宁夏回族自治区海原县人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）宁0522刑初23号
公诉机关宁夏回族自治区海原县人民检察院。
被告人李彩娟，女，汉族，生于1987年8月2日，宁夏海原县人，大专文化，原系宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司海原汽车站会计，住海原县。2017年9月18日因涉嫌职务侵占罪被广州铁路公安处刑警支队抓获并刑事拘留，同年10月17日经海原县人民检察院批准，海原县公安局于同年10月18日执行逮捕，现羁押于中卫市看守所。
辩护人杨聪，宁夏杨聪律师事务所律师。
宁夏回族自治区海原县人民检察院以海检公诉刑诉（2018）22号起诉书指控被告人李彩娟犯职务侵占罪，于2018年3月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年5月8日公开开庭审理了本案。海原县人民检察院指派检察员田龙出庭支持公诉，被告人李彩娟及辩护人杨聪到庭参加了诉讼。现已审理终结。
宁夏回族自治区海原县人民检察院指控，2009年11月至2014年5月期间，被告人李彩娟在任宁夏天豹固原汽车有限责任公司海原汽车站会计时，利用自己负责结算海原汽车站返还社会车辆客票款的便利，在每月结算时给自己控制的马某甲×××帐户和田某某100987600043帐户转入数额不等的资金，被告人李彩娟通过马某甲帐户侵占1413225元，通过田某某帐户侵占150634元，通过自己帐户侵占1万元。上述赃款被李彩娟挥霍，案发后李彩娟退回赃款50万元。被告人李彩娟利用职务上的便利，虚报冒领宁夏天豹固原汽车有限责任公司海原汽车站的社会车辆结算资金1573859元非法占为已有，数额巨大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款构成职务侵占罪。被告人李彩娟犯罪以后如实供述自己的罪行，依据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款，可以从轻处罚，提请本院依法惩处，并建议对其处有期徒刑五至七年。
被告人李彩娟对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。
辩护人的辩护意见：1.本案犯罪金额应以津天鼎宁[2018]文书鉴字第13号司法鉴定意见书取款凭条中的金额1241099.8元认定；2.被告人李彩娟系初犯，具有坦白情节，且案发后积极退赔，部分挽回被害单位损失，建议对其处有期徒刑五年。
经审理查明，自2009年2月始，被告人李彩娟任宁夏天豹固原汽车有限责任公司海原汽车站会计，负责本站社会车辆客票款结算等工作。2009年11月至2014年5月，被告人李彩娟利用职务便利，采取每月记帐凭证所附社会车辆结算表与给银行提供的社会车辆结算表不一致的方式，累计虚增冒领公司社会车辆结算资金1573859元，其中通过自己持有的户名为马某甲的×××帐户领取1413225元、户名为田某某的100987600043帐户领取150634元；通过本人1412808000018帐户领取1万元。被告人李彩娟行为被公司察觉后，其家属代为退还赃款50万元。
上述事实有经当庭举证、质证的下列证据证实：
（一）书证
1.常住人口详细信息、宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司新员工登记表、劳动合同及工资表，证实被告人李彩娟生于1987年8月2日，已达刑事责任年龄；2009年2月1日至2014年6月任宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司海原汽车站会计。
2.宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司营业执照、税务登记证、组织机构代码、宁天固运发[2007]03号《关于设立分支机构的通知》、、海原汽车站营业执照及税务登记表、组织机构代码、开户信息等，证实宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司1999年7月19日成立，公司类型为自然人投资或控股的有限责任公司、企业法人，法定代表人雷达，帐户尾号5167；海原汽车站系宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司2007年10月25日设立的客运分支机构，负责人苏某某，公司类型为其他有限责任公司、企业非法人，经营范围公路客运住宿，帐户×××、×××。
3.广州铁路公安处刑警支队犯罪嫌疑人归案情况说明，证实被告人李彩娟2017年9月18日在广州市××区幢电梯口被抓获。
4.宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司海原汽车站会计资料、宁夏黄河农村商业银行支付凭证、帐户信息查询（海原汽车站尾号0301帐户/新帐户尾号0020、马某甲尾号4829帐户/新帐户尾号0015、田某某尾号0043帐户、李彩娟尾号9801帐户/新帐户尾号0018）及取款凭条（田某某帐户取款凭条52张、马某甲帐户取款凭条128张），证实被告人李彩娟套取宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司海原汽车站社会车辆进站结算款的时间及具体金额（附表）。
5.黄河农村商业银行现金缴款单1张及中国人民银行支付凭证2张，证实2014年7月7日、7月14日、9月3日李彩娟家属分三次向宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司海原汽车站退还赃款50万元。
（二）鉴定意见
天津市天鼎物证司法鉴定所宁夏分所津天鼎宁[2018]文书鉴字第13号司法鉴定意见书，证实海原县信用社68张涉案取款凭条中”马某甲、田某某字迹”，部分为被告人李彩娟书写，部分不是其本人书写，部分不能确定是否系其本人书写。
（三）被害人陈述
报案材料、证人苏某某证言及银川西夏联合会计师事务所西夏审字[2014]253号专项审计报告，证实海原县汽车站系宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司的二级核算单位，车站社会车辆客票款帐户尾号为0020、费用帐户尾号为0012。李彩娟于2009年3月至2014年8月任海原汽车站会计，负责结算票款。李彩娟在向固原公司客票结算中心请回我站社会车辆客票款时，采用大报的手段多请款（记帐凭证所附社会车辆结算表与给银行提供的社会车辆结算表不一致），将多请的款从马某甲和田某某二人帐户支出，2009年12月1日至2014年5月31日套取单位社会车辆结算资金，其中马某甲名下1413225元、田某某名下150634元，还给其自己帐户转存1万元（以上资金均无结算凭证）。2014年6月公司内部审计发现车站票款空亏，同年7月7日、7月14日、9月3日李彩娟家属分三次向公司归还50万元。海城信用社户名田某某的存折，是苏某某让陈某某办理，用来发放临时工工资及车站其他费用。
（四）证人证言
1.证人田某某证言，证实其和家人没有经营过客车，没有在海城信用社办理过尾号为0043的帐户。其和李彩娟没有过经济往来。
2.证人马某甲证言，证实我曾在海原县汽车站任售票员，海城信用社尾号4829的帐户是我自己办理。2009年11月20日至2010年6月车站会计李彩娟曾使用该帐户倒过客票款，即车站将部分社会车辆客票结算款转到该帐户，再由李彩娟取现支付给收款人。2010年6月我离职时将存折放在财务室，之后再没有使用过该帐户。
3.证人陈某某证言，证实其2009年1月至2012年2月任海原汽车站出纳。海城信用社户名田某某的存折，是站长苏某某让其办理，用来给单位临时工发放工资，其离职时交接给会计李彩娟。
4.证人马某乙证言，证实其在海原县农业银行办理的银行卡一直由妻子李彩娟使用。2012年李彩娟按揭购买一辆大众迈腾小轿车（首付10万元、按揭9万元，车牌号×××）；2013年在海盛国际按揭住宅房一套（首付14万元，房贷由我父亲在还）。2014年轿车以12万元卖给马晓虎用于给车站还款。
5.证人汪某某证言，证实其2010年8月至今担任宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司财务总监。海原汽车站无独立法人资格。按照结算流程，海原汽车站每月按三次将所有客票款上解到公司帐户，每月底或次月月头车站会计到公司制作请款单，公司财务清算中心按请款单给海原汽车站电汇请款所需资金，车站按社会车辆结算单制作结算表通过银行转帐支付给社会车辆所有者客票款。公司每年审计两次，2014年上半年审计时才发现海原汽车站会计李彩娟存在利用延迟结算、延迟付款侵占了社会车辆结算票款的问题。
（五）被告人的供述和辩解
被告人李彩娟的供述和辩解，证实2009年2月至2014年6月，我任宁夏天豹固原汽车有限责任公司海原汽车站会计兼出纳期间，海原县汽车站社会车辆客票款全部先汇入到宁夏天豹固原汽车有限责任公司帐户，每月月底或次月我将海原汽车站的社会车辆客票款进行统计汇总报固原汽车有限责任公司，经财务总监签字后下拨到我站，之后我负责将社会车辆客票款结算给车辆运营者。社会车辆结算及记帐过程为：每月司机拿车票副卷结算当月售票金额，我开具结算三联单（司机拿红色联、绿色联记帐、白色联为存根）；司机拿红色联结算每月实际返还金额，我根据红色联开具结算凭证，司机在结算凭证上签字确认后，拿走绿色联做凭据，红色联留作记帐原始凭证；我根据红色联制作社会车辆结算表一式两份，一份记帐、一份作为银行给司机的打款凭证，我在制作社会车辆结算表时，加上没有对应红色结算凭证的马某甲或田某某姓名、帐号、金额后，给银行开具转帐支票，由银行将结算款打到相应帐户。打到马某甲、田某某帐户的钱款，凡是有红色结算凭证的都系单位正常业务，钱取出来给司机结算或者给票员还款了；没有对应红色结算凭证的，钱款都是我自己用了。我还给自己的帐户上一次转存了1万元，其余短缺资金我想不起来了。我担任海原汽车站会计期间制作的会计凭证是完整的，公司工作人员或其他人没有拿过公司的钱。海原汽车站的票款帐户用于结算社会车辆客票款、费用帐户用于给职工发放工资和支付车站基本费用。马某甲系海原汽车站原职工，2011年离职时将其存折交到财务室，并附密码；田某某的存折是站长苏某某让原出纳陈某某办理的，主要用来给临时工发工资等取款，2012年陈某某离职后，一直由我拿着。马某甲、田某某帐户上所有的取款都是我自己在银行窗口办理的；涉案钱款，2012年以我丈夫马某乙名义按揭大众迈腾轿车一辆（车款约26万余元）、2013年在海盛国际按揭住房一套（首付14万元、装修10万），网上报考会计师被骗20余万元，剩下的想不起来了。2014年公司审计中发现我们车站社会车辆结算款和银行存款余额存在问题，给单位退还了50万元，剩余款约定两年内还清，我便外出打工，但没挣到钱再没还。
上列证据，来源合法，内容客观真实，且与本案事实相关联，能够相互印证，对其证明效力予以确认。
本院认为，被告人李彩娟无视国法，利用职务上的便利，采取欺骗手段将本单位财产占为己有，且数额巨大，其行为侵犯了单位财产所有权，已触犯刑律，构成职务侵占罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立。关于本案犯罪金额，经查，宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司海原汽车站会计资料、宁夏黄河农村商业银行支付凭证、帐户信息查询及取款凭条、证人苏某某证言及银川西夏联合会计师事务所西夏审字[2014]253号专项审计报告、被告人李彩娟的供述和辩解相互印证，能够充分证明被告人李彩娟利用其身为会计职务便利，采取大报或虚报方式，冒领公司社会车辆结算资金1573859元占为己有；津天鼎宁[2018]文书鉴字第13号司法鉴定意见书中检材为部分涉案取款凭条，被告人李彩娟对本人领取涉案款项无异议，且赃款去向不影响对其行为定性。辩护人关于本案犯罪金额应认定为1241099.8元的辩护意见，与查明的事实不符，不予采纳。鉴于被告人李彩娟案发前退还赃款50万元，被害单位部分损失已得到挽回；归案后能如实供述自己的罪行、认罪悔罪，对其依法从轻处罚。公诉机关对被告人李彩娟处有期徒刑五至七年的量刑意见适当，予以采纳。辩护人关于对被告人李彩娟从宽处罚的相关辩护意见成立，予以采纳；对被告人李彩娟处有期徒刑五年的量刑意见不当，不予采纳。根据被告人李彩娟的犯罪事实、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条、第六十七第三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条第一款、第十一条第一款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百八十三条第一款之规定，判决如下：
一、被告人李彩娟犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年六个月；
（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月18日起至2023年3月17日止。）
二、被告人李彩娟违法所得人民币1073859元依法继续追缴，返还被害单位宁夏天豹固原汽车运输有限责任公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向中卫市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本五份。
审 判 长 葛红艳
审 判 员 杨 勇
人民陪审员 李鸿鹏
二〇一八年五月十日
书 记 员 孟芳萍