上海市崇明县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）崇刑初字第312号
公诉机关崇明县人民检察院。
被告人夏剑埃，男，1976年6月8日生，汉族，住上海市静安区，户籍所在地上海市。
辩护人顾家平，上海东弘律师事务所律师。
辩护人陈子龙，上海市申江律师事务所律师。
被告人李诗雯，女，1980年11月23日出生，住上海市静安区，户籍所在地上海市宝山区。
辩护人白云泽，上海济铭律师事务所律师。
被告人蔡薇，女，1968年5月30日出生，汉族，户籍所在地上海市闵行区。
辩护人金世康，上海祁长宇律师事务所律师。
辩护人辛剑飞，上海市华通律师事务所律师。
被告人戴文秀，女，1954年12月11日出生，汉族，住上海市普陀区，户籍所在地上海市静安区。
崇明县人民检察院以沪崇检诉刑诉(2014)364号起诉书指控被告人夏剑埃、李诗雯、蔡薇、戴文秀犯虚开发票罪，于2014年7月18日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。崇明县人民检察院检察员施捷辉、被告人夏剑埃及其辩护人顾家平、陈子龙、被告人李诗雯及其辩护人白云泽、被告人蔡薇及其辩护人金世康、辛剑飞、被告人戴文秀到庭参加诉讼。现已审理终结。
崇明县人民检察院指控，2013年7月至9月间，被告人夏剑埃、李诗雯为使自己家庭实际控制并经营的上海文谨投资管理有限公司(以下简称文谨公司)逃避应缴税款，在无真实业务的情况下，虚构所谓咨询服务费的交易内容，以支付套现金额3％开�费为条件，分12次让被告人蔡薇以上海桑秋商务咨询有限公司(以下简称桑秋公司)的名义为其文谨公司虚开普通发票共计48份，总计票面金额人民币3780100元，实现套现资金3670000元。被告人蔡薇通过开具底面不符阴阳发票的方法为文谨公司虚开发票，获取因虚开发票而产生的开票费人民币110100元。
同时，被告人夏剑埃、李诗雯采用上述同样方法，让被告人蔡薇介绍上海高万商务服务中心(以下简称高万服务中心)被告人戴文秀，让戴文秀于2013年7月至9月间，分7次以高万服务中心的名义为文谨公司虚开普通发票共计27份，总计票面金额人民币2260000元，实现套现资金人民币2200000元。被告人戴文秀从中获取因虚开发票而产生的开票费人民币66000元。
被告人夏剑埃、李诗雯通过上述方法支付合计金额为人民币6046100元的银行本票给被告人蔡薇、戴文秀后，套�现金人民币5870000元，并将该资金转入个人账户。
被告人夏剑埃、李诗雯、蔡薇到案后均如实供述了上述犯罪事实。2014年3月6日，被告人戴文秀至公安机关投案自首。
上述事实，被告人夏剑埃、李诗雯、蔡薇、戴文秀在开庭审理过程中均无异议，且有证人蔡某、郭某某、黄某某的证言，桑秋公司于2013年7月至9月间开具的上海市国家税务局通用机打发票存根联原件45张、高万服务中心于2013年7月至9月间开具的上海市国家税务局通用机打发票记账联复印件28张及文谨公司接受的桑秋公司开具的发票联47张、高万服务中心开具的发票联28张，文谨公司制作的记账凭证、成本费用报销单、银行本票材料，咨询服务合同，扣押及发还清单及搜查笔录，中国民生银行上海延中支行出具的被告人李诗雯的银行账户进出资金信息，公安机关调取的被告人夏剑埃在光�银行的账户对账单及明细信息，关于上海文谨投资管理有限公司税务结论，崇明县公安局出具的案发经过、情况说明，崇明县公安局调取的人口信息资料，史洪亮的立案决定书，上海长兴海洋装备产业基地开发有限公司出具的情况说明、被告人李诗雯、蔡薇、戴文秀的辨认笔录等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人夏剑埃、李诗雯在没有实际业务情况下让他人为自己虚开发票，情节特别严重；被告人蔡薇、戴文秀在没有实际业务情况下分别通过上海文谨投资管理有限公司、上海高万商务服务中心为他人虚开发票，情节特别严重，四人的行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院依法予以支持。在共同犯罪中，开票、受票双方有共同虚开的故意，且都积极实施犯罪，故本案不宜区分主从犯。被告人戴文秀自动投案并如实供述自己的罪行，系自首，量刑时依法从轻处罚。被告人李诗雯揭发他人犯罪行为，已查证属实，系立功，量刑时依法从轻处罚。被告人夏剑埃、李诗雯、蔡薇到案后如实供述自己的罪行，系坦白，量刑时依法从轻处罚。四名被告人均系初犯，认罪、悔罪态度较好，量刑时酌情从轻处罚。各辩护人的相关辩护意见，符合本案实际，本院依法予以采纳。为严肃国家法制，维护社会主义市场经济秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人夏剑埃犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑三年，并处罚金人民币二万元。
(缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起一个�内缴纳)。
夏剑埃回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
二、被告人李诗雯犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月，宣告缓刑二年六个月，并处罚金人民币二万元。
(缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳)。
三、被告人蔡薇犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月，宣告缓刑二年六个月，并处罚金人民币一万元。
(缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳)。
蔡薇回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
四、被告人戴文秀犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，宣告缓刑二年，并处罚金人民币一万�。
(缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳)。
五、扣押在案的被告人蔡薇非法所得人民币十一万零一十一万一个月内缴纳)日起一个月内缴纳)百元、被告人戴文秀非法所得人民币六万六千十一万一个月内缴纳)日起一个月内缴纳)六千元予以没收，上缴国库；随案移送的计算机U盘一个予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 陆 静
人民陪审员 黄德昌
人民陪审员 冷 燕
二〇一四年八月二十四日
书 记 员 岳 鹏
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百�五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。