上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初40号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海首立实业有限公司(以下简称首立公司)，住所地在上海市金山区。诉讼代表人陈旭莉，女，1977年10月2日生。被告人盛某某，男，1975年4月16日出生，汉族，住上海市闵行区。辩护人沈铭泽，上海宏仑宇君律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕36号起诉书指控被告单位首立公司、被告人盛某某犯走私普通货物罪，于2016年4月1日向本院提起公诉。本院于同月6日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，上海市人民检察院第三分院指派检察员曹杰出庭支持公诉，被告单位首立公司的诉讼代表人陈旭莉，被告人盛某某及其辩护人沈铭泽到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2012年6月至2015年2月期间，被告单位首立公司在从日本、加拿大等地进口色度仪、浊度计等仪器的过程中，作为该公司法定代表人、总经理的被告人盛某某在明知实际成交价格的情况下，仍自行或者要求公司员工、货代公司员工制作虚假报关单证，以低报价格、不报配件等方法向海关申报进口。经海关核定，被告单位首立公司采用上述方法共申报进口28票，偷逃应缴税额人民币857,001.72元(以下币种均为人民币)。2015年3月10日9时许，上海浦东国际机场海关缉私分局侦查人员至被告单位首立公司的办公地点进行调查，被告人盛某某接公司员工电话通知后，于当日11时许赶至首立公司办公地点，主动向侦查人员提供在其电脑中留存的涉案货物实际成交价格的发票、电子邮件等材料，并如实供述上述犯罪事实。当日，侦查机关将首立公司在中国建设银行上海市分行营业部账户内300万元予以冻结。为支持上述指控事实，公诉机关当庭出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位首立公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格等方法向海关申报进口货物，偷逃应缴税额857,001.72元，被告人盛某某作为该公司直接负责的主管人员，决策、实施上述以低报价格等方法向海关申报进口，首立公司和盛某某的行为均应以走私普通货物罪追究其刑事责任。首立公司和盛某某均具有自首情节，均可以对其从轻处罚。据此提请本院依法审判。被告单位首立公司和被告人盛某某对指控的犯罪事实及罪名均不持异议，并当庭表示自愿认罪。被告人盛某某的辩护人提出，本案大部分进口货物享受零关税，仅少部分货物需要缴纳关税，偷逃的税款在货物销售后通过增值税的方式弥补了国家损失，社会危害性较小；盛某某具有自首情节，犯罪的主观恶性不深，案发后认罪悔罪态度较好。请求本院依法对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2012年6月至2015年2月期间，被告单位首立公司在从日本、加拿大等地进口色度仪、浊度计等仪器的过程中，该公司法定代表人、总经理被告人盛某某在明知实际成交价格的情况下，以低报价格、不报配件等方法，自行或者要求公司员工、货代公司员工制作虚假报关单证，向海关申报进口。经海关核定，被告单位首立公司采用上述方法共申报进口28票，偷逃应缴税额857,001.72元。2015年3月10日，侦查人员至首立公司办公地点调查，被告人盛某某接电话通知后自行抵达公司，主动提供其电脑中留存的涉案货物实际成交价格的发票、电子邮件等材料，并如实供述上述犯罪事实。当日，侦查机关将首立公司在中国建设银行上海市分行营业部账户内300万元予以冻结。上述事实，有公诉机关当庭出示的经法庭质证、查证属实的下列证据证实：被告单位首立公司的《档案机读材料》，侦查机关的《基本信息》、被告人盛某某持有的《中华人民共和国护照》；侦查机关的《侦破经过》、《扣押决定书》、《扣押笔录》、《协助冻结财产通知书》；拓领环球货运代理(北京)有限公司上海分公司提供的部分涉案货物真实《发票》、《运费发票》、电子邮件，首立公司提供的涉案货物真实《发票》、电子邮件，宁波通商银行的《协助查询财产通知书》、《支款凭证》；海关的《海关进口货物报关单》，进口关税、增值税《专用缴款书》，涉案货物报关的《合同》、《订单》、《发票》、《运费发票》、《箱单》、《提单》、《进口代理合同》、《代理报关委托书》；宁波通商银行的《收款凭证》，被告单位首立公司在国内销售涉案货物的《增值税专用发票》；上海浦东国际机场海关出具的《涉嫌走私的货物偷逃税款海关核定证明书》；证人徐某、季某某、尚某、俞某某、蒋某某、甘某的证言以及被告人盛某某的供述。本院予以确认。本院认为，被告单位首立公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额85万余元，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人盛某某作为首立公司直接负责的主管人员，系以公司名义，为公司利益实施犯罪，且其违法所得归公司所有，故属单位犯罪，应当承担主管人员的刑事责任。公诉机关的指控事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人盛某某时任被告单位首立公司法定代表人、总经理，接电话通知后自行前往调查地点，主动提供涉案相关材料，并如实供述首立公司和自己的犯罪事实，依法可认定首立公司和盛某某均具有自首情节，均可对其从轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，庭前积极预缴罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，可对被告人盛某某适用缓刑，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条、第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海首立实业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币八十六万元。(罚金自本判决生效之日起一个月内一次缴纳)。二、被告人盛某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。三、供犯罪所用的本人财物予以没收；违法所得予以追缴。盛某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 程亭亭
代理审判员 彭 多
代理审判员 高卫萍
二〇一六年七月五日
书 记 员 顾佳妮
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条刑法第一百五十三条规定的“应缴税额”，包括进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税和进口环节海关代征税的税额。应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格计算；多次走私的，以每次走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算；走私行为实施时间不能确定的，以案发时的税则、税率、汇率和完税价格计算。刑法第一百五十三条第三款规定的“多次走私未经处理”，包括未经行政处理和刑事处理。第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。