南京分行借款本金1,575,000元，支付截至2017年3月30日止的逾期利息635,656.25元。
如果被告未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
本案受理费12,399.17元，由原告负担215.69元，由被告负担12,183.48元。
如不服本判决，可在判决书送达之日起15日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于上海市第二中级人民法院。
审判员 张 毅
二〇一七年五月二十六日
书记员 姚依哲
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国合同法》
第二百零五条借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。