上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初69号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海芙润电子科技有限公司(以下简称芙润公司),住所地上海市普陀区柳园路XXX号XXX幢XXX室。
诉讼代表人于水清，男，1988年1月20日生。
辩护人李剑鸣，上海申如律师事务所律师。
被告人范某某，女，1984年5月16日生，汉族，户籍所在地山东省泰安市，住上海市松江区。
辩护人张兵，上海申如律师事务所律师。
被告人顾某某，男，1988年2月6日生，汉族，户籍所在地上海市长宁区，住上海市长宁区。
辩护人于国兵，上海国瑜律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉[2017]60号起诉书指控被告单位芙润公司，被告人范某某、顾某某犯走私普通货物罪，于2017年6月23日向本院提起公诉，并随案移送了被告人顾某某的认罪认罚具结书等相关材料。本院审查后于同月28日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员陆锋出庭支持公诉，被告单位芙润公司诉讼代表人于水清及其辩护人李剑鸣，被告人范某某及其辩护人张兵，被告人顾某某及其辩护人于国兵到庭参加诉讼。在审理期间，本院告知被告人顾某某享有的诉讼权利和认罪认罚可能导致的法律后果。现已审理终结。
公诉机关指控，2015年6月至2016年9月，被告单位芙润公司在从美国进口烟油、电子烟等货物过程中，作为该公司法定代表人、总经理的被告人范某某为降低公司经营成本，谋取非法利益，在明知公司进口货物的实际成交价格的情况下，通过自行修改数量、调低申报价格的方式制作虚假低价报关单证，并提供给报关公司用于向海关申报进口货物。相关货款通过范某某在香港注册的公司予以支付。其中，被告人顾某某在2016年4月至2016年9月代理被告单位芙润公司的报关业务期间，明知上述货物的实际成交价格，仍向芙润公司提出低报建议，并收取额外的好处费。经上海松江海关核定，被告单位芙润公司采用上述方法低价申报进口货物共计11票，偷逃应缴税款共计人民币1,173,171.12元(以下币种均为人民币)；其中，被告人顾某某参与低价申报进口货物共计4票，偷逃应缴税款共计633,244.04元。
2016年9月22日、10月25日，上海海关稽查处和侦查机关在对被告单位芙润公司和被告人顾某某分别进行调查时，被告人范某某、顾某某均能配合调查，并主动提供相关材料。同年10月28日，被告人顾某某经电话通知后主动至侦查机关接受处理。两名被告人到案后均如实交代了上述事实。
为证实上述指控事实，公诉机关当庭出示了以下证据：
1、侦查机关调取的芙润公司《营业执照》、《章程》、《公司登记申请书》等书证，证实被告单位芙润公司的工商登记情况，以及被告人范某某的任职情况等事实。
2、侦查机关的《侦破经过》、《情况说明》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《扣押笔录》等书证，以及上海辰星电子数据司法鉴定中心《司法鉴定检验报告书》的鉴定意见，证实被告人范某某、顾某某的到案情况，以及侦查机关扣押涉案物品并恢复相关聊天记录等事实。
3、相关海关的《中华人民共和国货物报关单》、《海关专用缴款书》、《报关单号查询信息》、《合同》、《发票》、《运单》、《装箱单》、《进口代理协议》、《代理报关委托书》等书证，能够与被告人范某某的供述相互印证，证实被告人范某某采用修改数量、低报价格的方式申报进口涉案货物的事实。
4、侦查机关调取的涉案货物实际成交价格《发票》、《采购单》等书证，能够与被告人范某某的供述相互印证，证实涉案货物实际成交价格的事实。
5、相关公司提供的《宁波天运费用清单》、《勤励进口应收费用对账单》、被告人顾某某提供的《支付宝交易记录明细查询》及相关聊天记录等书证，能够与被告人范某某、顾某某的供述相互印证，证实被告人顾某某在主观明知的情况下参与共同走私的事实。
6、芙润公司提供的《恒生银行综合户口结单》的书证，以及证人杨某某、朱某某、蔡某某、任某、周某等人的证言，能够与被告人范某某、顾某某的供述相互印证，证实被告单位芙润公司委托贸易公司或被告人顾某某代理进口报关的事实。
7、相关海关的《涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书》的书证，证实被告单位芙润公司偷逃应缴税额的事实。
8、被告人范某某、顾某某到案后对上述犯罪事实供认不讳。
9、侦查机关调取的《常住人口基本信息》、被告人顾某某持有的《中华人民共和国护照》等书证，证实被告人范某某、顾某某的自然身份状况。
公诉机关认为，被告单位芙润公司违反海关法规，逃避海关监管，为谋取非法利益，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达117万余元，情节严重；被告人范某某作为芙润公司直接负责的主管人员，决定、实施低价申报进口货物，情节严重；被告人顾某某在明知芙润公司低报价格进口货物的情况下，收取额外好处费并代理报关，偷逃应缴税额63万余元，数额巨大，被告单位芙润公司和被告人范某某、顾某某的行为均构成走私普通货物罪。作为被告单位芙润公司直接负责的主管人员的被告人范某某，被告人顾某某犯罪以后均自动投案，如实供述自己的罪行，被告单位芙润公司和被告人范某某、顾某某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。鉴于被告人顾某某自愿认罪认罚，建议对其在有期徒刑一年以上至一年二个月以下幅度内量刑，适用缓刑，并处罚金三十二万元。
被告单位芙润公司诉讼代表人于水清及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据、罪名等不持异议，认为芙润公司具有自首情节，请求从轻处罚。
被告人范某某及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据、罪名等不持异议。范某某自愿认罪认罚，仅表示因其代为预缴罚金能力有限，故未适用认罪认罚制度，但仍愿尽其所能预缴罚金。其辩护人认为范某某具有自首情节，其家庭情况特殊，请求从宽处罚并适用缓刑。
被告人顾某某及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据、罪名等不持异议，顾某某自愿认罪认罚，请求从宽处罚，同意公诉机关的量刑意见。
经本院审理查明的事实及证据与公诉机关起诉指控的相同。
另审理期间，被告人范某某代被告单位芙润公司向本院缴纳35万元；被告人顾某某向本院缴纳20万元。
本院认为，被告单位芙润公司违反海关法规，逃避海关监管，为谋取非法利益，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达117万余元，情节严重，被告人范某某作为芙润公司直接负责的主管人员，应承担相应的刑事责任。被告人顾某某明知芙润公司走私犯罪，仍为收取额外好处费而代理报关，偷逃应缴税额63万余元，数额巨大，被告单位芙润公司，被告人范某某、顾某某均构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人范某某、顾某某犯罪后均能自动投案，范某某如实供述被告单位芙润公司及其本人的罪行，顾某某如实供述自己的罪行，被告单位芙润公司及被告人范某某、顾某某均系自首，依法均可从轻或者减轻处罚。被告人范某某认罪态度较好，代被告单位芙润公司预缴部分罚金；被告人顾某某认罪认罚，预缴部分罚金，均可酌情从轻处罚。公诉机关对被告人顾某某的量刑建议符合法律规定，被告人顾某某表示同意，本院予以支持。综上，本院决定对被告单位芙润公司，被告人范某某从轻处罚，对被告人顾某某减轻处罚，对被告人范某某、顾某某适用缓刑，各辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)、(二)项，第二、三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，第十六条第一款之规定，判决如下：
一、被告单位上海芙润电子科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百万元。
二、被告人范某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
三、被告人顾某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三十二万元。
四、违法所得予以追缴，其他涉案物品等予以没收。
范某某、顾某某回到社区后，应当遵守法律法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 曹芬芳
代理审判员 彭 多
人民陪审员 汤洪波
二〇一七年九月二十八日
书 记 员 顾佳妮
附：相关法律条文
附：相关的法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；……
第十六条……偷逃应缴税额在50万元以上不满250万元的应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；……