山东省泰安市泰山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）鲁0902刑初61号
公诉机关泰安市泰山区人民检察院。
被告人袁某某，男，1966年出生于河北省衡水市，户籍地派出所为河北省衡水市，汉族，初中文化程度，无业，住河北省衡水市枣强县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2016年9月19日被取保候审，2017年9月19日被监视居住。2018年3月30日经本院决定被依法逮捕。
被告人李某某，男，1975年出生于河北省衡水市，户籍地派出所为河北省衡水市，汉族，初中文化程度，个体经营户，住河北省衡水市枣强县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2017年8月23日被取保候审。2018年3月30日经本院决定被依法逮捕。
泰安市泰山区人民检察院以泰山检公刑诉[2018]57号起诉书指控被告人袁某某、李某某犯虚开增值税专用发票罪于2018年2月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。泰安市泰山区人民检察院指派检察员沈利平出庭支持公诉，被告人袁某某、李某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
泰安市泰山区人民检察院指控，2013年1月至3月间，被告人袁某某、李某某在没有任何真实交易的情况下，以泰安市富邦制衣有限公司购进制衣原材料的名义，从海宁市倾城皮草服饰有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计1629560元，涉及税款236773.67元，已全部认证抵扣。公诉机关提供了相应证据予以证实上述事实。公诉机关认为，被告人袁某某、李某某虚开增值税专用发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票追究被告人的刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，要求依法判处。
被告人袁某某、李某某对被指控的犯罪事实及犯罪罪名均无异议。
经审理查明，2013年1月至3月间，被告人袁某某、李某某在没有任何真实交易的情况下，以泰安市富邦制衣有限公司购进制衣原材料的名义，从海宁市倾城皮草服饰有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计1629560元，涉及税款236773.67元，已全部认证抵扣。案发后，被告人袁某某退缴税款25000元至泰安市公安局泰山区分局。2018年4月11日，被告人袁某某退缴税款93387元，被告人李某某退缴税款118387元。
上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
（一）书证
1、户籍证明证实：袁某某、李某某的出生日期等基本情况，案发时已经达到完全刑事责任年龄。
2、受案、立案材料、到案材料证实：本案由公安机关在工作中发现，2014年10月13日立案侦查，2016年9月19日、2017年8月23日，袁某某、李某某分别主动到公安机关投案。
3、海宁市公安局经侦大队提供的账户明细、记账凭证等证实：2013年1月24日，从泰安市富邦公司汇款929500元至海宁市倾城皮草服饰有限公司，从该公司账户又转入张某2账户。同日，张某1农行账户入账46475元；2013年1月24日、3月15日，泰安市富邦公司以购毛领的名义从海宁倾城皮草公司开具两次增值税专用发票，货款金额分别为929500元、700060元。2013年1月24日，从张某2账户分两笔转入董某某账户80万、83025元，张某2账户将余款46475元转入张某1账户。
4、抵扣证明及凭证证实：涉案的16张增值税专用发票已经在泰安市市区国家税务局认证抵扣，附有发票复印件及入库单，抵扣税款共计236773.67元。
5、泰安市富邦制衣有限公司登记信息证实：该公司具有纳税人资格，注册地址在泰山区邱家店镇中王庄村，成立日期2012年8月3日，法定代表人晋某，注册资本60万元，股东晋某，出资60万元。李某某为监事。
6、扣押决定书证实：2016年9月19日，从袁某某处扣押追缴税款现金2.5万元。
7、移送案件材料证实：侦查机关将张某1涉案相关材料移送至石家庄市公安局长安区分局经侦大队。
（二）证人证言
1、证人张某1的供述和辩解证实：2013年初，其帮助海宁市倾城皮草服饰有限公司的老板张某2给泰安市富邦有限公司来拿增值税专用发票的“阿龙”一个快递袋，袋子里有增值税专用发票，后张某2为此给其五千元奖励。张某2说用其银行卡给其走走流水，以后其做生意贷款的时候能多贷款。其尾号0618的农行账户在2013年1月24日由张某2账户转入46475元。
2、证人张某2的证言证实：其公司向外虚开增值税专用发票，张某1给其联系的泰安市富邦公司，开出去的票其收取百分之四的税费。
3、证人晋某的证言证实：2012年8月，河北人袁某某和柱子找其作泰安市富邦制衣有限公司法人代表，其在公司看家，不参与经营，该厂有十台缝纫机，但从没用过。公司没有经营。河北人说在泰安开这家公司是为了逃税避税。
4、证人李某的证言证实：袁某某找其给泰安市富邦制衣公司做兼职会计，每月根据袁某某给的单据整理报税、账目等；该公司最多的是与海宁倾城皮草服饰有限公司发生的，时间是2013年1月份和3月份，一共是16张进项增值税发票，价税总合计是1629560元，都在税务局报了账。
（三）被告人供述
1、被告人袁某某的供述和辩解证实：泰安市富邦制衣有限公司，成立于2012年8月份，法人是晋某，实际控制人是其，晋某只是挂名。富邦公司从成立后经营情况一直不好，从山东一些个体养殖户手中收购水貂皮和蓝狐皮，但这些养殖户没法开具发票，其和李某某商量没有进项发票没法抵扣税款，从其他地方开点进项发票，当时李某某说他有关系能够开发票，他联系一下。2013年1月，其听李某某说通过一个河北老乡张某1联系的开票，张某1收取百分之五的开票费。2013年1月份，3月份，其通过张某1从海宁市倾城皮草服饰有限公司虚开先后两次开了16份增值税专用发票。一共抵扣了236773.67元税款。
2、被告人李某某的供述和辩解证实：2012年8月份，其和袁某某成立了富邦公司。晋某是挂名的法人代表。公司没有实际经营。2013年1月份，袁某某和其商量弄点进项发票抵扣税款，其同意了。袁某某让其联系。2013年1月份、3月份，其通过张某1从海宁市倾城皮草服饰有限公司先后两次虚开了16份增值税专用发票，价税合计1629560元。
（四）辨认笔录证实：2014年11月4日，民警组织李某对袁某某进行辨认，李某辨认出9号照片男子即为袁某某。2017年8月1日，民警组织晋某对李某某进行辨认，晋某辨认出7号照片男子即为李某某。
本案事实清楚，证据确实充分，足以认定。
本院认为，被告人袁某某、李某某虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及犯罪罪名均正确。本院予以支持。被告人袁某某、李某某主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，且二被告人均系初犯，并已经退缴全部税款，被告人李某某积极缴纳罚金，依法可对二被告人从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条、第六十七条第一款、第六十四条、第七十二条之规定，判决如下：
一、被告人袁某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金二万元；
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。所判罚金限判决生效后十日内缴纳。）
被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金二万元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。所判罚金已经缴纳。）
二、泰安市公安局泰山区分局依法扣押的被告人袁某某退缴税款25000元，由该局上缴国库；
责令被告人袁某某、李某某继续退缴税款211773.67元，上缴国库。
（上述款项已经缴至本院。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省泰安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 张 莉
人民陪审员 范正平
人民陪审员 张圣红
二〇一八年四月十六日
书 记 员 孙营营