浙江省余姚市人民法院刑 事 判 决 书（2018）浙0281刑初1号公诉机关浙江省余姚市人民检察院。被告人朱松六，男，1966年8月16日出生于浙江省余姚市，汉族，初中文化，个体经营户，住余姚市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年5月25日被余姚市公安局刑事拘留，同年6月27日被依法逮捕。现羁押于余姚市看守所。辩护人郑志明、叶黎波，浙江阳明律师事务所律师。被告人严国波，男，1964年7月3日出生于浙江省宁波市，汉族，高中文化，个体工商户，住宁波市海曙区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年8月22日被余姚市公安局取保候审。辩护人鲁羽星，浙江千麦律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。被告单位余姚市舜泰液压件有限公司，住所地，浙江省余姚市丈亭镇凤东村，法定代表人袁伦聪。诉讼代表人屠营华，女，1982年11月28日出生于浙江省余姚市，汉族，系余姚市舜泰液压件有限公司出纳，住余姚市。辩护人宓苗彩，浙江浙耀律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。被告人袁伦聪，男，1963年2月9日出生于浙江省余姚市，汉族，初中文化，余姚市舜泰液压件厂投资人，余姚市舜泰液压件有限公司法定代表人，住余姚市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年8月22日被余姚市公安局取保候审。辩护人鲁丽丹，浙江义韬律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。被告单位浙江汉君金属制品有限公司，住所地，余姚市三七市镇工业园区，法定代表人韩亚芳。诉讼代表人胡新江，男，1963年10月20日出生于浙江省余姚市，汉族，初中文化，系浙江汉君金属制品有限公司生产经理,住余姚市。辩护人孙曙光，浙江阳明律师事务所律师。被告人韩亚芳，女，1977年2月8日出生于浙江省余姚市，汉族，初中文化，浙江汉君金属制品有限公司法定代表人，住余姚市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年8月22日被余姚市公安局取保候审。辩护人楼赞赞，浙江姚城律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。被告人柯海军，男，1971年2月10日出生于浙江省余姚市，汉族，初中文化，浙江汉君金属制品有限公司经营者，住余姚市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年10月25日被余姚市公安局取保候审。辩护人陈锦倩，浙江姚城律师事务所律师。由余姚市法律援助中心指派。余姚市人民检察院以余检诉刑诉（2017）1524号起诉书指控被告单位余姚市舜泰液压件有限公司、浙江汉君金属制品有限公司、被告人朱松六、严国波、袁伦聪、韩亚芳、柯海军犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月27日向本院提起公诉。本院于2018年1月2日立案，并依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭进行了审理。余姚市人民检察院检察员宗华，被告单位余姚市舜泰液压件有限公司诉讼代表人屠营华、浙江汉君金属制品有限公司诉讼代表人胡新江、被告人朱松六、严国波、袁伦聪、韩亚芳、柯海军及辩护人郑志明、叶黎波、鲁羽星、宓苗彩、鲁丽丹、孙曙光、楼赞赞、陈锦倩到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明：2016年1月至6月期间，被告人朱松六在无实际业务往来的情况下，从中介绍余姚市展运锻件厂（普通合伙）、余姚市永存机械厂（普通合伙）、余姚市共兴金属制品厂（普通合伙）等企业以支付票面价税合计7%至8％开票费的方式从“陈雄飞”（另案处理）处虚开杭州隆某金属材料有限公司、杭州胜速金属材料有限公司、杭州裕赛物资有限公司等公司的增值税专用发票195份，价税合计共计18725097.82元，其中税额共计2720730.67元。其中，通过被告人严国波介绍，被告人朱松六以上述方式将该195份中的49份增值税专用发票介绍虚开给余姚市大隐铭世机械厂、余姚市天露五金机械厂等企业，价税合计共计4426502.6元，其中税额共计643157.08元。具体情况如下：1.2016年1月至6月，经被告人朱松六从中介绍，桑某（另案处理）经营的余姚市展运锻件厂（普通合伙）以支付票面价税合计8％开票费的方式从“陈雄飞”处无货虚开增值税专用发票12份，价税合计1245040元，其中税额180903.24元。上述税款已认证抵扣。2.2016年1月，经被告人朱松六从中介绍，方某经营的余姚市永存机械厂（普通合伙）以上述方式无货虚开增值税专用发票1份，价税合计80453元，其中税额11689.75元。上述税款已认证抵扣。3.2016年1月至4月，经被告人朱松六介绍，张某2（另案处理）经营的余姚市共兴金属制品厂（普通合伙）以上述方式无货虚开增值税专用发票5份，价税合计421851.5元，其中税额61294.67元。上述税款已认证抵扣。4.2016年1月至6月，经被告人朱松六介绍，王某1（另案处理）经营的余姚市ＸＸ液压元件厂（普通合伙）以上述方式无货虚开增值税专用发票5份，价�合计486697.16元，其中税额70716.68元。上述税款已认证抵扣。5.2016年1月至6月，经被告人朱松六介绍，被告人袁伦聪所经营的余姚市舜泰液压件厂以上述方式无货虚开增值税专用发票23份，价税合计2405746元，其中税额349552.83元；同时又经被告人朱松六介绍，被告人袁伦聪经营的被告单位余姚市舜泰液压件有限公司以上述方式无货虚开增值税专用发票13份，价税合计1388483.4元，其中税额201745.44元。被告人袁伦聪实际虚开价税合计3294229.4元，其中税额478648.72元。上述税款已认证抵扣。6.2016年1月至6月，经被告人朱松六介绍，柳某1（另案处理）经营的余姚市钟源汽配厂以上述方式无货虚开增值税专用发票13份，价税合计1156067.66元，其中税额167975.64元。上述税款已认证抵扣。7.2016年1月至6月，经被告人朱松六介绍，陈某1经营的余姚圣胜汽车零部件有限公司以上述方式无货虚开增值税专用发票5份，价税合计296912.6元，其中税额43141.14元。上述税款均已认证抵扣。8.2016年1月至4月，经被告人朱松六介绍，袁某经营的余姚市科梦机械制造有限公司以上述方式无货虚开增值税专用发票2份，价税合计210838元，其中税额30634.58元。上述税款均已认证抵扣。9.2016年1月，经被告人朱松六介绍，汪某经营的余姚市豪雅机械厂（普通合伙）以上述方式无货虚开增值税专用发票2份，价税合计150177.5元，其中税额21820.66元。上述税款已认证抵扣。10.2016年1月至6月，经被告人朱松六介绍，柳某2经营的余姚市丈亭镇金星汽配厂以上述方式无货虚开增值税�用发票3份，价税合计202407.4元，其中税额29409.62元。上述税款已认证抵扣。11.2016年3月至6月，经被告人朱松六介绍，徐某1（另案处理）经营的余姚市光立车件有限公司以上述方式无货虚开增值税专用发票5份，价税合计506464.48元，其中税额73588.85元。上述税款已认证抵扣。12.2016年1月至6月，经被告人朱松六介绍，陆某2（另案处理）经营的余姚市凤北液压件厂以上述方式无货虚开增值税专用发票5份，价税合计444094.8元，其中税额64526.59元；又经被告人朱松六介绍，陆某2经营的余姚市凤宇液压件有限公司以上述方式无货虚开增值税专用发票5份，价税合计445175.8元，其中税额64683.65元。上述税款已认证抵扣。13.2016年1月至4月，经被告人朱松六介绍，顾某经营的余姚市凤东汽车零部件厂以上述方式无货虚开增值税专用发票2份，价税合计226947元，其中税额32975.2元。上述税款已认证抵扣。14.2016年1月至6月，经被告人朱松六介绍，王某2（另案处理）经营的余姚市阳升机械配件厂以上述方式无货虚开增值税专用发票11份，价税合计1026624.92元，其中税额149167.72元。上述税款已认证抵扣。15.2016年2月至6月，经被告人朱松六介绍，孙某（另案处理）经营的余姚市立禾转轴厂（普通合伙）以上述方式无货虚开增值税专用发票5份，价税合计504317.9元，其中税额73276.96元。上述税款已认证抵扣。16.2016年6月，经被告人朱松六以及史某介绍，陆某3经营的余姚市丈亭万盾机械厂以上述方式无货虚开增值税专用发票1份，价税合计100817.5元，其中税�14648.69元。上述税款均已认证抵扣。17.2016年2月至6月，经被告人朱松六介绍，丁某（另案处理）经营的余姚市卓金丰五金塑料厂以上述方式无货虚开增值税专用发票9份，价税合计856273.1元，其中税额124415.73元。上述税款已认证抵扣。18.2016年1月，经被告人朱松六介绍，被告人韩亚芳、柯海军经营的被告单位浙江汉君金属制品有限公司以上述方式无货虚开增值税专用发票17份，价税合计1988363元，其中税额288907.47元。上述税款已认证抵扣。19.2016年6月，经被告人朱松六介绍，翁某经营的余姚市万丰机械制造厂以上述方式无货虚开增值税专用发票2份，价税154842.5元，其中税额22498.48元。上述税款已认证抵扣。20.2016年1月至6月，经被�人朱松六、严国波介绍，张某1经营的余姚市大隐铭世机械厂以上述方式无货虚开增值税专用发票7份，价税合计624240.8元，其中税额90701.66元。被告人严国波从中收取票面价税合计0.5%的介绍费。上述税款已认证抵扣。21.2016年1月至5月，经被告人朱松六、严国波介绍，胡某经营的余姚市天露五金机械厂以上述方式无货虚开增值税专用发票4份，价税合计332605.5元，其中税额48327.3元。被告人严国波从中收取票面价税合计0.5%的介绍费。上述税款已认证抵扣。22.2016年5月，经被告人朱松六、严国波介绍，李某经营的余姚市新纶机械厂以上述方式无货虚开增值税专用发票1份，价税合计81648元，其中税额11863.38元。被告人严国波从中收取票面价税合计0.5%的介绍费。上述税款已认证抵扣。23.2016年1月至5月，经被告人朱松六、严国波介绍，薛某经营的余姚市大隐凤鸣电机配件厂以上述方式无货虚开增值税专用发票4份，价税合计329010.2元，其中税额47804.91元。上述税款已认证抵扣。24.2016年4月至6月，经被告人朱松六、严国波介绍，王某3经营的余姚市大隐永润纺机配件厂以上述方式无货虚开增值税专用发票6份，价税合计507220.5元，其中税额73698.71元。上述税款均已认证抵扣。25.2016年1月至5月，经被告人朱松六、严国波介绍，郑某经营的余姚市恒润转轴有限公司以上述方式无货虚开增值税专用发票6份，价税合计601949元，其中税额87452.68元。上述税款已认证抵扣。26.2016年1月至6月，经被告人朱松六、严国波介绍，刘某经营的余�市大隐三岭机械厂以上述方式无货虚开增值税专用发票6份，价税合计560246.8元，其中税额81403.39元。上述税款已认证抵扣。27.2016年4月至5月，经被告人朱松六、严国波介绍，洪某经营的余姚市豪辉机械厂以上述方式无货虚开增值税专用发票5份，价税合计503789.7元，其中税额73200.22元。上述税款已认证抵扣。28.2015年11月至2016年6月，经被告人朱松六、严国波介绍，罗某（另案处理）经营的余姚市博杰机械厂以上述方式无货虚开增值税专用发票9份，价税合计804122.5元，其中税额116838.31元。上述税款已认证抵扣。29.2016年6月，经被告人朱松六、严国波介绍，茅某经营的余姚市润鑫五金厂以上述方式无货虚开增值税专用发票1份，价税合计81669.6元，税额11866.52元。上述税款已认证抵扣。2017年5月25日，被告人朱松六主动至余姚市公安局经侦大队投案，并如实供述了上述事实；同年8月22日，被告人袁伦聪、韩亚芳、严国波分别主动至余姚市公安局经侦大队投案，并如实供述了上述事实；同年10月25日，被告人柯海军主动至余姚市公安局经侦大队投案，并如实供述了上述事实。案发后，上述部分增值税专用发票由上述单位作进项税额转出，税额被予以补缴。上述事实，被告单位余姚市舜泰液压件有限公司、浙江汉君金属制品有限公司及被告人朱松六、严国波、袁伦聪、韩亚芳、柯海军在开庭审理过程中亦无异议，并有书证身份信息、身份证复印件、合伙企业营业执照、税务登记证复印件、合伙企业登记基本情况、记账凭证、浙江�值税专用发票（发票联、抵扣联）复印件、纳税问题自查报告、纳税问题自查报告附表、增值税纳税申报表及附列资料、财库税银复印件、利润表、资产负债表、纳税人涉税信息查询结果通知书、函、转账凭据、增值税专用发票认证结果清单、个人独资企业登记基本情况、送货单、销货清单、入库单、购销合同、个体工商户营业执照、个体户登记基本情况、领款凭证、税收完税证明、预缴税款通知书、余姚农村商业银行扣款通知书、银行承兑汇票复印件、中国工商银行电子缴税付款凭证、情况说明、中华人民共和国税收缴款书（税务收现专用）、关于提请发起浙江省杭州市余杭区戴某等人虚开增值税专用发票案集群战役的请示、调取证据清单、公司基本情况、浙江省农村合作金融机构综合业务系统、银行卡交易明细清单、抓获经过，证人桑某、方某、张某2、王某1�柳某1、陈某1、袁某、汪某、柳某2、黄某1、徐某1、陆某1、陆某2、顾某、王某2、孙某、陆某3、史某、陈某2、丁某、翁某、张某1、胡某、李某、薛某、王某3、郑某、刘某、洪某、罗某、茅某、黄某2、戴某、卢某证言，视听资料讯问录音录像光盘3张等证据证实，足以认定。本院认为，被告人朱松六违反国家税收征管制度，介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大；被告人严国波违反国家税收征管制度，介绍他人虚开增值税专用发票，介绍虚开的税款数额较大；被告人袁伦聪违反国家税收征管制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位余姚市舜泰液压件有限公司违反国家税收征管制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人袁伦聪作为直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位浙江汉君金属制品有限公司违反国家税收征管制度，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人韩亚芳、柯海军作为直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人袁伦聪犯两罪，依法应数罪并罚。案发后被告单位余姚市舜泰液压件有限公司、浙江汉君金属制品有限公司及被告人朱松六、严国波、袁伦聪、韩亚芳、柯海军均能主动投案，如实供述自己的罪行，在庭审中又自愿认罪，系自首，依法均可以从轻或减轻处罚。涉案税款均已补缴，可酌情予以从轻处罚。辩护人以上述理由提出对被告单位余姚市舜泰液压件有限公司、浙江汉君金属制品有限公司及被告人朱松六、严国波、袁伦聪、韩亚芳、柯海军从轻或减轻处罚的意见，本院均予以采纳。综上，本院依法对被告人朱松�减轻处罚，对被告单位余姚市舜泰液压件有限公司、浙江汉君金属制品有限公司及被告人严国波、袁伦聪、韩亚芳、柯海军依法从轻处罚。鉴于被告人严国波、袁伦聪、韩亚芳、柯海军的犯罪情节及悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，依法均可对其宣告缓刑。综上，根据各被告单位及各被告人犯罪的事实、性质、情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十九条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人朱松六犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金三十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月25�起至2022年5月24日止。罚金限判决生效后三个月内缴纳）。二、被告人严国波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金十万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后三个月内缴纳）。三、被告单位余姚市舜泰液压件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元（罚金限判决生效后三个月内缴纳，已缴纳的罚款予以抵扣）。四、被告人袁伦聪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金八万元，犯虚开增值税专用发票罪（单位），判处有期徒刑一年，决定执行有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金八万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后三个月内缴纳，已缴纳的�款予以抵扣）。五、被告单位浙江汉君金属制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元（罚金限判决生效后三个月内缴纳，已缴纳的罚款予以抵扣）。六、被告人韩亚芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。七、被告人柯海军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。?（此页无正文）审 判 长  盛 辉人民陪审员  叶厥翔人民陪审员  魏忠坤二〇一八年二月十二日代书 记员  施佳丽??