贵州省贵阳市南明区人民法院刑 事 判 决 书（2015）南刑初字第1474号公诉机关贵阳市南明区人民检察院。被告人孙某，女，1970年11月30日出生于辽宁省大连市，汉族，中专文化。户籍地为辽宁省大连经济技术开发区，捕前暂住于贵阳市南明区。2015年1月24日因涉嫌犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪被刑事拘留，同年3月2日被逮捕。现羁押于贵阳市第二看守所。辩护人陈会琪、周海贵州辅正律师事务所律师。贵阳市南明区人民检察院以南检公诉刑诉（2015）1349号起诉书指控被告人孙某犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2015年11月13日向本院提起公诉。本院依法受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。贵阳市南明区人民检察院指派检察员刘涟、姜小强出庭支持公诉。被告人孙某及其辩护人陈会琪、周海均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2014年7月28日，公安机关以涉嫌职务侵占罪对被告人孙某受案初查，并需要调取贵州万家发商务酒店有限公司的财务、会计资料进行审计。2014年8月份开始，公安机关数次电话告知孙某，或者通过贵州万家发商务酒店有限公司员工转告孙某要求其提供相关财务资料，孙某以其本人在外地为由拒不见面配合调查。2014年11月，被告人孙某回到贵阳后也一直回避公安机关，未向公安机关提供相关财务资料，直至公安机关于2015年1月23日在贵阳市花果园Ｂ南区孙某暂住处找到其本人，并在暂住处查获部分财务资料。后公安机关于2015年2月3日在贵州万家发商务酒店有限公司凯里标准店（以下简称小万家）查获部分财务资料。公安机关将以上查获的涉案财务资料交由依法委托的贵阳安达审计师事务所进行司法审计，因财务资料不完整导致无法进行审计。故认为被告人孙某的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之规定，应当以隐匿会计凭证、会计账簿、财务报告罪追究其刑事责任。被告人孙某对公诉机关的指控的罪名有异议，辩称自己没有隐匿财务凭证的客观行为，不能将公安人员无法调取到财务凭证的后果而归罪于自己。被告人孙某的辩护人对公诉机关的指控的罪名有异议，其辩护人的辩护意见如下：一、孙某安排将财务资料搬到凯里的原因是万家发公司总部搬迁至凯里，是正常的管理行为，财务资料始终没有离开过公司，从主观上来说没有隐匿财务资料的故意，从客观上来说没有隐匿财务资料的行为。二、孙某在大连接受抑郁症治疗期间（2014年8月底至2014年11月30日）,系客观原因造成其无法亲自配合公安机关调取财务凭证，而其从大连返回贵阳修养期间（2014年12月1日至2015年1月23日），其抑郁症并未康复，并没有拒不交出或采取积极隐匿财务凭证的行为。同时提交其在2014年9月在大连医科大学附属第一医院和大连市人民医院治疗抑郁症的医院证明。三、公安机关调取证据时未调取全部财务资料，会计师事务所认为财务资料不全无法进行审计，原因是否是孙某造成的，尚不清楚，且公诉人未说明孙某隐匿的是哪些财务凭证。故综合认为被告人孙某没有隐匿会计凭证、会计帐的主观故意和客观行为，也没有积极逃避公安机关的调查，其不作为并不能构成隐匿会计凭证、会计账簿罪。建议法院判决被告人孙某无罪。经审理查明，2014年7月28日，公安机关以涉嫌职务侵占罪对贵州万家发商务酒店有限公司总经理被告人孙某立案初查，并需要调取贵州万家发商务酒店有限公司的全部财务、会计资料进行审计。2014年8月份开始，公安机关数次电话告知孙某，或者通过贵州万家发商务酒店有限公司员工转告孙某要求其提供相关的财务资料。2014年8月至9月期间，孙某将总店的部分财务资料交给凯里店负责人王某1由王某1带至凯里。与王某1之间没有签收手续和移交清单。也未告知王某1需要配合公安机关调取财务凭证。同时孙某也未告知公安人员已将上述财务资料从贵阳搬至凯里。2015年2月5日，孙某被抓获后，公安机关在凯里小万家店起获五箱财务凭证（散件，未装订）。2014年9月3日在外地的被告人孙某按公安人员的要求安排贵阳护国路店的工作人员将贵州万家发商务酒店的部分财务资料提供给公安人员（备注，公安机关将调取后剩下的其余财务资料留存于该处，直至酒店租赁期满后孙某安排其继子将财务凭证搬至其继子位于花果园B南区3栋1401室的租住屋），9月18日，公安人员与孙某联系要求其对未调全的财务资料提供给公安人员，特别是公司总部的资料，同时告知孙某若不能提供上述资料则会以涉嫌隐匿会计资料罪对其立案并采取措施。2014年9月23日，公安人员电话联系孙某，要求孙某将剩下的财务凭证装订好后提交给公安人员。在电话中孙某承诺29日答复公安人员是否能提供财务账目。9月29日公安人员与孙某电话联系，孙某在电话中表示自己因身体原因而无法提供账目，并将上述情形以书面形式邮寄给公安机关。2014年10月10日公安人员在与孙某联系询问万家发酒店有限公司的的财务凭证去向时，孙某答复在凯里财务。并含混表示可能在凯里大万家（即凯里旗舰店）。公安人员要求孙某委托人员配合公安机关于凯里调帐，孙某答应联系人后给予回复。而孙某并没有给公安人员回复，公安人员只能自行到大万家店调账未果。自此之后，公安人员与孙某失去联系。直至2015年1月23日公安民警在本市花果园B南区3栋1401室将孙某抓获，并查获部分财务资料。（散件若干未装订，账本四本、万家公司总部财务凭证6箱、移动硬盘等）。2014年9月4日至7日，被告人孙某在大连医科大学附属第一医院治疗抑郁症。上述审理事实，有经庭审质证的下列证据予以证实：1、被告人孙某的户籍证明，证明被告人孙某已达完全刑事责任年龄。2、王大为的报案材料及贵阳市公安局受案初查登记表，证明2014年7月28日公安机关接王大为报案后对孙某涉嫌职务侵占罪立案初查。3、抓获经过及贵阳市公安局筑公（刑）调字（2015）63号调取证据通知书，贵阳市公安局扣押物品清单，证明公安机关于2015年1月23日在本市南明区花果园B南区3栋1401室将被告人孙某抓获并查获部分财务资料。4、被告人孙某在公安机关和检察机关的供述，证明其在担任贵州万家发酒店总经理期间，其接到公安机关要求提交公司全部财务资料的通知后仍将部分财务资料交给王某1搬至凯里并对公安人员隐瞒该信息，而仅向公安人员提供部分财务资料，同时以身体不适原因拒绝配合公安人员提供财务资料。直至其被抓获后，上述财务资料才被公安人员起获。5、证人王某1的证言及贵阳市公安局筑公（刑）调字（2015）93号调取证据通知书，证明被告人孙某在2014年9月左右将打包好的公司财务资料让其从贵阳搬至凯里，二人之间没有移交清单和交接手续，孙某也没有告知王某1上述财务资料需要提供给公安机关。同时王某1证言亦证实其将上述财务资料放置于小万家店直至被公安人员查获并扣押。6、证人钱某的证言，证明在担任小万家店长期间看到过王某1搬到店内的几个纸箱子。7、证人犹晖的证言，证明在公司原来的董事长王某3被采取强制措施后，公司的负责人是总经理孙某，在2014年8月份，作为公司财务总监的犹晖接到公安机关要求调帐的通知后，向孙某询问公司账目时，孙某告知公司总部的帐被其放到凯里去了。8、证人梁某的证言，证人程某的证言及孙某出具的委托书，贵阳市公安局筑公（刑）调字（2014）430调取证据通知书，调取证据清单，证明公安人员持要求调取贵州万家发商务酒店有限公司全部财务资料的通知书到该贵州省万家发商务酒店有限公司贵阳护国路店调取了部分财务资料。其中证人梁某、程某持孙某委托手续按孙某的要求向公安人员提供了部分财务资料。同时梁某亦证明其多次告知孙某，公安机关在联系孙某要求调帐。9、证人郑某的证言及贵阳市公安局筑公（刑）调字（2014）487调取证据通知书，证明因孙某未将贵州万家发商务酒店的财务凭证放置凯里大万家店，故公安人员调取上述财务资料未果。10、关于在贵阳和凯里调取账目的情况说明、关于与孙某通话记录的情况说明，通话录音清单，录音通话记录，顺丰速运单和孙某自述书，证明在公安机关调取账目期间，公安人员与孙某对话的相关情形。11、证人王某2的证言，被告人孙某的机票，证人杨某的证言，杨远兴与杨某的结婚证，房屋租赁协议，证明被告人孙某从大连回到贵阳后与王某2在租住在本市花果园Ｂ南区3栋1401室的租住屋内，该房屋内的财务资料是酒店租赁期后经请示孙某搬至该房屋。12、贵州万家发商务酒店有限公司工商注册资料及证人王某3的证言，证明孙某系该公司的总经理具有接受公安机关调查并依法向公安机关提交财务资料的义务。13、孙某的病历资料，证明其于2014年9月4日至7日在在大连医科大学附属第一医院治疗抑郁症。上述证据来源合法，内容真实有效，可以作为定案的依据，本院予以确认。本院认为，被告人孙某作为贵州万家发酒店有限公司的总经理在接到公安机关要求依法提交公司的财务凭证的通知后，将应当依法提交的财务凭证从贵阳搬至凯里，并对公安人员隐瞒该信息而只向公安机关提供部分财务凭证，直至其隐匿在凯里的部分财务凭证在其被抓获后才被公安人员查获，其具有隐匿财务凭证、会计账簿、财务会计报告的主观故意并实施了隐匿财务凭证的客观行为，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，依法应处五年以下有期徒刑、拘役或管制，并处或者单处二万元以上或者二十万元以下罚金。公诉机关的指控犯罪事实清楚、证据确实充分，罪名成立。本院予以确认。被告人孙某及其辩护人认为其无罪的辩解和辩护意见与本院审理查明的事实不符，本院不予采纳。根据《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，判决如下：被告人孙某犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年1月24日起至2016年7月23日止。罚金自本判决生效之日起十日内缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向贵州省贵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 伊 莉审判员 任玉媛审判员 骆小辉二〇一六年七月六日书记员 邹明明