福建省福州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）闽01刑初90号
公诉机关福建省福州市人民检察院。
被告人林某某，男，1976年8月29日出生，公民身份号码350XXXX********，汉族，小�文化程度，经商，住福建省福州市。因涉嫌走私普通货物罪，于2016年3月31日被福清海关缉私分局刑事拘留，同年4月29日由福清海关缉私分局决定取保候审，2017年3月17日由福州市人民检察院决定取保候审,同年7月13日由本院决定取保候审。
辩护人王忠钦，福建闽天律师事务所律师。
被告人林某甲，女，1973年6月14日出生，公民身份号码:350XXXXXXXXX********，汉族，小学文化程度，个体工商户，住福建省福清市。因涉嫌走私普通货物罪，于2016年3月31日被福清海关缉私分局抓获，次日由福清海关缉私分局决定取保候审，2017年3月17日由福州市人民检察院决定取保候审，同年7月13日由本院决定取保候审。
辩护人陈文，福建天月律师事务所律师
福建省福州市人民检察院以榕检公二刑诉[2017]32号起诉书指控被告人林某某、林某甲犯走私普通货物罪，于2017年6月22日向本院提起公诉。本院审查后认为符合法定开庭条件，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。福建省福州市人民检察院指派检察员高炜、王姝娜出庭支持公诉。被告人林某某及其辩护人王忠钦，被告人林某甲及其辩护人陈文到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2015年初，被告人林某某、林某甲经事先共谋，由林某某负责在日本采购奢侈品并通过无申报通道携带入境，由林某甲负责在其经营的福清市某甲店销售牟利，所得利润由俩被告人共同分成。2015年初至2016年3月，被告人林某某、林某甲采用上述方法多次从厦门高崎国际机场走私手表、皮包、项链等奢侈品，期间，被告人林某甲还于2015年11月自己携带从日本采购的奢侈品走私入境，上述走私货物共计249件，经福清海关计核，偷逃应缴税额共计人民币685049.55元。
2016年3月31日，被告人林某某随身携带手表和手提包乘坐NH935次航班从厦门高崎国际机场进境，选择无申报通道通关，被海关人员当场从其背包内查获了CONSTANTIN牌手表1块、ROLEX牌手表1块、LouisVuitton手提包1个。经福清海关计核，上述被查获的走私货物偷逃应缴税额人民币73003.6元。同日，被告人林某甲在福清市某甲店内被福清海关缉私分局抓获。
公诉机关为支持上述指控，向本院提供以下证据：
走私货物物证、出入境记录、个体工商户登记基本信息等工商登记材料、走私货物的购买凭证及翻译材料、福清市某甲店的盘库记录、对账单、银行交易明细等书证，证人证言、被告人林某某、林某甲的供述和辩解，福清海关出具的偷逃税款海关核定证明书、中国检验认证集团深圳有限公司出具检验证书及价格鉴定证书等鉴定意见，扣押笔录、搜查笔录、辨认笔录等。
公诉机关认为，被告人林某某、林某甲结伙违反海关法律法规，逃避海关监管，携带未经申报的货物入境用于境内销售，偷逃应缴税额人民币758053.15元，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二十五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，向本院提起公诉，请求依法判处。
被告人林某某、林某甲对起诉书指控的事实�罪名均无异议。
被告人林某某辩护人的辩护意见：1、对起诉书指控林某某构成走私普通货物罪不持异议。2、林某某在侦查期间缴纳给福清海关的20万元应当在判决时充抵林某某应缴纳的罚金。3、林某某自愿认罪、认罚，并如实交代办案机关未掌握的部分犯罪事实。4、林某某主观恶性相对较小，没有前科，系初犯。恳请对林某某从轻处罚，并适用缓刑。
被告人林某甲辩护人的辩护意见：1、对起诉书指控林某甲行为构成走私普通货物罪没有意见。2、林某甲犯罪行为法定刑可判三年有期徒刑，本案货物均被扣押，侦查部门也作了行政罚款。3、林某甲到案后能如实供述其犯罪事实，依法应认定坦白交待，应依据《刑法》第六十七条第三款规定，给予从轻、减轻处罚。林某甲无前科，有悔罪表现，�自愿认罪认罚，请求根据从宽处罚制度对林某甲适用缓刑。
经审理查明：2015年初，被告人林某某、林某甲经事先共谋，由林某某负责在日本采购奢侈品并通过无申报通道携带入境，由林某甲负责在其经营的福清市某甲店销售牟利，所得利润由俩被告人共同分成。2015年初至2016年3月，被告人林某某、林某甲采用上述方法多次从厦门高崎国际机场走私手表、皮包、项链等奢侈品，期间，被告人林某甲还于2015年11月自己携带从日本采购的奢侈品走私入境，上述走私货物共计249件，经福清海关计核，偷逃应缴税额共计人民币685049.55元。
2016年3月31日，被告人林某某由日本回国时,随身携带手表和手提包乘坐NH935次航班从厦门高崎国际机场进境，选择无申报通道通关，被海关工作人员当场从其背包内查获了CONSTANTIN牌手表1块、ROLEX牌手表1块、LouisVuitton手提包1个。经福清海关计核，上述被查获的走私货物偷逃应缴税额人民币73003.6元。
被告人林某某、林某甲将上述走私物品用于销售并从中非法牟利约人民币20万元。被告人林某某于2016年9月6日向中华人民共和国福清海关缉私分局预缴违法所得款项人民币20万元。中华人民共和国福清海关缉私分局扣押本案走私物品手表27块、箱包30个、首饰11条。
上述事实，有公诉机关提供，并经庭审举证、质证的下列证据予以证明：
1、受案登记表、立案决定书，证明经福清海关缉私分局根据情报发现，被告人林某某2015年3月起多次前往日本购买手表等奢侈品，从福州、厦门等地国际机场入境时选择无申报通道，采取瞒报、藏匿的方式走私进境后销售牟利。初步查证，林某某等人走私手表等奢侈品价值约150万元人民币，涉嫌偷逃税款60万元人民币。福清海关缉私分局于2016年3月21日对本案立案侦查。
2、中华人民共和国厦门高崎机场海关扣留清单、扣押笔录，证明海关于2016年4月15日查扣林某某从境外随身携带的走私物品CONSTANTIN、ROLEX牌手表各一块，LouisVuitton皮包一个。扣押林某某违法所得20万元人民币。
3、户籍证明材料及无前科材料，证明被告人林某某、林某甲个人的基本情况。
4、抓获经过，证明被告人林某某于2016年3月31日在厦门高崎国际机场被福清海关缉私分局民警抓获；被告人林某甲于2016年3月31日在福清市音西镇店面的福清市某甲店内被抓获。
5、�照信息和出入境记录，证明被告人林某某于2011年3月13日至2016年3月31日多次往返于日本与国内；被告人林某甲于2015年11月16日出境至日本，同月26日从浦东机场入境。
6、厦门高崎机场海关缉私分局2016年8月30日的情况说明，证明经厦门高崎机场海关查询历史记录，林某某（护照号:E52555775），自2015年1月1日至2016年4月1日期间，不存在厦门高崎国际机场口岸旅检现场征税、报关、退运的记录。
7、福清市某甲店的个体工商户登记基本信息及个体工商户开业登记申请书、承诺书、租赁合同等工商登记材料，证明该店是个体经营，经营者林某甲公民身份证号码350XXXXXXXXXX，该店自2015年3月25日开业，经营范围是饰品、箱包、手表的零售。
8、厦门高崎机场海关缉私分局随案�交文件清单，证明厦门高崎机场海关缉私分局于2016年6月22日将林某某的相关材料移送福清海关缉私分局。移交的材料如下：
（1）移送案件通知书，证明厦门高崎机场海关缉私分局认为并案处理更有利于查明案件事实，因此将案件移送福清海关缉私分局管辖。
（2）案件线索移交单，证明2016年3月31日，林某某乘坐NH935次航班从厦门高崎国际机场进境，选择无申报通道通关。行李经X光机后，海关关员开包检查其行李时，发现其携带的黑色背包内装有CONSTANTIN牌手表1块、ROLEX牌手表1块、LouisVuitton手提包1个。林某某携带上述物品进境通关时未向海关申报，被查获。
（3）现场扣押的未申报的入境物品相片，证明厦门高崎机场海关缉私分局扣押决定书、扣押笔录、扣押清单，厦门高崎机场海关扣留（封存）决定书及扣留（封存、暂停支付）现场笔录、扣留（封存）清单、解除扣留通知书、随案移交物品清单，证明林某某于2016年3月31日从高崎机场入境携带未申报的入境物品CONSTANTIN牌手表1块、ROLEX牌手表1块、LouisVuitton手提包1个，被厦门高崎机场缉私分局扣押，并于2016年6月22日将扣押物品随案移送给福清海关缉私分局。
9、福清海关缉私分局出具的《关于违法所得认定及追缴情况说明》，证明被告人林某某于2016年9月6日向该局主动缴纳违法所得20万元，现该款项扣押于福清海关缉私分局。
10福清海关缉私分局出具的《关于偷逃税款计核与在扣物品对应关系的说明》，证明扣押被告人林某某、林某甲走私物品68件，其中手表27块、箱包30个、首饰11条。
11、证人陈某甲证言，证明2015年3月至今他在他母亲林某甲开的某专卖店里兼职。他主要是在店里记账,一共记了3次，第一次是2015年7月8日记了一次，共2页，其中一页内容是开业至2015年7月8日共记汇入投资款1142000元人民币。支出是日本进货949848元人民币，别人寄卖类7400元人民币等，还有一页是记开支、进货的货款等情况；第二次是11月10日记账一次，共2页，其中一页内容是记录2015年7月9日至11月10日日本总进货等信息，另一页是记录开业到11月10日进货款情况、开支情况、利息和店里卖出情况等；第三次2016年2月11日记录的，是记录2015年11月11日到2016年2月11日店里开支情况。
12、证人薛某甲、赵某甲、陈某乙、叶某乙的证言，均称其寄卖在林某甲店内的物品被福清海关查扣。
13�被告人林某某供述，证实2016年3月31日他乘坐NH935航班从日本飞往厦门，从厦门高崎机场入境，因他携带了1块CONSTANTIN牌手表、1块ROLEX牌手表和1个LouisVuitton手提包入境时走无申报通道，没有向海关申报，被厦门高崎机场海关旅检科查获,之后福清海关缉私分局的民警将其从厦门带到福清海关缉私分局。他姐姐林某甲在福清市有开了一家某专卖店，主要是卖些名表、名包、翡翠等，林某甲就叫他从日本带一些名表和名包进来，放在某专卖店里卖。他是从2015年5月份开始带走私物品至2016年3月31日这次总共有4次左右。2015年5月份第一次带了大概有70、80万元人民币的物品，主要有表、项链和包。2015年7月份第二次进境带了20、30万元人民币的物品，也是表、项链和包等。2015年11月的时候第三次进境带了60多万元人民币的物品，主要是表和包。如果是小件的物品他会放在随时背的�包里，大件的物品会放在行李箱里面，每次他自己带的数量不多。因为这些物品是要拿到店里卖出去。他每次都是走无申报通道，未向海关申报。因为这样携带进境的物品就不用交税，放在店里卖成本也就比较低一些。他在日本购买的物品有时是林某甲发物品图片给他，让他按图片上指定的物品购买，有时是他逛街时看到一些手表和包不错，就会拍照发给林某甲，林某甲认可后就会叫他买下来带回国。2015年初至2016年3月31日,将上述物品销售牟利，其申请上交违法所得人民币20万元。
14、被告人林某甲供述，证实某专卖店是她以个体身份开的，店里的法人和老板就是她一个人，平时店里有她侄女林某丙帮忙打理，她的小儿子陈某甲偶尔也会过来帮忙，有时候也会帮忙维修手表。某饰品店内销售的商品货源分国内进货、国内收购、国内客户寄卖以及日本购入等进货渠道。其中，玉石翡翠和没有标明”日本工艺”的项链戒指手镯等首饰都是国内进的货，店里卖的名牌手表和箱包、以及标有”日本工艺”标签的项链戒指手镯等首饰的进货渠道则是国内客户寄卖、国内收购以及她和她弟弟林某某从日本购入。这些从日本进来的货一般是从日本专门卖旧货的中古店，以及正规商场买的，都有发票和正品证明，有些是她在日本的朋友们用旧了给她卖的，也都有品质鉴定证书。她购日本货过程是，林某某在日本看到价格比较合适的名牌手表或者名牌包会拍了这些东西的照片通过微信发给她看，她觉得价格比较合适，就会让林某某帮他买下来并带回国内交给她放在店铺中卖；有时候她会将大陆的一些客户指定款式的包或者手表的照片发给林某某，让林某某在日本帮她采购，之后通过某饰品店对外销售。她提供给林某某在日本买货的钱，一些是转账给林某某，一些是直接拿现金给林某某，一共是人民币1142000元。她从2015年4月开店到2015年7月8日期间进货情况的对账记录。“日本进货”部分林某某几次从日本给她带货的金额，一共是人民币1119123元。他店里商品是按照商品进货价格决定的，基本上是按照商品进货价格的两倍加一点钱作为标价，但是实际上她的出售价格一般是商品标价的5-6折，也就是实际上的销售价是她商品进货成本加了一点利润。
上述证据来源合法，内容真实客观，证据之间相互印证，本院予以采信为定案依据。
本院认为，被告人林某某、林某甲故意违反海关法规，为谋取非法利益，逃避海关监管，携带未经申�的普通货物入境用于销售，偷逃应缴税额人民币758053.15元，偷逃应缴税额巨大，俩被告人的行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人林某某、林某甲在走私犯罪中事先共谋，且在共同犯罪中作用相当，均应对走私行为共同承担相应的刑事责任。林某某、林某甲归案后，如实供述的自己罪行，庭审中自愿认罪认罚，对林某某、林某甲可酌情从轻处罚。被告人及其辩护人请求从轻处罚的辩护意见予以采纳。关于辩护人王忠钦提出林某某向福清海关缉私分局缴纳的20万元人民币应在判决时充抵罚金的意见，经查，被告人林某甲、林某某销售走私物品并从中牟利，其违法所得人民币约20万元，该事实有俩被告人庭审中的供述予以印证。根据刑法第六十四条的规定，犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔。辩护人的�辩护意见于法无据，不予采纳。鉴于林某某、林某甲案发后能如实供述犯罪事实，审理期间主动缴纳罚金人民币76万元，表明俩被告人具有认罪、悔罪表现，对其适用缓刑不至再危害社会，对林某某、林某甲可从轻处罚并适用缓刑。根据被告人林某某、林某甲犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)项、第二十五条、第六十四条、第七十二条、第七十三条和最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条之规定，判决如下：
一、被告人林某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币38万元。（罚金已缴纳。）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
二、被告人林某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币38万元。（罚金已缴纳。）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、中华人民共和国福清海关缉私分局扣押林某某违法所得人民币20万元，予以没收由扣押机关上缴国库。
四、扣押在中华人民共和国福清海关缉私分局的走私物品手表27块、箱包30个、首饰11条，由扣押机关上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份、副本二份。
审判长 戴永忠
审判员 张 晓
审判员 高芸秀
二〇一七年九月二十五日
书记员 王 卉
附：法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃税额的一倍以上五倍以下罚金。
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应�及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，根据犯罪分子的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会的，可以宣告缓刑。
第七十三条
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第十六条走私普通货物、物品，偷逃税额在十万元以上，不满五十万元的，�当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”。