河北省承德市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2014）承刑终字第00123号
原公诉机关河北省围场满族蒙古族自治县人民检察院。
上诉人（原审被告人）迟某某，男，1970年2月28日出生于河北省围场县，满族，初中文化，原围场满族蒙古族自治县兴良农作物种植有限公司法定代表人，住河北省围场满族蒙古族自治县。因涉嫌犯虚报注册资本罪，于2013年9月4日被围场满族蒙古族自治县公安局刑事拘留，同年9月13日经围场满族蒙古族自治县人民检察院批准被执行逮捕。现押围场满族蒙古族自治县看守所。
围场满族蒙古族自治县人民法院审理围场满族蒙古族自治县人民检察院指控原审被告人迟某某犯虚报注册资本罪一案，于2014年2月27日作出（2014）围刑初字第9号刑事判决。原审被告人迟某某不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，决定不开庭审理本案。经过阅卷，讯问被告人，本案现已审理终结。
原判认定，2013年，姚某某与被告人迟某某相识，姚某某欲投资在围场满族蒙古族自治县注册成立兴良农作物种植有限公司，二人商定由迟某某负责办理注册公司手续并担任法定代表人，2013年5月23日，被告人迟某某为办理注册成立兴良公司事宜，找到隆化鑫正会计师事务所注册会计师李某甲，双方商定，迟某某支付给李某甲人民币5.4万元，由李某甲负责提供人民币500万元的虚假注册资金，出具验资报告，并协助办理注册成立公司的全部手续。2013年5月24日，按约定，被告人迟某某在出具人民币500万元借条后，李某甲将人民币500万元转入兴良公司所开立的账户（账户为×××），从工商部门领取了公司营业执照。兴良公司注册成立后，李某甲于2013年5月29日将人民币500万元注册资金从兴良公司账户转出。
另认定，围场满族蒙古族自治县兴良农作物种植有限公司是由被告人迟某某一人设立的有限责任公司，被告人迟某某超过法定出资期限，实缴注册资本低于有限责任公司法定注册资本的最低限额3万元，虚报数额在30万元以上并占其应缴出资数额的60%以上。
原判认定上述事实有以下证据予以证实：
1、被告人迟某某的供述与辩解，证实2013年3月份，经人介绍，迟某某认识了姚某某和刘某。姚某某打电话给迟某某说要在围场投资500万元注册成立一个公司，注册公司时用迟某某的身份证，迟某某任法定代表人，公司名称定为兴良农作物种植有限公司，姚某某要求迟某某去咨询办理公司注册手续事宜。2013年5月中旬，姚某某到围场，和迟某某一起找到李某甲，商定注册成立一个注册资本为500万元的公司。2013年5月21日，姚某某在金土地宾馆二楼交给迟某某6万元现金，让迟某某去办理公司注册事宜。同年5月23日，迟某某找到李某甲，将现金5.4万元和身份证交给李某甲。5月24日在李某甲的办公室，迟某某向李某甲出具了两张欠条，一张50万元，一张450万元。后李某甲、迟某某和李某甲公司的一个女的去围场河西邮政储蓄银行办理了兴良公司的开户手续，李某甲借给迟某某50万元的注册资金，并告诉迟某某那450万元是一个种土豆的人借给的注册资金。办完开户手续后，李某甲将迟某某介绍给行政大厅一个事务所的男的，让迟某某跟着那个男的去办理税务、工商执照、组织机构代码证等手续，迟某某只负责签字。5月29日，李某甲将所有手续办理完成后，将500万元的注册资金转回自己帐户，将兴良公司的所有手续交给了迟某某，并当面将迟某某打的两张欠条撕毁，迟某某又交了3千多元的手续费。另证实被告人迟某某认缴、应缴注册资本为人民币500万元，但没有实缴注册资本金。
2、证人李某甲（隆化鑫正会计师事务所股东、注册会计师）证言，陈述了注册公司所需的正常手续及办理方法。证实2013年5月份的时候，第一次迟某某单独来找李某甲，咨询成立公司的主要流程及需要的手续。过几天迟某某领着牌楼乡的几个人到会计师事务所，迟某某说要成立注册资金为500万元的兴良公司，但资金都投入到大棚的建设上，导致资金不足，让李某甲帮忙想想办法，李某甲答应帮助迟某某，但条件是迟某某支付5.4万元的费用，迟某某表示同意。过了两天，迟某某将5.4万元现金交给李某甲，李某甲告诉迟某某注册资金的500万元中有50万元是李某甲的，450万元是从杨某某处借的。要求迟某某出具分别写有50万元和450万元的借条。后李某甲让事务所的员工李某乙到银行帮忙办理了开户手续，银行出具了进帐单、对账单、银行征询函后，李某甲所在的隆化鑫正会计师事务所出具的验资报告，到工商局领取了营业执照，手续全办完后，李某甲将兴良公司的财务章、公章、法人章都留在事务所，一直等到将兴良公司的注册资金从银行转出，还给李某甲和杨某某后，才将兴良公司的公章交给迟某某。
3、证人李某乙（隆化鑫正会计师事务所工作人员）的证言，证实2013年5月份，李某甲所长让李某乙去邮政储蓄银行给迟某某的公司开账户，过了一段时间又让李某乙往迟某某的公司账户内转500万元用于验资，其中50万元是李某甲自己的钱，另外450万元是李某甲给借的，当时在围场镇宽广超市斜对面的邮政储蓄银行，由李某乙办理的转账手续。过了一段时间，李某甲又让李某乙到银行把钱取回来，李某乙和迟某某去邮政储蓄银行，拿兴良公司的财务章、行政章、法人章，由李某乙办理的转账手续，其中50万元直接转到李某甲的账户上，450万元转到借钱那人的账户上。后来李某乙和李某甲一起帮迟某某办理了工商、税务等手续。
4、证人杨某某的证言，证实2013年5月份，李某甲给其打电话，让去一趟李某甲的会计师事务所，说有一个姓迟的要注册公司，注册资金不够，要从杨某某处借450万元验资用，答应给3.6万元的利息。5月24日在围场邮政储蓄银行办理了借款手续后，李某乙办理的转账手续，杨某某提供的身份证并签字，当时有李某甲、李某乙，还有姓迟的那个男的，姓迟的给打了450万元的借条，又交给杨某某3.6万元的现金。5月29日，李某甲找杨某某，说钱用完了，到邮政储蓄银行，李某乙从借钱注册公司的那个账户里转到杨某某卡上450万元钱，杨某某将迟某某写的借据交给李某乙。
5、书证：围场满族蒙古族自治县兴良农作物种植有限公司组织机构代码证、企业法人营业执照、税务登记证、企业档案、公司股东出资信息、银行询证函、开户许可证、公司章程、验资报告，证实围场满族蒙古族自治县兴良农作物种植有限公司是由被告人迟某某一人设立的有限责任公司，另证实兴良公司的应缴出资数额、注册成立的手续。
6、书证：中国邮政储蓄银行股份有限公司围场满族蒙古族自治县支行活期账户交易明细、内部通用凭证、转账支票、进账单、客户回单、结算账户付款凭证、中国农业银行借记卡账户明细查询结果，证实被告人迟某某超过法定出资期限，实缴注册资本低于有限责任公司法定注册资本的最低限额3万元，虚报数额在三十万元以上并占其应缴出资数额百分之六十以上。
7、到案经过，证实2013年9月4日，被告人迟某某被传唤到案。
另有接受刑事案件登记表、立案决定书、拘留证、逮捕证、户籍证明等证据在卷佐证。
以上证据均经当庭出示、辨认、质证，足以认定。
原判认为，被告人迟某某采用欺骗手段，在未实际出资的情况下，通过中介公司虚假出资、验资，使用虚假证明文件，虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大，其行为已构成虚报注册资本罪。被告人迟某某自愿认罪并如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。辩护人提出的被告人迟某某主观恶性不大、无犯罪前科、自愿认罪，有悔罪表现的辩护意见，因合法有据，予以采纳，对被告人迟某某可以酌定从轻处罚。根据案件事实、性质及被告人迟某某的犯罪情节、表现，社会危害性。判决：被告人迟某某犯虚报注册资本罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币10万元。
迟某某上诉主要提出，其初犯，偶犯，主观恶性不大，认罪态度好，已取得另案受害人谅解。在本罪中起辅助作用，只是负责提供身份证和签名，对于如何虚报注册资本并取得公司登记等均是由会计师事务所操作，应认定其为从犯。综上，原判量刑过重，请求法院判处其较轻的处罚，适用缓刑。
经审理查明，2013年，姚某某欲投资在围场满族蒙古族自治县注册成立兴良农作物种植有限公司，姚某某与上诉人迟某某商定由迟某某负责办理注册公司手续并担任法定代表人。同年5月23日，迟某某找到隆化鑫正会计师事务所注册会计师李某甲，双方商定，迟某某支付给李某甲人民币5.4万元，由李某甲负责提供人民币500万元的虚假注册资金，出具验资报告，并协助办理注册成立公司的全部手续。同年5月24日，按约定，迟某某在出具人民币500万元借条后，李某甲将人民币500万元转入兴良公司所开立的账户（账户为×××），从工商部门领取了公司营业执照。兴良公司注册成立后，李某甲于同年5月29日将人民币500万元注册资金从兴良公司账户转出。
另查明，围场满族蒙古族自治县兴良农作物种植有限公司是由迟某某一人设立的有限责任公司，迟某某超过法定出资期限，实缴注册资本低于有限责任公司法定注册资本的最低限额3万元，虚报数额在30万元以上并占其应缴出资数额的60%以上。
原判认定事实、情节正确。
认定上述事实的前述证据均经原审法院庭审质证，本院审查，证据间能相互印证，予以确认。
本院认为，上诉人迟某某通过中介公司使用虚假证明文件，虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大，其行为已构成虚报注册资本罪。迟某某上诉提出，原判量刑过重，请求法院判处其较轻的处罚，并适用缓刑。经查，迟某某自愿认罪，并如实供述自己的罪行，原判对其量刑时已从轻处罚。根据本案的事实、情节，迟某某不符合适用缓刑的条件，故其理由本院不予采纳。其提出应认定其为从犯的理由，无事实依据，本院不予支持。综上，原判认定事实和适用法律正确，量刑适当，审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项、第二百三十三条之规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审判长 丛云峰
审判员 李浩东
审判员 赵 辉
二〇一四年四月三十日
书记员 张丽娜