浙江省宁波市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）浙甬刑一初字第124号
公诉机关浙江省宁波市人民检察院。
被告人曾某，原系宁波八菱配件有限公司、香港五菱配件有限公司负责人。因涉嫌犯走私普通货物罪于2012年9月27日被宁波机场海关缉私分局刑事拘留，同年11月2日被取保候审，2013年11月1日经浙江省宁波市人民检察院决定被取保候审，2014年10月28日经本院决定被取保候审。
辩护人戎百全，浙江波宁律师事务所律师。
浙江省宁波市人民检察院以甬检刑诉（2014）35号起诉书指控被告人曾某犯走私普通货物罪，于2014年10月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁波市人民检察院指派检察员鲍华权出庭支持公诉，被告人曾某及其辩护人戎百全到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省宁波市人民检察院指控：被告人曾某自2005年以来受美国大马饰品科技公司（美国公司，英文名damajewelrytechnologyinc，以下简称“美国大马公司”）的指派，在该公司实际控制的香港五菱配件有限公司（以下简称“香港五菱公司”）工作，并担任负责人。
2009年初，被告人曾某受美国大马公司指派，在广东省东莞市设立办事处，并以“长安大马公司”或“香港五菱公司东莞办事处”的名义销售从美国大马公司进口的耳堵饰品。2010年1月至10月，美国大马公司将耳堵饰品通过香港特别行政区运至广东省用于销售。在美国大马公司的授意下，曾某明知耳堵饰品真实价格，且因材质不同而价格各异的情况下，仍以明显低于货物正常进口应缴税款的固定价格委托东莞市捷永信货运代理有限公司（以下简称“捷永信公司”）代理进口。捷永信公司转而委托深圳海盛国际货运有限公司（以下简称“海盛货运公司”）代理运输进口。海盛货运公司通过其在香港特别行政区的合作单位采用“中港快递”的方式，以“铁扣样品”的名义分批次向海关申报进口。耳堵饰品进口后由曾某负责在境内销售。经查，曾某以上述方式走私进口耳堵饰品11票共计18152.6万件，经宁波海关关税部门核定，完税价格共计人民币1039480.51元（以下货币单位均为人民币），涉嫌偷逃应缴税额共计293921.36元。
2010年8月，被告人曾某按照美国大马公司的要求，以香港五菱公司的名义成立了宁波八菱配件有限公司（以下简称“宁波八菱公司”），并以宁波八菱公司的名义从美国进口耳堵饰品后加工、销售。2012年5月至6月，为牟取非法利益，曾某收到美国大马公司制作的真假2套单证后，按照美国大马公司的指示，用低于实际成交价格的虚假单证委托代理公司向海关申报进口。经查，曾某以上述方式走私进口耳堵饰品2票共计1534.8万件，经宁波海关关税部门核定，完税价格共计244299.99元，涉嫌偷逃应缴税额共计75643.71元。
为证明上述指控事实，公诉机关向法庭提供了书证、证人证言、宁波海关走私货物偷逃税款核定证明书以及被告人供述等证据。公诉机关认为，被告人曾某受美国大马公司指派，为牟取非法利益，逃避海关监管，先以明显低于正常进口的应缴税额委托他人代理进口货物，后又以低报价格方式走私进口货物，偷逃应缴税额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人曾某系单位犯罪中的直接责任人员。提请本院依法予以判处。
被告人曾某对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议，请求法庭从轻处罚。其辩护人提出，曾某系单位犯罪的直接责任人员，且系初犯，认罪悔罪态度好，家庭困难，请求法庭对曾某适用缓刑。
经审理查明：
被告人曾某自2005年以来受美国大马公司指派，在该公司实际控制的香港五菱公司工作，并担任负责人。
2009年初，被告人曾某受美国大马公司指派，在广东省东莞市设立办事处，并以“长安大马公司”或“香港五菱公司东莞办事处”名义销售从美国大马公司进口的耳堵饰品。2010年1月至10月，美国大马公司将耳堵饰品通过香港特别行政区运至广东省用于销售。在美国大马公司授意下，曾某明知耳堵饰品真实价格，且因材质不同而价格各异的情况下，仍以明显低于货物正常进口应缴税款的固定价格委托捷永信公司代理进口。捷永信公司转而委托海盛货运公司代理运输进口。海盛货运公司通过其在香港特别行政区的合作单位采用“中港快递”的方式，以“铁扣样品”名义分批次向海关申报进口。耳堵饰品进口后由曾某负责在境内销售。经查，曾某以上述方式走私进口耳堵饰品11票共计18152.6万件，经宁波海关关税部门核定，完税价格共计人民币1039480.51元，涉嫌偷逃应缴税额共计285361.36元。
2010年8月，被告人曾某按照美国大马公司要求，以香港五菱公司名义成立了宁波八菱公司，并以宁波八菱公司名义从美国进口耳堵饰品后加工、销售。2012年5月至6月，为牟取非法利益，曾某收到美国大马公司制作的真假2套单证后，按照美国大马公司指示，用低于实际成交价格的虚假单证委托代理公司向海关申报进口。经查，曾某以上述方式走私进口耳堵饰品2票共计1534.8万件，经宁波海关关税部门核定，完税价格共计244299.99元，涉嫌偷逃应缴税额共计75643.71元。
上述事实，有公诉机关向法庭提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
（一）证人证言
1.证人黄某甲证言，证明其原系捷永信公司业务经理。2010年李傍友打电话给其，让其公司代理进口美国大马公司在香港的一批耳堵饰品。之后其委托海盛货运公司以“中港快递”方式进口，具体是李傍友将在香港提货、清关需要的装箱单、授权委托书等资料通过其寄给海盛货运公司，海盛货运公司再以“中港快递”方式并以铁扣为品名申报进口。货物到深圳后，其安排车辆将货物从深圳运到李傍友指定的地点。“中港快递”方式进口是按重量或体积收取代理费用的，货物真实价格其不清楚。被告人曾某是李傍友的主管。
2.证人宫某证言，证明其系海盛货运公司客户服务部工作人员，主要为客户提供前期服务，如负责联络、传递信息等。2010年初，捷永信公司黄某甲委托其公司代理进口，之后通过其公司从香港采用快递方式运输进口了15票货物。具体是捷永信公司将提货单证发给其公司，其公司再给在香港的合作公司香港速邮国际快递有限公司，由香港速邮国际快递有限公司负责在香港收揽货物、发货。客户告诉其公司向海关申报的品名是铁扣，申报价格是香港速邮国际快递有限公司按照海关指导价确定的。其公司收取的运费是按快件代理进口收取的，包含运输费、关税等。
3.证人黄某乙证言，证明其系深圳五洲国际货运有限公司东莞分公司业务经理。该分公司仅负责香港进境到内地快件的报关业务。海盛货运公司进口的快件都是其公司申报的。在香港的合作公司香港速邮国际快递有限公司每次有快件要进口，都会把货物清单发过来，其公司再根据清单向海关申报，货物的价格是香港速邮国际快递有限公司按照同期海关限价提供给其公司的。申报后，中港快件就入关并被运到深圳的仓库。
4.证人周某证言，证明其系宁波八菱公司员工，主要负责货物出库、入库管理。其公司是由美国大马公司的子公司香港五菱公司出资成立，实际是被美国大马公司控制的，主要向美国大马公司进口耳堵饰品并在国内加工、销售，2012年9月之前，其公司法定代表人是被告人曾某。2012年年中，其公司受美国大马公司指令，从上海、宁波报关进口4票耳堵饰品，其经手其中2票。美国大马公司会将报关所需的单证以pdf格式通过电子邮件发送给其，同时抄送给曾某。其向曾某汇报后打印并加盖宁波八菱公司公章，之后将正本文件快递给报关行。其发现该2次报关用的单证上的价格要明显低于原来同一型号的货物，其当时还问过曾某，曾某讲不用其管，其就没再问过。
5.证人王某证言，证明其系宁波八菱公司员工，担任出纳等。2012年8月之前，被告人曾某是其公司的法定代表人和负责人。周某曾给过其2张发票，虽然发票上的进口日期与相应的报关单能对上，但金额比报关单上的要高。其问周某，周某讲美国方面提供的报关单证上的价格，就是报关单上的金额。
6.证人朱某证言，证明其系宁波八菱公司生产部经理。到2012年，被告人曾某一直是其公司法定代表人，负责采购、销售，包括进口耳堵饰品。其公司是按照美国大马公司指令生产、销售，生产经营活动也是美国大马公司提供经费保障的，其公司没有任何利润收益。
（二）从广东走私进口11票耳堵饰品的相关书证
1.收货单、出库单及调取证据清单，证明涉案11票耳堵饰品采用快件方式走私进口的具体时间、重量、运费、申报品名等情况。
2.发票及提取笔录，证明涉案11票耳堵饰品的真实价格、具体数量等情况。
3.进口快件总清单、快件陆路进境载货清单，证明涉案11票耳堵饰品以“铁扣样品”名义采用快件方式进口的情况。
（三）从宁波走私进口2票耳堵饰品的相关书证
1.海关进口货物报关单、代理报关委托书、装箱单、宁波机场海关进口关税及增值税专用缴款书等，证明涉案2票耳堵饰品申报进口的报关价格，以及已缴纳税款等情况。
2.商业发票、搜查笔录及扣押物品文件清单，证明涉案2票耳堵饰品的真实价格等情况。
3.借记通知、境外汇款申请书，证明宁波八菱公司按报关价格，将涉案2票耳堵饰品的部分货款汇款给美国大马公司的情况。
（四）鉴定意见
1.宁波海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款甬关计核z字2013年第0073号海关核定证明书、关于曾某走私耳堵案最终认定偷逃税额计算过程的说明，证明从广东走私进口的涉案11票耳堵饰品的完税价格，以及偷逃进口环节应缴纳的税款等情况。
2.宁波海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款甬关计核z字2012年第0148号海关核定证明书，证明从宁波走私进口的涉案2票耳堵饰品的完税价格，以及偷逃进口环节应缴纳的税款等情况。
（五）被告人供述
被告人曾某供述，其对上述事实供认不讳，所供能与其他证据证明的情况相符。
（六）其他证据
1.工商登记材料，证明宁波八菱公司投资人为香港五菱公司，以及香港五菱公司、宁波八菱公司的成立时间、住所地、经营范围等情况。
2.扣押决定书，证明案发后宁波海关缉私局从宁波八菱公司处扣押60万元。
3.宁波机场海关缉私分局出具的到案经过，证明被告人曾某被抓获归案的情况。
4.香港永久性居民身份证复印件，证明被告人曾某的身份情况。
以上证据真实有效，取证合法，且能相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告人曾某受美国大马饰品科技公司指派，为牟取非法利益，逃避海关监管，为香港五菱配件有限公司、宁波八菱配件有限公司走私进口耳堵饰品，偷逃进口环节应缴税额共计361005.07元，属偷逃应缴税额较大，且系单位犯罪的直接责任人员，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人曾某能如实供述自己罪行，依法予以从轻处罚。违法所得，依法予以追缴。根据被告人曾某犯罪事实、情节和悔罪表现，依法可适用缓刑。辩护人所提要求适用缓刑的相关辩护意见成立，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条、第二十四条之规定，判决如下：
一、被告人曾某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
二、扣押的违法所得人民币60万元，予以追缴。（由扣押单位宁波海关缉私局直接上缴国库。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 钱 成
审 判 员 陆建强
人民陪审员 钱晓波
二〇一四年十一月十四日
代书 记员 俞 红