中华人民共和国
江苏省苏州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）苏中刑二初字第00015号
公诉机关江苏省苏州市人民检察院。
被告人颜某（YxxxxxxxxxxxxxxN），美利坚合众国国籍，系佳利塑业（太仓）有限公司法定代表人，原苏州市好利德塑料制品有限公司（已注销，以下简称好利德公司）股东、实际控制人。因涉嫌走私普通货物犯罪，于2013年10月23日被苏州海关缉私分局取保候审，于2014年10月9日，被苏州市人民检察院取保候审。
辩护人毛勤勇，江苏新天伦律师事务所律师。
辩护人侍国成，江苏新天伦（吴江）律师事务所律师。
江苏省苏州市人民检察院以苏检诉刑诉（2014）38号起诉书指控被告人颜某犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年12月10日公开开庭审理了本案。江苏省苏州市人民检察院指派代理检察员于坤祥出庭支持公诉，被告人颜某及其辩护人毛勤勇、侍国成到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
江苏省苏州市人民检察院指控：2001年3月20日，被告人颜某出资注册成立好利德公司。2001年3月20日至2003年1月28日期间，好利德公司在进口废塑料过程中，被告人颜某先后指使程某（另案处理）和涂某、胡某分别与杨某、凌某（均已判决）合谋，采用伪报价格、伪报品名、低报数量的方式走私进口废塑料共计121票，偷逃应缴税款共计人民币138.571641万元。被告人颜某主动回国投案，对起诉书指控的部分事实认罪。针对上述指控，公诉人当庭宣读、出示了相关证据。据此，公诉机关认为，被告人颜某作为好利德公司直接负责的主管人员，违反海关法规，逃避海关监管，多次采取伪报价格、伪报品名、低报数量等手段走私普通货物，偷逃应缴税款人民币138.571641万元，情节严重，应以走私普通货物罪追究其刑事责任。公诉人当庭提交的公诉意见书认为，鉴于被告人颜某当庭认罪并如实供述自己的全部犯罪事实，补充认定被告人颜某具有自首情节，可以对其减轻处罚。综上，提请本院依法判处。
被告人颜某对公诉机关指控的犯罪事实和证据没有异议。
被告人颜某的辩护人提出：被告人主观恶性相对较小，犯罪情节相对较轻，且具有自首情节，请求法院对被告人颜某适用缓刑。
经审理查明，2001年3月20日，被告人颜某出资注册成立好利德公司。公司地址为苏州市原平江区娄门路318号，2001年3月20日至2001年12月19日期间公司法定代表人为王松，股东为王松、王少雄。公司经营范围为销售塑料制品。2001年12月20日，公司法定代表人变更为涂颖，股东变更为涂颖、颜某。2002年12月26日，该公司因未按规定年检而被吊销营业执照。好利德公司的实际控制人为颜某。
2001年3月20日至2003年1月28日期间，好利德公司在进口废塑料过程中，被告人颜某先后指使程某（另案处理）和涂某、胡某分别与杨某、凌某（均已判决）合谋，采用伪报价格、伪报品名、低报数量的方式走私进口废塑料共计121票，偷逃应缴税款共计人民币138.571641万元，具体分述如下：
1、被告人颜某指使程某与上海运鸿储运有限公司（以下简称运鸿公司）开发部预谋，由运鸿公司开发部代理好利德公司报关进口废塑料，在具体报关进口过程中，由运鸿公司开发部杨某为好利德公司制作虚假发票用于报关，采用低报价格、伪报品名、低报数量的方式偷逃税款。在2001年3月20日至同年10月29日期间，由运鸿公司开发部帮助好利德公司采用上述方法走私进口废塑料20票，偷逃应缴税款人民币371422.77元。
2、胡某、涂某进入好利德公司后，被告人颜某指使其与杨某确认延用与程某预谋的方式报关进口废塑料。在2001年10月30日至2002年11月6日期间，由运鸿公司开发部为好利德公司采用低报价格、伪报品名、低报数量的方式走私进口废塑料60票，偷逃应缴税款人民币659358.22元。
3、2002年12月初，被告人颜某指使胡某、涂某与上海新田货运有限公司（以下简称新田公司）法定代表人凌某预谋，由新田公司代理好利德公司低报价格进口废塑料，新田公司采用直接为好利德公司制作报关用假发票的方法，帮助好利德公司低报进口废塑料价格偷逃税款。在2002年12月3日至2003年1月28日期间，新田公司采用上述方式帮助好利德公司走私进口废塑料41票，偷逃应缴税款人民币354935.42元。
被告人颜某主动回国投案，当庭自愿认罪并如实供述自己的全部犯罪事实。
认定上述事实的证据有：
1、案发经过、情况说明，证实2007年4月，苏州海关缉私分局发现佳利塑业（太仓）有限公司、新田公司有走私废塑料的嫌疑。2007年4月11日，苏州海关缉私分局刑事受理此案，同日立案侦查。在侦查过程中，发现好利德公司、运鸿公司开发部、新田公司涉嫌采用低报价格、伪报品名和低报数量的方式走私废塑料案，并于2007年4月17日立案侦查。在侦查过程中，苏州海关缉私分局发现颜某有重大犯罪嫌疑，但颜某逃往美国。2013年10月23日，被告人颜某主动回国投案自首。
2、中华人民共和国苏州海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定情况说明、计核资料，证实经苏州海关审核，2001年3月20日至2003年1月28日期间，被告人颜某作为直接负责的主管人员的好利德公司涉嫌走私进口废塑料共计121票，偷逃应缴税款共计人民币138.571641万元。
3、涉案进口废塑料的报关单、发票等相关单证，证实好利德公司在进口废塑料的过程中，采用低报价格、伪报品名、低报数量的方式走私进口废塑料共计121票的情况。
4、好利德公司内帐，证实好利德公司为走私进口废塑料而支付给杨某好处费的情况。
5、往来传真，证实程某就好利德公司伪报品名、低报数量走私进口废塑料的具体事项向被告人颜某汇报的情况。
6、成本分析表、代理进口协议，证实好利德公司进口废塑料的实际成交价格高于实际报关价格等情况。
7、证人程某、张某、杨某的证言，证实好利德公司在2001年3月20日注册成立，程某在公司负责关务，实际出资人是颜某。后颜某与运鸿公司张某商定代理进口事宜，并提出用海关限价报关进口废塑料，张某同意的。后程某和王松与鸿运公司的杨某商谈具体进口操作方法，经颜某确认后好利德公司与运鸿公司及提供进口废物批准证书的公司签订三方代理进口协议。具体运作是颜某提供真实发票、提单、装箱单等单证，杨某以一批废塑料中海关限价最低的品种作为报关品名，该种废塑料的海关限价作为进口价格，并且减少一些重量制作假发票，该假发票经颜某确认后，由杨某去向海关申报进口，偷逃进口税款。为了顺利伪报品名，杨某还要求在商检证明中不要列明废塑料品种，只注明废塑料，为此事程某还专门发传真给颜某汇报确认。涂颖和胡某进入好利德公司接替程某后，程某将具体操作过程告诉两人，并介绍两人与张某、杨某认识交接业务，好利德公司仍然按照之前的操作方法进口废塑料。杨某向胡某提出要求个人好处费，并与被告人颜某在上海见面商谈，商定每月支付给杨某1000元好处费。
8、证人史某的证言，证实其所在的深圳市中旭实业有限公司与中绿实业有限公司在进口废塑料方面有合作关系，中绿公司每年有一定额度的《固体废物进口许可证》。好利德公司在2001-2002年间，利用中绿公司的《固体废物进口许可证》进口过废塑料，中绿公司收取代理费和批文费，并为好利德公司对外付汇和开增值税专用发票。
9、证人涂某、胡某的证言，证实好利德公司是颜某出资成立的，涂颖在2001年6月进入好利德公司，负责销售，后在同年9月底负责公司的全面工作，10月下旬，胡某进入公司负责财务和关务，在交接过程中，程某明确告诉了两人好利德公司在进口环节中的逃税情况，并告知胡某具体的低报单价、伪报品名、低报数量的操作流程。两人分别接到了颜某的电话要求按照好利德公司与运鸿公司的模式继续运作下去。后程某带两人至上海与运鸿公司张某和杨某见面，两人也同意继续按照原先模式操作。后在杨某代理好利德公司业务过程中，颜某与杨某在上海见面，颜某答应每月支付给杨某1000元好处费。后颜某认为运鸿公司的代理费用太高，于2002年10月左右找到凌某的新田公司代理报关进口，颜某在电话里明确要求涂颖让新田公司继续帮助好利德公司偷逃税款。两人与凌某洽谈时，要求凌某在代理报关进口过程中要伪报品名并以海关限价进口价格申报。凌某同意后，具体操作模式与运鸿公司代理报关进口相似。
10、证人凌某的证言，证实2002年10月左右，其通过叔叔凌兆兴认识颜某。新田公司于2002年12月开始代理好利德公司进口废塑料业务，由上海三凯商业发展有限公司提供《进口废物批准证书》。其与胡某、涂某商定利用海关限价进行低报价格进口，具体是由胡某将进口废塑料的真实发票和装箱单传真给其，其让新田公司员工用海关限价替代真实价格，制作假发票传真给胡某，待确认后即用该假发票、装箱单及提单等交报关公司报关进口废塑料。
11、证人许某的证言，证实其多次建议佳利公司副总袁某劝颜某回国投案。
12、证人袁某的证言，证实2013年10月颜某在知道自己被海关缉私分局立案侦查，且已被布控的情况下，想回国解决这件事情，在从国外回来时在北京机场被扣留。
13、被告人颜某的护照，证实被告人的身份情况。
14、被告人颜某的供述，证实好利德公司的基本情况，其为公司实际控制人，并对其决定采用低报价格、伪报数量、低报品名等手段，为好利德公司走私废塑料，偷逃税款的行为供认不讳。
上述证据经庭审质证，各证据间能相互印证，且经查证属实，已形成证据锁链，均具有证明效力，本院予以确认。
本院认为，被告人颜某作为好利德公司直接负责的主管人员，违反海关法律法规，逃避海关监管，采用伪报品名、低报价格、数量的方式，走私进口废塑料，偷逃应缴税款人民币138.571641万元，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。公诉机关指控的罪名正确，事实清楚，证据确实充分，本院予以支持。被告人颜某主动回国投案，当庭自愿认罪并如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。结合本案案情，本院对被告人颜某予以减轻处罚，并根据其犯罪情节、悔罪表现以及居住社区的意见等条件，对其适用缓刑。辩护人的辩护意见，本院予以采纳。
综上，为维护海关监管秩序，打击走私犯罪，对被告人颜某依照《中华人民共和国刑法》第六条、第一百五十三条第二款、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
被告人颜某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 陈可华
审 判 员 苏敏东
代理审判员 蒋 伟
二〇一四年十二月十八日
书 记 员 周 艳