湖北省大冶市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鄂0281刑初26号
公诉机关湖北省大冶市人民检察院。
被告人蔡文思，个体工商户。2015年2月5日因本案被公安机关抓获，同年2月6日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被大冶市公安局刑事拘留，同年2月13日被逮捕，2015年2月16日被取保候审，2016年5月25日经本院决定执行逮捕。现羁押于大冶市看守所。
辩护人尹维佳，湖北维佳律师事务所律师。
大冶市人民检察院以冶检公诉刑诉（2016）11号起诉书指控被告人蔡文思犯虚开增值税专用发票罪，于2016年1月7日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。大冶市人民检察院指派检察员黄雪芬出庭支持公诉，被告人蔡文思及其辩护人尹维佳到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
大冶市人民检察院指控，2012年10月至2014年7月，被告人蔡文思为获取非法利益，通过中间人黄某联系，介绍佛山市顺德区金环冠球电器有限公司、东莞市百分百科技有限公司、广东星运照明电器有限公司在没有真实货物交易情况下，接受余德强犯罪集团虚开增值税专用发票计555份，价税合计人民币62843012.00元，税款计人民币9131036.34元。被告人蔡文思以收取0.1%至0.2%不等中介费的方式从中获利500000元。
公诉机关认为，被告人蔡文思在无真实货物交易情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。提请本院依法判处，并提供了相关证据予以证实。
被告人蔡文思对公诉机关指控的犯罪事实无异议。
辩护人尹维佳提出，被告人蔡文思在共同犯罪中起次要作用，系从犯，且主动退赃，请求对其减轻处罚。
经审理查明：2012年10月至2014年7月，被告人蔡文思为获取非法利益，通过中间人黄某联系，介绍佛山市顺德区金环冠球电器有限公司、东莞市百分百科技有限公司、广东星运照明电器有限公司在没有真实货物交易情况下，接受余德强犯罪集团虚开增值税专用发票计555份，价税合计人民币62843012.00元，税款计人民币9131036.34元。被告人蔡文思以收取0.1%至0.2%不等中介费的方式从中获利500000元。具体事实如下：
1、2013年7月至2014年7月，被告人蔡文思介绍佛山市顺德区金环冠球电器有限公司（以下简称金环冠球公司）法定代表人卢某（另案处理）以支付价税合计5.8%的开票费，向余德强犯罪集团购买增值税专用发票。为做到有真实货物交易假象，先由金环冠球公司公户将全额开票资金转入余德强实际控制的开票公司，这些公司将扣除开票费后的金额转入中间人黄某（另案处理）、蔡文思私户内，被告人蔡文思扣除0.1%或0.2%中介费后转入卢某私户，然后由余德强犯罪集团控制的开票公司虚构钢材购销合同并将虚开的增值税专用发票邮寄给金环冠球公司。为此，余德强犯罪集团控制的大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫亿惠贸易有限公司对金环冠球公司虚开增值税专用发票154份，价税合计17845752.00元，税款计人民币2592972.67元。虚开的154份增值税专用发票由金环冠球公司向东莞市国家税务局东城分局申报抵扣税款计人民币2592972.67元。
2、2013年4月至2014年7月，被告人蔡文思介绍东莞市百分百科技有限公司（以下简称百分百公司）采购部经理刘某（另案处理）以支付价税合计6%的开票费，向余德强犯罪集团购买增值税专用发票。为做到有真实货物交易假象，先由百分百公司公户将全额开票资金转入余德强实际控制的开票公司，这些公司将扣除开票费后的金额转入中间人黄某、蔡文思私户内，被告人蔡文思扣除0.1%或0.2%中介费后转入百分百公司实际控制的邱某私户。然后由余德强犯罪集团控制的开票公司虚构钢材购销合同并将虚开的增值税专用发票邮寄给百分百公司。为此，余德强犯罪集团控制的大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫东辉贸易有限公司对百分百公司虚开增值税专用发票99份，价税合计10595121.00元，税款计人民币1539462.06元。虚开的99份增值税专用发票由百分百公司向佛山市顺德区国家税务局勒流税务分局申报抵扣税款计人民币1539462.06元。
3、2012年10月至2014年7月，被告人蔡文思介绍广东星运照明电器有限公司（以下简称星运照明公司）采购部经理谢某（另案处理）以支付价税合计5.5%的开票费，向余德强犯罪集团购买增值税专用发票。为做到有真实货物交易假象，先由星运照明公司公户将全额开票资金转入余德强实际控制的开票公司，这些公司将扣除开票费后的金额转入中间人黄某、蔡文思私户内，被告人蔡文思扣除0.1%或0.2%中介费后转入星运照明公司实际控制的伍某私户。然后由余德强犯罪集团控制的开票公司虚构钢材购销合同并将虚开的增值税专用发票邮寄给星运照明公司。为此，余德强犯罪集团控制的大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫鹏晟贸易有限公司、大冶市鑫宾贸易有限公司、大冶市鑫亿惠贸易有限公司对星运照明公司虚开增值税专用发票302份，价税合计34402139.00元，税款计人民币4998601.61元。虚开的302份增值税专用发票由星运照明公司向佛山市顺德区国家税务局勒流税务分局申报抵扣税款计人民币4998601.61元。
2015年3月13日，被告人蔡文思主动退赃款人民币500000元；被告人蔡文思归案后，如实供述自己的犯罪事实。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实：
1、户籍证明，证实被告人蔡文思的年龄及身份情况。
2、归案情况说明，证实被告人蔡文思案发后被公安机关抓获。
3、证人谢某的证言，证实2012年2月份，蔡文思问星运照明公司是否需要进项增值税专用发票，公司通过蔡文思以支付5.5%开票费方式，从大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫鹏晟贸易有限公司等公司购买302份增值税专用发票，价税合计34402139.00元，税额4998601.61元。
4、证人刘某的证言，证实2013年3月份，百分百公司由于缺乏进项增值税专用发票，她通过蔡文思以支付6%的开票费方式从大冶市鑫东辉贸易有限公司、大冶市鑫大洲贸易有限公司购买99份增值税专用发票，价税合计10595121.00元。
5、证人卢某的证言，证实2013年8月份，金环冠球公司由于缺乏进项增值税专用发票，他通过蔡文思以支付5.5%开票方式从大冶市鑫大洲贸易有限公司、大冶市鑫亿惠贸易有限公司等公司购买154份增值税专用发票，价税合计17845752.00元。
6、证人蔡某乙的证言，证实星运照明公司由于缺乏进项增值税专用发票，谢某说蔡文思可以帮公司购买增值税专用发票，他让谢某具体去操作此事。
7、证人伍某的证言，证实他是星运照明公司法定代表人，但并不参与公司管理，公司经营由蔡某乙、谢某负责，公司购买增值税专用发票的事情他不清楚。
8、证人许某的证言，证实2013年3月份，由于百分百公司缺乏进项增值税专用发票，他让刘某负责联系购买，后来，刘某从几家大冶公司购买99份增值税专用发票。
9、证人黄某的证言，证实2012年，蔡文思说星运照明公司、百分百公司、金环冠球公司缺乏进项增值税专用发票，问他手上是否有多余增值税专用发票，他通过大冶开票公司卖给三家公司增值税专用发票，蔡文思从中收取0.2%的中介费。
10、增值税发票复印件、抵扣证明、公司登记证明等书证。
11、鉴定意见，证实2012年10月至2014年7月，在没有真实货物交易情况下，蔡文思介绍受票单位金环冠球公司、百分百公司、星运照明公司余德强名下开票单位大冶市鑫东辉贸易有限公司、大冶市鑫鹏晟贸易有限公司等公司购买增值税专用发票555份，价税合计62843012.00元，其中税额9131036.34元，上述款项均用于非法抵扣。
12、辨认笔录。
13、被告人蔡文思的供述和辩解。
审理中，本院依法委托广东省汕尾市海丰县司法局对被告人蔡文思社会表现情况进行调查评估。经该局调查，建议对被告人蔡文思适用非监禁刑。
上述证据相互印证，公诉人、被告人蔡文思及其辩护人尹维佳均无异议，予以确认。
本院认为，被告人蔡文思违反增值税专用发票管理规定，在没有真实货物交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名成立。在虚开增值税专用发票犯罪中，被告人蔡文思起介绍、帮助作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。被告人蔡文思归案后如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。案发后，被告人蔡文思主动退缴赃款，可酌情从轻处罚。辩护人尹维佳的相关辩护意见，予以采纳。根据本案的犯罪事实和情节，结合广东省汕尾市海丰县司法局调查评估意见，依法可对被告人蔡文思适用非监禁刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人蔡文思犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十五万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）；
二、对涉案赃款予以没收，依法上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 熊 振
人民陪审员 祁国良
人民陪审员 刘琼青
二〇一六年六月三十日
书 记 员 黄 静