黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院刑 事 判 决 书（2016）黑0103刑初954号公诉机关黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院。被告人程桂美，女，1976年4月10日出生于黑龙江省哈尔滨市，汉族，高中文化，系黑龙江瑞腾科技工程有限公司负责人，户籍地黑龙江省哈尔滨市道里区，住所地黑龙江省哈尔滨市道里区。因涉嫌犯虚开发票罪于2016年4月19日被取保候审。辩护人盖凤平，黑龙ＸＸ仁律师事务所律师。黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院以哈南检刑诉[2016]849号起诉书指控被告人程桂美犯虚开发票罪，于2016年10月18日向本院提起公诉。本院于2016年10月24日立案，依法组成合议庭，于2016年11月29日公开开庭审理了本案，黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院指派检察员李文婷出庭支持公诉，被告人程桂美及辩护人盖凤平到庭参加诉讼。本案现已审理终结。黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院指控，被告人程桂美系黑龙江瑞腾传媒有限公司的法定代表人，并实际经营黑龙江瑞腾科技工程有限公司、黑龙江瑞腾经贸有限公司、黑龙江瑞腾运输有限公司，并以黑龙江瑞腾科技工程有限公司的名义承揽了松浦观江国际A区的弱电工程，为此临时雇佣劳务人员，其他三个公司也存在临时雇佣劳务人员情况，为获取发票入账，2015年程桂美通过吉某某（另案处理）在哈尔滨庆丰劳务服务有限公司虚开5份劳务发票，其中开给黑龙江瑞腾科技工程有限公司发票2份，票面金额为1510000元；开给黑龙江瑞腾运输有限公司发票1份，票面金额为230000元；开给黑龙江瑞腾科技工程有限公司发票1份，票面金额为20000元；开给黑龙江瑞腾经贸有限公司发票1份，票面金额为70000元。经黑龙江广名司法鉴定所鉴定，发票的金额共计1830000元，其中黑龙江瑞腾科技工程有限公司入账的2份发票造成应申报而未申报税费84560元。被告人程桂美于2016年4月18日主动到公安机关投案，并如实供述主要犯罪事实。针对上述指控，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人程桂美虚开发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究其刑事责任，提请依法惩处。被告人程桂美对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，并表示认罪、悔罪，希望从轻处罚。经审理查明，2015年12月25日，被告人程桂美在与哈尔滨庆丰劳务服务有限公司（以下简称庆丰劳务公司）没有实际交易的情况下，通过吉某某（另案处理）虚开5份劳务发票，黑龙江瑞腾科技工程有限公司（以下简称瑞腾科技公司）2份，票面金额1510000元；黑龙江瑞腾运输有限公司（以下简称瑞腾运输公司）1份，票面金额230000元；黑龙江瑞腾传媒有限公司（以下简称瑞腾传媒公司）1份，票面金额20000元；黑龙江瑞腾经贸有限公司（以下简称瑞腾经贸公司）1份，票面金额70000元，发票金额共计1830000元。经黑龙江广名司法鉴定所鉴定，瑞腾科技公司的2份发票已入账，造成应申报而未申报税费84560元，其余3份发票均未入账。被告人程桂美于2016年4月18日主动到公安机关投案，并如实供述主要犯罪事实。另查明，被告人程桂美已于2016年12月8日将应申报而未申报税费84560元补缴到黑龙江省哈尔滨市道里区国家税务局，税票号码：320161208000008477。上述事实有经法庭举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：证据一、案件来源、到案经过：黑龙江省哈尔滨市公安局经济侦查支队九大队破获董某某等人虚开发票一案后，经对哈尔滨庆丰劳务服务有限公司的财务账目进行审计后，发现瑞腾科技公司接受了2张虚开的劳务发票，金额合计1510000元，依法应追究相关虚开发票人员的刑事责任。2016年4月18日，程桂美到公安机关投案自首。证据二、户籍证明与现实表现：被告人程桂美身源情况，程桂美无前科劣迹。证据三、瑞腾科技公司记账凭证、发票复印件：1-2.瑞腾科技公司记账凭证（第7号），时间：2015年12月29日，会计科目：劳务费，合计1510000元；黑龙江省地方税务局通用机打发票（发票代码：223001506043，发票号码：02525272），开票日期：2015年12月25日，付款方名称：瑞腾科技公司，收款方：庆丰劳务公司，经营项目：劳务费，金额：736000元；黑龙江省地方税务局通用机打发票（发票代码：223001506043，发票号码：02525273），开票日期：2015年12月25日，付款方名称：瑞腾科技公司，收款方：庆丰劳务公司，经营项目：劳务费，金额：774000元。3.黑龙江省地方税务局通用机打发票（发票代码：223001506043，发票号码：02525274），开票日期：2015年12月25日，付款方名称：瑞腾运输公司，收款方：庆丰劳务公司，经营项目：劳务费，金额：230000元。4.黑龙江省地方税务局通用机打发票（发票代码：223001506043，发票号码：02525275），开票日期：2015年12月28日，付款方名称：瑞腾经贸公司，收款方：庆丰劳务公司，经营项目：劳务费，金额：70000元。5.黑龙江省地方税务局通用机打发票（发票代码：223001506043，发票号码：02525276），开票日期：2015年12月28日，付款方名称：瑞腾传媒公司，收款方：庆丰劳务公司，经营项目：劳务费，金额：20000元。证据四、证人吉某某的证言：他给瑞腾科技公司、瑞腾经贸公司、瑞腾传媒公司和瑞腾运输公司虚开过劳务发票，这四家公司是一家人干的，开发票的叫程桂美，一共开了182万元，瑞腾科技公司开的最多，150万左右，其他三家公司开了32万左右。他是通过一个报税的会计认识的程桂美，微信里联系人程荔就是程桂美。2015年12月末，他分两次把发票送到程桂美单位，在通达街和新阳路交叉口的银恒大厦，一次是董某某给程桂美送的，还有一次是董某某和他一起，他送上楼。开票费是1%，应该是18200元，但是程桂美只在2016年春节前给他的招商银行卡转了1000元，剩下的钱一直拖着不给。证据五、证人董某某的证言：他经营的公司叫庆丰劳务公司，公司没有办理劳务派遣资质，也没有实际劳务派遣业务，法定代表人是刘庆祥，实际经营人是他。他的劳务费发票都是从南岗区地税局领购的，一共有七八百份，除了作废的都虚开出去了，以审计部门审计为准。他采取“大头小尾”的方式虚开劳务发票，有一些即使是如实开具的，也没有实际派工。刚开始是根据买票人的要求，发票对应的三联采取实额开具，后来因为交税太多就不实额开具了。自2013年至2015年末，他在网上每年花500—1000元交费购买使用了一套开票软件，又在网上买空白的假发票做复印纸虚开发票。2016年这套软件失联了，他又把税务局的开票系统拷贝一份，大头和小尾分别开具。他虚开的发票太多了，记不住，以公安机关和审计部门审计为准。刘春梅帮他联系过虚开发票。证据六、被告人程桂美的供述和辩解：她通过吉某某虚开了5张发票，其中瑞腾科技公司2张，票面金额1510000元；瑞腾传媒公司1张，票面金额20000元；瑞腾经贸公司1张，票面金额70000元；瑞腾运输公司1张，票面金额230000元。她是瑞腾传媒公司的法定代表人，其他三个公司的法定代表人是鲁翠云，但实际经营人是她。5张劳务发票（发票号：02525272、02525273、02525274、02525275、02525276）都是通过吉某某开的，总金额1830000元，开票费是票面额的1%，应该是18300元，她只给了1000元，剩下欠着。只有瑞腾科技公司的2张发票入账了，其他的都没入账。她不知道吉某某从哪开的庆丰劳务公司的发票。她所经营管理的四个公司与庆丰劳务公司都没有实际的劳务派遣关系，她知道自己的行为是虚开发票。证据七、黑龙江广名司法鉴定所司法鉴定意见书：黑龙江广名司法鉴定所《司法鉴定意见书》（黑广鉴字[2016]年第4030号），程桂美通过吉某某向没有实际业务交易的庆丰劳务公司购买劳务费发票2份，金额为1510000元，发票已提供给瑞腾科技公司并入账，此项业务造成应申报而未申报税费84560元，其中：应申报而未申报营业税75500元，应申报而未申报城建税8285元，应申报而未申报教育附加2265元，应申报而未申报地方教育附加1510元。3份发票（发票号码02525274、02525275、02525276）均未入账。本院认为，被告人程桂美虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立，应予惩处。鉴于程桂美系初犯，且认罪、悔罪，可以酌情对其从轻处罚。程桂美犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第四十二条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第一款、第三款之规定，判决如下：被告人程桂美犯虚开发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金人民币20000元（已缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省哈尔滨市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王 赫代理审判员  王庆峰人民陪审员  赵淑娟二〇一六年十二月二十一日书 记 员  狄春楠