江苏省泗阳县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏1323刑初5号
公诉机关江苏省泗阳县人民检察院。
被告单位南昌顺明服饰有限公司，住所地江西省南昌市南昌县岗上镇黄台村，法定代表人赵剑。
诉讼代表人程艳春，女，1988年7月17日出生于江西省南昌市新建县，汉族，初中文化，南昌顺明服饰有限公司员工，户籍地江西省南昌市新建县，住江西省南昌市南昌县。
被告人赵剑，男，1985年11月23日出生于江西省南昌市南昌县，汉族，初中文化，南昌顺明服饰有限公司法定代表人，住江西省南昌市南昌县岗上镇曲湖村赵魏自然村62号。2016年2月29日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2016年4月5日被取保候审。
被告人张裴培，女，1981年7月26日出生于安徽省含山县，汉族，本科文化，永修县恒成制衣有限公司法定代表人，户籍地安徽省合肥市庐阳区，住江西省永修县。2016年2月29日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。
辩护人裘辉、杨雪元，江西江佑律师事务所律师。
被告单位南昌雪浪制衣有限公司，住所地江西省南昌市青山湖区昌东工业园沈桥村，法定代表人杨洋（系被告人邹燕女儿）。
诉讼代表人邹俊，男，1968年10月26日出生于江西省南昌市青云谱区，汉族，高中文化，南昌雪浪制衣有限公司股东，住江西省南昌市青云谱区。
被告人邹燕，女，1975年2月21日出生于江西省南昌市，汉族，大专文化，南昌雪浪制衣有限公司实际负责人，户籍地江西省南昌市青云谱区解放西路360号铂金区2栋2339室，住江西省南昌市青山湖区进顺小康家园44栋1单元502室。2016年4月3日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被抓获后寄押于湖北省宜昌市第一看守所，2016年4月8日被刑事拘留，2016年5月11日被取保候审，2017年4月1日被逮捕。
江苏省泗阳县人民检察院以泗检诉刑诉〔2016〕633号起诉书指控被告单位南昌顺明服饰有限公司、南昌雪浪制衣有限公司、被告人赵剑、张裴培、邹燕犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月3日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。泗阳县人民检察院检察员陈明珠出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人程艳春、邹俊，被告人赵剑、张裴培、邹燕，辩护人裘辉到庭参加诉讼。现已审理终结。
江苏省泗阳县人民检察院指控：2015年1月21日，南昌顺明服饰有限公司法定代表人赵剑在其公司与泗阳县鑫驰纺织有限公司无实际交易的情况下，经被告人张裴培介绍向何某购买增值税专用发票10张，税款合计16.633849万元；2015年1月21日、2月9日，被告单位南昌雪浪制衣有限公司负责人邹燕在与泗阳县鑫驰纺织有限公司无实际货物交易的情况下，经何某介绍，从泗阳县鑫驰纺织有限公司购买增值税专用发票7张，税款合计11.315897万元。公诉机关为此提供相关证据，并据此认为被告单位南昌顺明服饰有限公司、南昌雪浪制衣有限公司、被告人赵剑、张裴培、邹燕的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告单位及被告人的刑事责任。同时认为，被告人赵剑有自首情节，被告人张裴培系从犯。
被告单位南昌顺明服饰有限公司的诉讼代表人程艳春、南昌雪浪制衣有限公司的诉讼代表人邹俊、被告人赵剑、张裴培、邹燕对公诉机关的指控均未提出异议。
被告人张裴培的辩护人提出：对公诉机关指控被告人张裴培犯虚开增值税专用发票罪的事实及定性不持异议，但应认定被告人张裴培构成自首。
经审理查明：
1.2015年1月，被告单位南昌顺明服饰有限公司法定代表人赵剑在其公司与泗阳县鑫驰纺织有限公司无实际交易的情况下，经被告人张裴培介绍向何某购买增值税专用发票，后被告人赵剑通过何某以增值税发票价税款的6%从泗阳县鑫驰纺织有限公司购买增值税专用发票10张，价税款合计114.48万元，税款合计16.633849万元，后上述发票被用于抵扣税款。其间，被告人张裴培明知被告人赵剑与何某之间系虚开增值税专用发票，仍予以居间介绍并让他人协助双方平账，但未从中获利。
2.2015年1月、2月，被告单位南昌雪浪制衣有限公司负责人邹燕在与泗阳县鑫驰纺织有限公司无实际交易的情况下，经何某介绍以增值税发票价税款的6%从泗阳县鑫驰纺织有限公司购买增值税专用发票7张，价税款合计77.88万元，税款合计11.315897万元，后上述发票被用于抵扣税款。
另查明，2016年2月29日，被告人赵剑主动至泗阳县公安局投案，归案后如实供述其犯罪事实。
泗阳县公安局暂扣被告人赵剑97600元；暂扣被告人邹燕66400元。
上述事实，有下列证据证实：
（1）被告人赵剑供述证实：其是南昌顺明服饰有限公司的法定代表人。2015年1月，在其公司与泗阳县鑫驰纺织有限公司无实际交易的情况下，通过张裴培介绍，从何某处以增值税发票价税款的6%购买增值税专用发票、后抵扣税款以及平账等情况。被告人张裴培供述证实：其为永修县恒成制衣有限公司法定代表人，其公司与赵剑经营的南昌顺明服饰有限公司有业务往来，2015年1月，赵剑称公司缺少进项税额的增值税专用发票，请其帮忙，后其介绍赵剑以增值税发票价税款的6%从何某处购买增值税专用发票等情况。被告人邹燕供述证实：其为南昌雪浪制衣有限公司的实际负责人，该公司登记的法定代表人杨洋是其女儿。2015年1月至2月间，在其公司与泗阳县鑫驰纺织有限公司无实际交易的情况下，以增值税发票价税款的6%共两次从何某处购买增值税专用发票、后抵扣税款以及平账等情况。
（2）证人何某证言证实：2015年1月至2月间，其以增值税发票价税款的6%虚开增值税专用发票给南昌雪浪制衣有限公司负责人邹燕、南昌顺明服饰有限公司的法定代表人赵剑的具体时间、价税款、税额等以及后来平账等情况，其中，赵剑向其购买增值税专用发票是张裴培介绍等情况。
（3）企业法人营业执照、工商登记信息、委托书证实：南昌顺明服饰有限公司、南昌雪浪制衣有限公司基本情况以及上述单位委派单位人员参与诉讼。
（4）增值税专用发票、认证结果通知书、银行卡交易明细、客户回单证实：虚开的增值税专用发票情况，发票被抵扣情况，相关单位资金往来平账情况。
（5）辨认笔录及照片证实：涉案人员相互辨认情况。
（6）暂扣款专用收据证实：被告人赵剑、邹燕退缴违法所得情况。
（7）审前社会调查表、调查评估意见书、回退函证实：被告人所在社区是否同意接受各被告人为社区矫正对象情况。
（8）发破案及归案情况说明、收押凭证、户籍信息等证据证实：本案案发，被告人归案、寄押及涉案人员身份等情况。
上述证据，经过庭审举证、质证，证据间相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告单位南昌顺明服饰有限公司、南昌雪浪制衣有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，违反票据管理法规，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人赵剑、邹燕作为上述二被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人张裴培介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位南昌顺明服饰有限公司、南昌雪浪制衣有限公司、被告人赵剑、张裴培、邹燕犯虚开增值税专用发票罪，指控罪名成立，本院予以支持。被告人赵剑、张裴培共同故意实施犯罪，系共同犯罪，其中，被告人赵剑在共同犯罪中起主要作用，系主犯，被告人张裴培在共同犯罪中起次要或者辅助作用，系从犯；被告单位南昌顺明服饰有限公司的法定代表人即被告人赵剑主动投案，如实供述主要犯罪事实，系自首；被告人邹燕、张裴培归案后，如实供述犯罪事实；宣告缓刑对被告人赵剑、张裴培所在社区无重大不良影响，故对二被告单位及三被告人从轻处罚并对被告人赵剑、张裴培适用缓刑。被告人张裴培的辩护人提出被告人张裴培系自首，经查，被告人张裴培于2016年2月29日主动至泗阳县公安局投案，在侦查阶段的2016年2月29日的二次讯问以及2016年3月1日的讯问中，被告人张裴培均未能如实供述其主要犯罪事实，而在侦查人员通过被告人赵剑供述、证人何某等人证言、银行卡交易明细、发票、辨认笔录等相关证据已掌握其主要犯罪事实之后，才在2016年11月22日的询问中如实供述其主要犯罪事实，其行为不符合自首的相关规定，故被告人张裴培的辩护人提出的上述辩护意见不能成立，本院不予支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第一、三款，第六十四条，第七十二条第一、三款，第七十三条之规定，判决如下：
一、被告单位南昌顺明服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万八千元。
（罚金已缴纳。）
被告人赵剑犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
被告人张裴培犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月，并处罚金人民币二万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
被告单位南昌雪浪制衣有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。
（罚金已缴纳。）
被告人邹燕犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年4月3日起至2017年7月22日止。取保候审期间刑期终止日已顺延。）
二、追缴、没收违法所得上缴国库。
（于判决生效后十日内追缴、没收。）
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 常开平
人民陪审员 葛少卿
人民陪审员 胡继龙
二〇一七年四月一日
书 记 员 刘佳卉