山东省济南市历下区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）历刑初字第554号
公诉机关济南市历下区人民检察院。
被告人宋某某，男，1964年1月21日出生于山东省济南市，汉族，大学文化，系某事务所合伙人、某公司副总经理，住济南市，因涉嫌犯单位行贿罪于2013年3月22日被刑事拘留，同年4月3日被逮捕，现羁押于济南市第二看守所。
辩护人周桂华、胡荣宾，山东正唐律师事务所律师。
济南市历下区人民检察院以济历下检公诉刑诉（2013）564号起诉书指控被告人宋某某犯单位行贿、职务侵占罪，于2013年12月23日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。审理过程中，公诉机关发现案件需要补充侦查，两次提出延期审理建议，合议庭均同意了建议，法庭宣布延期审理。在法定期限内，公诉机关均提请恢复法庭审理。济南市历下区人民检察院指派检察员王燕萍出庭�持公诉，被告人宋某某及辩护人周桂华、胡荣宾到庭参加诉讼，现已审理终结。
济南市历下区人民检察院指控：一、单位行贿罪
1、被告人宋某某在担任某事务所合伙人并分管财务工作期间，签字批准刘某甲从该单位账户上领取60万元，用于感谢某某局副局长兼某办公室主任田某在某下属企业的审计挑选工作中帮助某事务所承接审计业务。2007年7、8月和2008年1月，刘某甲分两次送给田某共计20.8万元回扣。
2、被告人宋某某在担任某事务所合伙人、某公司副总经理期间，为感谢某集团副总经理王某乙将某集团下属破产企业审计业务委托给某事务所，于2013年1月28日送给王某乙13万元现金回扣。
以上，被告人宋某某单位行贿数额共计33.8万元。
二、职务侵占罪
被告人宋某某在担任某事务所合伙人并分管财务工作期间，于2007年5月，收到事务所合伙人毕某某交还单位的�其他公司报销的EMBA学费22万元，宋某某利用负责单位财务工作的职务便利，于同年5月30日将该笔资金全部转入其个人账户，占为己有，并将其中的18.7万元用于为其岳母购买房产。
公诉机关就指控的上述事实当庭宣读和出示了书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据。公诉机关认为，某事务所、某事务所违反国家规定，给予国家工作人员以回扣，被告人宋某某作为直接负责的主管人员、直接责任人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十三条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以单位行贿罪追究其刑事责任；被告人宋某某作为企业人员，利用职务上的便利，将本单位公款非法占为己有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，应当以职务侵占罪追究刑事责任。被告人宋某某犯数罪，依法应当数罪并罚。
被告人宋某某辩称：1、刘某甲向田某行贿的事其没有参与，虽然领取60万元的事其知情，但不知道具体是因为什么事，只是履行的财务手续。2、向王某乙行贿的事其没有异议。3、关于职务侵占罪中指控的22万元实际上是暂时挪用的18.7万元用于岳母购买房产，其大概用了一个多月，剩下的3.3万元给路某了，对于职务侵占，因为这件事时间较长，记不太清。
辩护人辩称：1、涉案的60万元，是王某甲安排刘某甲的借款，至于该笔款项如何使用宋某某并不知情。宋某某虽然在借款单上签名，但对这笔钱不起决定作用，仅是履行工作职责。2、宋某某已经归还了涉案的18.7万元。根据被告人的供述，关于涉案的18.7万元，在单位的账外资金账上都有记载，在其离开某公司时，将账目与路某进行了交接，后来账目的灭失并非被告人宋某某的责任，应作出对宋某某有利的推断。其次，2011�1月，历下区公安分局经侦大队对此事进行立案调查时，被告人所在的单位就将该22万元退给了某公司，假如宋某某未归还借款的话，被告人的单位一定会向宋某某追要该款，但单位一直没有追要，也可以反映出被告人已经归还了借款。综上，建议合议庭对被告人宋某某判处无罪。
经法庭审理查明：1、2007年至2009年，被告人宋某某在担任某事务所合伙人并分管财务工作，在此期间某事务所为某局做审计及评估业务，经王某甲事先与其商量沟通，签字批准刘某甲从该单位账户上领取60万元，用于感谢某某局副局长兼某办公室主任田某在某下属企业的审计挑选工作中帮助某事务所承接审计业务。2007年7、8月和2008年1月，刘某甲分两次送给田某共计20.8万元回扣。
2、2012年12月，某集团下属的济南市某有限公司和济南市某厂进行破产清算，某集团副总经理王某乙将某集团下�破产企业审计业务委托给某事务所，当时被告人宋某某系某事务所合伙人，并担任某公司副总经理，破产清算费用为25万元，后审计结束后，宋某某为感谢王某乙于2013年1月28日送给王某乙13万元现金回扣。
以上，被告人宋某某单位行贿数额共计33.8万元。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、证人王某甲的证言证明：因为通过田某承揽到和某局的审计项目，其与宋某某说了项目拓展费的事情，说过拿60万元给某处理关系，宋某某同意，事后安排刘某甲从宋某某那里签字领取了60万元，将其中20万元给田某，项目没有经过招投标程序；同时证明宋某某曾向其汇报过要给某集团有限公司方面一笔13万元的回扣，其同意后在宋某某填写的借款单上签了字。
2、证人刘某甲的证言证明：因为通过田某承揽到某的审计项目，王某甲让其找宋某某领钱，其两次到财务上找宋某某填写借款单领取60万元，其中20.8万元送给了田某，获取60万元的回扣单是宋某某签字经手的。
3、证人刘某乙及张某的证言证明：到财务领钱需要宋某某签字才能领出，不知道刘某甲是如何领出钱的。
4、证人王某乙的证言证明：2007年开始担任国有企业某某集团副总经理，宋某某为感谢其将某集团有限公司下属企业破产终结审计业务委托给某公司，给予其13万元。
5、证人王某丙的证言证明：其所负责的审计一部曾给某集团有限公司下属的两家企业做过破产审计业务，这笔业务是宋某某介绍的。
6、证人潘某某及张某的证言证明：宋某某于2013年1月份一天，给潘某某一张借款单，并从公司财务中领出13万元现金。
7、证人林某某的证言证明：其在负责某某集团有限责任公司下属破产企业案件过程中，需要做专项审计，王某乙就委托给宋某�所在的会计事务所去做。
8、某事务所情况出具的说明证明：某事务所分所账目丢失，无法查找。
9、某事务所有限公司山东分公司出具的证明：被告人宋某某的工作职责，2007-2008年期间宋某某分管财务工作。
10、活期账户明细、转账凭条证明：刘某甲、田某的银行账户资金变动情况。
11、借款条、记账凭证、发票、银行凭证1宗证明：被告人宋某某从公司财务领款的情况，审计费已支付完毕。
12、济南某集团有限公司出具的王某乙基本情况、某集团有限公司企业法人营业执照、山东某有限责任公司会计师事务所企业法人营业执照、某公司出具的说明证明：王某乙的身份履历情况及被告人宋某某的身份情况，宋某某系山东某有限责任公司会计师事务所股东。
13、鲁正信专字（2012）第0094号审计报告、鲁正信专审字（2012）第0094号专项审计报告、鲁正信专字（2012）�0093号审计报告、鲁正信专字（2012）第0093号专项审计报告证明：某会计事务所已经为某集团有限公司出具了审计报告。
14、某事务所有限公司山东分公司营业执照、某事务所有限公司董事会决议证明：某事务所有限公司山东分公司的情况及变更办公地点的情况。
15、宋某某笔记本复印件记录证明：其给王某乙送钱的事实。
16、济南市历下区人民检察院反贪局出具的案件来源证明：经群众举报宋某某行贿的事实，反贪局于2013年3月21日将宋某某传唤至办案单位。
17、被告人宋某某的户籍证明材料证明：宋某某的身份情况，无前科劣迹。
18、被告人宋某某的供述证明：其在某事务所是合伙人，并分管财务工作，按照公司规定，合伙人在做业务过程中，需要有送给对方钱的情况，其在刘某甲领取钱事后知道60万元用于某奖金调整；给王某乙送钱的事实与起诉指控的一致。
本院认为，某事务所、某事务所违反国家规定，给予国家工作人员以回扣，被告人宋某某作为直接负责的主管人员、直接责任人员，其行为已构成单位行贿罪。对于公诉机关起诉指控被告人宋某某犯职务侵占罪的事实，结合被告人宋某某的辩解及证人路某某的证言，无法排除此款项系单位分红的合理怀疑，同时根据宋某某的供述，若此款项被宋某某挪用，则是否归还、何时归还的证据现均无法查证，单位账目灭失的责任不在被告人宋某某，故起诉指控的事实证据不足，本院不予支持。被告人宋某某及辩护人均辩称刘某甲向田某行贿的事其没有参与，虽然领取60万元的事其知情，但不知道是因为什么事，只是履行的财务手续，不起决定作用，对此，宋某某作为单位主管财务的领导，在履行职务的同时应承担相应的责任，证人王某丁的证言均证实与宋某某均在事先有过沟通，宋某某对于此款项的大致去向应是明知的，起诉指控宋某某应承担主管责任，合法有据，宋某某及辩护人的上述观点不成立，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第三百九十三条之规定，判决如下：
被告人宋某某犯单位行贿罪，判处有期徒刑一年九个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年3月22日起至2014年12月21日止）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向济南市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正、副本各一份。
审 判 长 孙静
人民陪审员 丁惠
人民陪审员 张敏
二〇一四年十一月二十四日
书 记 员 赵岩