湖南省湘潭市岳塘区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘0304刑初126号
公诉机关湘潭市岳塘区人民检察院。
被告单位湖南三和物流中心有限公司，注册号430300000048586，所在地湘潭市高新区芙蓉东路99号三和商业广场060128号，法定代表人唐水平。
诉讼代表人李某2，男，1971年10月9日出生，系湖南三和物流中心有限公司职员，联系方式138。
被告单位湖南三和伟恒房地产开发有限公司，注册号430300000039930，所在地湘潭市高新区芙蓉东路99号，法定代表人唐水平。
诉讼代表人朱某，男，1967年7月30日出生，系湖南三和伟恒房地产开发有限公司职员，联系方式137。
被告人唐水平，男，1966年3月15日出生，汉族，初中文化，系湖南三和医药有限公司、湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司、湖南广润资产管理有限公司、湖南卓大商贸物流有限公司、湖南三和物业管理有限公司实际负责人、法定代表人。户籍所在地湘潭县，现住湘潭市岳塘区。因涉嫌非法吸收公众存款罪，2015年9月17日被湘潭市公安局岳塘分局取保候审。2016年4月28日经本院决定，被依法逮捕，现羁押于湘潭市�守所。
辩护人王继文、扶婷，湖南晶石律师事务所律师。
被告人熊术清，男，1952年12月14日出生，汉族，本科文化，原系湖南广润资产管理有限公司法定代表人、总经理，现住湘潭市岳塘区。因涉嫌非法吸收公众存款罪，2015年9月19日被湘潭市公安局岳塘分局取保候审。
被告人刘恋辉，女，1965年3月18日出生，汉族，大专文化，原系湖南三和伟恒房地产开发有限公司总经理，户籍所在地湘潭市雨湖区，现住湘潭市雨湖区。因涉嫌非法吸收公众存款罪，2015年9月17日被湘潭市公安局岳塘分局取保候审。
被告人唐赞文，男，1966年5月26日出生，汉族，高中肄业文化，原系湖南广润资产管理有限公司资产管理部二部部长，现住湘潭市雨湖区。因涉嫌非法吸收公众存款罪，2015年10月19日被湘潭市公安局岳塘分局取保候审。
湘潭市岳塘区人民检察院以潭岳检公诉刑诉（2016）124号起诉书指控被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司、被告人唐水平、熊术清、刘恋辉、唐赞文非法吸收公众存款罪，于2016年4月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成由审判员罗吉湘担任审判长，审判员彭曲艳、人民陪审员罗淑芬参加评议的合议庭，代理书记员刘美超、赵熠担任记录，于2016年7月13日公开开庭进行了审理。湘潭市岳塘区人民检察院指派代理检察员张思敏、张强出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人李某2、朱某，被告人唐水平及其辩护人王继文、扶婷，被告人熊术清、刘恋辉、唐赞文均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
湘潭市岳塘区人民检察院指控：
2006年12月30日至2014年7月31日，被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司及湖南三和医药有限公司、湖南广润资产管理有限公司实际负责人、法定代表人即被告人唐水平因筹建三和医药广场、三和大厦的建设资金不足，在未经银监部门批准，未取得《金融许可证》的情况下，纠集被告人熊术清、刘恋辉、唐赞文等人，以上述四家公司的名义，通过口口相传的方式，以投资医药项目、商铺回购、直接借款等集资方式向社会不特定人员大量吸收存款，并许以每月1.5%至2.5%的高额利息。在对外集资的过程中，被告人唐水平对非法吸收公众资金以及资金使用进行决策；被告人熊术清负责对湖南三和医药有限公司、湖南三和物流中心有限公司、湖南广润资产管理有限公司的集资介绍人领取集资提成奖励款进行审批、签发，向他人集资，并获取返点费；被告人刘恋辉负责对湖南伟恒房地产开发有限公司的集资介绍人领取集资提成奖励款进行审批、签发，向他人集资，并获取返点费；被告人唐赞文负责集资，并获取返点费。其中，被告人熊术清集资200余人，涉及集资款共计38869000余元，非法获利405175余元；被告人刘恋辉集资20余人，涉及集资款共计6210000余元，非法获利72210余元；被告人唐赘文集资70余人，涉及集资款共计17200000余元，非法获利184940余元。经长沙众环海华司法鉴定所鉴定，2006年12月30日至2014年7月31日，三和集团（即统称唐水平个人投资设立并实际负责的湖南三和医药有限公司、湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司、湖南广润资产管理有限公司、湖南卓大商贸物流有限公司、湖南三和物业管理有限公司等六家公司，其中湖南卓大商贸物流有限公司、湖南�和物业管理有限公司未进行集资活动）累计集资额391088497.89元，累计集资1398人，累计集资2998人次，其中员工集资48人，累计集资574人次，累计集资金额43843027.89元，非员工集资1350人，累计集资2424人次，累计集资金额347245470.00元。截止2014年7月31日，三和集团归还集资款本金总额176058635.89元，集资款剩余本金为215029860.00元，累计支付利息74993436.14元，累计支出借款奖励、引资奖励费3526980.00元。累计集资本金减去累计还本金额、支付利息（含奖励费）金额、信息费、手续费后剩余本金136509445.86元主要用于开发医药物流广场、三和大厦（产权均归属于湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司）及板塘大厦房产项目。
案发后，被告人唐水平、熊术清、刘恋辉、唐赞文主动投案，并如实供述所犯罪行。
�诉机关认为，被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司未经有关部门依法批准，以单位名义向社会不特定对象吸收资金，扰乱金融秩序，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百七十六条第二款。被告人唐水平作为湖南三和医药有限公司、湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司、湖南广润资产管理有限公司实际负责人、法人代表，在明知该四家公司未经有关部门依法批准，非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大，被告人熊术清、刘恋辉、唐赞文在被告人唐水平向社会公众非法吸收资金犯罪活动中积极参与，发挥重要作用，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法吸收公众存款罪追究被告单位湖南三和物�中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司，被告人唐水平、熊术清、刘恋辉、唐赞文的刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产
开发有限公司对公诉机关指控的罪名和犯罪事实无异议。
被告人唐水平对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人王继文、扶婷辩称，产权回购款78478642元、买受使用权投资款180000元、医药项目投资款17275000、员工内部集资款43843027.89元以及被告人的亲戚朋友的款项不应认定为犯罪金额，被告人唐水平具有自首情节，案发前及案发后均积极主动偿还债务，应当从轻或减轻处罚。
被告人熊术清、刘恋辉、唐赞文对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，但均辩称其行为是受唐水平的安排，自己也是本案的受害人。
经审理查明：
2006年12月30日至2014年7月31日，被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司及湖南三和医药有限公司、湖南广润资产管理有限公司实际负责人、法定代表人即被告人唐水平因筹建三和医药广场、三和大厦的建设资金不足，在未经银监部门批准，在未取得《金融许可证》的情况下，纠集被告人熊术清、刘恋辉、唐赞文等人，以上述四家公司的名义，通过口口相传的方式，以投资医药项目、商铺回购、直接借款等集资方式向社会不特定人员大量吸收存款，并许以每月1.5%至2.5%的高额利息。在对外集资的过程中，被告人唐水平对非法吸收公众资金以及资金使用进行决策；被�人熊术清负责对湖南三和医药有限公司、湖南三和物流中心有限公司、湖南广润资产管理有限公司的集资介绍人领取集资提成奖励款进行审批、签发，向他人集资，并获取返点费；被告人刘恋辉负责对湖南伟恒房地产开发有限公司的集资介绍人领取集资提成奖励款进行审批、签发，向他人集资，并获取返点费；被告人唐赞文负责集资，并获取返点费。其中，被告人熊术清集资200余人，涉及集资款共计38869000余元，非法获利405175余元；被告人刘恋辉集资20余人，涉及集资款共计6210000余元，非法获利72210余元；被告人唐赞文集资70余人，涉及集资款共计17200000余元，非法获利184940余元。经长沙众环海华司法鉴定所（现更名为湖南和顺司法鉴定所）鉴定，2006年12月30日至2014年7月31日，三和集团（即统称唐水平个人投资设立并实际负责的湖南三和医药有限公司、湖南三和物流�心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司、湖南广润资产管理有限公司、湖南卓大商贸物流有限公司、湖南三和物业管理有限公司等六家公司，其中湖南卓大商贸物流有限公司、湖南三和物业管理有限公司未进行集资活动）累计集资额391088497.89元，累计集资1398人，累计集资2998人次，其中员工集资48人，累计集资574人次，累计集资金额43843027.89元，非员工集资1350人，累计集资2424人次，累计集资金额347245470.00元。截止2014年7月31日，三和集团归还集资款本金总额176058635.89元，集资款剩余本金为215029860.00元，累计支付利息74993436.14元，累计支出借款奖励、引资奖励费3526980.00元。累计集资本金减去累计还本金额、支付利息（含奖励费）金额、信息费、手续费后剩余本金136509445.86元主要用于开发三和医药商业广场（又称三和医药物流广场）、三和大厦（产权均归属于�南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司）及板塘大厦房产项目。
案发后，被告人唐水平、熊术清、刘恋辉、唐赞文主动投案，并如实供述所犯罪行。
另查明，被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司与被告人唐水平及案外人李斌、谭谷连、谭某2、唐某、唐某2之间无任何经济往来，被告单位将其名下的三和医药商业广场、三和大厦、板塘大厦大量房产电子备案到上述人员名下，其目的是两被告单位为逃避相关责任进行的虚假电子备案。
上述事实有下列经庭审举证、质证、认证的证据予以证实：
1、报警案件登记表、受案登记表、立案决定书等，证实本案的发案及立案情况；
2、中国银监会湘潭监管分局办公室关于湘潭市公安局岳塘分局《调查取证通知书》的复函，证实中国银监会湘潭监管分局未向湖南三和医药有限公司、湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司、湖南广润资产管理有限公司发放《金融许可证》；
3、唐水平实际控制的6家公司的工商登记资料及相关资料，
证实上述6家公司的成立情况；
4、熊术清的妻子刘某、刘恋辉、唐赞文三人的集资提成奖励领取凭证，证实熊术清（以其妻子的名义）、刘恋辉、唐赞文集资和领取提成奖励的情况；
5、被告人唐水平、熊术清、刘恋辉、唐赞文等人的户籍资料，证实被告人唐水平、熊术清、刘恋辉、唐赞文作案时均系成年人，负完全刑事责任；
6、查封�定书、协助查封通知书、房产查封情况，证实查封被告单位、被告人的房产、银行账户情况；
7、房产明细、抵债明细、电子备案登记情况，证实三和集体对外销售房产、抵债的情况；
8、熊术清、刘恋辉签字发放提成奖励的凭证，证实三和集团的工作人员领取提成奖励，由熊术清、刘恋辉签字后发放；
9、三和集团的财务报表，唐水平、尹某、熊术清、唐某2、方某、唐某3等人以及高新区翔天酒业经营部的银行账户信息、余额、明细，三和集团相关广告资料及协议，三和集团财务管理制度及会议纪要，证实三和集团集资的详细情况以及被告人唐水平对三和集团员工下达集资任务的情况；
10、证人尹某、李某、肖某、唐某、唐某2、谢某、欧某、唐某3、范某、陈某、黄�、张某、崔某、罗某、张某2、周某、方某、段某、冯某、张某、傅某、文某、陈某、申某、罗某、周某2、易某、刘某、袁某、周某3、黄某2、朱某、刘某2、石某、黄某3、罗某3、胡某、龙某、唐某4、刘某3、郭某、陈某3、姚某、李某2、罗某4、胡某2、朱某2等人的证言，证实三和集团进行集资的事实，以及唐水平要求三和集团员工完成集资任务的情况；
11、证人朱某3、谭某、谭某2、唐某5、刘某4、易某2、季某、冯某2、王某、张某4、肖某2、向某、马某、李某3、李某4等人的证言，证实三和集团房屋销售、抵债电子备案的情况；
12、被害人朱某2、易某3、冯某3、胡某3等人的证言，证实三和集团进行非吸犯罪的情况；
13、司法鉴定意见书、补充说明、评估报告，证实三和集团（除湖南卓大商贸�流有限公司、湖南三和物业管理有限公司未进行集资活动，集资金额主要用于被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司建房）累计集资金额、未归还金额、支付奖励的金额以及资产价值、负债等情况；
14、被告人唐水平、熊术清、刘恋辉、唐赞文的供述与辩解，能与上述证据相互印证。
本院认为，被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司未经有关部门批准，以单位的名义向社会不特定对象吸收资金，扰乱金融秩序，其行为已构成非法吸收公众存款罪；被告人唐水平作为被告单位的法定代表人，明知被告单位未经有关部门批准，仍然决定以被告单位的名义对外非法吸收资金，对单位犯罪负有直接责任；被告人熊术清、刘恋辉作为三和集团的高级管理人员，不但积极参与被告单位的非法吸收资金行为，负责对集资介绍人发放集资奖励，而且本人为获取集资奖励而积极进行集资，对单位犯罪负有其他直接责任；被告人唐赞文为获取集资奖励，积极帮助被告单位进行非法集资；四被告人的行为均构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以确认。本院按各被告人在本案中所起作用分别定罪量刑。被告人唐水平、熊术清、刘恋辉、唐赞文主动到公安机关投案，到案后如实供述自己的罪行，是自首，本院依法对四被告人从轻处罚。被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司用非法吸收的资金建设的三和医药商业广场、三和大厦、板塘大厦的房产属于本案赃物，但部分房产以销售、抵债的方式备案到第三人名下，第三人善意取得的，应受法律保护，不属本案追缴范围。被告单位�其名下的大量房产虚假电子备案至唐水平、李斌、谭谷连、谭某2、唐某、唐某2名下，上述电子备案的房产仍属于本案应予以追缴的赃物。其他电子备案的第三人与被告单位或被告人唐水平存在经济往来，是否为善意取得，可通过民事诉讼予以确认。涉案财产处置以遵循被害人不受损原则和被告人不获利原则，即涉案的赃款赃物优先退赔受害人，超出部分上缴国库，不足部分由被告人或被告单位用其他财产继续退赔。
被告人唐水平的辩护人王继文、扶婷辩称，产权回购款
78478642元、买受使用权投资款180000元、医药项目投资款17275000、员工内部集资款43843027.89元以及被告人的亲戚朋友的款项不应认定为犯罪金额。本院认为，本案中被告单位将其所建房屋销售给被害人，并进行电子备案，表面看具有真实的房产销售内容�但事后进行回购，并撤消电子备案，回购的房屋大量进行银行抵押贷款或抵债给第三人，已不再具有真实的房产销售内容；被告单位的房屋已建好，仍与购房人约定期限交付房屋，并使用买受使用权投资款名义收取投资款，该行为并不具有真实的房产销售目的；医药项目的投资人没有参与医药项目的销售活动，被告单位收取医药项目投资款也并未投入医药项目中而投入房产开发中，实际是以投资入股的方式非法吸收资金；因此，产权回购、医药项目投资、买卖使用权投资均是本案被告单位对外非法吸收公众存款借用的方式。在亲友和单位内部吸收资金不认定为非法吸收公众存款罪，前提是未向社会公开和扩散。本案中被告人唐水平不但在亲友和内部职工中吸收资金，并且要求亲友和内部职工对外吸收资金，并给予集资奖励，因此，被告人唐水平在亲友和职工中所�收的资金已包含在其对社会不特定对象吸收的资金中，不应予以区分。故辩护人王继文、扶婷的上述辩护意见，本院不予采纳。被告人及辩护人的其他辩护意见符合事实与法律规定，本院予以认可。
根据被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第三十条、第三十一条、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、第二条第（一）、（八）项、第三条第二款、《最高人民法院最高人民检察院公安部关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》第四条之规定，判决如下：
一、被告单位湖南三和物流中心有限公司犯非法�收公众存款罪，判处罚金50万元；
（罚金在判决生效后十日内缴纳。）
二、被告单位湖南三和伟恒房地产开发有限公司犯非法吸收公众存款罪，判处罚金50万元；
（罚金在判决生效后十日内缴纳。）
三、被告人唐水平犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑九年六个月；
（有期徒刑的刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2016年4月28日至2025年10月27日。）
四、被告人熊术清犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑五年，追缴违法所得405175元；
（有期徒刑的刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。违法所得在判决生效后十日内缴纳。）
五、被告人刘恋辉犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，追缴违法所得72210元；
（有期徒刑的刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。违法所得在判决生效后十日内缴纳。）
六、被告人唐赞文犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，追缴违法所得184940元；
（有期徒刑的刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。违法所得在判决生效后十日内缴纳。）
七、追缴赃物被告单位湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司所建房屋三和医药商业广场、三和大厦、板塘大厦仍属于被告单位的房产，包括已电子备案在唐水平、李斌、谭谷连、谭某2、唐某、唐某2名下的房产。追缴赃物处置后优先偿还被害人，余款上缴国库；
八、责令被告人湖南三和物流中心有限公司、湖南三和伟恒房地产开发有限公司退赔被害人未返还资金170652401.33元（具体名单和金额见附表）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省湘潭市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
(此页无正文)
审 判 长 罗吉湘
审 判 员 彭曲艳
人民陪审员 罗淑芬
二〇一六年十一月十日
代理书记员 刘美超
代理书记员 赵 熠
附：《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条第一款非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。
第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算;判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚�，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个�件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定�处罚:
(一)不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的;
(二)以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的;
(三)以代种植(养殖)、租种植(养殖)、联合种植(养殖)等方式非法吸收资金的;
(四)不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的;
(五)不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的;
(六)不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的;
(七)不具有�售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的;
(八)以投资入股的方式非法吸收资金的;
(九)以委托理财的方式非法吸收资金的;
(十)利用民间”会”、”社”等组织非法吸收资金的;
(十一)其他非法吸收资金的行为。
第三条第二款具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
《最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》
四、关于共同犯罪的处理问题
为他人向社会公众非法吸收资金提供帮助，从中收取代理费、好处费、返点费、佣金、提成等费用，构成�法集资共同犯罪的，应当依法追究刑事责任。能够及时退缴上述费用的，可依法从轻处罚；其中情节轻微的，可以免除处罚；情节显著轻微、危害不大的，不作为犯罪处理。