河北省承德市双滦区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）双滦刑初字第55号
公诉机关河北省承德市双滦区人民检察院。
被告人王秀堂，男，1964年9月13日出生，满族，高中文化，农民，因涉嫌犯合同诈骗罪，于2013年7月20日被刑事拘留，同年8月27日被执行逮捕，现羁押于承德市看守所。
辩护人王立刚，河北承天律师事务所律师。
河北省承德市双滦区人民检察院以双滦检刑诉（2014）38号起诉书指控被告人王秀堂犯合同诈骗罪、虚开用于抵扣税款发票罪一案，于2014年6月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年7月18日公开开庭审理了本案。承德市双滦区人民检察院指派检察员张晓宇出庭支持公诉，被告人王秀堂及其辩护人王立刚到庭参加诉讼。现已审理终结。
河北省承德市双滦区人民检察院指控：
1、合同诈骗事实
2009年9、10月份，被告人王秀堂借用正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司（下简称广源公司）资质经营煤炭购销业务。2009年12月，王秀堂以广源公司名义先后找到围场昊天物流有限公司、承德天运物流有限公司（下简称天运公司）负责运输，开始向承德环能热电有限责任公司（下简称环能公司）销售煤炭。2010年1月23日，王秀堂以广源公司名义与天运公司正式签订货物运输合同，合同约定由广源公司支付运费，天运公司作为承运人将煤炭运输至环能公司。合同签订后，天运公司出动货车为王秀堂运输煤炭，王秀堂一直未支付运费。
2010年3月中旬，天运公司依照王秀堂要求，派出约十辆货车抵达内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司（下简称天地公司），发现王秀堂未向天地公司支付煤款，不能装煤运输，造成若空车返回必有经济损失的局面。2010年3月16日，王秀堂以此向天运公司提出借款，天运公司权衡后决定向王秀堂借款50万元，由王秀堂办理借款手续。数日后，天运公司车队再次因王秀堂未支付煤款，而无法装车。2010年3月21日，王秀堂以同样理由，向天运公司借款20万元。借款后，天运公司继续装车向环能公司运送煤炭。
2010年3月23日、4月12日，王秀堂先后收到环能公司支付的两笔煤款共计105万元。王秀堂收到煤款后，未偿还天运公司欠款，反于2010年4月15日，以约31万元价格购买斯巴鲁越野车一辆并将其余煤款用作他途。借款发生后，王秀堂或拒接电话、或关停手机逃避天运公司索要欠款。天运公司多次派人寻找王秀堂未果，终在王秀堂家中将其寻获，王秀堂随即前往天运公司，经协商王秀堂将斯巴鲁越野车交给天运公司以减少天运公司损失。
2、虚开用于抵扣税款发票事实
2010年1月23日，被告人王秀堂以广源公司名义与天运公司签订货物运输合同后，天运公司依约为王秀堂将煤炭运输至环能公司，未向环能公司开具运输发票。王秀堂通过广源公司会计王某某在内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司出资购买八张公路、内河货物运输业统一发票（1、发票号码000xxxxx，运费680175.65元，扣缴税额39790.29元；2、发票号码000xxxx5，运费680175.65元，扣缴税额39790.29元；3、发票号码000xxxx6，运费858346.90元，扣缴税额50213.32元；4、发票号码000xxxx7，运费771345.00元，扣缴税额45123.71元；5、发票号码000xxxx8，运费771345.00元，扣缴税额45123.71元；6、发票号码000xxxx9，运费771246.00元，扣缴税额45117.87元；7、发票号码000xxxx0，运费570897.80元，扣缴税额33397.48元；8、发票号码000xxxx1，运费570897.80元，扣缴税额33397.48元），上述八张运输业统一发票金额共计5674429.8元，扣缴税额331954.15元。2010年5月，环能公司用八张运输业统一发票抵扣税款397210.1元。
上述事实，公诉机关提供了相应证据，认为被告人王秀堂以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人70万元，数额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百二十四条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以合同诈骗罪追究其刑事责任；被告人王秀堂在经营煤炭购销业务过程中，违反发票管理法规，让他人为其代开用于抵扣税款的发票，抵扣税额达397210.1元，公诉机关当庭变更公诉意见，认为被告人王秀堂虚开发票数额，抵扣税额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。被告人王秀堂犯有数罪，应当数罪并罚。
被告人王秀堂辩称，对于公诉机关指控的合同诈骗罪的犯罪事实不予认可，两笔借款就是正常的经济纠纷。对于公诉机关指控的虚开用于抵扣税款发票罪犯罪事实无异议，未做辩护。
被告人王秀堂的辩护人王立刚提出的主要辩护意见为：1、对于公诉机关指控的合同诈骗罪的犯罪事实不予认可，王秀堂和天运公司的两笔借款就是正常的民间借贷关系。王秀堂挂靠广源公司与天运公司签订运输合同，天运公司派出车辆在马尼图天地煤矿拉煤时发现王秀堂的煤款不足，完全可以按双方合同约定的违约条款要求王秀堂给付违约金。天运公司基于王秀堂之前的信誉借给其70万元的行为，就是民间借贷行为。王秀堂从环能公司获得借款后，将借款都用于支付天地公司煤款，环能公司给付王秀堂部分煤款后，王秀堂未及时给付天运公司借款和运费，不能以此就判断王秀堂有非法占有的目的。王秀堂在借款时向天运公司出具了借条，天运公司应依法提起民事诉讼来解决双方的借贷纠纷。王秀堂也没有躲避天运公司索要欠款，其于2012年6月1日还出具了还款协议书，约定了还款日期和违约责任，在2012年11月份还将自有的斯巴鲁轿车开到天运公司作为抵押，可以看出王秀堂没有非法占有的目的。2、对于公诉机关指控王秀堂虚开用于抵扣税款发票罪定性无异议。但王秀堂该犯罪主观恶性小，王秀堂开具八张发票时也缴纳了相应的税款，对国家的税收未造成损失。王秀堂能自愿认罪，有悔罪表现，建议合议庭对王秀堂从轻处罚。
经审理查明：1、合同诈骗事实
2009年9、10月份，被告人王秀堂借用正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司（以下简称广源公司）资质经营煤炭购销业务。2009年12月，王秀堂以广源公司名义先后找到围场昊天物流有限公司、承德天运物流有限公司（以下简称天运公司）负责运输，开始向承德环能热电有限责任公司（以下简称环能公司）销售煤炭。2010年1月23日，王秀堂以广源公司名义与天运公司正式签订货物运输合同，合同约定由广源公司支付运费，天运公司作为承运人将煤炭运输至环能公司。合同签订后，天运公司出动货车为王秀堂运输煤炭，王秀堂未能支付运费。
2010年3月中旬，天运公司派出约十辆货车抵达内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司（以下简称天地公司）拉煤，当车队到达天地公司时，发现王秀堂未向天地公司支付煤款，不能装煤运输，造成若空车返回必有经济损失的局面。2010年3月16日，王秀堂以此向天运公司提出借款，天运公司权衡后决定向王秀堂借款50万元，由王秀堂办理借款手续。数日后，天运公司车队再次因王秀堂未支付煤款，而无法装车。2010年3月21日，王秀堂以同样理由，向天运公司借款20万元。借款后，天运公司继续装车向环能公司运送煤炭。
2010年3月23日、4月12日，王秀堂先后收到环能公司支付的两笔煤款共计105万元。王秀堂收到煤款后，未偿还天运公司欠款，王秀堂于2010年4月15日，以约31万元价格购买斯巴鲁越野车一辆并将其余煤款用作它途。借款发生后，王秀堂或拒接电话、或关停手机逃避天运公司索要欠款。天运公司多次派人寻找王秀堂，终在王秀堂家中将其寻获，王秀堂随即前往天运公司，经协商王秀堂将斯巴鲁越野车交给天运公司以减少天运公司损失。
2、虚开用于抵扣税款发票事实
2010年1月23日，被告人王秀堂以广源公司名义与天运公司签订货物运输合同后，天运公司依约为王秀堂将煤炭运输至环能公司。环能公司在结算煤款时要求王秀堂开具运输发票。因广源公司没有公路运输类的开票资质，王秀堂通过广源公司会计王某某在内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司出资20多万元购买八张公路、内河货物运输业统一发票（1、发票号码000xxxxx，运费680175.65元，扣缴税额39790.29元；2、发票号码000xxxx5，运费680175.65元，扣缴税额39790.29元；3、发票号码000xxxx6，运费858346.90元，扣缴税额50213.32元；4、发票号码000xxxx7，运费771345.00元，扣缴税额45123.71元；5、发票号码000xxxx8，运费771345.00元，扣缴税额45123.71元；6、发票号码000xxxx9，运费771246.00元，扣缴税额45117.87元；7、发票号码000xxxx0，运费570897.80元，扣缴税额33397.48元；8、发票号码000xxxx1，运费570897.80元，扣缴税额33397.48元），上述八张运输业统一发票金额共计5674429.8元，扣缴税额331954.15元。王秀堂将八张发票交到环能公司后，2010年5月，环能公司用上述八张运输业统一发票抵扣税款397210.1元。
上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明。
一、被告人供述
1、被告人王秀堂2013年7月21日供述，2010年1月份，王秀堂和承德天运物流有限公司签订了煤炭运输合同。依照合同规定，天运公司出车为王秀堂把煤从内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司拉至承德环能热电有限责任公司，王秀堂依合同约定支付运费。大概是2010年3月份左右，天运公司的车队到达马尼图天地煤矿，王秀堂当时资金紧张，没有钱支付煤款，车拉不上煤。车队队长马某某，调度员小王跟天运公司反映情况，天运公司二公司负责人李某给王秀堂打电话说拉不上煤损失太大，问王秀堂差多少钱，王秀堂说大约二十万，李某说天运公司可以先借给王秀堂资金周转，但是不能把钱给王秀堂，因为王秀堂代表正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司跟天运公司签的合同，所以要把钱打到广源公司的账上。王秀堂就联系广源公司的会计王某某（王某某）到天运公司办理借款，分两次一共借了七十万元，一次二十万，一次五十万，是通过转账的形式把钱打到广源公司的账户上。
2、被告人王秀堂2013年7月23日供述，王秀堂和承德天运物流有限公司合作时间是2009年11月份，没签合同先拉了大概两个月左右，是先预付的运费，截止到2010年1月份王秀堂和天运公司正式签订煤炭运输合同时，天运公司还倒欠王秀堂预付运费十四万元。王秀堂代表正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司跟天运公司签的运输合同，王秀堂挂靠广源公司，使用广源公司的资质，给其缴纳管理费。广源公司的法人是赵某甲，实际经营人是常某某，往承德环能热电有限责任公司送煤是和王秀堂的老舅罗某某合伙，罗某某认识承德环能热电有限责任公司燃料供应部副主任暂某（昝某），从2009年10月份开始到2010年12月份左右，送的煤具体吨数记不清了，钱数大概在一千万元以上。承德环能热电有限责任公司把购煤预付款打到广源公司的账上，王秀堂再到广源公司去提钱。在马尼图煤矿购煤是王秀堂个人把钱交到煤矿，大概在二百万元，后来煤矿说不对个人，所以之后的购煤款都是从广源公司的账上直接划到马尼图煤矿的账上。马尼图煤矿根据王秀堂拉煤数给广源公司开具发票，王秀堂再根据给承德环能热电有限责任公司送煤的吨数让广源公司给承德环能热电有限责任公司开具发票。在马尼图天地锡林郭勒煤矿进煤是155元至165元每吨，承德环能热电有限责任公司给购煤预付款之前，王秀堂投了大概160万元，钱是王秀堂跟其小姨子刘某某借了40万元，罗某某出了40万元，杨某某出了40万元，梁某某出了40万元。这160万元都直接给马尼图煤矿买煤了。跟天运公司借的70万元的事在电话里和广源公司常某某沟通过，常某某电话里表示同意。在天运公司借的70万元是广源公司会计王某某（王某某）带着广源公司的证明信、财物章及相关身份证明到天运公司财物办理的借款事项，罗某某和宋某某也跟着，当时王秀堂没去。2010年3月16日和2010年3月21日的两张借款单是王秀堂后来给补的。2010年3月21日广源公司给天运公司出具的授权委托书王秀堂不清楚是谁提供的。2012年6月1日的还款协议书是王秀堂提供的，协议书上的正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的公章是王秀堂找广源公司的会计王某某（王某某）盖的，王秀堂曾和常某某电话里沟通过，常某某在电话里表示同意。现在一共欠天运公司运费140万左右，借款70万元左右，共计220万元左右。
3、被告人王秀堂2013年7月26日供述，王秀堂和承德天运物流有限公司签订的运输合同时间是2010年1月23日，当时是在天运公司二公司的办公室，当时在场有李某，胡某某、王秀堂，还有天运公司会计姓荀的和马某某。合同上正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的公章是签完合同后，王秀堂拿到正蓝旗找到广源煤炭购销有限公司的会计王某某（王某某）盖的。和天运公司借款第一次是2010年3月16号左右，天运公司车队到达煤矿后，由于天运公司临时多调动了几辆车到煤矿拉煤，所以王秀堂给煤矿的预付款就不够了，煤矿不让装煤。天运公司车队的马某某和经理李某联系说明情况，天运公司二公司负责人李某给王秀堂打电话问怎么回事，王秀堂说煤矿没有预付款了，现在手里又没钱，能不能借点钱周转一下。李某问王秀堂差多少钱，王秀堂说大约五十万，李某就同意了。第二次是3月20号左右，煤矿预付款又没有了，车装不上煤，王秀堂联系李某，问能不能再借二十万周转，李某同意了，两次向天运公司借款七十万元。这两笔钱天运公司第一次是把五十万元转到王秀堂的工行卡里，第二次是转账，但是，转到哪里记不清了。2010年3月16日和2010年3月21日的两张借款单是过了四、五天后王秀堂到天运公司补签的手续，签的是借钱的日子。2010年3月21日广源公司给天运公司出具的委托王秀堂借款授权委托书不是王秀堂提供的。2012年6月1日的还款协议书是王秀堂提供的，协议书上的正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的公章是王秀堂找广源公司的会计王某某（王某某）盖的，王秀堂没和常某某说过。
4、被告人王秀堂2013年8月6日供述，2010年5、6月份，天运公司可以直接到承德环能热电有限责任公司王秀堂的账户里结算运费的三方协议书是李某给的。让王秀堂去承德环能热电有限责任公司盖章，王秀堂去找了承德环能热电有限责任公司的杨某某，杨某某不同意，说只能对王秀堂。协议书上的公章是广源公司会计王某某盖的。协议书签订后承德环能热电有限责任公司给王秀堂结过账。因为承德环能热电有限责任公司给王秀堂结的钱只够给供煤的本钱，没有余钱支付天运公司的运费，想先缓缓，有钱了再还给天运公司。王秀堂手里有正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的公章及法人章，是梁某某在2009年12月份在承德福隆小区王秀堂租住的房子里给王秀堂的。当时，有梁某某，罗某某在场，常某某也知道章的事，章是梁某某刻的，王秀堂用过该章。
5、被告人王秀堂2013年8月8日供述，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的公章及法人章，是梁某某在2010年3、4月份在承德福隆小区王秀堂租住的房子里给王秀堂的。该章就用到广源公司出具的授权王秀堂为全权代表的法定代表人授权委托书上。没有在其他文件上使过。京PXXX**号斯巴鲁牌越野车的所有人是王秀堂。是2０1０年4月15日在北京买的，裸车加保险、购置税一共花了31万元。钱是承德环能热电有限责任公司给的购煤款，买车是为了上煤场方便。现在还欠承德环能热电有限责任公司九十多万元购煤发票，承德环能热电有限责任公司欠王秀堂十八万多元煤款。因为这九十多万元的煤不是在内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司进的，没有进项发票，在广源公司开票要交17％的税。从2００9年1０月份到2０1０年12月份拉煤，头三个月挣钱，到2０1０年1月份就开始赔钱了。不算运费的情况下，从煤矿进煤，卖到承德环能热电有限责任公司一吨能挣3０元，但是加上运费就赔钱了，就是考虑到找这个户不容易，所以要维持下去。
6、被告人王秀堂2013年1０月11日供述，王秀堂是2００9年底在内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司买煤的。2００9年年底的价格是155元一吨，春节后涨到2００元一吨，价格浮动最高在25０元一吨，卡数不一样煤的价格也变动。2００9年1０月份运费是16０元一吨，2０1０年1月涨到18０元，春节过后是2００元，一直到2０1０年4月2日。从2００9年9月份到春节之前挣了六十万元左右，花三十万元买了越野车，剩下的日常打点维持关系用了。从2０1０年春节到四月份开始赔钱，因为煤价涨了，运费也涨了。王秀堂找承德环能热电有限责任公司杨某某说涨价的事，杨某某口头答应给涨价。在这期间王秀堂给承德环能热电有限责任公司拉了1．7万吨煤，后来虽然杨某某给一卡涨了5厘钱，按一卡8分5给结的账，但王秀堂仍每吨赔1００元钱，一共赔了17０万元。赔的都是运费，王秀堂没有给天运公司结运费。王秀堂想承德环能热电有限责任公司杨某某答应给涨价，所以先拉着等涨价就补回来了。在内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司是陈某乙给装煤，一共给承德环能热电有限责任公司送了43275．43吨煤。
7、被告人王秀堂2014年4月15日供述，承德环能热电有限责任公司的财物凭证中有开自内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司，发货人为正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的8张运输发票是王秀堂给承德环能热电有限责任公司提供的。内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司没有给王秀堂提供过运输服务。这8张发票是广源公司会计王某某帮王秀堂开的。当时，王秀堂挂靠广源公司，租用其资质，和常某某谈的事需要广源公司为王秀堂开具发票，可是广源公司当时没有公路运输类的开票资质，而承德环能热电有限责任公司又需要王秀堂提供运输发票，所以王秀堂找到王某某让她帮忙开票。王某某说广源公司没有公路运输类发票的开票资质，但王某某的一个同学能开运输发票，于是，王秀堂就在广源公司办公室把税钱给了王某某，之后王某某就把这8张发票给了王秀堂。王秀堂一看发票开自内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司。给了王某某开票税金是现金，二十万左右，税率大概是3．8％。除了开票费还给了王某某一万元好处费。
二、证人证言
1、证人平某某的询问笔录，平某某是承德天运物流有限公司生产计划部部长。王秀堂和承德天运物流有限公司合作时间是2009年12月份，没签合同先拉了大概两个月左右，是先预付的运费，截止到2010年1月23日王秀堂和天运公司正式签订煤炭运输合同时，天运公司还倒欠王秀堂预付运费149514.48元。2010年3月份，天运公司车队到达马尼图煤矿后，煤矿说王秀堂给煤矿的预付款不够了，煤矿不让装煤，天运公司给王秀堂打电话问怎么会事，王秀堂说煤矿没有预付款了。现在手里又没钱，能不能借他钱，天运公司商量后就决定借给王秀堂钱。分两次，一次五十万（2010年2月16日），第二次是3月20号左右，借二十万，两次向天运公司借款七十万元。这两笔钱王秀堂到公司提取的现金。现在广源公司欠天运公司运费加借款共计2147227.72元。天运公司多次联系王秀堂支付运费和借款，但是王秀堂总以承德环能热电有限责任公司未支付煤款为由进行搪塞。2010年底，王秀堂给公司一份协议书，内容是承德环能热电有限责任公司欠广源公司的煤款，天运公司可以直接到承德环能热电有限责任公司结算。但是，公司到承德环能热电有限责任公司了解，它们不欠广源公司煤款。
2、证人常某某的询问笔录，常某某是正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的股东。法人是赵某甲，2009年10月份左右，通过朋友认识王秀堂，因为王秀堂没有资质和购煤单位签合同，也无法开具增值税专用发票，王秀堂就和常某某签了一个协议。每年给广源公司5、6万元钱，然后王秀堂联系卖煤单位后，先把煤款打到广源公司帐上，广源公司再按王秀堂提供的收款单位将煤款转账过去。卖煤单位给广源公司开具增值税发票，之后王秀堂将煤运输到承德环能热电有限责任公司，王秀堂告诉广源公司运了多少煤、单价多少，然后广源公司按照王秀堂提供的信息给承德环能热电有限责任公司开具增值税专用发票，之后承德环能热电有限责任公司将货款转给广源公司，广源公司再把钱支付给王秀堂。从2009年10月到2010年9、10月，整个过程大约有一万吨，总货款200万元。在2009年9月给王秀堂出具过和承德环能热电有限责任公司签订合同时的授权委托书。其他情况不清楚，因为公司的公章、财务章、法人章都在会计王某某手中。委托广源公司去天运公司借款的授权委托书常某某不知道。
3、证人李某的询问笔录，李某是承德天运物流有限公司第二运输分公司经理。王秀堂和承德天运物流有限公司签订的运输合同时间是2010年1月份。2010年3月16号左右，天运公司车队到达马尼图煤矿后，煤矿说王秀堂给煤矿的预付款不够了，煤矿不让装煤，随车业务员联系平某某，平某某给王秀堂打电话问怎么回事，王秀堂说煤矿没有预付款了。现在手里又没钱，能不能借他钱，平某某和李某联系后说明情况，李某觉得王秀堂之前信誉还行，就决定借给王秀堂钱。分两次，第一次50万（2010年2月16日），是从天运公司会计侯某某的工行卡转入王秀堂的工行卡。第二次是3月20号左右，借20万，是广源公司会计王某某（王某某）带着广源公司的证明信、财物章及相关身份证明到天运公司财物办理的借款事项，是提的现金。同时写了三方债权转让协议书，内容是承德环能热电有限责任公司欠广源公司的煤款，天运公司可以直接到承德环能热电有限责任公司结算。协议书上的广源公司公章和法人章是王秀堂亲自盖的，盖章时广源公司会计王某某（王某某）也在场，公章在王某某手里。承德环能热电有限责任公司没盖章，王秀堂把协议拿走后就没回信。王秀堂始终拖欠天运公司运费，经公司多次催要，2012年11月份左右，王秀堂将一辆京PXXX**号斯巴鲁牌越野车抵押到天运公司。在清理后备箱时发现了正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章。
4、证人荀某某的询问笔录，荀某某是承德天运物流有限公司会计。借给王秀堂钱是分两次支付的，第一次50万（2010年2月16日），是从天运公司会计侯某某的工行卡转入王秀堂的工行卡。第二次是3月20号左右，借20万，王秀堂来财务提取的现金。
5、证人王某某的询问笔录，王某某是正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司会计。常某某是正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的股东，实际经营者，法人是赵某甲。公司的公章、财务章、法人章都在会计王某某手中。2009年冬天，常某某给王某某打电话，说公司这块的工作由王秀堂负责，并让王某某配合王秀堂工作，而且在常某某给开一份工资外，王秀堂再给王某某开一份工资。王秀堂签订合同或者其他业务用章时，是王秀堂把需要加盖公章的材料拿过来，王某某给盖上公章。公章没有被王秀堂拿走过，2010年春夏交接之际和王秀堂去过天运公司。在一份三方协议上盖了章。内容是承德环能热电有限责任公司欠广源公司的煤款，天运公司可以直接到承德环能热电有限责任公司结算。2010年3月21日的授权委托书和2012年6月1日的还款协议书上的广源公司公章，可能是王秀堂拿来盖的章，但是没有印象了。2010年1月23日货物运输合同没见过，合同上的字是王秀堂的，但是公章不知道怎么盖上的。承德环能热电有限责任公司为收货人，内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司为承运人，发货人为正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的8张运输发票（000xxxx9—000xxxx1、000xxxxx—000xxxx8）是王某某找人给王秀堂提供的。内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司没有给王秀堂提供过运输服务。当时，王秀堂找到王某某让她帮忙开运费票。王某某说广源公司没有公路运输类发票的开票资质，但王某某的一个同学斯某某（司某某）说黄旗能开运输发票，于是，王某某找到斯某某（司某某）让他开运输发票。王秀堂同意后，王某某把税金按要求给黄旗打过去，之后斯某某（司某某）把发票给了王某某，王某某就把这8张发票给了王秀堂。
6、证人罗某某的询问笔录，罗某某是王秀堂的舅舅。2009年10月19日，罗某某和王秀堂合伙经营煤炭生意，因为罗某某认识承德环能热电有限责任公司的昝某，后来通过昝某谈成了供煤的事。王秀堂从罗某某和梁某某借钱买煤，后来还不上，就把送煤这买卖给了罗某某和梁某某股份。从2009年9月30日开始拉煤，到2009年12月30日，罗某某和梁某某参与经营，到过了年王秀堂就不让罗某某和梁某某参与了。两个月拉了一万多吨煤，挣了五、六十万元钱。2009年底，梁某某在正蓝旗电力宾馆给了王秀堂一枚个人的方章，梁某某说是王进生（音）的。上周王秀堂的弟弟王峰说在王秀堂的房间发现了广源公司和赵某甲的章。
7、证人梁某某的询问笔录，2009年10月份，梁某某和王秀堂合伙经营煤炭生意，梁某某投了398000元。是王秀堂代表正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司和承德环能热电有限责任公司签的购煤合同，一起干了两个月，2009年12月份分开的，挣了大概五十多万元。梁某某没刻过正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的公章，也没给过王秀堂公章。
8、证人杨某某的询问笔录，杨某某是承德环能热电有限责任公司燃料供应部主任。王秀堂是2009年10月份至2011年1月份往公司供煤。当时是和正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司签的合同，王秀堂签的字。广源公司的授权委托书上王秀堂是副总。罗某某是王秀堂的舅舅，他们俩是合伙人。现在承德环能热电有限责任公司还欠王秀堂181650.46元煤款，王秀堂欠公司981651.46元发票。
9、证人陈某乙的询问笔录，2009年8、9月份，陈某乙认识了王秀堂等四人，当时王秀堂问能不能联系到电煤，陈某乙说只有马尼图有，王秀堂让帮忙联系。陈某乙找了一个叫杨某乙的交警，联系上了马尼图天地煤矿的刘总。2009年10月份，陈某乙开始负责在马尼图煤矿帮王秀堂装车。当时煤价145元—160元一吨。干到2010年底。王秀堂当时是以正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的身份拉煤。王秀堂的煤款是直接打到矿上，运费是货到付款。马尼图天地煤矿给王秀堂开发票。除了马尼图天地煤矿，还在三十里矿、中彩煤矿帮王秀堂拉过煤，这两个矿不带发票。
10、证人李某的询问笔录，李某是承德环能热电有限责任公司会计。2009年10月份至2011年1月份正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司开始往公司供煤。当时公司是和正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司签的合同，王秀堂代表广源公司。资金的结算是承德环能热电有限责任公司把钱转入正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司账户里。公司购买的煤炭价格每个月都不同，要根据煤炭的化验实际热值来确定价格。承德环能热电有限责任公司实际购煤43275．43吨，现在承德环能热电有限责任公司还欠王秀堂181650.46元煤款，王秀堂欠公司981651.46元发票。
11、证人司某某的询问笔录，司某某是王某某的同学，当时，王某某找到司某某说她的老板王秀堂要开运费发票找司某某帮忙。司某某就找到黄旗运管所的同事李某丙开的。王某某往黄旗那边打款，过了几天发票就拿回来了。
12、证人白某某的询问笔录，白某某是承德环能热电有限责任公司财务部主任。运费发票是王秀堂拿到公司燃料部，燃料部在给财务部松来，经税务部门认证后进行抵扣。是按7%的税率进行的抵扣。财务部没有给内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司和正镶白旗顺达物流有限公司打过钱。
三、书证
1、承德环能热电有限责任公司与正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司燃料购销合同三份，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司与承德环能热电有限责任公司于2009年10月18日签订的供煤合同，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司一方的代表人是王秀堂。正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司与承德环能热电有限责任公司于2010年7月19日签订的供煤合同，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司一方的代表人是赵某甲。正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司与承德环能热电有限责任公司于2010年10月28日签订的供煤合同，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司一方的代表人是王秀堂。三份合同均有正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司和承德环能热电有限责任公司盖章。
2、承德天运物流有限公司、正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司、王秀堂三方签订的还款协议书，2012年6月1日，承德天运物流有限公司、正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司、王秀堂三方签订还款协议，约定正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司拖欠承德天运物流有限公司运费及借款2230657.22元，此款正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司于2012年7月20日之前还清，如不能按时归还，需支付4倍的同期银行贷款利率违约金，王秀堂承担连带保证责任。上面有正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司盖章和王秀堂的签字。
3、王秀堂出具的欠条一张，王秀堂于2011年5月9日为承德天运物流有限公司出具欠条，证实欠承德天运物流有限公司运费1447227.72元。
4、工商银行转款凭证，2010年3月16日，从天运公司会计侯某某0411307201102128160的工商银行卡里往王秀堂的62220220411004151386卡里转款50万元。
5、协议书一份，内容是承德环能热电有限责任公司欠广源公司的煤款400余万元，广源公司可向天运公司拆解资金70万元，延缓支付运费50万元，在承德环能热电有限责任公司向广源公司支付煤款时，天运公司可以直接到承德环能热电有限责任公司结算120万元。协议书上有广源公司公章和赵某甲的法人章。承德环能热电有限责任公司没在协议上盖章签字，承德天运物流有限公司没在协议上盖章签字。
6、法定代表人授权委托书，2009年10月19日，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司为王秀堂出具的授权委托书。授权王秀堂为全权代表，负责与承德环能热电有限责任公司的煤炭业务。王秀堂的职务是正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司副总经理。上面有正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章和赵某甲的法人章。
7、2010年3月15日50万现金付出凭证，2010年3月16日50万借支单、王秀堂身份证复印件、2010年3月21日20万现金付出凭证，2010年3月21日20万借支单、证实王秀堂于2010年3月16日、3月21日分别向天运公司借款50万元和20万元。
8、正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司企业法人营业执照、煤炭经营资格证、道路运输经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、增值税一般纳税人资格证书、企业机读档案登记资料证实，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的各项资质情况。
9、天运二公司与广源公司业务往来统计表证实，天运二公司从2009年12月到2010年8月从马尼图运煤的情况及广源公司向天运公司支付运费的情况。
10、承德高新技术产业开发区国家税务局发票认证结果通知书、电子转账专用完税证、增值纳税申报表证实，承德环能热电有限责任公司为收货人，内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司为承运人，发货人为正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司的8张运输发票（000xxxx9—000xxxx1、000xxxxx—000xxxx8）已经抵扣税款。
11、承德环能热电有限责任公司企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、增值税一般纳税人审批表、增值税纳税申报表、电子缴税付款凭证、运费发票抵扣说明证实，承德环能热电有限责任公司将王秀堂提供的8张运输发票（000xxxx9—000xxxx1、000xxxxx—000xxxx8）已经抵扣税款。
12、八张公路、内河货物运输业统一发票（1、发票号码000xxxxx，运费680175.65元，扣缴税额39790.29元；2、发票号码000xxxx5，运费680175.65元，扣缴税额39790.29元；3、发票号码000xxxx6，运费858346.90元，扣缴税额50213.32元；4、发票号码000xxxx7，运费771345.00元，扣缴税额45123.71元；5、发票号码000xxxx8，运费771345.00元，扣缴税额45123.71元；6、发票号码000xxxx9，运费771246.00元，扣缴税额45117.87元；7、发票号码000xxxx0，运费570897.80元，扣缴税额33397.48元；8、发票号码000xxxx1，运费570897.80元，扣缴税额33397.48元），上述八张运输业统一发票金额共计5674429.8元，扣缴税额331954.15元。承德环能热电有限责任公司为收货人，内蒙古镶黄旗顺达物流有限公司为承运人，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司为发货人。
13、承德环能热电有限责任公司收煤及预付煤款表、正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司送煤及单价表、马尼图天地煤矿拉煤登记表证实，从2009年10月份，广源公司往环能公司送煤43275.43吨，合计煤款14678744.87元。
14、承德环能热电有限责任公司预付煤款记账明细证实，承德环能热电有限责任公司给付正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司煤款14497093.41元。
15、被告人王秀堂的户籍证明证实，被告人王秀堂出生于1964年9月13日，犯罪时已达刑事责任年龄。
四、鉴定意见
（承）公（刑）鉴（文）字（2013）第008号、009号鉴定文书两份，证实2009年10月19日，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司为王秀堂出具的授权委托书。上面正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章和赵某甲的法人章。协议书一份，内容是承德环能热电有限责任公司欠广源公司的煤款400余万元，广源公司可向天运公司拆解资金70万元，延缓支付运费50万元，在承德环能热电有限责任公司向广源公司支付煤款时，天运公司可以直接到承德环能热电有限责任公司结算120万元。协议书上有广源公司公章和赵某甲的法人章。2010年3月21日，正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司为王秀堂出具的授权委托书。上面正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章和赵某甲的法人章与正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司现在使用的公章及法人章是一枚印章所盖。2012年6月1日，承德天运物流有限公司、正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司、王秀堂三方签订还款协议，上面正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章与正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司现在使用的公章不是一枚印章所盖。承德天运物流有限公司、正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司于2010年1月23日签订的货物运输合同上的正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章与正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司现在使用的公章不是一枚印章所盖。2012年6月1日，承德天运物流有限公司、正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司、王秀堂三方签订还款协议，上面正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章与承德市公安局经侦支队提供的正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章是一枚印章所盖。承德天运物流有限公司、正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司于2010年1月23日签订的货物运输合同上的正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章与承德市公安局经侦支队提供的正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司公章是一枚印章所盖。
上述证据经当庭质证，均予核实。
本院认为，被告人王秀堂借用正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司名义与承德天运物流有限公司签订运输合同。在履行合同过程中，确实存在由于王秀堂在内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司的煤炭预付款不足，致使承德天运物流有限公司派出的拉煤车辆无法正常运输，如果空车返回势必要造成经济损失的情况。在此情况下，王秀堂向承德天运物流有限公司分两次借款70万元。在承德环能热电有限责任公司向王秀堂支付部分煤款后，王秀堂未能及时偿还借款的行为。但纵观本案的全部事实和证据，应当认定被告人王秀堂的行为属于民间借贷纠纷，而不是合同诈骗。合同诈骗罪是指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，或者以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；以其他方法骗取对方当事人财物的犯罪行为。通过该罪的构成条件可以看出，合同诈骗罪中被告人没有承担约定民事义务的诚信，而是只想使对方履行那个根本不存在的民事法律关系“单方义务”，从而直接非法占有对方财物。因此，合同诈骗罪是以直接非法占有公私财物为故意内容。本案中，被告人王秀堂通过向正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司支付管理费的方式，取得了正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司使用资质。而后借用正蓝旗广源煤炭购销有限责任公司名义先与承德环能热电有限责任公司签订了煤炭购销合同，然后又与承德天运物流有限公司签订运输合同，由承德天运物流有限公司负责从内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司拉至承德环能热电有限责任公司，购销煤炭和运输是真实存在的交易。由于王秀堂在内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司的煤炭预付款不足，致使承德天运物流有限公司派出的拉煤车辆无法正常运输，如果空车返回势必要造成经济损失的情况。在此情况下，通过王秀堂与天运公司商议，分两次借款70万元。在王秀堂取得借款后，并没有自己占有，而是及时支付给内蒙古马尼图天地锡林郭勒煤业有限公司煤款。从而使购销合同和运输合同都得以及时履行。被告人王秀堂主观上没有非法占有的故意，客观上没有实施非法占有的事实。在被告人王秀堂收到承德环能热电有限责任公司支付的部分煤款后，王秀堂购买了斯巴鲁轿车和用作他用，没有及时支付借款和运费。但在经天运公司找到其催要后，王秀堂于第二天便将斯巴鲁轿车开到天运公司抵顶一部分债务。综上，公诉机关指控被告人王秀堂犯合同诈骗罪缺乏法律依据和事实证据，指控的罪名不能成立。被告人王秀堂及其辩护人关于被告人王秀堂不构成合同诈骗罪的辩护意见，本院予以采纳。被告人王秀堂在经营煤炭购销业务过程中，违反发票管理法规，让他人为其代开用于抵扣税款的发票，抵扣税额达397210.1元，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，公诉机关指控的罪名成立。王秀堂在开具八张运输发票时实际交纳了20多万元税款，被告人王秀堂到案后如实供述主要犯罪事实，依法可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款之规定，经本院审判委员会决定，判决如下：
被告人王秀堂犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币二十万元。
（罚金于判决生效后十五日内缴纳。）
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，被告人王秀堂的刑期自二0一三年七月二十日起至二0一八年七月十九日止。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省承德市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审判长 曾 晖
审判员 刘 磊
审判员 张立群
二〇一四年九月四日
书记员 孙大龙