河北省安平县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）安刑初字第185号
公诉机关安平县人民检察院。
被告人赵某，安平县思泉商贸有限公司（以下简称思泉公司）实际经营者。因涉嫌犯骗取贷款、票据承兑、金融票证罪于2014年6月12日被刑事拘留，同年7月8日转逮捕，同月18日被取保候审，2015年6月18日被继续取保候审。
被告人张某甲，河北安顺兴五金科技有限公司（以下简称安顺兴公司）法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2014年12月5日被刑事拘留，同月15日转逮捕，同月16日被取保候审，2015年12月1日被继续取保候审。
辩护人徐文权，河北理源律师事务所律师。
被告人付某，农民。因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪于2014年11月24日被刑事拘留，同年12月2日被取保候审。2015年12月1日被继续取保候审。
被告人杨某，安平县鹤腾金属丝网制品有限公司（以下简称鹤腾公司）法定代表人。因犯骗取贷款、票据承兑、金融票证罪于2014年6月24日被刑事拘留，同月30日被取保候审，2015年6月18日被继续取保候审。
辩护人封振国，北京市盈科（石家庄）律师事务所律师。
安平县人民检察院以安检公诉刑诉（2014）152号起诉书指控被告人赵某犯骗取贷款罪、虚开增值税专用发票罪，被告人张某甲、付某犯虚开增值税专用发票罪，被告人杨某犯骗取贷款罪于2015年10月9日向本院提起公诉。本院于当日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。安平县人民检察院指派代理检察员张亚光出庭支持公诉，被告人赵某、被告人张某甲及其辩护人徐文权、被告人付某、被告人杨某及其辩护人封振国到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
1、2014年1月份，安顺兴公司法定代表人张某甲因其公司进项增值税专用发票少，便让付某给其找盘条的增值税专用发票，经付某介绍，思泉公司的实际经营者赵某给安顺兴公司虚开了4份增值税专用发票（票号：09308274、09308275、09308276、09308277，销货单位：安平县思泉商贸有限公司，购货单位：河北安顺兴五金科技有限公司），价税合计30万元人民币（单位下同），数额共计43589.74元，赵某开好增值税专用发票后由付某转交张某甲，并由付某将张某甲支付的15000元开票费以银行卡转账的方式汇到赵某的银行卡。在开票前，赵某为避免因虚开引起税务机关的注意，要求张某甲将30万元票款从受票方安顺兴公司账户汇入开票方思泉公司的账户，因当时安顺兴公司账户资金不足，付某从其个人工行卡借给张某甲30万元用于开票走账，在完成公司账户走账后赵某按张某甲的要求通过其个人银行卡将30万元汇到付某的工行卡，完成资金回流。安顺兴公司于2014年1月、3月、4月将赵某虚开的4份增值税专用发票在税务机关认证抵扣。
2、2014年3月，思泉公司的实际经营者赵某在明知的情况下为鹤腾公司的法定代表人杨某制作虚假的购销合同和虚假增值税专用发票打印件，后杨某以鹤腾公司的名义用赵某提供的虚假材料在中国民生银行安平县支行骗取贷款230万元。案发后，杨某于2014年7月1日向中国民生银行安平支行偿还了其骗取的贷款230万元。
公诉机关提交了相应的证据，提请本院以骗取贷款罪、虚开增值税专用发票罪追究被告人赵某的刑事责任，以虚开增值税专用发票罪追究被告人张某甲、付某的刑事责任，以骗取贷款罪追究被告人杨某的刑事责任。
四被告人对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议。
被告人张某甲的辩护人提出：被告人犯罪情节较轻，另被告人张某甲系自首，认罪态度较好，且已经退缴税款，可以从轻、减轻处罚。
被告人杨某的辩护人提出：被告人杨某为给银行造成实际损失，犯罪情节较轻且系自首，可从轻处罚。
经审理查明：
1、虚开增值税专用发票罪
2014年1月，被告人张某甲让被告人付某找盘条的增值税专用发票，后付某与被告人赵某商定好开具增值税专用发票费用等相关事项，并告知张某甲。2014年1月17日，张某甲将15000元开票费用通过他人银行卡汇至付某银行卡，同日付某将该笔款项汇至赵某银行卡。赵某为避免引起税务机关的注意，要求张某甲将30万元票款从安顺兴公司账户汇入思泉公司账户，因安顺兴公司账户资金不足，付某于2014年1月20日将个人银行卡的30万元通过他人账户转至安顺兴公司账户，次日，张某甲将该款汇入思泉公司账户，同月22日，赵某将该30万元通过其个人账户返还至付某账户，同时将同月14日开具的价税合计30万元，税额共计43589.74元的增值税专用发票四份（票号：09308274、09308275、09308276、09308277，销货单位：安平县思泉商贸有限公司，购货单位：河北安顺兴五金科技有限公司）交给付某，付某随后将该四份增值税专用发票转交给张某甲。后张某甲将上述增值税专用发票于2014年1月27日、2014年3月26日、2014年4月23日在石家庄市税务部门认证抵扣。被告人赵某于2014年11月27日向侦察机关退缴非法所得12000元，于2015年4月14日向侦察机关退缴非法所得3000元。被告人张某甲于2015年11月向石家庄市税务部门补缴税款43589.74元，缴纳滞纳金13096.64元。
上述事实，公诉机关提交下列证据予以证实：
（1）、内资企业登记基本情况表：证实安平县思泉商贸有限公司、河北安顺兴五金科技有限公司法定代表人等企业基本信息。
（2）、安平县思泉商贸有限公司企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、发票领购记录：证实票号09308271-09308295的增值税专用发票由该公司领取。
（3）、安平县国家税务局销项发票管理系统以及增值税专用发票（票号：09308274-09308277）复印件四份：证实安平县思泉商贸有限公司向河北安顺兴五金科技有限公司开具增值税专用发票的事实。
（4）、账户交易明细：证实被告人付某于2014年1月17日收到张某丙银行卡汇来的开票款15000元，并于当日将上述款项汇至被告人赵某银行卡。同月21日付某将30万元通过张某乙账户、张某丙账户汇至河北安顺兴五金科技有限公司账户，该公司将30万元汇入安平县思泉商贸有限公司账户，次日该笔款项汇入经赵某银行卡汇入付某的账户。
（5）、增值税纳税申报表附列资料：证实发票号码为09308276的增值税专用发票于2014年1月27日由河北安顺兴五金科技有限公司申报抵扣并认证。发票号码为09308274、09308275的增值税专用发票于2014年3月26日由河北安顺兴五金科技有限公司申报抵扣并认证。发票号码为09308277的增值税专用发票于2014年4月23日由河北安顺兴五金科技有限公司申报抵扣并认证。
（6）、河北省非税收入一般缴款书两份：证实被告人赵某于2014年11月27日、2015年4月14日共向侦查机关缴款15000元。
（7）、辨认笔录：被告人付某辨认出张某甲系虚开增值税专用发票案的被告人。
（8）、证人张某乙的证言：其系被告人张某甲的妻子，其银行卡是与张某甲合用的，自己不知道30万元货款的事情。
（9）、证人张某丙的证言：其系被告人张某甲的儿子，自己按张某甲的要求，给一个叫“旭光”的转款15000元，后来将从张某乙银行卡汇来的30万元汇入河北安顺兴五金科技有限公司的账户。但是都不知道是干什么用的钱。
（10）、被告人赵某的供述：2014年1月份，经付某的介绍，我还给河北安顺兴五金科技有限公司虚开了4张增值税发票，代码为1300131140，票号为09308274-09308277，四份税票的价税总计为30万元，税额总计为43589.74元。付某通过银行卡汇款15000元的开票费。
（11）、被告人张某甲的供述：其系河北安顺兴五金科技有限公司法定代表人。2014年1月份，我因进项增值税专用发票少，让付某给我弄点发票。后来付某要求我30万元的款走公司账户，因为我公司账户不足30万元，付某通过张某乙、张某丙的账户给我公司汇款30万元，我将这30万元按照付某的要求汇至赵某的公司账户，过了几天，付某就给我4张赵某公司给我公司开具的增值税专用发票，这4张发票的价税总记为30万元，税额为43589.74元，票号为09308274-09308277，我们之间没有真实交易，发票都是虚开的。我通过张某丙的账户给付某15000元的开票费。
（12）、被告人付某的供述：2014年1月份，张某甲说公司的进项增值税专用发票少，让我找点进项发票，我与赵某联系并商量好了开票费用等事项。后来张某甲公司账户没钱，我给他公司账户汇款30万元。后来赵某开好票给了我，也把30万元通过银行卡转给了我，我就把票给了张某甲。张某甲还通过张某丙的银行卡给我15000元的开票费，我也转给了赵某，并注明“张某甲税款”。
被告人张某甲的辩护人提交了如下证据：
税收完税证明两份：证实河北安顺兴五金科技有限公司于2015年11月向石家庄市桥西区国家税务局补缴税款2014年1月至4月税款共计43589.74元，缴纳滞纳金13096.64元。
上述证据，经当庭举证、质证，来源合法，能够证实本案事实，本院予以采纳。
2、骗取贷款罪
2014年2、3月份，被告人杨某在没有实际交易的情况下找到被告人赵某要求其出具增值税专用发票以及购销合同，用于在银行办理贷款，赵某后为杨某制作两份套打的增值税专用发票（票号分别为09308272、09308274）及购销合同（购货方为安平县鹤腾金属丝网制品有限公司，销货方为安平县思泉商贸有限公司）并交给杨某，得款7000元。2014年3月18日，杨某用上述发票及合同以鹤腾公司的名义在中国民生银行股份有限公司安平支行贷款230万元（银行承兑汇票五份，票号：24323705-24323705）用于公司的经营。被告人杨某亲属于2014年7月1日将上述贷款全额偿还。被告人赵某于2014年7月22日向公安机关退缴非法所得7000元。
上述事实，公诉机关提交下列证据予以证实：
（1）、安平县公安局证明：被告人赵某到案后至2014年6月24日称自己为赵腾，同月25日，其供述自己真实姓名为赵某。
（2）、内资企业登记基本情况表：证实安平县鹤腾金属丝网制品有限公司、安平县思泉商贸有限公司两公司法定代表人等基本情况。
（3）、安平县思泉商贸有限公司企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、发票领购记录：证实票号09308271-09308295的增值税专用发票由该公司领取。
（4）、河北省增值税进销数据分析监控系统打印页（票号09308272、09308274）、发票状态查询页、增值税专用发票（票号09308272）发票联、抵扣联：证实上述票号为09308272的增值税专用发票销货方为安平县思泉商贸有限公司，购货方为安平县银铠丝网制造有限公司，税额为13954.84元；票号为09308274的增值税专用发票销货方为安平县思泉商贸有限公司，购货方为河北安顺兴五金科技有限公司，税额为11687.5元。
（5）、赵某制作的增值税专用发票原件（票号09308272、09308274）原件：证实该两份增值税专用发票系伪造。
（6）、被告人杨某以安平县鹤腾金属丝网制品有限公司办理贷款档案：证实杨某利用赵某提供的假购销合同以及假增值税发票（票号分别为09308272、09308274，税额分别为206550元、134640元）骗取中国民生银行股份有限公司安平支行贷款230万元的事实。
（7）、贷款还款凭证：证实借款人杨某经佟旭英还款中国民生银行衡水分行230万元。
（8）、河北省非税收入一般缴款书：证实被告人赵某于2014年7月22日向侦查机关缴款7000元。
（9）、辨认笔录：被告人杨某辨认出为自己提供假发票和假合同的是被告人赵某。
（10）、证人佟旭英的证言：其系被告人杨某妻子。被告人杨某以公司名义向民生银行安平支行贷款的事，因该银行要求其在贷款手续签字才签名的，但是不知道杨某向银行提交了什么手续。
（11）、证人王某甲的证言：其系安平县联凯丝网制造有限公司法定代表人，该公司平时由王某乙负责管理。
（12）、证人王某乙的证言：安平县联凯丝网制造有限公司法定代表人是王某甲，自己为该公司的实际经营者，2013年12月，安平县思泉商贸有限公司给自己公司开具过票号为09308272的增值税专用发票，但是后来由于超过了认证期，没有能认证抵扣。同时将该发票的抵扣联以及发票联的复印件递交侦查机关。
（13）、被告人赵某的供述：其于2014年6月12日-24日在侦查机关均称自己为赵腾，后于同月25日供认自己为赵某。2014年2月份，杨某找我说想在民生银行安平支行贷款，让给他开增值税专用发票并签一个合同，过了几天我就给杨某造了两份增值税专用发票和合同，实际上我们没有货物交易，就是为了帮杨某从银行贷款，提供的发票是在淘宝网上购买的打印纸，通过扫描真实发票后再打印出来的。杨某从银行贷出承兑后，我进行了背书并盖了安平县思泉商贸有限公司的章，这些承兑实际上是杨某用了。为贷款的事，杨某给我7000元现金。
（14）、被告人杨某的供述：其系安平县鹤腾金属丝网制品有限公司法定代表人。2014年2月份，我找到赵腾（赵某）说想在民生银行安平支行贷款，需要增值税专用发票和购销合同，让他开几张发票再签个合同。后来赵腾（赵某）分两次给我开具好发票和合同，我给了他一部分现金。我用这发票和合同在民生银行贷出了230万元的承兑汇票，赵腾（赵某）在承兑上进行了背书，我把这汇票用于我公司的经营了。
上述证据，经当庭举证、质证，来源合法，能够证实本案事实，本院予以采纳。
另查明，2014年6月24日，被告人杨某主动到侦查机关投案，并如实供述了犯罪事实。同年9月16日，侦查机关对被告人赵某以嫌犯骗取贷款、票据承兑、金融票证罪传唤到案后，其主动供述了侦查机关尚未掌握的虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪事实。同年11月24日，被告人付某主动到侦查机关投案，并如实供述了犯罪事实。同年12月5日，被告人张某甲主动到侦查机关投案，并如实供述了犯罪事实。
同时公诉机关提交本案的综合证据如下：
（1）、安平县公安局发破案经过：证实骗取贷款一案于2014年6月12日由侦查机关立案，同日将被告人赵某抓获，同月26日，被告人杨某主动到侦查机关投案，在侦查机关在办理该案中，赵某主动交代虚开增值税专用发票的犯罪事实。2014年11月24日被告人付某主动到侦查机关投案，同年12月5日，被告人张某甲主动到公安机关投案，上述四被告人均如实供述了犯罪事实。
（2）、证人崔某的证言：其系被告人赵某妻子，安平县思泉商贸有限公司的法定代表人为赵腾，实际经营者为赵某，其接到的拘留通知书记载为赵腾，实际知道是赵某被拘留了。
（3）、证人王某丙的证言：其系安平县思泉商贸有限公司的兼职会计，该公司是一般纳税人，可以开具增值税专用发票，实际经营者是赵某。
（4）、四被告人的户籍证明：证实四被告人犯罪时具备刑事责任能力。
上述证据，经当庭举证、质证，来源合法，能够证实本案事实，本院予以采纳。
本院认为，被告人赵某没有货物购销经被告人付某介绍为被告人张某甲开具增值税专用发票，三被告人行为符合《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》相关规定，均构成虚开增值税专用罪，属共同犯罪。被告人杨某使用被告人赵某提供的虚假购销合同及增值税专用发票取得银行贷款230万元，二被告人的行为均构成骗取贷款罪，属共同犯罪。公诉机关指控的罪名成立，应予刑罚。被告人赵某犯数罪，应数罪并罚。被告人张某甲的辩护人提出被告人张某甲系自首，犯罪情节较轻，且已经退缴税款，可以从轻、减轻处罚。经查，被告人张某甲主动到侦查机关投案，并如实供述了犯罪事实，系自首，可从轻或者减轻处罚；案发后，其积极向税务机关全额退缴税款，可酌情从轻处罚。被告人杨某的辩护人提出被告人杨某系自首，犯罪情节较轻且未给银行造成实际损失，可从轻、减轻处罚。经查，杨某系主动到侦查机关投案，并如实供述了犯罪事实，系自首，可从轻或者减轻处罚；案发后，杨某全额偿还，可酌情从轻处罚。被告人赵某到案后主动供述其骗取贷款的犯罪事实，系坦白，对其骗取贷款罪可以从轻处罚；其主动供述侦查机关并未掌握的虚开增值税专用发票罪的犯罪事实，系自首，对其虚开增值税专用发票罪，可从轻或者减轻处罚。被告人付某主动到侦查机关投案，并如实供述犯罪事实，系自首，可从轻或者减轻处罚。案发后，被告人赵某主动退缴非法所得，可酌情从轻处罚。综合本案具体情况，结合社区矫正机关意见，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，决定对被告人赵某、张某甲、付某、杨某依法适用缓刑。综上所述，根据四被告人的犯罪事实、性质、情节及对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之一、第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条、第六十九条、第七十二条、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人赵某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币四万元；犯骗取贷款罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币三万元；决定执行有期徒刑一年九个月，缓刑三年，并处罚金人民币七万元。（罚金已缴纳）
（缓刑考验期自判决确定之日起计算）。
二、被告人张某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。（罚金已缴纳）
（缓刑考验期自判决确定之日起计算）。
三、被告人付某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。（罚金已缴纳）
（缓刑考验期自判决确定之日起计算）。
四、被告人杨某犯骗取贷款罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。（罚金已缴纳）
（缓刑考验期自判决确定之日起计算）。
五、追缴扣押在公安机关的被告人赵某的违法所得人民币二万二千元，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向河北省衡水市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本五份。
审 判 长 程博淳
审 判 员 吕西连
代理审判员 李 伟
二〇一五年十二月二十五日
书 记 员 王 玲