达拉特旗人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）达刑初字第132号
公诉机关内蒙古自治区鄂尔多斯市达拉特旗人民检察院。
被告人朱某某，男，汉族，大学文化程度，生于1978年8月25日，户籍地安徽省合肥市，现住内蒙古自治区鄂尔多斯市达拉特旗，系原内蒙古某某水利市政工程有限责任公司鄂托克旗市政道路项目部经理。2008年10月16日因涉嫌职务侵占罪被鄂托克旗公安局刑事拘留，同年11月20日转为监视居住；2009年1月11日因涉嫌职务侵占罪被达拉特旗公安局取保候审，2013年11月22日被达拉特旗公安局取保候审；2014年10月29日被达拉特旗人民检察院取保候审。现取保候审于家中。
被告人苏某某，男，汉族，大专文化程度，生于1955年12月23日，户籍地及现住址内蒙古自治区呼和浩特市，系原内蒙古某某集团公司副总经理。2008年11月5日因涉嫌职务侵占罪被鄂托克旗公安局取保候审，同年12月10日被鄂托克旗公安局刑事拘留；2009年1月7日因涉嫌职务侵占罪被达拉特旗公安局刑事拘留，同年1月14日转为取保候审,2013年11月22日被达拉特旗公安局取保候审；2014年10月29日被达拉特旗人民检察院取保候审。现取保候审于家中。
辩护人李国华，内蒙古蒙正律师事务所律师。
被告人李某某，男，汉族，中专文化程度，生于1982年1月6日，户籍地及现住址内蒙古自治区鄂尔多斯市达拉特旗，系原内蒙古某某水利市政工程有限责任公司物资部部长。2008年12月20日因涉嫌职务侵占罪被鄂托克旗公安局取保候审；2009年1月11日因涉嫌职务侵占罪被达拉特旗公安局取保候审，2013年11月22日被达拉特旗公安局取保候审；2014年10月29日被达拉特旗人民检察院取保候审。现取保候审于家中。
被告人王某某，男，汉族，小学文化程度，生于1962年12月7日，户籍地内蒙古自治区鄂尔多斯市达拉特旗，现住内蒙古自治区鄂尔多斯市达拉特旗，系原内蒙古某某水利市政工程有限责任公司物资部部长助理。2008年12月20日因涉嫌职务侵占罪被鄂托克旗公安局取保候审；2009年1月11日因涉嫌职务侵占罪被达拉特旗公安局取保候审，2013年11月22日被达拉特旗公安局取保候审；2014年10月29日被达拉特旗人民检察院取保候审。现取保候审于家中。
达拉特旗人民检察院以达检公诉刑诉（2015）第123号起诉书指控被告人苏某某、朱某某、李某某、王某某犯职务侵占罪，于2015年5月14日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。达拉特旗人民检察院依法指派检察员刘婷出庭支持公诉，被告人苏某某及辩护人李国华、朱某某、李某某、王某某到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2007年11月，被告人苏某某伙同被告人朱某某、李某某、王某某利用担任内蒙古某某集团有限责任公司职务及工作上的便利，在内蒙古鄂托克前旗施工期间，通过虚开沥青材料发票的手段骗取内蒙古某某集团有限责任公司工程款204,560元。其中被告人苏某某分得车库一间，价值人民币39,560元、被告人朱某某分得60,000元、被告人李某某分得65,000元、被告人王某某分得40,000元。案发后，被告人李某某、王某某向内蒙古某某集团有限责任公司负责人投案。被告人朱某某、李某某、王某某退赔了所分得赃款。
公诉机关认为，被告人苏某某、朱某某、李某某、王某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究刑事责任。本案属于共同犯罪，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款规定的处罚情节。
被告人苏某某辩称，对公诉机关指控的犯罪事实不认可，其行为不构成职务侵占罪。
辩护人提出如下辩护意见，1、被告人苏某某在主观上没有犯罪的故意，虚开沥青的目的是为了处理项目部的账目。2、被告人苏某某没有侵占车库的行为。3、某某集团公司认为四人的行为没有侵占公司财物。综上，被告人苏某某的行为不构成职务侵占罪。
被告人朱某某辩称，对公诉机关指控的罪名和犯罪事实没有异议。
被告人李某某辩称，对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，对公诉机关指控的罪名，因其不懂法律，不清楚是否构成职务侵占罪。
被告人王某某辩称，对公诉机关指控的罪名和犯罪事实没有异议。
经审理查明，2007年11月21日，内蒙古某某实业（集团）有限责任公司（以下简称某某公司）副总经理苏某某及某某公司物资部等相关部门人员到内蒙古某某水利市政公司鄂托克前旗市政工程项目部（以下简称鄂托克前旗项目部）进行工程材料结算。11月22日晚，被告人朱某某向被告人苏某某汇报鄂托克前旗项目部在施工过程中产生一些杂项开支，应该怎么处理。2007年11月24日，被告人苏某某将被告人朱某某、李某某、王某某叫到其鄂托克前旗食品宾馆的房间，四人共同商量处理。期间，朱某某开出了费用的清单。最后决定开181.77吨沥青发票从公司报账。之后朱某某、苏某某都在发票粘贴单上签了字。被告人李某某回公司后在粘贴单上签字时发现报销的费用供货商是李某甲，后来在从公司进账的时候把这笔虚报的沥青款的供货商由李某甲改成“王某甲”。该笔虚报的费用包括两张沥青发票，即6.8014万元和55.0018万元的发票。2007年年底，公司付款结账时，某某公司从支付款项的5%的部分进行抵顶财物。被告人李某某、朱某某在被告人苏某某的办公室，被告人苏某某告诉被告人李某某不行就给其顶一个车库，其再给交该车库的钱。后被告人苏某某打电话与售楼部的白某某联系好一个车库，并给被告人李某某说了具体位置。被告人李某某回去后将位于达拉特旗树林召镇某某新村5号楼南17号车库顶在被告人苏某某的名下，后被告人苏某某不让留其名字，就将名字改成王某甲并在售楼部留下了被告人苏某某的电话号码。该车库价值3.956万元。
2008年1月29日，某某公司财务部向户名为范某某的农行达旗支行的卡内打入工程款总计75.148802万元，其中包括以“王某甲”名义虚报的沥青款57.8428万元。后被告人朱某某将该笔虚报款项取出后，支付了鄂托克前旗项目部在施工过程中产生的其他费用，将剩余钱给被告人李某某6.5万元，给王某某4万元，给其留了6万元。
总计，四被告人以虚开沥青材料发票的方式从内蒙古某某实业（集团）有限责任公司虚报工程款20.456万元。
案发后，被告人李某某、王某某主动向某某公司负责人如实供述了犯罪事实。被告人朱某某、李某某、王某某退赔了所分得赃款、车库。2009年7月24日，某某公司向达拉特旗公安局经侦大队报告，请求撤销此案，由其公司内部处理。
上述事实，有经开庭当庭举证、质证的下列证据证实：
1、接受刑事案件登记表、移送案件通知书、接受案件登记表，证实鄂托克旗公安局于2008年10月18日将该案立为刑事案件侦查；2009年1月6日，鄂托克旗公安局认为主要犯罪地为达拉特旗，将该案移送达拉特旗公安局，达拉特旗公安局并于当日立为刑事案件。
2、强制文书，证实四被告人被采取强制措施的种类及时间。
3、被告人苏某某的供述，证实2006年年底，其任某某公司副总裁。2007年年底公司物资部人员到鄂托克前旗项目部进行材料核算时，项目部经理朱某某找到其说项目部产生了一些协调费和其他杂项开支，另外还想给工人发点奖金。其同意了朱某某虚开55万余元的沥青材料发票处理项目部产生的杂项开支，其让朱某某与物资部部长李某某及项目材料主管王某某商量着办。其没有权限私自批准奖励项目部，经过其批准这些虚开的沥青款从公司支付出来后属于集团公司，其批准后还需要集团公司总裁王某乙的批准，其没有请示过王某乙。如果没有其的批准，朱某某不能通过虚开发票发票的方式进行报账。后朱某某向其卡里打入的8万元是给其还的钱，因为朱某某与其有经济往来。
4、被告人朱某某的供述，证实2007年9月，其任鄂托克前旗项目部经理。其与来项目部进行材料结算的苏某某说项目部有一些过磅费、土方拉运补偿费等不好处理，苏某某让其找公司物资部部长李某某、部长助理王某某商量一下。后苏某某把其及李某某、王某某叫到宾馆的房间里进行商量，同意将这些项目部不好处理的费用做成沥青款从公司报账，并且其列出了一些费用总计55万余元。然后其将从鄂托克前旗国税局开据的55万元税票及另外的6.8万元的购买沥青的税票交给李某某去公司报账。2008年1月底，其去公司以王某甲的名义领取了共计57万余元的虚报沥青款。其与李某某一起到苏某某的办公室说虚报的沥青款中有5%的部分抵顶车库给苏某某。苏某某当时没有说什么，就同意了。后其与李某某把车库的借款单签了，且李某某以苏某某的名字办理的，后来苏某某让名字改成王某甲。领到虚报沥青款后，其处理了项目部的30余万元的费用，剩余20余万元。其找到苏某某并和他说了虚报沥青款中结余部分的事后，其向苏某某给其的一个农行卡的账号内打入8万元，给了李某某6.5万元，给了王某某4万元。其担任项目经理后，与苏某某有经济往来，其项目部缺钱或个人缺钱时向苏某某借过钱。其多次向苏某某借钱，但是单笔最大数额没有超过10万元，至2008年8月份鄂托克前旗市政工程竣工时向苏某某借了4万元。
5、被告人李某某的供述，证实2007年11月22日晚，朱某某对其说项目部在施工过程中有一些杂项开支，看怎么处理。2007年11月24日，苏某某将其及朱某某、王某某叫到宾馆的房间，四人共同商量处理。期间，朱某某开出了费用的清单。最后开出181.77吨沥青发票从公司报账，之后朱某某、苏某某都在发票粘贴单上签了字。其回公司后在粘贴单上签字时，经电话询问苏某某后将李某甲的名字改成王某甲。到年底公司付款结账时，其去苏某某的办公室问苏某某公司给顶东西应该怎么办的中途，朱某某也来到了苏某某的办公室。苏某某告诉其不行就给其顶一个车库，其再给该车库的钱。后苏某某打电话与售楼部的白某某联系好一个车库，并给其说了具体位置。其回去后将车库顶在苏某某的名下，后苏某某不让留他的名字，其就将名字改成王某甲并留下了苏某某的电话号码。2007年腊月，朱某某给其6.5万元虚开沥青材料的好处费。
6、被告人王某某的供述，证实其任某某集团公司物资供应部副部长。2007年11月底，某某集团公司计划部和物资部的人来鄂托克前旗项目部对项目部的工程进行核算。苏某某将其及李某某叫到宾馆的房间说项目部有一些杂项开支不好处理，正好项目部结余沥青约5、6百吨，看能不能多开些沥青材料来处理这些杂项开支、另外再给大家搞点福利，慰劳一下。当时因苏某某是公司副总裁，其答应并离开了房间，并把其之前保管的没有用完的沥青过磅单给了李某某，具体在过磅单上添了多少吨其不清楚。2007年腊月底，朱某某给了其4万元，其知道这钱就是虚报沥青款中的钱。2008年5月份，某某集团公司总裁王某乙问鄂托克前旗项目部使用沥青材料的情况时，其将事情的全部过程告诉了王某乙，并将朱某某给其的4万元钱交回了公司。
7、证人尹某某的证言，证实其是内蒙古某某集团有限责任公司副总裁，2008年1月底，鄂托克前旗项目部经理朱某某以虚假沥青材料发票从公司报账后将钱取走，致使公司损失61.8018万元。公司发现用虚报沥青发票方式报账后，其找李某某问相关情况，李某某将事情的经过告诉其。
8、证人王某乙的证言，证实其是内蒙古某某集团有限责任公司总裁，公司明令禁止分管项目部的副总经理从项目部的资金内开支，公司所有招待费也是实报实销，苏某某没有权利在施工工地虚开材料发票从公司套取现金来处理杂项开支。案发后，其找王某某询问有关虚报沥青款的事情时，王某某叙述了虚报材料款的经过，李某某找尹某某说了事情的经过并向公司交回了6.5万元。
9、证人刘某某的证言，证实其是内蒙古某某集团有限责任公司第一副总裁，苏某某、朱某某没有权利在项目部开具虚假发票从公司报账套取现金来处理项目部在施工过程中产生的杂项费用。如果公司物资部已经供给项目部的材料有结余，结余部分属于公司财产，最终公司会对项目部适当进行奖励。
10、证人朱某甲的证言，证实2007年起任鄂托克前旗市政道路建设项目部经理，2007年9月6日其因工作调动离开该项目部，后朱某某被任命为该项目部经理。其没有委托朱某某和承包商签订过停工补偿协议，不清楚朱某某和朱某乙签订的关于误工补偿的协议，也没有给朱某某移交过其他的协调费、招待费等。
11、证人张某某的证言，证实其任某某集团有限责任公司会计部部长，公司非正常的费用如招待费、一些暂时不能提供正式票据的费用不论数额多少都必须要总裁签字同意，项目部经理和分管项目部的副总裁在使用公司下拔的正常经营资金时，应该是专款专用，实报实销。
12、证人杨某的证言，证实其任某某集团有限责任公司物资部材料会计，2007年11月，其办理了一笔61.8018万元的沥青款报账业务，该笔费用包括两张沥青发票，一张是李某某向其提供的6.8014万元及一张鄂托克前旗项目部提供的55.0018万元的发票，该笔费用在报销时所填写的收款人是李某甲。后鄂托克前旗项目部的人员让其将李某甲改成王某甲。
13、证人闫某某的证言，证实其任某某集团有限责任公司会计部会计。2008年1月29日，其办理过鄂托克前旗市政建设工程项目部的一笔价值61.8018万元的施工用沥青款的取款业务，该笔费用是朱某某拿着一张已经签好字的借款单据来公司取款的。2008年3月16日发的2007年年度计划成本结余奖金，并给朱某某发了1.5万元。
14、证人范某某的证言，证实2008年1月，其给朱某某一张农业银行卡，用于财务部给鄂托克前旗项目部结算工程款，至于财务部给该卡打入多少钱其不清楚。
15、证人吕某某的证言，证实其任某某集团有限责任公司统计员。2007年11月，朱某某让其虚开过181、77吨沥青的材料对账单用于冲抵弃土运费等费用，实际没有使用过这些沥青。
16、证人秦某某的证言，证实其任内蒙古某某集团某某水利市政工程有限责任公司总经理。2007年某某水利市政工程有限责任公司目标管理责任状规定过成本节约进行奖励制度，奖励项目部节约部分的50%，其也向项目部的负责人说过，这部分奖金可由项目部领导班子自由支配。
17、证人王某某、李某的证言，证实2007年年底，朱某某分别给二人0.5万元燃油费。
18、证人朱某乙的证言，证实落款日期为2008年2月5日其给朱某某书写的收条是虚构的，其没有拿钱。因但是朱某某对其说项目部有一部分费用需要处理，要其帮忙处理一下，并让其写一个收条。后其向朱某某写了一个收条，又签了一份停工补偿协议，时间随便写的。
19、证人白某某的证言，证实其是某某集团有限责任公司房地产公司某某新村售楼部经理，其销售部销售车库登记表上登记的位于达拉特旗树林召镇某某新村5号楼17号车库的业主是王某甲，登记表上留了电话号码是1332706****（注：苏某某电话），登记表上留电话的目的是为了以后办理车库的相关手续以及售后服务，但是该电话是谁的其不清楚。该车库是某某公司顶账出去的，当时具体手续是售楼部工作人员闻利办理的。苏某某曾经和其问过一个离他家近点的车库，因为苏某某家在某某新村5号楼4单元207房间。
20、证人闻某的证言及辨认笔录及照片，证实2008年1月29日，苏某某的司机给了其一张相关领导都签好字的顶账单据，其就按照单据给他办理了一个某某新村5号楼17号车库的相关手续，登记的业主是王某甲，当时苏某某的司机给留了一个电话号码1332706****。其办理该车库时，在某某集团房地产开发公司售房专用收据上签的是售楼部经理白某某的名字。当时其不知道是谁的电话号码，现在知道是苏某某的电话号码。
闻某通过辨认鄂尔多斯某某集团房地产开发公司售房专用收据第00002317号办理人，经辨认六号照片就是办理人。（六号照片是朱某某）
21、鄂尔多斯某某集团房地产开发公司售房专用收据、某某新村售车库登记表，证实2008年1月29日，办理车库手续时登记的户名为王某甲，位置为某某新村5号楼南17号车库，交款金额为3.956万元，交款人为王某甲，收款人为白某某，所留的电话号码是1332706****。
22、证人苏某某的证言，证实朱某某给过其6.8万元的费用，给李某甲1万元的费用。
23、鄂托克旗公安局从吕某某处调取材料对账单两份、2007年鄂托克前旗拌合厂所用材料总量明细表、鄂托克前旗项目部部分沥青材料报账结账凭证十七份、原始凭证粘贴单，证实被告人苏某某、朱某某伙同李某某、王某某以虚开沥青费用的方式套取现金时的相关情况。
24、2008年10月20日某某公司财务部提供的朱某乙工程结算凭证十四份，证实某某集团公司鄂托克前旗项目部与朱某乙之间的工程结算情况。
25、朱某乙所写的30万元收条及协议书、关于协议书的结算证明、苏某某所写的6.8万元收条及户名中国农业银行存款业务回单、其他业务回单、内蒙古鄂尔多斯市税务机关代开微机发票，证实被告人朱某某领取虚报的沥青款后的资金去向以及虚构支付工程款等情况。
26、内蒙古某某实业（集团）有限责任公司2007年度目标管理责任状、管理制度汇编、表彰2007年度先进集体、先进个人的决定、2007年度先进集体奖金领取花名表及计划成本节余奖奖金领取花名表、说明、内蒙古某某水利市政工程公司关于请求撤销朱某某等人经济一案的报告，证实某某公司奖励制度、规章制度及表彰情况。
27、内蒙古某某实业（集团）有限责任公司证明，证实被告人王某某向某某公司交回4万元，被告人李某某向某某公司交回6.5万元，被告人朱某某向某某公司交回52.4478万元，退顶账车库一间价值3.96万元。
28、企业机读档案登记资料两份，证实内蒙古某某实业（集团）有限责任公司、内蒙古某某水利市政工程有限责任公司的主体信息。
29、内蒙古某某实业（集团）有限责任公司证明、四被告人常住人口基本信息，证实四被告人在本公司的任职情况及身份情况。
上述证据，来源合法，内容客观真实，证据之间能够相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告人朱某某、苏某某、李某某、王某某利用其职务便利，采取虚开发票的方式，侵占公司财物，数额较大，四被告人的行为构成职务侵占罪。达拉特旗人民检察院的指控成立。本案是二人以上共同故意犯罪，属共同犯罪。在共同犯罪中，被告人苏某某、朱某某、李某某起主要作用，属主犯。被告人王某某起次要作用，属从犯，依法予以减轻处罚。被告人苏某某及辩护人提出的其行为不构成职务侵占罪的辩解及辩护意见，因与经审理查明的事实不符，故对该辩解及辩护意见不予支持。被告人李某某、王某某犯罪以后主动向公司负责人投案，并如实供述自己的罪行，属自首，依法予以从轻处罚。被告人朱某某归案后，能够如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。被告人朱某某、李某某、王某某积极退赔了侵占款，酌情予以从轻处罚。结合被告人苏某某、朱某某、李某某、王某某犯罪情节、社会危害程度、悔罪表现、退赔情况等，对其适用缓刑。根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第四十五条、第七十二条第一款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条第一款、第十一条第一款之规定，判决如下：
一、被告人朱某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算）
二、被告人苏某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算）
三、被告人李某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算）
四、被告人王某某犯职务侵占罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向鄂尔多斯市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。
审 判 长 王 永
代理审判员 包立平
人民陪审员 赵瑞英
二〇一六年六月七日
书 记 员 王俊杰
附相关法条：
1、《中华人民共和国刑法》第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
2、《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
3、《中华人民共和国刑法》第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
4、《中华人民共和国刑法》第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
5、《中华人民共和国刑法》第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
6、《中华人民共和国刑法》第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。
7、《中华人民共和国刑法》第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
8、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条贪污或者受贿数额在三万元以上不满二十万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“数额较大”，依法判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
第十一条刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。