江苏省泰州市高港区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）苏1203刑初126号
公诉机关泰州市高港区人民检察院。
被告人赵伟，男，1987年1月12日出生于山东省青岛市，汉族，大学文化，泰州某某矿业有限公司国贸部原采购主管，暂住上海市长宁区，户籍地山东省青岛市市南区。2015年11月17日因涉嫌犯职务侵占罪被羁押于上海市长宁区看守所，同月19日被泰州市公安局高港分局刑事拘留，同年12月25日被逮捕。
辩护人刘勇，江苏君谊律师事务所律师。
泰州市高港区人民检察院以泰高检诉刑诉﹝2016﹞116号起诉书指控被告人赵伟犯职务侵占罪，于2016年8月31日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。泰州市高港区人民检察院指派检察员袁亚琴、蒲阳出庭支持公诉。被告人赵伟及其辩护人刘勇到庭参加诉讼。现已审理终结。
泰州市高港区人民检察院指控：
2011年3月至2014年4月间，被告人赵伟利用担任泰州泰某矿业有限公司（以下简称泰某公司）国贸部采购主管的职务便利，采取虚报差旅费、伪造合同及更改供货方收款账户等手段，截留、骗取公司资金452376.8美元和人民币26624.56元，并将上述款项非法占为己有。
为支持上述指控，公诉机关当庭讯问了被告人，宣读了被告人的供述和辩解、证人证言，出示相关书证等证据。公诉机关认为，被告人赵伟身为公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。
被告人赵伟对起诉书指控的罪名无异议，但提出公诉机关指控的金某某货运犯罪事实中，该轮发生减载等费用，其从V公司账户分别向经纪人和船运代理公司汇款美元90000元、62000元，应从认定的犯罪数额中扣减。
辩护人提出如下辩护意见：1、被告人无权决定合同签订，供销合同所约定的银行账户为泰某公司所明知，涉案的货款452376.8美元滞留在V公司账户上是由贸易、运费等差价形成，被告人未采取伪造合同、更改收款账户等手段截留公司资金；2、被告人在泰某公司报案前已将账户中滞留的368958美元退给泰某公司，日常经营中亦有117929.88美元返还给泰某公司，故被告人主观上无非法占有公司资金的故意；3、起诉书指控的第一笔犯罪事实，应当扣减152000美元；4、认定被告人所侵占美元的人民币汇率，应当以泰某公司汇入V公司账户的时间确定；5、被告人归案后如实供述，无前科劣迹，请求对其从轻处罚。
经审理查明：
2011年3月至2014年4月间，被告人赵伟利用担任泰州泰某矿业有限公司（以下简称泰某公司）国贸部采购主管的职务便利，采取虚报差旅费、伪造合同及更改供货方收款账户等手段，截留、骗取公司资金300376.8美元和人民币26624.56元，并将上述款项非法占为己有。具体分述如下：
一、金某某货运（VesselName:MV.xxxGHERO）
2012年3月至2013年1月间，被告人赵伟根据对外进口合同（编号：MIC/2x1/C）及委托代理进口合同（编号：CNT12-x1-TX12），在向伊朗MINERALINDxxxxIALCASPIANCO公司（以下简称M公司，译文“米可公司”）采购伊朗粉矿的过程中，用自己在香港注册的离岸公司VostroxxxxxxInternationalTradingCo，ltd（以下简称香港V公司）账户OSA11×××01冒充M公司的账户，采取伪造合同、SGS报告、发票等手段，变更货物品味、提高单价，截留公司资金212477.54美元。
上述事实，有下列经当庭举证、质证的证据证实，本院予以确认：
1、公安机关调取的V公司月结单、离案账户明细、V公司注册资料、赵伟银行卡明细等书证，证实中基宁波有限公司汇至V账户73×××82、77×××73.1、727353.9、13696.67美元，合计2243905.67美元；V账户转给MICCO公司720000、1159428.13美元，转给新加坡一公司90000美元，转给日本一收款人62000美元，合计2031428.13美元。中间差价为212477.54美元。
2、自动进口许可证、委托代理进口合同、铁矿砂进口代理合同以及《xxxxxRESALEANDPURCHASECONTRACT》，证实该笔业务由有进口铁矿砂资质的中基宁波集团股份有限公司代理进口，并约定交易账号为V公司账户。
3、伪造的进出口合同，证实被告人赵伟伪造合同、更改账户的事实。
4、CIQ报告，证实采购到港的矿粉检测的Fe含量为52.92%和53.32%。
5、被告人的供述，证实这笔业务是2012年3月15日与中基宁波有限公司签订的委托代理进口合同。中基宁波有限公司打到其离岸公司V账户上的四笔钱分别是73×××82、77×××73.1、727353.9、13696.67美元，合计2243851.67美元，其通过离岸账户打给老外的两笔钱分别是720000、1159428.13、90000、62000美元，合计2031428.13美元，其总共得了212477.54美元。
二、帕某某货运（VesselName:MV.xxxSHANVOY.S-4-2080）
2013年1月至4月间，被告人赵伟根据对外进口合同（编号:MIC/2x6/C2013IR123J033G0）及委托代理进口合同（编号:2013Ix123J033X0），在向伊朗M公司采购伊朗粉矿的过程中，用自己在香港注册的V公司账户OSA11×××01冒充MICCO公司的账户，采取伪造合同、SGS报告、发票等手段，增加货物重量、提高单价，截留公司资金3397.11美元。
1、公安机关调取的V公司月结单、离案账户明细、V公司注册资料、赵伟银行卡明细等书证，证实中国矿产公司汇至V公司账户283257.89美元；V公司账户转给M公司279860.78美元。中间差价为3397.11美元。
2、自动进口许可证、委托代理进口合同、铁矿砂进口代理合同、付款申请以及《xxxNORESALEANDPURCHASECONTRACT》，证实该笔业务由有进口铁矿砂资质的中国矿产股份有限公司代理进口，并约定交易账号为V公司账户。
3、被告人的供述与辩解，证实2013年2月8日，其收到283257.89美元，同年2月21日，其付出279860.78美元，其总共得了3397美元。
三、鸿某某货运（VesselName:MV.xxxxSOURCE）
2013年l月至7月间，被告人赵伟根据对外进口合同（编号:MIC/2X1/C2013IR123x017G0）及委托代理进口合同（编号:2013IR123x017X0），在向伊朗M公司采购伊朗粉矿的过程中，用自己在香港注册的V公司账户OSA11×××01冒充M公司的账户，采取伪造合同、发票等手段，提高货物单价，截留公司资金84502.15美元。
1、公安机关调取的V公司月结单、离案账户明细、V公司注册资料、赵伟银行卡明细等书证，证实中国矿产公司分别汇至V公司账户10×××53.5、806428.6、1073977、154178.78美元，合计3069337.88美元；V账户转给外方876720、1056000、600000、274115.73、8000、170000美元，合计2984835.73美元。中间差价为84502.15美元。
2、自动进口许可证、委托代理进口合同、铁矿砂进口代理合同、付款申请，证实该笔业务由有进口铁矿砂资质的中国矿产有限责任公司代理进口，相关费用由中国矿产有限责任公司汇入V公司账户。
3、被告人的供述与辩解，证实中国矿产公司打到其离岸账户上的四笔钱分别是10×××53.5、806428.6、1073977、154178.78美元，合计3069337.88美元，其通过离岸账户打给外方的六笔钱分别是876720、1056000、600000、274115.73、8000、170000美元，合计2984835.73美元，其总共得了84502.15美元。
四、2014年5月，被告人赵伟以去伊朗出差为由，采取填报差旅费报销单、提供假的住宿费、机票款等单据，骗取公司资金人民币26624.56元。
1、书证
（1）出差申请单、借支单、差旅费报销单、记账凭证、机票款发票、签证发票以及相关费用单据，证实被告人赵伟2014年3月3日以去伊朗出差为由，向公司借支人民币3万元，后于2014年5月6日填写差旅费报销单（其中车船费18553.6元、住宿费餐饮费13286.47元、招待费784.49元，合计人民币32624.56元），扣除之前借支3万元，公司后报销剩余费用2624.56元及签证费6000元。
（2）泰州市公安局高港分局调取的出入境记录，证实2013年11月22日至2014年10月22日，被告人赵伟未去伊朗。
2、证人证言
（1）证人腾某某的证言，证实其到伊朗与M公司接洽时，发现被告人赵伟不在伊朗，通过电话联系后，被告人赵伟向其表示没有去伊朗。
（2）证人关某某的证言，证实被告人赵伟在2014年3月份时要求去伊朗催货，后来到了4月份其联系不到赵伟，即派人去伊朗核实情况，伊朗M公司表示已经大半年未见到被告人赵伟。
3、被告人的供述与辩解，证实2014年3月份，公司安排其到伊朗出差，其填写了一份出差申请单，领取了预付金3万元，后来因为其女朋友怀孕要做手术就没有去伊朗。但是其之后填写了差旅费报销单，从公司报销了32624.56元，其中只有签证费是真实的，花了6000元。当时办签证的是4个人，有其本人、关总、滕某某，另外还有一个好像是刘某，每人1500元。其虚报差旅费一是为了让领导确认其已经去过伊朗了，二是其得了实惠。虚报的款项其已经一并退还给公司了。
此外，2013年2月，被告人赵伟在向伊朗M公司采购粉矿的过程中，为截留公司资金，向公司隐瞒其实际向伊朗Y（以下简称Y公司）采购低品位粉矿的事实，将泰某公司汇入其香港V公司账户的合同预付款1080000美元中的945000美元支付给Y公司，后因Y公司未能如约履行合同，被告人赵伟筹集了40万美元作为预付款与M公司重新签订供货合同。2014年，被告人赵伟通过V公司向泰某公司分别退款182658美元、186300美元。为弥补公司损失，被告人赵伟向公司退出人民币合计2835200元。
上述事实，有下列经当庭举证、质证的证据证实，本院予以确认：
1、书证
（1）公安机关调取的铁矿石进口代理合同、转账通知单、收款凭证、滞期发票、增值税发票、进账单等书证，证实泰某公司通过中基宁波等代理商进口铁矿石的相关流程。
（2）被告人赵伟伪造外方更改收款账户提供给中基宁波集团股份有限公司、浙江物产有限公司的文件，证实赵伟将卖家即收款方原来的M公司改为其自己注册的V公司，作为两公司向赵伟公司账户付款依据。
（3）中基宁波集团股份有限公司与M公司签订的合同，证实合同约定的收款公司为V公司。
（4）卡号为62×××11的交易记录，证实从2014年6月13日至8月21日，赵伟先后6次向泰某公司退出人民币合计283.52万元。
（5）中国银行股份有限公司高港支行出具美元兑换人民币中间价，证实2013年1月22日美元兑人民币中间价为627.96，2013年2月21日美元兑人民币中间价为628.46，2013年7月5日美元兑人民币中间价为617.9，2014年6月11日美元兑人民币中间价为615.06。
2、证人证言
（1）证人关某某的证言，证实其在泰某公司主要分管国贸部。2014年4月份，其派公司员工到M公司对接大约60万美元货款的事，结果M公司表示只欠泰某公司十几万美元尾款，也根本没有该笔业务。事后被告人赵伟向公司退出人民币200多万元。
（2）证人徐某1的证言，证实其从未让泰某公司与Y公司接触过，也没有业务往来。
3、被告人赵伟在侦查阶段的供述，证实2013年2月，泰某公司准备向M公司采购一批铁矿石，后来其变更了采购合同，将合同相对方改为泰某公司和Y公司，并在交易中给公司造成坏单损失，后其向单位弥补部分损失。
被告人赵伟被抓获归案，曾如实供述自己的罪行；公安机关依法扣押赃款人民币80000元。
上述事实，有下列经当庭举证、质证的证据证实，本院予以确认：
1、被告人的供述，证实其曾如实供述相关犯罪事实，但之后其对本人之前的供述予以否认。
2、扣押决定书、扣押清单，证实公安机关扣押赵伟随身携带的人民币8万元。
本案另有下列经当庭举证、质证的证据证实相关事实，本院予以确认：
1、公安机关调取的常住人口基本信息，证实被告人赵伟犯罪时已达刑事责任年龄，且无前科劣迹。
2、上海市公安局长宁分局某某某派出所民警陈某、杨某于2015年11月19日出具的工作情况、提押证，证实2015年11月17日该所民警将赵伟抓获归案，被告人赵伟入上海市长宁区看守所的时间为2015年11月17日，提押（押往江苏泰州）时间为2015年11月19日。
3、泰某公司提供的营业执照、社会劳动保险证明、劳动合同书、工资、关于赵伟担任职务任免文件，证实泰州泰某矿业有限公司于2010年7月27日成立，为有限责任公司，法定代表人为徐某1，2011年3月9日起被告人赵伟在该公司任国贸部采购主管。
4、公安机关调取的V公司注册信息及深圳发展银行开立的账户信息，证实赵伟作为独立股东于2011年7月在香港创办V公司，并办理深圳发展银行离岸网银业务。
5、公安机关调取的M1公司注册证书、董事委任同意书，证实2013年11月27日被告人赵伟用王秀成的名字注册M1公司，全称为MINERALINDUSxxxxxCASPIANCO，LTD。
6、泰某公司出具的证明，证实该公司从未授权被告人赵伟在香港注册V公司。
7、出庭证人徐某1的证言，证实泰某公司从未在香港设立离岸公司，亦未授权、许可任何人在香港设立离岸公司。
8、证人关某某的证言，证实泰某公司未要求被告人赵伟在香港设立离岸公司及账户，被告人赵伟亦无职权在香港设立离岸公司。
9、证人徐某2的证言，证实泰某公司没有铁矿进口权，一般委托北京某某矿产有限责任公司、浙江某某国际贸易有限公司、中基宁波集团有限公司做进口代理商，向国外采购矿产资源。被告人赵伟在国贸部工作，与国外公司洽谈合同事宜，最终以上述三家代理公司的名义与国外公司签订合同，然后将合同交给财务部履行付款手续，财务部会按照被告人赵伟提供的采购合同将采购款项打到上述三家代理公司，然后由赵伟负责督促上述三家代理公司按照采购合同将采购款项汇至合同相对方。
本院认为，被告人赵伟身为公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控被告人赵伟犯职务侵占罪，事实清楚，证据确实、充分，应予支持。被告人赵伟归案后如实供述全部犯罪事实，依法从轻处罚；其多次实施职务侵占犯罪，酌情从重处罚；其退出部分赃款且当庭自愿认罪，酌情从轻处罚。
关于被告人赵伟及其辩护人所提“被告人在金某某货运中向外方汇出62000美元及90000美元，应当在犯罪数额中予以扣减”之辩解及辩护意见，经查，被告人赵伟在2012年8月2日分别向户名为Y和M汇款62000美元、90000美元，该事实有被告人在审查批捕阶段供述证实，且有V公司交易记录相印证，被告人赵伟当庭亦对该款项进行合理解释，故对该辩解及辩护意见本院予以采纳。
关于辩护人所提“被告人在泰某公司报案前已将V公司账户中滞留的368958美元退给泰某公司，日常经营中亦有款项返还给泰某公司，故被告人主观上无非法占有公司资金的故意”之辩护意见，经查，泰某公司出具的证明及证人关某某、徐某1的证言，证实泰某公司从未要求或授权被告人赵伟在香港设立离岸公司；证人徐某1出庭证言证实贸易合同约定的都是货物的到岸价，不会有运费留存；V公司的注册信息显示被告人赵伟在2011年7月即在香港注册该公司，之后所形成的贸易差额未被泰某公司所获取，亦未被泰某公司所控制；被告人赵伟供述其在与Y公司交易过程中造成坏单，其为了掩盖向Y公司采购低品位粉矿的事实，由V公司汇款至M公司以重新采购粉矿，后为向公司弥补该交易的损失而退出相关款项，该事实得到证人关某某、徐某1等人证言的验证。综上，被告人赵伟私自注册离岸公司，设置账户截留泰某公司与外方贸易资金，且未将相关资金及时交由泰某公司掌控，其对相关资金进行非法占有的故意明显，故对该辩护意见本院不予采纳。
关于辩护人所提“认定被告人所侵占美元的人民币汇率，应当以泰某公司汇入V公司账户的时间确定”之辩护意见，经查，泰某公司将货款汇入V公司账户上后，被告人尚未完成侵占，应当以V公司将相应款项汇至外方后，方完成资金截留，故应以最后一笔汇至外方时确定汇率，对该辩护意见本院不予采纳。
关于辩护人所提“被告人无权决定合同签订，且供销合同所约定的银行账户为泰某公司所明知，在V公司账户上资金系由贸易、运费等差价形成，被告人未截留公司资金”之辩护意见，经查，相关书证及证人证言证实被告人赵伟私自在香港注册V公司，并以V公司为合同相对方伪造采购合同，通过伪造SGS报告等方式提高货物品味、单价，以形成贸易差价，并截留在V公司账户上，该事实亦得到出庭证人徐某1证言的证实，故对该辩护意见本院不予采纳。
关于辩护人所提“被告人归案后如实供述，无前科劣迹，请求对其从轻处罚”之辩护意见，经查，被告人到案后供述虽有反复，但在宣判前仍能如实供述全部犯罪事实，故可对其从轻处罚，对该辩护意见本院予以采纳。
据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第三款、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人赵伟犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年六个月，并处没收财产人民币二十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2015年11月17日起至2021年5月16日止。）
二、继续追缴被告人赵伟犯罪所得赃款人民币八十七万五千六百五十七元一角五分，发还被害单位。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 华 涛
代理审判员 张志伟
人民陪审员 马建国
二〇一七年三月三十一日
书 记 员 曹文娟
附：裁判所依据的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。