广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）深中法刑二初字第222号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告人李某英，女。因本案于2014年1月11日被抓获，1月13日被刑事拘留，1月24日被逮捕。现羁押于深圳市第三看守所。
辩护人马某，广东××律师事务所律师。
辩护人陈某，广东××律师事务所实习律师。
被告人谢某新，男。因本案于2014年1月11日被抓获，1月13日被刑事拘留，1月24日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
被告人谢某平，男。因本案于2014年2月26日投案，次日被取保候审。
广东省深圳市人民检察院以深检公二刑诉（2014）603号起诉书指控被告人李某英、谢某新、谢某平犯走私普通货物罪一案，于2014年7月16日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告人李某英及其辩护人马某、陈某，被告人谢某新、谢某平到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告人李某英与被告人谢某平系夫妻关系，2004年7月13日，谢某平成立深圳市盐田区××商店。2013年，谢某平将××商店交给李某英打理。为赚取非法利益，李某英决定从香港购买食品等货物后，通过雇请“水客”将货物从沙头角口岸走私入境并在境内销售。为实施走私，李某英、谢某平雇请被告人谢某新负责在××商店给“水客”派货并进行派货登记，雇请卢某在沙头角某房收取“水客”走私入境的货物并进行收货登记。谢某平明知李某英实施走私活动，仍帮忙收货及送货给国内买家。2014年1月11日，大鹏海关缉私局展开查缉行动，现场缴获走私货物一批及派货本、收货本各一份，并现场抓获李某英、谢某新。2014年2月26日，谢某平主动向大鹏海关缉私分局投案。
现已查明，2013年12月17日至2014年1月11日期间，李某英、谢某平、谢某新以上述方式，走私大量惠氏、雅培、美素、安怡等品牌奶粉、益力多、巧克力糖、饼干、蛋糕等食品入境，经中华人民共和国深圳海关计核，本案走私货物偷逃应缴税额人民币209338.39元。
为证明指控事实，公诉机关提供了走私货物及扣押物品清单、派货登记本及收货登记本、带货数量统计表、抓获经过、卢某彬等证人证言、被告人的供述与辩解、检验证书、计核证明书、勘验检查笔录、辨认笔录、现场监控录像等证据材料。
公诉机关认为，被告人李某英、谢某新、谢某平违反海关法律法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。
被告人李某英认罪，表示其文化程度低，不懂法律而犯罪，愿意缴纳罚金，请求从轻处罚。
被告人李某英的辩护人提出如下辩护意见：派货本记录的货物未必走私入境，不能计入走私货物范围进行计税，指控税额存在问题；李某英认罪态度好，是初犯，患有疾病（双乳腺纤维腺瘤）；查扣现金属商店周转金，不属赃款，可作为罚金缴纳。请求对李某英从轻处理，适用缓刑。
被告人谢某新认罪，对起诉书指控的犯罪事实无意见，表示悔罪，儿子患脑癌，家庭困难，请求从轻处理。
被告人谢某平认罪悔罪，对起诉书指控的犯罪事实无意见，请求从轻处理。
经审理查明：××商店成立于2004年7月13日，位于深圳市盐田区沙头角镇内，经营者是被告人谢某平。2013年，被告人谢某平将××商店交给其妻子被告人李某英打理。为赚取非法利益，李某英决定从香港购买食品等货物后，通过“水客”将货物从沙头角口岸走私入境并在境内销售。被告人谢某新受雇请后，负责在××商店给“水客”派货并进行派货登记。卢某受雇请在沙头角某房收取“水客”走私入境的货物并进行收货登记。谢某平明知李某英实施走私活动，仍帮忙收货及送货给国内买家。2014年1月11日，大鹏海关缉私分局展开查缉行动，现场缴获走私货物一批及派货本、收货本各一份，并抓获李某英、谢某新。2014年2月26日，谢某平主动向大鹏海关缉私分局投案。现已查明，2013年12月17日至2014年1月11日期间，李某英、谢某平、谢某新以上述方式，走私大量惠氏、雅培、美素、安怡等品牌奶粉、益力多、巧克力糖、饼干、蛋糕等食品入境，经中华人民共和国深圳海关计核，收货登记本所载走私货物偷逃应缴税额人民币151917.22元，从仓库现场缴获走私货物偷逃应缴税额人民币2313.04元，派货登记本所载货物涉嫌偷逃应缴税额人民币57421.17元。
本案事实有经当庭宣读或出示，并经质证、认证的以下证据予以证实：
1、个体工商户营业执照证实：××商店经营场所为深圳市盐田区沙头角镇内，经营者谢某平。
2、被告人身份材料证明身份情况，三人均无前科。
3、查获经过、抓获经过、到案经过证实：2014年1月11日，沙头角海关根据情报，在沙头角某房查获进口惠氏健儿乐等品牌奶粉、糖果等食品一批，无合法单证。现场抓获被告人李某英。同时在××商店内查获现金港币33.75万元及派货记录本一本，并抓获派货的谢某新。谢某平于2014年2月26日向大鹏海关缉私分局主动投案。
4、现场查获的走私货物及照片，扣押物品文件清单、现金交款单、入仓单、先行变卖决定书证明：案发后侦查机关从谢某新处扣押奶粉等一批、港币33.75万元；奶粉等属易变质、易贬值的食品，已经先行变卖。
5、派货登记表及收货登记本证实：李某英团伙自2013年12月17日至2014年1月11日期间从中英街走私奶粉入境的情况。经李某英、谢某新、卢某彬、张某梅、黄某情、肖某娃等确认。
6、带货数量总表：由大鹏海关缉私分局根据现场查获的派货登记本及收货登记本统计，证实本案走私的货物品名、数量。李某英、谢某平、卢某彬对上述记录予以确认。
7、证人证言
（1）卢某彬（××商店工人）证明：××商店的老板是谢某平，老板娘是李某英，谢某新在××商店负责派货给“水客”。收货仓库是沙头角某房。其2013年6月受谢某平聘请，每月工资2000元，以前负责在仓库打包货物，后来还负责登记收货，登记后将带工费交给带货“水客”。谢某新会放四五千元人民币在其这里，专用于给带工费。晚上下班时出车送货，有时是别人来取货。带货“水客”不固定。“水客”的名字和带工费其都有登记在一个小本上，谢某平每天将登记本拿回去对数。仓库查到的收货登记本登记了2013年12月17日至2014年1月1日从“水客”手里收到货物的情况。有些是其登记的，有些是杨某。其确认了登记的收货情况及代码表示的意义。
（2）张某梅（“水客”）证明：在××商店的登记本中叫“建梅”。其帮助××商店带奶粉入境。店里的伙计谢某新派货。带奶粉到沙头角某房交货，每罐带工费人民币6至8元。听说老板叫谢某，但不认识。确认了登记本上的记录：大人是一种大人奶粉，高是美素，学、幼、2号都是惠氏奶粉。划掉的就是没带进来。
（3）黄某情（“水客”）证明：其帮忙带奶粉出中英街，在仓库收货的是卢某彬。在派货本及收货本中记录为“小情”。
（4）黄某虹（“水客”）证明：其帮忙沙头角镇内的××商店带奶粉，过关后送到沙头角某房。带工费是收货人给的。货主是谢某新。记录本和收货本上用的是“小红”和“小虹”的名字。
（5）肖某娃（“水客”）证明：一般在××商店拿货，有时在路边拿货。带入境后到沙头角某房交货。
8、被告人的供述与辩解
（1）李某英供述内容与起诉书指控事实一致，确认了两本登记本。
（2）谢某平供述内容与起诉书指控事实一致，对海关查获的谢某新派货记录本及卢某彬收货记录本上的内容予以确认。
（3）谢某新供述内容与起诉书指控事实一致。
9、鉴定意见
（1）中国检验认证集团深圳有限公司检验证书证实现场查扣的走私货物的品名、规格、数量。
（2）计核证明书及情况说明证实：涉案收货登记本所载走私货物偷逃应缴税额人民币151917.22元，从仓库现场缴获走私货物偷逃应缴税额人民币2313.04元，派货登记本所载货物涉嫌偷逃应缴税额人民币57421.17元。
10、勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录
（1）勘验检查笔录证实：2014年1月11日16时，大鹏海关缉私分局民警依法对××商店进行检查，在该店正门玻璃柜下查获蓝白色笔记本账册一本，在玻璃柜的抽屉内查获现金港币33.75万元；在沙头角某房仓库进行当场检查，经查该仓库存放在奶粉、饼干、益力多等食品一批，并查获蓝白色笔记本账册一本。
（2）辨认笔录：李某英辨认出收货小弟卢某彬，派货人谢某新，“水客”张某梅、黄某虹、肖某娃、黄某情。谢某新辨认出收货小弟卢某彬，李某英、张某梅、肖某娃、黄某情、黄某虹。卢某彬辩认出李某英、黄某虹、黄某情、肖某娃、张某梅，派货人谢某新。张某梅辨认出派货人谢某新、收货人卢某彬。黄某情辨认出李某英、派货人谢某新、收货人卢某彬。
11、视听资料、电子数据
（1）沙头角旅检现场监控录像及情况说明：来源于盐田区打私办的实时监控录像，反映了谢某新、李某英团伙自2014年1月7日至2014年1月11日以蚂蚁搬家方式实施走私。
（2）监控录像截图，所截图像分别是谢某新向“水客”派货、谢某新向“水客”派货后作记录、李某英到××商店取货、李某英从××商店取货后离开往关口外送货、李某英从××商店取货及取货后过海关、谢某平出现在收货点、李某英出现在关外收货点等情形。
本院认为，被告人李某英、谢某新、谢某平违反海关法律法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。在共同犯罪中，被告人李某英组织、安排各走私环节，起主要作用，系主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人谢某新受雇实施派货等行为，被告人谢某平帮助派货、送货，相对起次要或辅助作用，均可认定为从犯，依法均予以减轻处罚。被告人李某英、谢某新归案后如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。被告人谢某平犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以减轻处罚。由于现有证据不足以证实派货记录本所记载的货物均已走私入境，本院只对收货登记本所载的走私货物偷逃应缴税额人民币151917.22元以及从仓库现场缴获走私货物偷逃应缴税额人民币2313.04元予以确认。另外，现有证据无法确实、充分地证明查扣现金款项的性质属于商店合法经营收入还是走私赃款以及相应比例，本院依法判决将该款项充抵罚金上缴国库。对辩护人就偷逃税额提出的部分意见以及被告人李某英认罪态度好、系初犯等意见予以采纳。被告人李某英、谢某新、谢某平归案后认罪态度均良好，犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，本院均予以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第七十五条之规定，判决如下：
一、被告人李某英犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二十八万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金限于判决生效后一个月内缴纳）；
二、被告人谢某新犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币十万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金限于判决生效后一个月内缴纳）；
三、被告人谢某平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币十万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金限于判决生效后一个月内缴纳）；
四、缴获的走私货物（详见扣押清单）依法予以没收，由扣押单位上缴国库，已先行变卖的，将变卖所得款项上缴国库；扣押的现金港币三十三万七千五百元充抵罚金上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉；书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 林 福 星
审 判 员 姜 君 伟
代理审判员 黎 峰
二〇一四年八月十二日
书 记 员 黄恩南（兼）
附相关法律条款：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第七十五条被宣告缓刑的犯罪分子，应当遵守下列规定：
（一）遵守法律、行政法规，服从监督；
（二）按照考察机关的规定报告自己的活动情况；
（三）遵守考察机关关于会客的规定；
（四）离开所居住的市、县或者迁居，应当报经考察机关批准。