四平市铁西区人民法院刑 事 判 决 书（2016）吉0302刑初194号公诉机关四平市铁西区人民检察院。被告人郭志军，男，汉族，初中文化，户籍地内蒙古自治区兴和县，现住内蒙古自治区乌兰察布市集宁区，无职业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年8月31日被四平市公安局取保候审。经本院决定，于2016年10月28日继续取保候审至今。辩护人朱凤涛，吉林英诚律师事务所律师。被告人赵磊，男，汉族，高中文化，户籍地内蒙古自治区兴和县，现住内蒙古自治区乌兰察布市兴和县，无职业。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年8月31日被四平市公安局取保候审。经本院决定，于2016年10月28日继续取保候审至今。辩护人孙鸿雁，吉林英诚律师事务所律师。四平市铁西区人民检察院以四西检刑检刑诉[2016]151号起诉书，指控被告人郭志军、赵磊犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理，四平市铁西区人民检察院指派检察员邵越出庭支持公诉，被告人郭志军及其辩护人朱凤涛,被告人赵磊及其辩护人孙鸿雁到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控，2011年11月份，武某1（另案处理）在双辽市工商局办理了双辽市龙腾矿产品经销有限公司（双辽市龙腾矿产品经销有限公司，2011年11月9日成立，法人代表：王某1，身份证号码152627198303280016）的工商营业执照，并在双辽市国家税务局办理了税务登记，取得一般纳税人资格。之后，武某1将双辽市龙腾矿产品经销有限公司的经营手续转让给郭志军。被告人郭志军在双辽市经营双辽市龙腾矿产品经销有限公司期间，雇佣赵磊为其公司取送虚开的增值税专用发票。经双辽市国家税务局出具稽查报告认定：双辽市龙腾矿产品经销有限公司2011年11月9日成立，2012年7月5日注销，实际经营期限为8个月。经营期间开具增值税专用发票821份，共申报销售收入576386243.84元，销项税额97985661.89元，申报缴纳增值税2299895.89元。公安机关查实虚开增值税专用发票75份。2012年2月份至2012年6月份，被告人郭志军在经营双辽市龙腾矿产品经销有限公司期间，在没有真实货物购销的情况下，以票面金额的5%左右支付买票款买进的货物名称为柴油的增值税专用发票，以票面金额的5.5%左右货物名称为煤和铁精粉向外卖出增值税专用发票，于2012年3月26日虚开给安阳市同耀工业燃料有限公司75份增值税专用发票，双辽市龙腾矿产品经销有限公司的纳税识别号为220382584610039，安阳市同耀工业燃料有限公司纳税识别号为410503775106177，发票代码2200102140，发票号码00574645—00574719，发票金额合计7495149.38元，税额合计1274175.62元，这75份增值税专用发票已在安阳市同耀工业燃料有限公司所在地税务机关认证抵扣。被告人郭志军在经营双辽市龙腾矿产品经销有限公司期间虚开增值税专用发票获利100多万元。郭志军在没有真实货物交易的情况下，指使赵磊为其经营的双辽市龙腾矿产品经销有限公司取送虚开的增值税专用发票，以购买柴油类增值税专用发票为公司进项，在双辽市国家税务局认证后，在没有真实货物交易的情况下，以货物名称为煤炭和铁精粉向外销售增值税专用发票。针对指控的事实，公诉机关当庭宣读、出示了下列证据：1.受案登记表、到案经过、身份信息、无前科劣迹证明、营业执照、税务登记、银行交易明细、双辽市龙腾矿产品经销有限公司销项发票统计表、银行交易流水、发票统计表、银行账户凭证、开户信息、税务稽查案卷；2.被告人郭志军、赵磊的供述与辩解；3.证人却某1、王某2、袁某1的证言；4.吉林省罚没款专用票据。公诉机关认为，被告人郭志军、赵磊为了谋取暴利，以注册成立公司骗取工商营业执照和税务机关一般纳税人资格为手段，在没有真实货物交易的情况下，购买柴油类增值税专用发票为进项，在以煤炭、铁精粉为销项，虚开增值税专用发票，数额巨大，给国家税款造成巨大损失，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。依据《中华人民共和国刑法》第二十五条之规定，二被告人系共同犯罪。被告人郭志军、赵磊自动投案，二被告人系自首，可以从轻或者减轻处罚。在法庭审理时，被告人郭志军、赵磊对公诉机关指控的犯罪事实及当庭宣读、出示的证据均无异议。被告人郭志军的辩护人对案件定性没有异议，认为本案事实清楚，证据充分，对量刑提出如下辩护意见：1.本案被告人郭志军应认定为自首；2.郭志军属于初犯、偶犯，主观恶性小，社会危害性小，社会可矫正性大；3.本案并没有给国家造成重大损失，郭志军的违法所得已经被公安机关收缴；4.郭志军愿意积极缴纳罚金。综上，鉴于郭志军具有以上从轻减轻处罚情节，认罪态度好，悔罪表现明显，且其所涉犯罪为经济犯罪而非暴力犯罪，对所居住社区没有重大不良影响，适用缓刑已不致再危害社会，故恳请人民法院对郭志军宣告缓刑。被告人赵磊的辩护人对案件定性没有异议，认为本案事实清楚，证据充分，对量刑提出如下辩护意见：1.被告人赵磊在共同犯罪中起次要、辅助作用，依法应认定为从犯，应当从轻或减轻处罚；2.赵磊主动到公安机关投案，如实供述自己所犯的全部犯罪事实，应认定为自首；3.被告人系初犯，没有前科劣迹，主观恶性小；4.赵磊的行为没有给国家造成实际经济损失，赵磊的非法所得已经被公安机关收缴；5.赵磊自愿交纳罚金。鉴于赵磊具有以上从轻减轻处罚情节，认罪态度好，悔罪表现明显，且其所涉犯罪为经济犯罪而非暴力犯罪，对所居住社区没有重大不良影响，适用缓刑不致再危害社会，故恳请人民法院对赵磊宣告缓刑。经审理查明，2011年11月份，武某1（另案处理）在双辽市工商局办理了双辽市龙腾矿产品经销有限公司（双辽市龙腾矿产品经销有限公司，2011年11月9日成立，法人代表：王某1，身份证号码152627198303280016）的工商营业执照，并在双辽市国家税务局办理了税务登记，取得一般纳税人资格。之后，武某1将双辽市龙腾矿产品经销有限公司的经营手续转让给郭志军。被告人郭志军在双辽市经营双辽市龙腾矿产品经销有限公司期间，雇佣被告人赵磊为其公司取送虚开的增值税专用发票。经双辽市国家税务局出具稽查报告认定：双辽市龙腾矿产品经销有限公司，2011年11月9日成立，2012年7月5日注销，实际经营期限为8个月。经营期间开具增值税专用发票821份，共申报销售收入576386243.84元，销项税额97985661.89元，申报缴纳增值税2299895.89元。公安机关查实虚开增值税专用发票75份。2012年2月份至2012年6月份，被告人郭志军在经营双辽市龙腾矿产品经销有限公司期间，在没有真实货物购销的情况下，以票面金额的5%左右支付买票款买进的货物名称为柴油的增值税专用发票，以票面金额的5.5%左右货物名称为煤和铁精粉向外卖出增值税专用发票，于2012年3月26日虚开给安阳市同耀工业燃料有限公司75份增值税专用发票，双辽市龙腾矿产品经销有限公司的纳税识别号为220382584610039，安阳市同耀工业燃料有限公司纳税识别号为410503775106177，发票代码2200102140，发票号码00574645—00574719发票金额合计7495149.38元，税额合计1274175.62元，这75份增值税专用发票已在安阳市同耀工业燃料有限公司所在地税务机关认证抵扣。被告人郭志军在经营双辽市龙腾矿产品经销有限公司期间虚开增值税专用发票获利100多万元。郭志军在没有真实货物交易的情况下，指使赵磊为其经营的双辽市龙腾矿产品经销有限公司取送虚开的增值税专用发票，以购买柴油类增值税专用发票为公司进项，在双辽市国家税务局认证后，在没有真实货物交易的情况下，以货物名称为煤炭和铁精粉向外销售增值税专用发票。上述事实，被告人郭志军、赵磊并无异议，并有被告人郭志军、赵磊的供述与辩解，证人却某1、王某2、袁某1的证言，公安机关出具的受案登记表，到案经过，身份信息，无前科劣迹证明，营业执照，税务登记，银行交易明细，双辽市龙腾矿产品经销有限公司销项发票统计表，银行交易流水，发票统计表，银行账户凭证，开户信息，税务稽查案卷，吉林省罚没款专用票据等证据在卷佐证，足以认定。本院认为，被告人郭志军、赵磊无视国家法律，故意违反国家发票管理制度和税收征收制度，明知没有真实的货物交易而虚开增值税专用发票牟利，数额巨大，二被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控被告人郭志军、赵磊犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。郭志军、赵磊主动投案，并如实供述各自的犯罪行为，系自首，依法均可减轻处罚；郭志军、赵磊具有犯罪的共同故意，系共同犯罪，其中郭志军起主要作用，系主犯，赵磊起次要作用，系从犯，依法应对赵磊减轻处罚；郭志军、赵磊均当庭认罪，且积极退缴违法所得，确有悔罪表现，具有酌定从轻处罚情节，对二被告人判处缓刑确实不致再危害会，且居住社区同意监管，依法可对郭志军、赵磊适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票罪、第二十五条共同犯罪、第二十六条主犯、第二十七条从犯、第六十七条自首、第五十二条罚金、第五十三条罚金缴纳期限、第四十五条有期徒刑的期限、第四十七条有期徒刑刑期的计算、第七十二条缓刑、第七十三条缓刑考验期限、第六十四条犯罪物品的处理等相关法律规定，判决如下：一.被告人郭志军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币10万元。缓刑考验期限自本判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳。二.被告人赵磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币5万元。缓刑考验期限自本判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳。三.追缴被告人郭志军、赵磊违法所得人民币100万元予以没收，上缴国库。如不服本判决,可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接上诉于吉林省四平市中级人民法院。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  黄 凯审 判 员  冯井艳人民陪审员  王建伟二〇一六年十二月二十九日书 记 员  蔡海军