广东省汕头市中级人民法院刑 事 判 决 书（2014）汕中法刑二初字第21号公诉机关广东省汕头市人民检察院。被告单位翰彩公司。诉讼代表人张某。被告人朱某某，男，1973年9月21日出生于江苏省扬州市，汉族，文化程度大专，系翰彩公司及华彩公司法定代表人，。因涉嫌犯走私普通货物罪，2013年10月24日主动向汕头海关缉私局投案，同日被取保候审。辩护人吴高元，国信信扬律师事务所律师。广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉（2014）60号起诉书指控被告单位翰彩公司、被告人朱某某犯走私普通货物罪，于2014年6月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭于2014年7月17日公开开庭审理本案。广东省汕头市人民检察院指派检察员黄业山出庭支持公诉，被告单位翰彩公司诉讼代表人张某、被告人朱某某及其辩护人吴高元到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省汕头市人民检察院指控：2009年年底，为满足被告单位翰彩公司生产需求，法定代表人朱某某决定采购德国产曼罗兰牌二手印刷机，后通过介绍与香港臻美印刷机械有限公司（下称臻美公司）实际负责人刘健裕（已另案判决）联系购买事宜，并确定向臻美公司购买1台曼罗兰牌二手四色印刷机（型号R704-3B＋LV，机身编码30432B）。经与刘健裕商谈，被告人朱某某出于缩短机器进口时间以早日投产等考虑，明知该二手印刷机位于境外，本应合法报关进口，翰彩公司没有委托代理进口，臻美公司没有办理亦无法提供合法进口手续等情况，没有依法向海关申报、纳税，仍与刘健裕约定以所谓“包证”、“包税”的“到厂全包价”、“交机价”的方式购买臻美公司通过“特殊渠道”进口的二手印刷机。2010年1月30日，被告人朱某某代表翰彩公司与臻美公司签订交易合同，以人民币460万元的成交价格向臻美公司购买该二手四色印刷机，后于2010年2月10日支付了订金。此后，臻美公司将该台二手印刷机在香港分别装入2个集装箱，以支付“包柜费”及“对保”的方式通过香港“通关人”，未向海关报关从香港偷运走私进境，后于2010年4月21日左右运至指定华彩公司厂区。被告人朱某某则安排支付货款等事项，交接安装该台二手印刷机用于生产。经汕头海关计核，臻美公司、被告单位翰彩公司走私该台曼罗兰牌二手四色印刷机，偷逃国家应缴税额人民币132.02万元。广东省汕头市人民检察院针对指控的上述事实，当庭宣读和出示的证据有：1、物证。走私进境的德国产曼罗兰牌二手四色印刷机1台（型号：R704-3B＋LV，机身编码：30432B，现在翰彩公司厂内）的相片。2、书证。涉案的销售合同、装箱单等，汕头海关缉私局出具的发案经过、到案经过、情况说明、补缴税款的申请书、专用缴款书等书面证据材料。3、汕头海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书。4、证人证言。证人骆某明、黄某恒、苏某棋、张某、黄某玲等人的证言。5、同案人刘健裕、毛丽红等人的供述与辩解。6、同案人刘健裕、毛丽红等人的生效刑事裁判文书。7、被告人朱某某的供述与辩解。广东省汕头市人民检察院认为，被告单位翰彩公司无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管，明知没有委托代理进口、对方通过“特殊渠道”而没有合法进口及提供相应手续、凭证的情况下，仍然以所谓“全包价”方式向臻美公司购买境外二手印刷机，放任追求对方将涉案印刷机走私进境交付其使用，偷逃应缴税额132.02万元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第二款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人朱某某作为翰彩公司法定代表人，明知上述情况仍决定向臻美公司购买将以走私方式入境的货物，并支付货款及交接货物，系直接负责的主管人员，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉。被告单位翰彩公司法定代表人朱某某主动投案并能如实供述罪行，积极配合办案活动及全额补缴偷逃税款，有悔罪表现。提请本院依法判处。被告单位翰彩公司诉讼代表人张某、被告人朱某某当庭对起诉书指控的犯罪事实没有意见。被告人朱某某辩护人提出：被告人朱某某购买印刷机而有获得6份增值税发票，其偷逃税额应扣除17%的增值税数额计86.02万元，仅应承担10%关税税款46万元部分的刑事责任，被告人朱某某有自首，悔罪表现好，建议判处被告人朱某某免于刑事处罚。经审理查明，2009年年底，被告人朱某某为满足被告单位翰彩公司生产需求，决定采购一台德国产曼罗兰牌二手印刷机，后通过介绍与臻美公司实际负责人刘健裕（已另案判决）联系购买事宜，并确定向臻美公司购买1台曼罗兰牌二手四色印刷机（型号R704-3B＋LV，机身编码30432B）。经与刘健裕商谈，被告人朱某某出于缩短机器进口时间以早日投产等考虑，明知该二手印刷机位于境外，本应合法报关进口，翰彩公司没有委托代理进口，臻美公司没有提供合法进口手续等情况，没有依法向海关申报、纳税，仍与刘健裕约定以所谓“包证”、“包税”的“到厂全包价”、“交机价”的方式购买臻美公司通过“特殊渠道”进口的二手印刷机。2010年1月30日，被告人朱某某代表翰彩公司与臻美公司签订交易合同，以人民币460万元的成交价格向臻美公司购买该二手四色印刷机，后于2010年2月10日支付订金46万元。此后，臻美公司将该台二手印刷机在香港分别装入2个集装箱，以支付“包柜费”及“对保”的方式通过香港“通关人”，未向海关报关，从香港偷运走私入境，后于2010年4月21日左右运至华彩公司厂区。被告人朱某某则安排支付货款等事项，交接安装该台二手印刷机用于生产。经汕头海关关税计核部门核定，臻美公司、被告单位翰彩公司走私该台德国产曼罗兰牌二手四色印刷机，偷逃国家应缴税额人民币132.02万元。被告人朱某某于2013年10月24日主动向汕头海关缉私局投案自首。认定上述事实的证据有：（一）书证、物证1、德国产曼罗兰牌二手四色印刷机（型号：R704-3B＋LV，机身编码：30432B）的相片。证实该台二手印刷机已从香港走私入境存放在华彩包装有限公司。2、被告单位翰彩公司的工商登记注册等企业资料、被告人朱某某的户籍资料。证实被告单位翰彩公司的工商企业登记情况及被告人朱某某的户籍身份等基本情况。3、上海海关缉私局移交给汕头海关缉私局关于臻美公司刘健裕等人走私本案二手印刷机的相关书面证据材料，包括合约、收款授权书、委托书、臻美公司收据、工程服务报告、装箱单；张某、朱某某提供的深圳市增值税普通发票等涉案书面证据材料。证实该台二手印刷机的交易、支付货款、绕关入境、交接等情况。4、深圳市罗湖区国家税务局票证中心出具的证明、扣押决定书及扣押清单、扣押笔录。证实翰彩公司被扣押的6份增值税普通二联票是深圳市盟凯实业发展有限公司所有，未有验旧记录，未使用。5、《汕头海关缉私局关于协助调取进口报关资料的请示》及《海关总署缉私局关于协助调取进口报关数据的批复》。证实汕头海关缉私局提供的申报品名为“旧印刷机（整机）”，在2008年12月1日至2011年1月31日间无进口电子报关数据记录，没有向中国海关申报进口品名为“旧印刷机（整机）”的集装箱箱号的记录，印证涉案旧印刷机没有合法报关进口。6、汕头海关缉私局出具的翰彩公司没有在海关登记备案信息的情况说明。证实翰彩公司本身没有进出口经营权，购买境外设备需要委托代理进口。7、立案决定书、受案登记表、发案经过、到案经过、情况说明。证实海关缉私局侦办案件及朱某某主动投案的情况。8、查询存款通知书及苏某棋账户交易明细。证实董鉴贤利用苏某棋的个人账户收取包柜费的事实。（二）鉴定意见汕头海关出具的汕关税计核字2012年第82号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书。证实臻美公司与翰彩公司涉嫌走私入境的该台二手印刷机偷逃国家应缴税款130.02万元。（三）证人证言1、证人骆某明的证言。证实其受臻美公司的雇佣，为臻美公司实施涉案二手印刷机拆柜工程的情况。2、证人黄某恒系臻美公司物流主管。其证词证实该公司的具体运作模式。3、证人苏某棋的证言。该证人是广州市天河区供电局沙河供电所职工。证实香港人董鉴贤曾向其借用身份证开立苏某棋的个人账户，并操作该账户的资金，经查证董鉴贤有利用该账户收取相应的“包柜费”。证人苏某棋辨认相应的开户资料及银行交易清单。4、证人黄某玲的证言。该证人是深圳市盟凯实业发展有限公司法定代表人。证实深圳市盟凯实业发展有限公司未经营过二手印刷机进出口及国内买卖业务，与华彩公司没有经济往来，也未销售过德国产曼罗兰牌四色印刷机，未向该公司开具编号01253102至01253107共6份《深圳增值税普通发票》，也未向上虞市新华纸箱厂开具过另3份《深圳增值税普通发票》。（四）同案罪犯的供述与辩解1、同案罪犯刘健裕的供述与辩解我是臻美公司负责人。我自2009年至2011年间采用支付包柜费的方式通过周喜贵、董鉴贤、邓晃文、王松秋、“龙先生”等人通关进口二手印刷机39台，公司与内地客户签订的合同是一份综合销售、服务合同，内容包括销售胶印机给内地客户，为内地客户提供通关进口、运输、清洗、安装、调试、维修等等各种服务。臻美公司曾经于2010年1月30日左右销售过一台20**年产的二手德国产曼罗兰牌四色印刷机（型号为R704-3B，机号为30432B）给翰彩公司，该台二手印刷机是我与翰彩公司的负责人朱某某商定的，总价为460万元人民币，这个价格包括机身价格、通关进口费用、运输费用，加上机器到翰彩公司后清洗、安装、调试以及保修半年的费用23万元人民币，这台印刷机的通关费共计44万元人民币，由毛丽红按照黄某恒提供的账号在内地支付给周喜贵。2、同案罪犯毛丽红的供述我是臻美公司内地公司深圳市古腾堡印刷器材有限公司负责人。臻美公司通过低报价格及委托通关人“包柜”的方式走私进口二手印刷机，我的主要任务是在内地安排人员交接二手印刷机，并根据刘健裕的安排组织相关技术人员负责二手印刷机的安装、调试、清洗、维修等工作，向通关人支付包柜费用及向内地客户收取货款并制作相关货款收支记录。2010年1月30日，翰彩公司朱某某向臻美公司刘健裕购买1台二手德国产曼罗兰牌四色胶印机（型号R704-3B，2003年产，机号30432B），总价为460万元。该合同由我负责跟进，签约后翰彩公司支付46万元的定金，定金转到深圳市华氢氢贸易有限公司在深圳光大银行的账户，臻美公司在香港将这台二手胶印机交给通关人董鉴贤通关进口，该台二手胶印机没有向中国海关办理报关手续，海关也没有提供相应的报关单和关税、增值税税票。毛丽红辨认相应的合同、收据、装箱单、机器相片等材料。（五）同案罪犯刘健裕、毛丽红等人的生效刑事裁判文书（六）被告人朱某某的供述及辩解翰彩公司是我个人全额出资，公司的原名为翰彩包装研究所，后改名为翰彩公司。公司的法定代表人和总经理是我本人。翰彩公司负责包装设计和接单销售，华彩公司负责包装印刷业务，全部的印刷设备都在华彩公司使用。华彩公司现有3台印刷机，第1台是德国产的二手海德堡牌四色印刷机，于2004年底委托辉腾国际货运代理有限公司以减免税设备报关进口的；第2台是德国产的二手曼罗兰牌对开双色印刷机，是翰彩公司于2007年向上海东鹰印业有限公司以内地贸易形式购买的；第3台是二手的德国产曼罗兰牌四色印刷机，型号R704—3B＋LV、2003年生产、机号30432B，是翰彩公司于2010年1月份向香港专门销售二手印刷机的臻美公司购买的。2009年公司急需印刷机用于生产，我就上网搜寻经营二手印刷机的经销商，最终确认卖二手印刷机的公司是臻美公司并见到该公司的总经理刘健裕和财务毛丽红。由于事先已明确告知他们我需要购买的是曼罗兰牌的二手印刷机，刘健裕就拿出一张照片给我看，照片上有一台正在国外用于正常生产的曼罗兰印刷机，照片下面记载有机器的品名、型号、生产年份、印数、机身编码等详细信息，基本满足我的心理预期，于是我就当场决定向臻美公司购买这台曼罗兰公司2003年生产的二手四色印刷机，型号为R704-3B＋LV，机身编码为：30432B。我所订购的这台机器仍在德国，要正规合法进口，机器运到国内的交货期需要半年的时间，这期间包括机器从德国运到香港的时间、办理进口许可证的时间、运到国内的时间、向海关申报的时间，费用也高。臻美公司告知我有“特殊的渠道”可以代办所有的进口手续，可在2个月内交货到公司，费用相对低。我同意臻美公司通过“特殊的渠道”进口该台印刷机，经过商谈后最终确定，翰彩公司向臻美公司购买这台印刷机，机身价为437万元人民币，这个价格包括机身价格、通关进口费用、运输费用即“包证”、“包税”，加上机器到我华彩公司后清洗、安装、调试以及保修半年的费用23万元人民币，共计460万元人民币，所有的进口手续我都不用管，由臻美公司负责。臻美公司提供国内的销售发票，可以用来应付政府部门的检查。当天，双方签订购买销售合同，合同编号为J100029（GH）。2010年2月10日我通过现金支付46万元人民币到臻美公司在深圳的财务毛丽红指定的深圳市华氢氢贸易有限公司在光大银行的账户。大约到4月中旬，刘健裕通知我去深圳验机。当我确认机器的品牌、机身编码与合同上记载的一致就告诉毛丽红说没问题，让她尽快将机器运到华彩公司。之后，臻美公司就安排2部托板货车将这台印刷机运到我公司并派3个工程人员到厂里负责安装，大概安装一个半月，直到2010年7月15日才全部安装好。现正放置在华彩公司一楼的厂房内，用于正常生产，经营所得也归翰彩公司所有。我知道这台机器正常从香港运到公司之前应当向中国海关办理报关手续，办完手续后，海关会提供相应的报关单和税票。臻美公司没有提供这台印刷机的任何手续，没有提供用以证明这台印刷机合法报关进口的报关单、关税、增值税的税票等单证，仅是向我提供6张国内发票，用来应付政府部门的检查，但不能反映我与臻美公司之间真实交易的情况。那6张发票的作用除用来入账外，还可以证实我对该台二手印刷机享有所有权。张某虽然也是翰彩、华彩公司的股东，但她仅是挂名而已，平时没有负责公司的业务。只有在我出差的情况下才会到公司去，在公司期间也仅是根据我交代的事项督促公司员工办理。被告人朱某某辨认相应的合约、收款授权书、委托书、收据、工程服务报告、华彩公司记账凭证、深圳增值税普通发票等。（七）其他证明材料查询存款通知书及苏某棋账户交易明细。证实董鉴贤利用苏某棋的个人账户收取“包柜费”的事实。上列证据均经庭审举证、质证，且能够相互印证，合议庭予以确认，作为定案的依据。本院认为，被告单位翰彩公司无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管，在明知无法取得进口许可证，无法合法报关进口的情况下，与臻美公司串通，向臻美公司购买从境外闯关走私的二手印刷机，偷逃国家应缴税额130.02万元，数额巨大，情节严重，被告单位翰彩公司的行为已构成走私普通货物罪；被告人朱某某作为翰彩公司的法人代表，是翰彩公司的经营管理者，系直接负责的管理人员，其行为也已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位翰彩公司、被告人朱某某犯走私普通货物罪的罪名成立。鉴于被告人朱某某在走私共同犯罪中系从犯，有自首情节，如实供述自己的罪行，依法可予减轻处罚。根据被告单位翰彩公司和被告人朱某某的犯罪事实、性质、情节和悔罪表现，并经本院委托司法行政机关进行社区调查评估，确认对被告人朱某某判处缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，故对被告人朱某某可适用缓刑。关于被告人朱某某提出其主动投案并如实供述自己的罪行，认罪态度积极的意见，经查属实，要求从轻处罚的意见可以采纳。关于被告人朱某某的辩护人提出被告人朱某某购买印刷机而有获得6份增值税发票，其偷逃税额应扣除17%的增值税部分的辩护意见，经查，本案属于走私行为，不属于正常买卖交易，该辩护意见不予采纳；提出被告人朱某某有自首的辩护意见，经查属实，可以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项和第二款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条第二款和第三款及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适应法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下：一、被告单位翰彩公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十七万元。（罚金应于判决生效之日起五日内向本院缴纳。）二、被告人朱某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑年一年六个月，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 周  洵  升审判员 姚  妙  玲审判员 张  章  宜二〇一四年十一月十二日书记员 余晓岗（代）附：相关法律、司法解释条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百一十六条被告人、自诉人和他们的法定代理人，不服地方各级人民法院第一审的判决、裁定，有权用书状或者口头向上一级人民法院上诉。被告人的辩护人和近亲属，经被告人同意，可以提出上诉。附带民事诉讼的当事人和他们的法定代理人，可以对地方各级人民法院第一审的判决、裁定中的附带民事诉讼部分，提出上诉。对被告人的上诉权，不得以任何借口加以剥夺。第二百一十九条不服判决的上诉和抗诉的期限为十日，不服裁定的上诉和抗诉的期限为五日，从接到判决书、裁定书的第二日起算。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第二百九十九条地方各级人民法院在宣告第一审判决、裁定时，应当告知被告人、自诉人及其法定代理人不服判决、裁定的，有权在法定期限内以书面或者口头形式，通过本院或者直接向上一级人民法院提出上诉；被告人的辩护人、近亲属经被告人同意，也可以提出上诉；附带民事诉讼当事人及其法定代理人，可以对判决、裁定中的附带民事部分提出上诉。被告人、自诉人、附带民事诉讼当事人及其法定代理人是否提出上诉，以其在上诉期满前最后一次的意思表示为准。第三百条人民法院受理的上诉案件，一般应当有上诉状正本及副本。上诉状内容应当包括：第一审判决书、裁定书的文号和上诉人收到的时间，第一审人民法院的名称，上诉的请求和理由，提出上诉的时间。被告人的辩护人、近亲属经被告人同意提出上诉的，还应当写明其与被告人的关系，并应当以被告人作为上诉人。第三百零一条上诉、抗诉必须在法定期限内提出。不服判决的上诉、抗诉的期限为十日；不服裁定的上诉、抗诉的期限为五日。上诉、抗诉的期限，从接到判决书、裁定书的第二日起计算。对附带民事判决、裁定的上诉、抗诉期限，应当按照刑事部分的上诉、抗诉期限确定。附带民事部分另行审判的，上诉期限也应当按照刑事诉讼法规定的期限确定。