陕西省定边县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）定刑初字第00267号
公诉机关定边县人民检察院。
被告人曹某某，男，汉族，大专文化，2015年6月23日因涉嫌犯滥用职权罪被定边县人民检察院取保候审，2015年10月26日被定边县人民法院取保候审，2015年11月10日被定边县人民法院决定逮捕，2015年12月16日被取保候审。
辩护人李平，陕西三边律师事务所律师。
被告人许某某，男，汉族，2015年6月23日因涉嫌犯玩忽职守罪被定边县人民检察院取保候审，2015年10月26日被定边县人民法院取保候审，2015年11月10日被定边县人民法院决定逮捕，2015年12月16日被取保候审。
被告人拓某某，男，汉族，本科文化，2015年6月23日因涉嫌犯玩忽职守罪被定边县人民检察院取保候审，2015年10月26日被定边县人民法院取保候审，2015年11月10日被定边县人民法院决定逮捕，2015年12月16日被取保候审。
被告人王某某，男，汉族，大专文化，2015年6月23日因涉嫌犯玩忽职守罪被定边县人民检察院取保候审，2015年10月26日被定边县人民法院取保候审，2015年11月10日被定边县人民法院决定逮捕，2015年11月11日因病被定边县人民法院取保候审。2016年7月14日因病死亡。
定边县人民检察院以定检诉刑诉（2015）230号起诉书指控被告人曹某某犯滥用职权罪、被告人拓某某、王某某、许某某犯玩忽职守罪，于2015年10月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，二次公开开庭审理了本案。其间，本院报请榆林市中级人民法院批准，延长审限三个月，公诉机关于2016年4月26日、8月26日建议延期审理二次，被告人曹某某的辩护人于2016年12月26日申请本院调取证据一次。定边县人民检察院指派检察员米富华、代理检察员赵小荣出庭支持公诉，被告人曹某某、许某某、拓某某二次到庭参加了诉讼、被告人王某某第一次开庭审理时到庭参加了诉讼、被告人曹某某的辩护人李平第二次开庭审理时到庭参加了诉讼。现已审理终结。
定边县人民检察院指控，2010年5月21日，陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限公司（以下简称治国荣源公司）以收购马铃薯为由，与中国农业发展银行定边支行（以下简称农发行定边支行）签订流动资金借款合同，以续贷的形式向农发行定边支行申请贷款1000万元，并向农发行定边支行提交马铃薯种植与收购合同、用款计划各两份。被告人曹某某时任农发行定边支行行长，被告人拓某某时任农发行定边支行副行长、被告人王某某时任农发行定边支行信贷部主任，被告人许某某时任农发行定边支行客户经理，按照中国农业发展银行《信贷业务操作手册》中有关贷款资金支付管理办法以及信贷资金支付审核的相关规定，上述四被告人负责对该笔贷款的贷前申请材料进行审核，对该笔贷款发放中及贷款发放后贷款使用情况进行检查。但上述四被告人在审核、检查中，未能发现马铃薯种植收购合同签订日期早于红寺堡马铃薯合作社成立日期等问题，于2010年6月13日，将500万元收购马铃薯预付资金打入红寺堡马铃薯合作社，导致该笔资金于2010年6月17日被陈和提现后用于归还张治国欠王金玉的借款。贷款发放期间，治国荣源公司还以支付工资、水电费用等借口分多次将400多万元专项贷款从农发行定边支行转出。随后，治国荣源公司陷入亏损，不能按时支付贷款利息。直至2011年4月，流动资金贷款到期，治国荣源公司无力偿还债务。2015年5月26日，农发行定边支行将该笔贷款以不良资产进行转让。2014年12月29日，该笔贷款中的本金251万元，利息241.347628万元被以呆账核销。
上述事实，有被告人供述、证人证言、书证等证据在卷均可证实。据此，公诉机关指控被告人曹某某构成滥用职权罪、被告人许某某、拓某某、王某某构成玩忽职守罪，提请本院依法判处。
庭审中，被告人曹某某对起诉书指控的犯罪事实持有异议。辩称自己不构成滥用职权罪，理由是：一、2010年5月25日该笔贷款经市农发行批复，同意治国荣源公司在2010年6月13日使用第一笔资金，其于2010年5月底已经向单位移交了手续，不再管理业务，2010年6月25日正式办理离岗手续。该笔贷款分20笔支出，其没有签过字。二、公诉机关以银行（2009）232号文件确定罪名，这份文件其实是一份补充性文件，应以银行（2010）93号文件为准。三、银行处理不良资产的权力是中央总行决策的，将1000万元贷款打包成527万元，信达公司实际上是取得债权，而且打包中包括政府700万元质押金，还有公司100亩土地以及设备、厂房抵押，政府尚欠贴息400多万元，完全可以实现债权，因此没有造成损失。
辩护人认为：被告人曹某某不构成滥用职权罪，理由是：1、农发行不是国家机关，是国有国营金融企业，主体不符。2、被告人曹某某作为行长，在发放贷款中，没有超越职权的行为。3、该不良贷款打包给信达公司，正在由榆林市中级人民法院执行，实际损失无法确定。
被告人曹某某及辩护人向法庭提交了以下证据：
1、定边县人民政府定政函（2008）16号关于陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司申请农发行贷款县财政贴息承诺的函。
2、中国农业发展银行定发银发（2010）93号关于进一步明确办贷管贷中各级行行领导责任的通知。
3、中华人民共和国国务院第297号令，关于金融资产管理公司条例、金融企业不良贷款批量转让管理办法。
4、最高人民法院（2012）民提字第156号民事判决书。
5、中共中国农业发展银行榆林市分行委员会榆农发银党（2010）18号文件关于徐建来、曹某某的职务任免通知。
6、中国农业发展银行单位定期存单一支。
7、单户资产转让协议一份。
8、榆林市中级人民法院民事案件受理通知书。
9、榆林市中级人民法院（2013）榆中民三初字第00187号民事调解书。
10、榆林市中级人民法院执行案件受理通知书。
以上证据证明：1、被告人曹某某没有超越权限，贷款发放也没有审批权；2、其没有故意不履行职责，也没有放权不履行职责；3、红寺堡马铃薯合作社种植收购合同与贷款无关，该合同的真假银行无能力无义务和责任审查；4、1000万元贷款发放环节其没有签过字，不属于其职权范围；5、本案所涉及的贷款正在由榆林市中级人民法院执行，损失尚不能确定。
被告人许某某对起诉书指控的犯罪事实不持异议。仅辩称其系一名临时工，在贷款中负责整理材料并按程序签字后上报领导审核，没有决策权。
被告人拓某某对起诉书指控的犯罪事实持有异议。辩称一、银行发放贷款必须要有依据，也就是收购马铃薯合同，这是贷款的前提条件，其只对合同进行审查，不负责审查合作社的成立。二、该贷款被挪用不是贷款不能收回的唯一因素，每一笔不良贷款的产生，都由诸多因素形成，将责任全部归于管理者显失公平，其在任时贷款没有到期，也不欠利息。三、贷款尚未形成实际损失。目前，治国荣源公司尚存在，抵押资产未处置，银行只是将债权转让至信达资产管理公司。
被告人拓某某向法庭提交了以下证据：
1、中国农业发展银行定边县支行营业执照；
证明：定边县支行是国营企业。
2、中国农业发展银行农发银发（2008）212号关于印发《中国农业发展银行商业性流动资金贷款管理办法》和《中国农业发展银行商业情况项目贷款管理办法》的通知。
证明：资金支付审核的相关规定。
3、中国农业发展银行贷款应收利息登记簿。
证明：截至2011年3月份其离职前，该1000万元贷款不欠利息。
4、公安部经侦局关于骗取贷款罪和违法发放贷款罪立案追诉标准问题的批复。
证明：形成不良贷款并不等同于经济损失。
5、最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释。
证明：陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司仍然存在，债权有可能实现，故无法认定造成的损失。
6、财政部、银监会财金（2012）6号关于印发《金融企业不良资产批量转让管理办法》的通知、中国农业发展银行农发银发（2014）172号关于进一步完善呆账核销政策和管理的通知、中国农业发展银行农发银发（2014）144号关于印发《中国农业发展银行呆账核销管理办法》和《中国农业发展银行呆账核销操作流程》的通知。
证明：贷款打包处理的依据，打包属于债权转让而不是造成损失。
7、2015年10月19日人民日报关于ＸＸＸ在金融企业座谈会上强调继续推进金融改革，有效服务实体经济的讲话。
证明：银行核销呆账是政策允许的。
8、中国农业发展银行榆林市分行榆农发银复（2014）9号关于陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司呆账核销项目的批复、中国农业发展银行陕西省分行陕农发银复（2014）252号关于陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司呆账核销项目的批复。
证明：关于该公司的土地批复和相关文件以及中国农业发展银行定边县支行与中国信达管理资产有限公司的资产转让具体事宜。
9、中国农业发展银行定边县支行关于治国荣源公司不良贷款批量转让和差额核销的情况说明。
证明：不良资产的批量转让是经过上级行依法允许的。
10、陕西日报2016年3月31日刊发的中国信达资产管理公司陕西分公司债权催收公告。
证明：不良资产已经依法转让给信达公司，且信达公司正在催收执行中。
被告人王某某对起诉书指控的犯罪事实持有异议，辩称其没有构成犯罪。
经审理查明，2006年9月份，陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司注册成立，由张治国担任董事长。该公司是政府扶持的农业产业化龙头企业，主要经营马铃薯深加工等生产。2008年张治国以治国荣源公司的场房、机器设备、100亩土地抵押和定边县人民政府700万元质押，抵、质押物共计评估为7千余万元，各股东承担连带保证责任，以治国荣源公司名义向中国农业发展银行定边县支行申请中长期贷款3000万元、短期流动资金贷款1000万元。2010年短期流动资金贷款到期后张治国偿还了贷款，随后进行续贷，由于该贷款属于收购马铃薯专项贷款，要进行实地考察并提供马铃薯收购合同，银行审核通过后才予以放贷，张治国为了使该笔贷款能够顺利通过银行的审核，找到宁夏锦德投资公司的会计陈和让其联系合作方，陈和遂联系了其亲戚沈自成。2010年4月20日张治国以治国荣源公司名义与宁夏吴忠市红寺堡马铃薯专业合作社签订了“马铃薯种植及收购合同”，张治国将该合同提供给了农发行定边县支行。后于2010年6月4日沈自成注册成立了“红寺堡马铃署专业合作社”，沈自成担任法定代表人，陈和任会计。合作社成立后一直没有开发马铃薯生产基地，也没有经营种植、收购马铃薯业务。
2010年5月21日，治国荣源公司以收购马铃薯为由，与农发行定边县支行签订流动资金借款合同，以续贷的形式向农发行定边县支行申请贷款1000万元，并向农发行定边县支行提交马铃薯种植与收购合同、用款计划各两份。被告人曹某某时任农发行定边县支行行长、被告人拓某某时任农发行定边县支行副行长、被告人王某某时任农发行定边县支行信贷部主任、被告人许某某时任农发行定边县支行客户经理，按照中国农业发展银行《信贷业务操作手册》中有关贷款资金支付管理办法以及信贷资金支付审核的相关规定，负责对该笔贷款的贷前申请材料进行审核，对该笔贷款发放中及贷款发放后贷款使用情况进行检查。但四被告人在审核、检查中，未能发现马铃薯种植收购合同签订日期早于红寺堡马铃薯合作社成立日期，治国荣源公司没有种植马铃薯基地和收购马铃薯等问题，于2010年6月13日将500万元收购马铃薯预付资金打入红寺堡马铃薯合作社，导致该笔资金于2010年6月17日被陈和提现后用于归还张治国欠王金玉的借款。贷款发放期间，治国荣源公司还以支付工资、水电费用等借口分多次将400多万元专项贷款从农发行定边支行转出。随后，治国荣源公司陷入亏损，不能按时支付贷款利息。直至2011年4月流动资金贷款到期，治国荣源公司于2012年还了贷款本金222万元，其余贷款无力偿还。2013年农发行将荣源公司诉至榆林市中级人民法院，要求偿付3778万元贷款本金及利息，共计4357万元，双方形成调解协议，进入执行程序后，2014年11月27日，农发行定边县支行将3778万元贷款以不良资产整体打包为527万元转让给中国信达资产管理公司陕西分公司（以下简称信达公司），抵押物（包括700万元质押金）也随着转让给信达公司，申请执行人变更为信达公司，榆林市中级人民法院执行局依法对荣源公司给农发行抵押的资产委托评估，因信达公司和中国农业发展银行定边县支行拒交评估费，无法拿到评估结果，该案至今执行未果。2014年12月29日，农发行将1000万元流动资金贷款扣除已还的222万元和打包收到的527万元后，将其余贷款本金251万元，以呆账核销。
经当庭举证、质证，认定上述事实的主要证据有：
1、国务院关于组建中国农业发展银行的通知（国发1999425号），证实1994年4月19日，经国务院决定组建中国农业发展银行，该银行是直属国务院领导的政策性金融机构，主要任务是按照国家的法律、法规和方针、政策，以国家信用为基础，筹集农业政策性信贷资金，承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政性支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务，是独立法人，实行行长负责制。
2、中国农业发展银行榆林市分行证明一份，证实中国农业发展银行实行一级法人制，二级分行行长属于负责人的制度。
3、中国农业发展银行榆林市分行委员会榆农发银党[2010]18号、[2009]17号、[2011]3号文件，证实2010年8月10日免去曹某某中国农业发展银行定边县支行行长、党支部书记职务，同时聘任曹某某为定边县支行业务经理。2009年11月9日任命拓某某为中国农业发展银行定边县支行副行长、党支部委员，2011年4月15日免去拓某某中国农业发展银行定边县支行副行长、党支部委员职务。2008年8月7日任命王某某为定边县支行计划信贷部主任，2011年2月25日王某某调到市分行工作。
4、中国农业发展银行定边县支行说明一份，证实被告人许某某于2008年12月份被雇佣为定边县支行临时工，2009年1月由榆林市汇桥人力资源有限公司与其签订劳务派遣合同，任原计划信贷部客户经理，2009年1月至2010年8月为陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司管户信贷员，2012年1月份离职，同年2月份许某某与榆林市汇桥人力资源有限公司解除劳务派遣合同。
5、常住人口基本信息，证实被告人曹某某、拓某某、王某某、许某某年龄等身份事项。
6、中国农业发展银行榆林市分行榆农发银复（2010）4号关于陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司农业产业化龙头企业流动资金贷款的批复，证实定边县支行关于陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司申请3000万元农业产业化龙头企业流动资金贷款的请示，经市分行贷款审查委员会复议并报经行长审批，①同意定边县支行向陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司发放农业产业化龙头企业流动资金贷款1000万元，列入“3550400产业化龙头企业粮油短期贷款”科目核算，贷款用于解决借款人收购马铃薯资金需要，期限为1年，执行人民银行规定的同期同档次贷款基准利率，贷款方式为全额抵押担保，实行一次性审批，分次发放，按收购进度支付资金。②按照《中国农业发展银行信贷基本制度》及《中国农业发展银行商业性流动资金贷款管理办法》规范运作，积极主动做好贷款风险防范工作。一是要求企业按照“先自有资金、后贷款”的顺序先使用自有资金，再使用信贷资金，确保专款专用。二是在贷款发放前完善抵押担保相关手续，确保贷款担保合法、有效、可靠、足额。三是要求借款人的法定代表人和主要股东出具以个人资产承担保证责任的承诺书。③要求企业的一切往来资金结算必须经定边县支行办理，企业销售货款回笼后，及时收回贷款本息。④做好贷款使用和监管工作。开户行要向企业派驻客户经理，帮助企业规范财务行为，加强信贷资金的全程监管，防止企业挤占挪用或转移贷款用途，密切关注企业经营状况并按季向市分行客户服务部报告企业贷款使用情况和经营情况，同时抄送市分行计划信贷部。
7、中国农业发展银行定边县支行收文处理单，证实2010年4月30日定边县支行收到中国农业发展银行农发银发（2010）93号关于进一步明确办贷管贷中各级行行领导责任的通知文件，曹某某批示请信贷遵照执行，有关责任人认真履行好职责。
8、中国农业发展银行农发银发（2010）93号文件，证实㈠开户行分管客户部门的行领导是最后审核人，对客户部门提交的初步调查和申报材料进行审核，提出审核意见，对申报材料的合规性、真实性和完整性负责。开户行行长是审定人，对初步调查意见和申报材料进行审定，决定是否意向受理。㈡开户行分管客户部门的行领导是最后审核人，对客户部门提交的贷前条件落实情况和相关证明材料进行审核，提出审核意见，对贷前条件落实情况和相关证明材料的合规性、真实性和完整性负责。开户行行长是审定人，对贷前条件落实情况和相关证明材料进行审定，决定是否逐级上报有权的审批行。
9、中国农业发展银行信贷业务责任管理办法，证实㈠在贷前责任管理中，客户经理是经办人，应对申报材料的真实性和有效性负责。客户部门主管、分管行长是审核人，应对申报材料的合规性和完整性负责，行长是审定人，对初步调查意见进行审定，决定是否受理；对申报材料进行审定，决定是否上报上级行。㈡在贷中责任管理中，开户行客户经理是经办人，审查客户申报的用款计划、提交的购销合同或收购凭证等，对贷款用途和金额进行核实，确认其是否符合约定用途、金额是否合理，填制《贷款支付通知单》。客户经理应对贷款用途的真实性和金额的合理性负责。开户行客户部门主管和分管行长是审核人，对《贷款支付通知单》及相关资料进行审核，提出审核意见。开户行行长是审定人，对《贷款支付通知单》及相关资料进行审定，决定是否同意支付贷款。㈢在贷后责任管理中开户行客户经理是经办人，按规定对发放的贷款进行跟踪检查，并按有关规定进行定期检查，做好检查记录，形成检查报告，对重大事项及时报告。客户经理应对贷后检查内容的真实性、准确性、完整性和合规性负责。开户行客户部门主管和分管行长是审核人，对客户经理贷后检查内容进行审核，对客户经理提出的客户风险预警信息及处置建议进行审核。开户行行长是审定人，对客户经理贷后检查内容进行审定，对客户经理报告的风险预警信息提出防范和化解意见并组织实施，同时逐级报有权审批客户部门和风险管理部门。
10、中国农业发展银行农发银发（2006）80号文件，证实在信贷支付前必须再次审核客户的有关情况，落实有关信贷条件，按权限和程序履行支付手续，在信贷业务发生后，开户行要对客户执行信贷合同情况、经营状况、担保财产状况等进行经常性跟踪检查和定期检查。
11、中国农业发展银行信贷业务操作手册、中国农业发展银行农发银发（2009）266号关于印发《中国农业发展银行贷款资金支付管理办法（试行）》的通知，证实开户客户经理，在信贷中的审核包括对支付证明材料和书面支付委托的真实性、完整性和有效性审核，必要时，可到借款人交易对手的经营处所或项目所在地进行现场核实，并审核资金用途是否符合借款合同约定，重点关注是否存在可能发生挤占挪占贷款，对借款人至少每月汇总一次贷款资金支付情况，通过账户分析、凭证检查、现场调查等方式核查贷款资金支付是否确实符合合同约定用途，是否形成相应数量和价值的库存、固定资产或工程等。如发现问题，及时向贷款资金支付有权签批人汇报，并采取有力措施予以解决。
12、借款协议一份，证实2009年12月4日，由被告人曹某某作担保人，治国荣源公司原法定代表人张治国向王金玉借款人民币840万元，期限为一个月。
13、流动资金借款合同一份，证实2010年5月21日，陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司与中国农业发展银行定边县支行签订1000万元的借款合同，用途为收购马铃薯，期限为12个月。
14、马铃薯种植及收购合同一份，证实2010年4月20日，陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司与红寺堡区自成马铃薯专业合作社签订马铃薯种植及收购合同，红寺堡自成马铃薯合作社的委托人为陈和，合同标的为收购马铃薯10000吨，约定提货付款。
15、用款计划二份，证实2010年5月24日、6月15日，陕西省榆林市治国荣源公司向中国农业发展银行定边县支行提供用款计划，公司购买马铃薯及需开支人员工资、电、煤等费用共需1000万元。
16、最高额抵押合同，证实2010年5月21日，陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司向中国农业发展银行定边县支行提供房地产，机器设备清单中的财物作为抵押物，抵押最高债权本金4463万元，期限从2010年5月20日起至2013年8月28日止。
17、保证合同二份，证实2010年5月21日，保证人张治国与其妻张玉霞、程清占与其妻王锦梅向中国农业发展银行定边县支行流动资金贷款1000万元作出保证。
18、红寺堡马铃薯合作社的企业信息，证实红寺堡区自成马铃薯专业合作社成立日期为2010年6月4日，注销日期为2014年4月25日，法定代表人系沈某某，股东分别为王某凯、沈某成、潘某、王得民、韩某。
19、中国农业发展银行陕西省分行陕农发银函[2012]11号榆农发银发[2014]57号关于对榆林市分行的处罚通知和对贷款责任人处理意见的请示，证实对责任单位定边县支行处以3000元罚款，对责任人时任定边县支行行长曹某某扣发2个季度绩效工资17172元并违规计分2分，时任副行长拓某某扣发1个季度绩效工资8586元并违规计分2分，时任客户服务部主管王某某扣发2个季度绩效工资（内退人员无绩效）并违规计分2分。
20、中国农业发展银行定边县支行关于陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司在中国农业发展银行定边县支行质押700万元的情况说明、定其存单，特种转账贷方凭证、贷款收回凭证，证实2008年4月11日，陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司通过票据交换提入700万元，同年8月26日，该公司将700万元转入定期存款，作为贷款质押金。同年11月20日，申请发放800万元流动资金贷款，2009年11月20日，治国荣源公司用700万元质押金归还贷款800万元。2009年12月16日，该公司又将700万元转入定期存款，继续作为贷款质押金。
21、中国农业发展银行活期存款分户账、中国农业发展银行汇划专用凭证，证实2009年11月19日，陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司向定边县支行申请流动资金贷款1000万元。
22、中国农业发展银行榆林市分行大小额资金支付审批表，证实2010年6月12日，经被告人拓某某、王某某、许某某签字并报市分行审批，同意向红寺堡区自成马铃薯合作社汇款500万元，资金用途为收购马铃薯。
23、中国农业发展银行其他资金支付通知单，证实2010年6月13日，经许某某、王某某、拓某某审签同意给红寺堡区自成马铃薯专业合作社中汇入人民币500万元。
24、中国农业发展银行电汇凭证，证实2010年6月13日，定边县支行向红寺堡区自成马铃薯专业合作社汇款500万元。
25、中国农业发展银行转账支票以及大额转账支取审批表，证实由经办人许某某上报，王某某、拓某某审批同意，从2010年5月26日起先后向陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司转账支付贷款共计人民币1000万元，资金用途为收购马铃薯。
26、中国农业发展银行定边县支行关于陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司农业产业化龙头企业流动资金贷款1000万元的跟踪检查报告12份，证实从2010年6月份至2011年6月份定边县支行由信贷员许某某每月撰写贷款运行分析报告，对该企业的基本情况和流动资金贷款使用情况进行跟踪检查分析，并上报王某某、拓某某审签，许某某供述其撰写的部分内容不真实，与实际情况不符。
27、关于对中国农业发展银行定边县支行陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司贷款的情况说明，证实①固定资金贷款3000万元，收回利息623.81万元，欠息812.92万元。②流动资金贷款1000万元，付款方式为抵押担保。于2009年11月20日收回。③流动资金贷款1000万元（属于续贷），2010年5月20日发放，期限1年，贷款方式为抵押担保，该笔贷款于2012年1月31日收回180万元，2012年3月23日收回20万元，2012年9月12日收回22万元，累计收回贷款222万元，批量转让收回527万元，剩余贷款本金251万元。累计收回利息51.57万元，累计欠息241.35万元。
关于不良资产转让及呆账核销情况，①不良资产转让，根据中国农业发展银行陕西省分行与中国信达资产管理股份有限公司陕西省分公司联合发布的《债权转让暨债务催收联合公告》及中国农业发展银行陕西省分行下发的通知，定边县支行对陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司不良贷款进行转让，资产打包批量转让价款分配金额为527万元，2014年11月27日，定边县支行将527万元收回1000万元贷款本金，剩余贷款本金251万元。②呆账核销，根据银监会、财政部有关文件及省市行文件批复要求，2014年12月29日，定边县支行对陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司损失类贷款3251万元，欠息1024.27万元报经上级行批准核销。
28、中国农业发展银行贷款收回凭证，证实2012年1月31日、2012年3月23日、2012年9月12日定边县支行三次从陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司收回流动资金贷款222万元，尚欠金额778万元。
29、中国农业发展银行汇划专用凭证，证实2014年11月27日，陕西省分行营业部向定边县支行应解汇款及临时存款（RMB）527万元，原借金额1000万元，尚欠金额251万元。
30、定边县经济发展局定政经字（2006）146号文件，证实2006年10月26日，该局向榆林市发改委就陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司建设年贮藏保鲜100万吨马铃薯产业化一期工程项目申请备案进行了请示。
31、榆林市发展和改革委员会榆政法改发（2006）560号文件，证实经审查同意备案。
32、中共定边县委定发（2007）7号文件，证实2007年定边县进入实施“十一五”规划的关键时期，为了深入实施项目带动战略，大力推动全县经济社会持续高速发展，充分发挥重点建设项目在“以工强县”中的重要作用，制定了具体的实施意见。
33、榆林市人民政府办公室榆政办发（2006）139号文件，证实2006年12月19日，榆林市人民政府作出关于认定第二批市级农业产业化经营重点龙头企业的通知及企业名单，并向陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司颁发荣誉证书。
34、定边县人民政府定政函（2008）16号文件，证实2008年3月13日，定边县人民政府向中国农业发展银行定边县支行作出关于陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司申请农发行贷款县财政贴息承诺的函，贷款4950万元全额贴息，贴息年限以贷款期限为准。
35、定边县山虎马铃薯专业合作社登记信息，证实定边县山虎马铃薯合作社注册登记情况。
36、证人张某某的证言，证实2009年流动资金贷款1000万元到期后，其问曹某某可否延期还贷，曹某某说他马上退休，让到银川找个小额贷款公司借款将贷款还回去，他用一个星期再帮忙贷出来。后其找到陈和，陈和介绍王金玉（放款老板），其给王金玉说银行的流动资金到期要倒贷款，银行行长说一个星期可以再贷出来，王某玉说要去考察厂子，要行长曹某某担保。考察后找到曹某某，曹某某同意担保，之后从王金玉处贷了800万元，月息6分。其自己又筹集200万元，将1000万元贷款还回去。过了几天，曹某某将1000万元贷款续贷出来，并建议找个有资质的农业合作社将这笔钱打过去，其找陈和（小额贷款公司的会计）帮忙，陈和在红寺堡成立了合作社，其和红寺堡合作社签订了收购马铃薯合同提供给银行，银行将500万元预付资金打入合作社账户，陈和作为红寺堡合作社的会计私自将4995000元预付金打入他个人账户，说要给王金玉还钱。其找到曹某某说钱被陈和扣了，曹某某说短别人钱，扣就扣了，收购的时候再自己想办法，所以这笔款没有用来收购马铃薯也没有履行合同。当时签订合同时其和公司的程清占、被告人曹某某、王某某一起考察了红寺堡合作社，合作社的法人沈自成带大家到一些种植基地看了一下。贷款后公司专门给定边县支行工作人员安排了办公室，驻厂的有主管副行长拓某某、信贷科长王某某、信贷员许某某，每次资金使用都是由拓某某、王某某、许某某签字后使用。
37、证人沈某成的证言，证实宁夏红寺堡区自成马铃薯合作社于2010年6月4日成立，股东有5人，其是法人，但实际管理人是其哥陈和，具体业务都是陈和一手办理，其他几个人是挂个名字。合作社与陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司签订过马铃薯购销合同，是陈和签订的，其不在场。合同签订后，没有收购过马铃薯。张治国给合作社打款的事情其不知道，签合同时银行的5、6个人来考察过，当时只是看了农民的地。合作社于2014年4月份注销。
38、证人程某某（荣源公司副总经理）的证言，证实2010年公司从中国农业发展银行定边县支行贷款1000万元准备收购土豆，贷款申请前其和张治国去红寺堡合作社考察，有三、四个人，其只认识陈某，考察时看到一间简陋的办公室墙上挂有营业执照，种植基地大约有5000-10000亩。2010年4月20日公司与红寺堡合作社签订马铃薯种植及收购合同，但没有履行。贷款后定边县支行在公司安排驻厂监督员，监督资金的使用情况。
39、证人陈某的证言，证实2006年其在宁夏锦德投资公司（放贷公司）任会计，2008年张治国在锦德公司贷款时相互认识。2009年张治国在锦德公司贷款800万元，当时在定边县农业发展银行行长办公室签的借款合同，由曹某某担保，800万元的借款主要用来还到期贷款，还了以后可以续贷。2010年5至6月份，红寺堡马铃薯合作社成立，法人是沈某成，其任会计并保管印章。后来与张治国经营的公司签订了购销马铃薯合同，当时还有公司的一名副总经理在场，张某某一行5、6人来喷灌基地转了一圈，看了合作社营业执照。合同签订后没有实际履行，因为2010年6月13日农业发展银行定边县支行给红寺堡合作社打来500万收购款，张某某让先将款还给王某玉，之后其将4995000元转到其名下还给王某玉，剩下5000元作为违约金被扣。
40、证人高山虎的证言，证实2010年6月6日，其与陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司签订种植收购130万元的马铃薯合同，后来由于价钱低实际没有销售那么多，土豆送到加工厂以现金结算。
41、被告人曹某某供述，陕西省榆林市治国荣源公司在2009年8月份第一笔流动资金到期后用政府的700万元质押金和自筹资金100万元归还了贷款，后担心政府找麻烦，荣源公司从小额贷款公司借款840万元归还政府质押金，他本人作为借款担保人是因为小额贷款公司王金玉认为只要将贷款申报上去，就可以续贷将借款还清。2010年4月，贷款批复下来后，治国荣源公司提出申请，由许某某对申请进行受理，整理资料后上报信贷部主任王某某，王某某审查后交副行长拓某某审核，然后其签字上报市行客户部审查。贷款支付是企业根据需求，将用款计划提交分管副行长，然后分管副行长安排客户经理对用款计划、购销凭证、合同进行核实，是否符合约定用途和金额，然后报请信贷部主任和分管副行长，最后由其审定决定是否同意支付，一般如果分管副行长、信贷部主任和客户经理之间没有异议，其不会对支付环节进行审定，所以当时没有对支付环节提交的用款计划、购销合同进行审定，也没有安排工作人员到红寺堡自成马铃薯合作社进行考察。在贷后检查环节，其没有看过相关的调查报告，这些都是副行长拓某某、信贷部主任王某某负责，遇到问题上报其，其派行里人员配合予以解决。其不知道治国荣源公司从红寺堡马铃薯合作社收购了多少土豆，对于1000万元的贷款使用不合理有不可推卸的责任，没有尽到应有的职责。
42、被告人许某某供述，其在定边县农发行担任信贷员，主要负责贷款前受理申报材料，调查企业运营状况，贷款发放后监管资金流向，确保资金专款专用。治国荣源公司1000万元贷款批复下来后，治国荣源公司会计提供了用款计划及购销合同，因其是教育专业毕业的，不怎么懂账务，对合同当时看了一下，交由王某某、拓某某审核签字。后来去红寺堡马铃薯合作社进行过考察，但是没有见过合作社的负责人，也没有看到账务。每月负责撰写的贷款运行分析报告信贷部主任和分管副行长都看过，其中2010年2月份调查分析报告中称红寺堡自成马铃薯合作社负责人和财务人员到上海旅游是拓某某修改的，5月份报告中实际治国荣源公司没有生产，也没有煤款和人员工资，这份报告不真实。
43、被告人拓某某供述，其在农业发展银行分管信贷业务，治国荣源的贷款是其监管的，2010年5月下旬经市行批复，同意向治国荣源公司发放流动资金贷款1000万元，贷款的用途是收购马铃薯，必须专款专用。《贷款资金支付的通知》及支付的证明材料是购销合同，购销合同经过客户经理以及信贷主任的审查，其觉得没异议应该是真实的，所以没有审核，也没有提出异议。贷后跟踪检查调查报告以及贷款运行分析报告，其有的见过，有的没见过，每月月初给市行上报。在贷款支付完毕后，他和行长、信贷部主任王某某以及信贷员许某某在治国荣源公司相关人员陪同下，去了红寺堡马铃薯合作社，去后没有看到账务，他们说负责人去旅游。后来又和市行客户部、县行徐建来以及治国荣源公司负责人到红寺堡马铃薯合作社考察，还没有看到账务。贷后检查环节，有时其不在的时候，信贷员没有经其审核材料直接上报市分行。同时在支付环节，治国荣源公司提出需要支付工资以及煤款时，其认为可能是之前欠下的费用。
44、被告人王某某供述，其系定边县农发行信贷部负责人，治国荣源公司在2010年4月贷款1000万元，用于收购马铃薯，专款专用。曹某某和其商量安排许某某作为主管治国荣源公司的管户员，负责查看账务，写调查报告，对于调查报告的内容是否真实，其只是从报告上了解企业的运营情况以及资金使用情况，平时只要信贷员提供的报告其都觉得应该是真实的。治国荣源公司2010年5月份没有生产，申请的煤款以及人员工资，其想可能是2009年底至2010年4月正常生产时买煤以及付工资欠下的账务。其看过治国荣源公司与自成马铃薯合作社、山虎专业合作社签订的马铃薯种植及收购合同及用款计划，其认为贷款至今未收回自己没有责任，同时认为只要企业能按时将贷款归还，就认为企业还能继续经营，如果企业连经营都无法顺利进行，就不可能从农发行再贷款。
45、陕西省榆林市中级人民法院关于中国信达资产管理股份有限公司陕西省分公司与陕西省榆林市治国荣源粮油贸易有限责任公司、程清占、王锦梅、张万兴金融借款保证合同纠纷一案的情况说明，证实该案于2014年6月20日经榆林市中级人民法院作出（2013）榆中民三初字第00187号民事调解书，该调解书已经发生法律效力。中国农业发展银行定边县支行申请榆林市中级人民法院执行，2014年9月4日榆林市中级人民法院向被执行人送达了执行通知书，2014年9月15日移送榆林市中级人民法院司法技术室对抵押的财产进行评估，在评估阶段申请执行人中国农业发展银行定边县支行将债权转让，中国信达资产管理股份有限公司陕西省分公司于2015年1月20日向本院递交了诉讼主体变更申请书，经审查，申请执行人中国农业发展银行定边县支行与第三人中国信达资产管理股份有限公司陕西省分公司向本院提供的所有证据，均能证明已达成债权转让协议，榆林市中级人民法院于2015年2月2日作出（2014）榆中执字第00218-2号执行裁定书变更第三人中国信达资产管理股份有限公司陕西省分公司为本案的申请执行人。在执行过程中，榆林市中级人民法院司法技术室于2015年5月5日来函说明申请执行人不能按期足额交纳评估费，时至今日，原申请执行人中国农业发展银行定边县支行和现申请执行人中国信达资产管理股份有限公司陕西省分公司均没有缴纳评估费，本院司法技术室也进行了书面催交。致使该执行案件无法进入拍卖程序。
46、定边县人民医院居民死亡医学证明书，证实2016年7月14日被告人王某某因病死亡。
上述证据相互印证，足以认定。
本院认为，滥用职权罪、玩忽职守罪均系结果犯罪，必须有致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的结果存在。本案中，四被告人在客观方面确实存在滥用职权和玩忽职守的行为，但是否致使国家利益遭受重大损失尚不确定。经查，治国荣源公司至今仍存在，其在向定边县农发行货款时用其公司的100亩土地、厂房、机器设备依法进行了抵押，政府在银行有700万元质押，各股东亦承担连带保证责任，因此，定边县农发行既然已经将上述借款以借款合同、保证合同纠纷为由起诉至法院，并经法庭调解达成民事调解书，后进入执行阶段，其完全可能通过执行程序实现债权，但该行在未经采取必要措施和实行必要程序之前，亦在未优先实现抵押权的情况下，单方将贷款认定为不良资产并打包给信达公司，其对所造成的实际损失应承担不可推卸的责任。同时，定边县农发行将上述贷款认定为不良资产并打包给信达公司的行为实质是银行债权转让的一种形式。根据财政部，中国银监会关于印发《金融企业不良资产批量转让管理办法》的通知（财金[2012]6号）之精神，实行企业不良资产批量转让的根本目的是为了盘活金融企业不良资产，亦为防范国有资产流失之举，因此，信达公司收购不良贷款后，即取得原债权人对债务人的各项权利，依据中华人民共和国国务院第297号令关于《金融资产管理公司条例》之规定，原借款合同的债务人、担保人及有关当事人应当继续履行合同规定的义务。至于金融资产管理公司（即信达公司）因置不良贷款而形成的最终损失，将由国家财政部提出解决方案，报国务院批准执行。况且，上述债权及抵押物现在尚于信达公司申请法院执行期间（未果），其债权最终能否实现无法得知。另外，定边县农发行依照财政部财金[2013]146号关于印发《金融企业呆账核销管理办法》的通知，通过市场手段，将债权以打包出售的方式处置后，其处置回收资金与债权余额的差额依法应属呆账，而不能认定为银行的实际损失。同时，依照公安部经侦局关于骗取贷款罪和违法发放贷款罪立案追诉标准问题的批复意见，如果银行或其他金融机构仅仅出具“形成不良贷款数额”的结论，不宜认定为造成重大经济损失数额，因为不良贷款尽管“不良”，但并不一定形成了即成的损失，“不良贷款”不等于“经济损失”，也不能将“形成不良贷款数额”等同于“重大经济损失数额”。综上，本院认为公诉机关指控被告人曹某某犯滥用职权罪、被告人许某某、拓某某、王某某犯玩忽职守罪，因有关重大损失的证据不能达到确实充分，指控的犯罪不能成立，应当宣告四被告人无罪。关于被告人曹某某、拓某某及被告人曹某某的辩护人所持的辩称理由和辩护意见，与本案查明的事实相符，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百九十五条第（三）项之规定，判决如下：
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第一百条人民法院对于可能因当事人一方的行为或者其他原因，使判决难以执行或者造成当事人其他损害的案件，根据对方当事人的申请，可以裁定对其财产进行保全、责令其作出一定行为或者禁止其作出一定行为；当事人没有提出申请的，人民法院在必要时也可以裁定采取保全措施。[ly]
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第二十八条 一方当事人因另一方当事人的行为或者其他原因，可能使裁决不能执行或者难以执行的，可以申请财产保全。[ly]
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