山东省莱芜市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2018）鲁12刑终24号
原公诉机关山东省莱芜市莱城区人民检察院。
上诉人（原审被告人）陈起业，男，1963年2月23日出生，汉族，高中文化，山东莱芜创艺装饰集团有限公司法定代表人，户籍地莱芜市莱城区，现住莱芜市。因涉嫌犯故意销毁会计账簿罪，于2016年10月28日被莱芜市公安局取保候审，经莱芜市莱城区人民法院决定，2018年2月5日被执行逮捕，同日，莱芜市看守所以患有疾病为由，对其暂不予收押；同年3月9日，被莱芜市莱城区人民法院取保候审。
辩护人胡常龙，山东常春藤律师事务所律师。
辩护人孙晓梁，山东常春藤律师事务所律师。
山东省莱芜市莱城区人民法院审理山东省莱芜市莱城区人民检察院指控原审被告人陈起业犯故意销毁会计凭证、会计账簿罪一案，于2018年3月1日作出(2017)鲁1202刑初236号刑事判决。原审被告人陈起业不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭审理了本案。合议庭经审阅本案卷宗材料，审查上诉人的上诉状，依法讯问了上诉人陈起业,听取了检察机关、辩护人的意见，核实了全案证据，对一审认定的事实和适用法律进行了全面审查，认为本案不属于依法必须开庭审理的案件，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定，被告人陈起业系山东莱芜创艺装饰集团有限公司法定代表人。2016年4月份的一天早上，被告人陈起业故意将公司自2006年8月至2011年12月期间的所有会计资料运至其在莱芜市莱城区鹏泉街道办事处陈盘龙村的老家院内烧毁。经对被销毁的会计资料所对应的公司在莱商银行营业部开立的用于经营的账户000000001003000000245进行查询、审计，该账户自2006年8月1日至2011年12月31日收入总额为43485.022462万元，支出总额为43285.940939万元。
案发后，在市纪委办理李某某严重违纪违法案件时，通过办案人员的批评教育，被告人陈起业主动交代了销毁账目的事实。
上述事实，有下列证据予以证实：
（一）证人证言
1、葛某证实，其于2007年8月份至2011年年底在山东莱芜创艺装饰集团有限公司干会计，任职期间制作并保存了公司的会计资料，包括原始凭证、记账凭证、总账等一些资产负债表、损益表等财务会计报表。
2、段某某（系陈起业母亲）证实，2016年4月份的一天早上八点左右，陈起业回到陈盘龙村老家中，烧了一些账本和白色带字的纸。
3、陈某1证实，其于1999年至2005年左右在山东莱芜创艺装饰集团有限公司干出纳，负责现金收支，并做一下记录，没有制作银行日记账。
4、陈某2证实，其于1999年至2008年在莱芜市创艺装饰集团有限公司干会计，负责拢账，制作会计凭证、会计账簿及一些会计报表。2016年8月份的时候，陈起业安排许利宗（山东莱芜创艺装饰集团有限公司总经理）和陈某2说过，如果税务上找陈某2调查，就说没有账。
5、杨某证实，其于2006年至2011年年底，在山东莱芜创艺装饰集团有限公司干出纳，负责公司所有现金及银行收入及支出工作，同时记录现金日记账及银行日记账。2011年年底以后任公司会计，保管公司账目资料。2016年年初，陈起业向杨某要公司账本说看看，杨某根据陈起业的要求，把2006年（具体几月份的想不起来了）至2011年年底期间的所有的会计资料都搬到陈起业在公司三楼的宿舍内，包括所有会计凭证及会计账簿，以后便没有再收回这些资料。
（二）鉴定意见
山东凤城联合会计师事务所注册会计师王军、刘作华出具的审计报告证实，经对山东莱芜创艺装饰集团公司在莱商银行营业部开立的用于经营的账户000000001003000000245进行审计，该账户自2006年8月1日至2011年12月31日收入总额为43485.022462万元，支出总额为43285.940939万元。
（三）书证
1、受案登记表、立案决定书证实，案件来源系2016年8月28日由中共莱芜市纪委移交犯罪线索，同年9月6日莱芜市公安局立案侦查。
2、中共莱芜市纪委办公室出具的工作说明一份证实，市纪委在办理李某某严重违纪违法案件时，通过办案人员的批评教育，涉案企业创艺装饰公司负责人陈起业主动交代了销毁账目的事实，并积极配合组织取证。
3、户籍证明证实，被告人陈起业出生于1963年2月23日，案发时已达完全刑事责任年龄。
4、市纪委移送陈起业涉嫌犯罪材料证实，市纪委在办理莱商银行股份有限公司原党委书记、董事长李某某涉嫌严重违纪一案时，发现山东莱芜创艺装饰集团有限公司负责人陈起业存在故意销毁会计凭证、会计账簿问题，其行为涉嫌犯罪，依据《关于在查办党员和国家工作人员涉嫌违纪违法犯罪案件中加强协作配合的实施意见》（鲁办发【2015】19号）之规定，于2016年8月28日将涉嫌问题犯罪线索移送莱芜市公安局依法调查处理，陈起业在市纪委调查阶段中所作的谈话记录如实交代了销毁账目的事实。
5、葛某交至莱城区人民检察院的莱芜市地方税务局稽查局对山东莱芜创艺装饰集团有限公司的行政处罚等材料、关于对山东莱芜创艺装饰集团有限公司进行税收检查及处罚情况的说明证实，2016年7月1日，市纪委移交涉税问题线索，要求莱芜市地税局税务稽查局对山东莱芜创艺装饰集团有限公司进行涉税调查，该局于2016年7月4日开始依法对山东莱芜创艺装饰集团有限公司进行税务检查，并依法调取该公司自2006年1月1日至2015年12月31日的账簿，该公司法定代表人陈起业称山东莱芜创艺装饰集团有限公司就是个体企业，不规范，基本没有账簿，也就是记点流水账，会计也换了好几个了为由始终不提供账簿、凭证等相关纳税资料，该局根据《中华人民共和国税收管理办法》的规定，通过外部调查取得了该公司的营业收入情况，然后据此对其应纳税额进行了相关的计算及核定，并依法作出了处罚，相关处罚、处理情况与葛某提供给莱城区检察院的材料是相符的。该局在依法进行检查时，对陈起业在检查之前已将销毁账簿的事实一无所知。
（四）被告人供述
陈起业供称，其以对财务管理认识不足为由，于2016年4月的一天早上，驾车将山东莱芜创艺装饰集团有限公司自2006年8月1日至2011年12月31日期间的会计资料拉到陈盘龙村家中烧毁。后因账目已经销毁，在2016年7月份税务局调账查税时称公司没有记账。
原审法院认为，被告人陈起业故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为已构成故意销毁会计凭证、会计账簿罪。被告人陈起业系自首，可从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款之规定，以被告人陈起业犯故意销毁会计凭证、会计账簿罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元。
上诉人陈起业的上诉理由是：对本案的基本事实没有异议，但原审判决量刑畸重，请求二审改判缓刑或免予刑事处罚。
辩护人的辩护意见同陈起业上诉理由。
二审审理期间，莱芜市人民检察院进行了阅卷，并出具书面审查意见，认为上诉人陈起业故意销毁会计凭证、会计账簿犯罪事实清楚，证据确实、充分，原审判决定性准确，量刑适当，建议驳回上诉，维持原判。鉴于陈起业上诉理由不属于对案件事实、证据的异议，建议不开庭审理。
经二审审理查明的事实和证据与一审相同。
关于上诉人陈起业及其辩护人“原审判决量刑畸重，请求二审改判缓刑或免予刑事处罚”的上诉理由和辩护意见。经查，上诉人故意销毁应当保存的会计凭证、会计账簿收入总额4.34亿余元、支出总额4.32亿余元，情节严重，原审法院综合考虑陈起业的犯罪事实、性质、情节及对于社会的危害程度，以犯故意销毁会计凭证、会计账簿罪，判处其有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元，量刑并无不当。故上诉人及其辩护人的上诉理由和辩护意见不能成立，不予采纳。
本院认为，上诉人陈起业故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为已构成故意销毁会计凭证、会计账簿罪。上诉人陈起业系自首，可从轻处罚。原审判决认定事实和适用法律正确，审判程序合法，量刑适当，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项之规定，意见如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审判长 郭奉璞
审判员 刘丰涛
审判员 孟庆孝
二〇一八年六月十五日
书记员 刘 青