河北省南和县人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）南刑初字第68号
公诉机关河北省南和县人民检察院。
被告单位邢台县东兴燃化有限公司。
公司地址邢台县羊范镇喉咽村。
法人代表宋建增，男，该公司董事长。
诉讼代表人宋庆涛，男，邢台县东兴燃化有限公司经理。
被告人闫某某，男，汉族，高中文化程度，群众，农民，现住邢台县，邢台县东兴燃化有限公司会计。2012年8月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南和县公安局刑事拘留，同年9月20日被取保候审。
被告人杨某某，女，汉族，初中文化程度，群众，农民，户籍所在地邢台县，现住邢台市桥西区，邢台县东兴燃化有限公司出纳。2012年10月10日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南和县公安局刑事拘留，同年11月8日被取保候审。
被告人窦某某，男，汉族，中专文化程度，干部，户籍所在地邢台市桥西区，现住邢台市桥西区，现在邢台县路政执法大队工作。2012年8月24日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南和县公安局依法取保候审。
被告人赵某，（别名“赵四儿”），男，满族，初中文化程度，职工，现住邢台市桥西区，1998年从邢台市冶金厂内退。2012年8月24日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南和县公安局依法取保候审。
被告人沈某某，男，汉族，初中文化程度，群众，农民，户籍所在地邢台市任县，现租住邢台市桥东区。2012年9月4日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南和县公安局批准刑事拘留上网追逃。2012年9月9日投案后被南和县公安刑事拘留，同年9月10日被取保候审。
被告人杨某甲，男，汉族，初中文化程度，群众，农民，现住北京市朝阳区。2000年12月因犯盗窃罪被北京市海淀区人民法院判处有期徒刑三年，2003年12月出狱后在北京务工。2013年1月7日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南和县公安局刑事拘留，同年1月8日被取保候审。2013年6月5日被南和县公安局刑事拘留，同年6月24日转逮捕，现羁押于南和县看守所。
辩护人袁硕叶，男，河北北华律师事务所律师。
被告人崔某某，男，汉族，小学文化程度，群众，农民，现住保定市曲阳县。2012年10月17日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南和县公安局批准刑事拘留上网追逃。2012年11月18日到南和县公安局投案后被依法取保候审。
被告人张某某，男，1978年1月1日出生，身份证号码1306341978********，汉族，小学文化程度，群众，农民，现住保定市曲阳县孝墓乡东沟村**号。2012年12月10日到南和县公安局投案后被依法取保候审。
被告人蔡某某，男，汉族，小学文化程度，群众，农民，户籍所在地浙江省三门县，现住河北省石家庄市桥东区。2013年4月2日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南和县公安局批准刑事拘留后上网追逃，同年6月7日被抓获归案，同年6月8日被刑事拘留，同年6月24日转逮捕，现羁押于南和县看守所。
南和县人民检察院以南检刑诉（2013）56号起诉书指控被告单位邢台县东兴燃化有限公司、被告人闫某某、杨某某、窦某某、赵某、沈某某、杨某甲、崔某某、张某某、蔡某某犯虚开增值税专用发票罪，于2013年8月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2013年9月6日公开开庭审理了本案。南和县人民检察院检察员周耀璐、张雷强出庭支持公诉，被告单位邢台县邢台县东兴燃化有限公司诉讼代表人宋庆涛、被告人闫某某、杨某某、窦某某、赵某、沈某某、被告人杨某甲及其辩护人袁硕叶、被告人崔某某、张某某、蔡某某到庭参加诉讼。经合议庭评议，审判委员会讨论，本案现已审理终结。
河北省南和县人民检察院指控，
一、2012年5月25日，邢台县东兴燃化有限公司法人宋建增，为了牟取公司非法利益，在无实际货物交易的情况下，以付开票费的方式，让窦某某帮忙联系虚开增值税专用发票，后窦某某联系赵某，赵某联系沈某某，沈某某联系杨某甲，杨某甲联系蔡某某，蔡某某又通过丁某某（另案处理）联系陕西省汉中市江鸟飞商贸有限公司实际经营者金某某（另案处理）为邢台县东兴燃化有限公司虚开增值税专用发票27份，价税合计3，044，990元，其中税额
442，434.36元。上述发票均已由邢台县东兴燃化有限公司向税务机关已申报抵扣税款。
二、2012年6-7月份，邢台县东兴燃化有限公司为增加本公司进项税，抵扣税款，继续联系窦某某，以付开票费的方式，在无实际货物交易的情况下，牟取非法利益。期间，窦某某分两次联系赵某，赵某联系沈某某，沈某某联系崔某某，崔某某联系内蒙古赤峰市宁城联宁矿产品有限公司和内蒙古赤峰市宁城县天泽矿产品有限公司实际经营者张某某为邢台县东兴燃化有限公司虚开增值税专用发票。2012年6月20日，内蒙古赤峰市宁城联宁矿产品有限公司为邢台县东兴燃化有限公司虚开增值税专用发票35份，价税合计4，048，000元，其中税额588，170.98元。2012年7月24日，内蒙古赤峰市宁城县天泽矿产品有限公司为邢台县东兴燃化有限公司虚开增值税专用发票33份，价税合计3，828，400元，其中税额556，263.39元，上述发票均已由邢台县东兴燃化有限公司向税务机关申报抵扣税款。
被告单位邢台县东兴燃化有限公司、被告人闫某某、杨某某、窦某某、赵某、沈某某、崔某某、张某某、杨某甲、蔡某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。窦某某、崔某某、张某某、沈某某系自首，依法可以从轻或减轻处罚。依照《中华人们共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。
在庭审过程中，被告单位邢台县东兴燃化有限公司、被告人闫某某、杨某某、窦某某、赵某、沈某某、崔某某、张某某、杨某甲、蔡某某均对起诉书指控没有辩解意见，被告人杨某甲的辩护人辩解被告人文化程度低，法律意识淡薄，归案后如实坦白，在极其困难的条件下主动退赃，避免了国家的损失，且系从犯，建议判处被告人杨某甲缓刑。
经审理查明：
一、2012年4月份，邢台县东兴燃化有限公司为抵扣税款，牟取非法利益，该公司法人代表宋建增在无实际货物交易的情况下，以支取开票费的方式，让窦某某帮忙联系虚开增值税专用发票，后窦某某联系赵某，赵某联系沈某某，沈某某联系杨某甲，杨某甲联系蔡某某，蔡某某又通过丁某某（现在逃）联系陕西省汉中市江鸟飞商贸有限公司实际经营者金某某（现在逃）为邢台县东兴燃化有限公司虚开增值税专用发票。邢台县东兴燃化有限公司会计闫某某与赵某联系，为了虚开增值税专用发票编造虚假的购销合同、安排制作虚假过磅单、审核对方提交的有关开票手续材料等具体虚开增值税专用发票事宜；邢台县东兴燃化有限公司现金出纳杨某某负责虚开增值税专用发票的资金转账、现金账目凭证制作、税票认证等事宜。2012年5月25日，汉中市江鸟飞商贸有限公司为邢台县东兴燃化有限公司虚开增值税专用发票27份，价税合计3，044，990元，其中税额442，434.36元。上述发票均已由邢台县东兴燃化有限公司向税务机关申报抵扣税款。在虚开增值税专用发票中，被告单位及被告人非法所得已经上交办案机关
上述事实有如下证据证实：
1、被告人闫某某2012年8月21日、8月22日、9月5日、9月17日、9月19日、9月20日、2013年4月16日供述，我公司一直给邢台德龙钢铁有限公司供煤，二零一二年五月份，我公司要给邢台德龙公司开具增值税专用发票（也就是销项票），但是我公司的进的煤都是现金煤，没有进项票，如果不虚开进项票的话，我公司就要出全额的增值税，我就给公司总经理张某某说这个事，张某某让我给公司的老总宋建增说吧，我就给宋建增打电话，宋建增说他给联系联系。后来宋建增就给我说联系好了，让我记了赵四的电话。后来，赵四就给我联系了汉中市江鸟飞商贸有限公司，并把该公司的开票手续包括税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、工商营业执照、煤炭经营许可证等五证的复印件给我，我负责审核。赵四给我说开票费是价税合计的十一个点（就是价税合计的11%），这事我做不了主，我就给宋建增打电话说了开票费的点数，宋建增说行，我又把这个开票费的点数也给张某某汇报了，张某某说：“行，就这样办吧。”期间，窦某某也给我打电话说赵四介绍开具增值税专用发票的事让我从中把好关，不要出事。后来赵四把汉中市江鸟飞商贸有限公司的开票资料和盖有汉中市江鸟飞商贸有限公司合同章的空白合同给了我，我审了审后，说可以，我把空白的合同填了，盖了我公司的合同章，把填好的销售合同给了赵四一份，我公司留存一份。我把我公司需要开的增值税专用发票的价税合计的总额和我公司的开票资料给了赵四，并给赵四说：“你把税票拿来的时候，把汉中市江鸟飞商贸有限公司的U盾和密码也拿来，这样好转账”。在五月二十几号，赵四给我打电话问我在哪，后在邢台桥西冶金北路金地百乐城门口他给我一个档案袋，我打开看了看其中有汉中市江鸟飞商贸有限公司开给邢台县东兴燃化有限公司的增值税专用发票和汉中市江鸟飞商贸有限公司的U盾和密码。到公司后，我把这个档案袋中的发票拿了，把汉中市江鸟飞商贸有限公司的U盾和密码给了杨某某。后来，赵四就打电话发短信催我要开票费，我就说让杨某某把税票认证了，就给赵四开票费。税票认证后，五月底，杨某某支取了开票费。我、杨某某和公司的司机罗某在邢台市桥西区冶金北路紫金公园西门对过，在我们的车上，杨某某把开票费334，940元给了我，我给了赵四，赵四当着我们的面数了数，赵四说对了，他下车就走了。由于我公司资金紧张，到六月初，杨某某用汉中市江鸟飞商贸有限公司的U盾和密码才把账转好。期间，我让我公司的磅房按照我给赵四的总数，制作了虚假的过磅单。杨某某转好账后，把汉中市江鸟飞商贸有限公司的U盾和密码给了我，我给赵四打电话让他到我公司，我把杨某某把汉中市江鸟飞商贸有限公司的U盾和密码以及过磅单给了赵四，赵四就把汉中市江鸟飞商贸有限公司的U盾和密码和过磅单拿走了。
这些增值税专用发票一共27份，货物名称是：煤，数量：
3，500吨，单价：870元（含税价），总金额：2，602，666.64元，税：442，434.36元，价税合计：3，044，990.00元。票号为：04191716，04191726-04191751，我公司所需开具的金额及煤的价格是我根据该月公司账目核算出来，有了具体数字后请示老总同意后定的。我给宋建增和张某某汇报这个事了，他们都知道汉中市江鸟飞商贸有限公司虚开增值税专用发票的事。在这笔业务完成后，一天晚上，窦某某在我们村口给我15，200元业务费。
2、被告人杨某某2012年10月10日、10月11日、10月12日、11月1日、2013年4月24日供述，我在邢台县东兴燃化有限公司是出纳，我主要负责现金的管理，包括公司现金的支付、保管和现金账的制作等工作。闫某某是会计，我公司一直给邢台德龙钢铁有限公司供煤，2012年5月份，我公司要给邢台德龙钢铁公司开具增值税专用发票（也就是销项票），但我公司进的煤都是现金煤，没有进项票，如果没有进项票的话，我公司给邢台德龙钢铁有限公司开具增值税发票就要出全额的增值税。之后闫某某就给我说，已经联系好开具进项票的事了。后来，赵四就给联系了汉中市江鸟飞商贸有限公司，并把该公司的开具手续给了闫某某。2012年5月下旬，赵四给我们汉中市江鸟飞商贸有限公司的开票资料，过了几天，闫某某交给我汉中市江鸟飞有限公司开具给邢台县东兴燃化有限公司的增值税专用发票，让我去国税局认证。我把税票认证了后，闫某某让我支出开票费给赵四，我就从我公司的邢台县农行钢北农行（邢台市第三医院对过）的李某乙的尾号是3515的农行卡上支取现金334，940元，在邢台市桥西区冶金北路紫金公园西门对过的我们车上将334，940元交给了闫某某，闫某某给了赵四。我在现金日记帐上记下了“付陕西开税票款”334，940元。后来闫某某给了我汉中市江鸟飞商贸有限公司的U盾，让我给汉中江鸟飞商贸有限公司空转资金，我在网上银行把资金从我公司的账户上转到汉中市江鸟飞商贸有限公司的账户上，再从汉中市江鸟飞商贸有限公司的账户上把资金再返回到我公司的账户上。这些增值税专用发票一共27份，货物名称是煤，数量：3，500吨，单价：870元（含价税），总金额：2，602，555.64元，税：442，434.36元，价税合计：3，044，990元。票号为：04191716，04191726-04191751。这笔增值税专用发票是我在邢台县国税局认证的，认证通过了，纳税系统自动就抵扣了。这些发票抵扣的税款是442，434.36元。
我给宋建增和张某某汇报了汉中江鸟飞开票的事。我知道虚开增值税专用发票是违法的。是公司的经理张某某让我这样做的，我是给人家打工的，我没有办法，在这笔业务中我没有得到好处。
3、被告人窦某某2012年8月24日、2013年4月11日供述，2012年春节后，大概就是四月份的时候，邢台县东兴燃化有限公司宋建增给我打电话说：“我公司给邢台德龙公司和邢钢结算货款时它们要票，我公司缺少进项票，看你能不能给我开些进项票。”我说：“我公司没有票了”。宋建增就说：“你知道谁能开票，帮我找找”，我知道赵某能开增值税发票，就把赵某的电话给了宋建增，后来赵某和宋建增联系开票的事儿，我在邢台县东兴燃化有限公司的会计闫某某和赵某之间沟通联系，帮忙撮合，期间我给邢台县东兴燃化有限公司的会计闫某某也联系过，赵某通过关系给邢台县东兴燃化有限公司虚开了三次票，5月份一次，6月份一次，7月份一次，具体数额和开票的公司我不太清楚，我知道他开的这三次票中有一次是汉中的公司，有两次是宁城的公司。我在赵某开票前给赵某说好，赵某给我出开票金额（也就是价税合计）1.5个点好处费，赵某和开票公司收票面记载的价税合计是9.5%，这三次给邢台县东兴燃化有限公司介绍开票，我一共收取了好处费109，213.9元，给了闫某某好处费54，600元。8月份我听说邢台县东兴燃化有限公司的帐被专案组查封了，我就给赵某联系，让他别用原来的号了。
4、被告人赵某2012年8月23日、2013年4月11日供述，我和沈某某介绍汉中市江鸟飞商贸有限公司给邢台县东兴燃化有限公司虚开增值税专用发票了。2012年三四月份的一天（具体哪一天我记不清了），邢台县的窦某某给我打电话说：“邢台县东兴燃化有限公司的老板宋建增说他公司进的都是现金煤，没有进项票，看能不能给找些进项票，找的公司能按会计要求可以做账的”。我说：“我给找找看吧”。后来，我给任县的沈某某打电话问沈某某看能不能给邢台县东兴燃化有限公司找些能按会计要求可以做账的进项票，沈某某当时也没有说准，只是说给问问吧，有准信了给我回电话。过了一段时间，沈某某就给我打电话说能找到，并给了我可开票公司的信息（其中包括汉中市江鸟飞商贸有限公司）。我就给窦某某说了已经找到开票公司这事，窦某某说让邢台县东兴燃化有限公司的宋建增给我打电话商量开票的事。4月中旬的一天，我接到宋建增的电话，他说要开些进项票，于是我将沈某某给我的开票的信息（汉中市江鸟飞商贸有限公司的地址，税号，开户银行等信息）用手机短息的形式发给了宋建增。到5月上旬的一天，我接到邢台县东兴燃化有限公司的会计闫某某的电话（他们公司的电话），说明是他们公司老板宋建增让他联系我，并且说明要求开汉中市江鸟飞商贸有限公司的发票，且让他与我商量开票的点数和具体信息。我和邢台县东兴燃化有限公司不熟，商量开票点数的事是窦某某给我说的，窦某某对我说：“邢台县东兴燃化有限公司按11个点（就是价税合计的11%）收票，给具体的办事人闫某某等1个点的好处费，咱俩吃一个点的好处。”我说行。点数商量好后，我就继续跑开票的手续，邢台县东兴燃化有限公司的女出纳给了我公司开票的手续（包括盖有公司公章的营业执照、税务登记证、代码证、煤炭经营许可证等的复印件），我把这些手续给了沈某某，沈某某把汉中市江鸟飞商贸有限公司的开具增值税专用发票的手续（包括盖有公司公章的营业执照、税务登记证、代码证、煤炭经营许可证的复印件）和盖好汉中市江鸟飞商贸有限公司合同章的空白合同给了我，在邢台县东兴燃化有限公司我和闫某某见了面，我把这些开票手续和盖好汉中市江鸟飞商贸有限公司合同章的空白合同给了闫某某，然后，闫某某给宋建增打电话汇报开票的点数，宋建增同意后，邢台县东兴燃化有限公司闫某某填好空白的合同，在我给他的合同上盖上邢台县东兴燃化有限公司的合同章后给我一份合同。我返回到邢台后，我给沈某某打电话，把合同给沈某某，沈某某把合同再给汉中市江鸟飞商贸有限公司。过后，闫某某给我打电话把需要开票的煤的吨数、单价给了我，我把这些开票的数据再给沈某某，沈某某把这些开票的数据给汉中市江鸟飞商贸有限公司，汉中市江鸟飞商贸有限公司把增值税专用发票开好后给沈某某，沈某某把收到的开好的发票给了我，我把这些汉中市江鸟飞商贸有限公司开具的增值税专用发票给邢台县东兴燃化有限公司的闫某某，我再打电话督促闫某某抓紧到国税局认证。这些发票认证通过后，五月底，闫某某在邢台市把开票费334，940元（按照价税合计的11个点）以现金的形式给我，我自己留下18，270元，我给窦某某
45，670元，我把按照事先约定好的开票费271，000元（按照价税合计的8.9个点）再给沈某某，沈某某与其上家联系汉中市江鸟飞商贸有限公司开票费的事。因为汉中市江鸟飞商贸有限公司对于邢台县东兴燃化有限公司来说是个生户，为了资金的安全，我把汉中市江鸟飞商贸有限公司对公账户的U盾和密码从沈某某手中要过来交给闫某某，在6月初，邢台县东兴燃化有限公司从对公账户上，以转账的形式按照汉中市江鸟飞商贸有限公司虚开的增值税专用发票上记载的价税合计的金额把款打给汉中市江鸟飞商贸有限公司，之后，邢台县东兴燃化有限公司把打给汉中市江鸟飞商贸有限公司的款再划回来。做完这些工作后，闫某某把汉中市江鸟飞商贸有限公司的U盾和过磅单给了我，我把U盾和过磅单给了沈某某，沈某某把U盾还给汉中市江鸟飞商贸有限公司。
汉中市江鸟飞商贸有限公司开具给邢台县东兴燃化有限公司的增值税专用发票一共27张，价税合计为：3，044，990.00元，税额：442，434.36元，总金额：2，602，555.64元，票号为：04191716，04191726-04191751。这些发票是沈某某给了我，我把这些发票给了闫某某，让他去国税部门认证的。
5、被告人沈某某2012年9月9日、9月10日、9月11日、11月19日、2013年4月12日供述，大约在四五年前，我在经营煤炭生意的过程中，认识了邢台的赵某。2012年三四月份的一天（具体哪一天我记不清了），邢台的赵某打电话给我说：“我给邢台县东兴燃化进了些煤，你给我找些增值税发票吧，要求是资金能互相转账的开票公司。”我和赵某的关系不错，当时我说：“我给找找看吧”。我在2011年底时，从互联网上认识了一个自称是在石家庄姓董的人，他能给开增值税发票，我就给姓董的打电话问看能不能给邢台县东兴燃化有限公司找些煤炭的进项票。姓董的人后来就给我回电话说能找到，他害怕给我票了我不要，要我先出两万元的定金。我就把能找到票的这事给赵某说了，赵某说行，让姓董的把公司的开票信息发个短信给我。我就又给姓董的说让他把开票信息发到我手机上，我再转发给赵某。赵某把开票信息给邢台东兴燃化有限公司后说能用。我就给姓董的指定的账户汇款20，000元。期间，我和姓董的商量开票的点数，姓董的说开票费按8.5个点计算（就是增值税票记载货物价税合计的百分之八点五），我给赵某说时隐瞒了0.3个点，说人家要开票费8.8个点。赵某给我说邢台县东兴燃化有限公司开票费按9个点计算，这样就留下0.2个点，他和我每人分0.1个点，这样我能在这笔业务完成后，实际得到0.4个点。赵某把开票的吨数和总价给我，我给姓董的用短信发过去。为了尽快办完这笔业务，我先垫付了两万块钱，把这些钱打到姓董的指定的用户名为段某某的农行卡上，并把邢台县东兴燃化有限公司开票信息用短信发给姓董的人。到了五月下旬，姓董的就给我说让我去邢台汽车站取石家庄到邢台的客车上的档案袋，我到那后，把档案袋打开发现了增值税票是“汉中市江鸟飞商贸有限公司”的发票，其中有该公司的开票手续（包括盖有公司公章的营业执照、税务登记证、代码证、煤炭经营许可证等的复印件）、U盾（包括密码）和该公司的盖有公章的空白煤炭销售合同。我拿到这个档案袋后，就给赵某打电话，在邢台市桥西区冶金南路冶金东小区门口把这个档案袋给了赵某。
汉中市江鸟飞商贸有限公司开具给邢台县东兴燃化有限公司的增值税专用发票一共是27份，货物名称是煤，数量是3，500吨，单价是743.5元，价税合计为：3，044，990.00元，税额：
442，434.36元，总金额：2，602，555.64元，票号为：04191716，04191726-04191751。这些发票是姓董的用大客车从石家庄捎到邢台，我去邢台汽车站诚诚快递取的，然后通过赵某把这些发票给邢台县东兴燃化有限公司的。
我把那个档案袋给赵某后，就抓紧催他赶快办理增值税发票的认证，催他赶紧催收开票费。过了有几天，赵某把开票费271，000元在他小区门口按价税合计的8.9个点以现金的形式给了我。我把该收的0.4个点12，200元取出后，把剩下的8.5个点（再从中扣除了我预先打给姓董的两万元）238，800元在冶金南路农行营业厅汇给了段某某的农行卡。又过了有几天，赵某把汉中市江鸟飞商贸公司的U盾、邢台县东兴燃化有限公司开票手续给了我。我把U盾、邢台县东兴燃化有限公司开票手续等放到文件袋中送到邢台汽车站的诚诚快递，在文件袋上写上“段某某”，写了姓董的号码，这样就把U盾和邢台县东兴燃化有限公司开票手续寄到石家庄了。
6、被告人杨某甲2013年1月6日、1月7日、3月19日、3月26日、3月27日、6月13日、6月14日、7月8日供述，我介绍虚开增值税专用发票时，我给沈某某说我姓董，让他叫我董经理，因为知道自己干的是违法的行当，不敢为业务上的人叫自己的真姓名。我认识沈某某，他是我的下家，我没有给沈某某见过面，只是在电话中通话联系。我用我的手机给沈某某通话联系的。2012年5月份，我的下家沈某某给我打电话说要我给介绍陕西的一家公司给邢台县东兴燃化有限公司虚开价税合计为3，044，990元煤炭的增值税专用发票。我联系问我的上家蔡某某，我的上家蔡某某联系他的上家丁某某，我给蔡某某商量好，给沈某某要价税合计的8.5个点，给丁某某价税合计的8个点，我和蔡某某平分价税合计的0.5个点。沈某某把定金2万元打到我说的段某某的农行账号后，我取出定金给蔡某某，蔡某某给丁某某，后来丁某某给我方拿来了汉中江鸟飞商贸有限公司的增值税专用发票（我让我的伙计丁某去拿的），我就把27份增值税专用发票寄给邢台的沈某某了。5月底沈某某给我把剩下的开票费238，800元，打到段某某的账户，我取出后，把我和蔡某某的好处费（价税合计的0.5个点）15，200元，我和蔡某某每人分了7，600元，剩下开票费给蔡某某的上家丁某某了。我介绍为邢台县东兴燃化有限公司虚开增值税专用发票的货物名称是煤。增值税专用发票原件中显示的货物名称棉纱怎么变成煤炭我不清楚，我想是丁某某他们干的这事。这些增值税专用发票一共27份，货物名称是煤，数量3，500吨，单价：870元（含税价），总金额：2，602，555.64元，税：442，434.36元，价税合计3，044，990元。票号为：04191716，04191726-04191751。我只是在中间介绍开具增值税专用发票，两公司间没有真实的资金往来，我知道虚开增值税专用发票是违法的，我就是为了多挣些钱。
7、被告人被告人蔡某某2013年6月8日、6月9日、7月8日供述，2012年5月份，杨某甲在和我聊天的过程中，问我看有没有朋友能搞到陕西的煤炭专用发票的，我以前在临海打过工，知道临海搞增值税发票的比较多，我就想起了我的浙江临海老乡丁某某。我给丁某某打电话说了这事，丁某某说能开，并给我说开票的点数是八个点，我把这个点数给杨某甲说了，杨某甲说给下家说八点五个点，我和杨某甲商量共分零点五个点。后来，我把杨某甲给我的开票资料发给丁某某，后来丁某某把票开好后就给杨某甲了。杨某甲在石家庄市桥东区的大经街附近按价税合计的百分之八给我开票费243，600元，我是在石家庄市广安街的蓝湾咖啡厅给了丁某某开票费243，600元。我和杨某甲每人得好处费7，600元。
我找丁某某开具的增值税专用发票是陕西汉中市江鸟飞商贸有限公司的，接受增值税专用发票的是邢台县东兴燃化有限公司。我介绍虚开的这笔增值税专用发票的价税合计一共是400多万，其中有一百万左右的票作废了，有效的票价税合计是3，044，990元。我没有见过虚开的这些增值税专用发票，当时取票是我给杨某甲说让杨某甲取的。
8、证人金某某证言，我是汉中市江鸟飞商贸有限公司的经理，我公司给邢台县东兴燃化有限公司虚开了增值税专用发票304万余元。2011年，我为了虚开增值税专用发票，成立了汉中市江鸟飞商贸有限公司，让吴某做法人代表。2012年5月份，我接到河北的一个电话（电话号码我记不清了）说是要增值税专用发票。之后不久，河北就来了两个人到汉中，一个自称姓王，我和他们谈妥我要价税合计的六个点。我感觉这样有钱可赚，于是我到汉中市国税局西城区分局找税务代管员廖某某审批开票，他批了，之后我找张某甲局长批了，当时审批单子上填的货物是棉纱。我到汉中市国鑫税务师事务所找9号窗口的高某某开票，开票的时候，因为我公司的票管员吴某没去，我拿了一份介绍信，介绍信上说我叫马某某去办理开票手续，因为要增值税专用发票的邢台县东兴燃化有限公司要开的货物是煤，我就给高某某说让她把审批单上的货物给我开成煤，高某某就把增值税专用发票上的货物栏给我开成煤了。2012年6月初，还是河北的那两个人到汉中，在汉中金江大酒店五楼的一个房间给了我开票费183，000元。
我公司开具给邢台县东兴燃化有限公司增值税专用发票27张，票号是：04191716、04191726-04191751，价税合计是3，044，990元，税款总额是：442，434.36元。
9、证人吴某证言，2011年夏天，我正在网吧玩电脑，一个叫王某的朋友给我说一个姓金的人要用用我的身份证办一个公司，而且还给我三千块钱，我感觉这个事不错，我把身份证给了这个姓金的人以后，我就把身份证在华商报上登记丢失了，而且公司出事了也和我没有多大关系，我抱着侥幸的心理，就把我的身份证给了这个姓金的人。挂失身份证的时候，姓金的人又给了我一百块钱。后来，我和姓金的人还去过汉中农业银行火车站分理处多次，到那办理了业务。
10、证人高某某证言，我是国鑫税务师事务所汉台分公司9号窗口的开票员，汉中市江鸟飞商贸有限公司的开票业务归我管理。2012年5月，汉中市江鸟飞商贸有限公司开具给邢台县东兴燃化有限公司增值税专用发票27张，开票的时候，是一个叫马某某的人去的，他拿着税务机关的开票申请单，让我给邢台县东兴燃化有限公司开具增值税专用发票。申请单上说是开的棉纱，我给汉中市江鸟飞商贸有限公司开票时货物名称是棉纱。我开票时开的就是棉纱，不是煤，你们可以在我公司的后台数据里查一下我开的货物名称是什么就清楚了。汉中市江鸟飞商贸有限公司开具给邢台县东兴燃化有限公司增值税专用发票的价税合计是3，044，990元。
11、证人杨某乙证言，邢台县东兴燃化有限公司的法人是宋建增。宋建增是我的外甥。我在磅房的主要工作就是负责出货的过磅及相关手续。我们公司的磅房还有刘某某，他负责进货的过磅及相关手续。我们公司没有收到汉中市江鸟飞商贸有限公司的煤炭，但是，我们磅房按照闫某某会计的安排给汉中市江鸟飞商贸有限公司制作过3，500吨过磅单。
12、证人季某某证言，汉中市汉台区朝阳园小区4号楼1单元1104室房主是我。我的这个房子2011年11月15日通过房屋中介“房大妈不动产投资管理置业服务机构”出租给“姜某”的。前几天，姜某给我打电话说想继续租房子，我不想再通过中介了，就想在原来的租赁合同上再修改一下，于是在租赁期限和租金项目上用笔添了些数字，原合同房大妈那和姜某那都有一份。“姜某”租房时说是公司用房，但是这个人我见了我认识。
13、证人王某某证言，2012年4月份，我朋友介绍我到江鸟飞商贸有限公司工作。我朋友还说汉中市江鸟飞商贸有限公司是从事文具、电线电缆等业务。我自从今年4月份到这里工作后，见过我公司老板两次，老板给我交代了我的工作是从事接待工作，并给了我一把1104室（我们公司租赁房屋）的门钥匙。我到这里工作至今，就没有见过我公司有什么业务，我们老板也不常来，我给公司垫了水费149.6元。我们老板给我介绍说，他叫吴某，我见了面就叫吴总。我只是知道每月的工资应给我1500元，但是至今没有给我开过工资，我还给公司垫了水费149.6元。
14、证人程某证言，我只知道有个公司在4号楼1单元1104室租房办公了，这个房屋的房主是季某某，但租房的公司名称我不知道，我去这个房子那里检查过，当时，房间里有两个女的，一个有四十多岁，一个有三十来岁，有两个办公桌、一台电脑及沙发等，但是这个公司的业务好像不多，他们来的也不多，这个租房户欠我们物业管理公司7个月的水费了。我不认识承租房的公司的负责人，租房的公司内部人员在我们这里登记的联系人的姓名是吴某，自称“吴某”的人给我们登记时说经营范围是电线电缆等，听他说好像在汉中市有门市，但我没有确认过，也没有去过。今年3月份我给“吴某”联系过，他来我们物业公司交过水费。
15、证人薛某某证言，汉中市江鸟飞商贸有限公司在我行设立了对公账户。设立账户都需提供法人证明、公司营业执照、组织机构代码证、法人身份证、税务登记证，以及公司的印章等。汉中市江鸟飞商贸有限公司的对公账户是中国农业银行陕西省汉中火车站分理处。汉中市江鸟飞商贸有限公司设立对公账户时，是张某乙代理汉中市江鸟飞商贸有限公司办理的。吴某和金某某两个人一起来办业务，所以我对他们两个人的印象比较深。我看了他们的照片，能认出来他们。
16、证人李某甲证言，金某某是我的丈夫，金某某回浙江老家了。金某某2012年12月4日被南和县公安局取保候审了。我知道在取保候审期间的规定，公安局取保金某某的时候给我说过。金某某离开居住地没有给执行机关及时报告。金某某是2013年1月14日离开汉中的。金某某现在通过0576-85073558联系，金某某已经违反了取保候审期间的规定。
17、证人吴某甲证言，今天下午，我跟北京的小杨在一块儿，我们俩在石家庄市中山东路省博物馆西边的“宝岛皇宫”休闲中心洗脚。大约是在下午五点多钟的时候，我被咱们公安机关民警叫到石家庄市公安裕华公安分局裕华路刑警中队进行询问。大概是在两、三年前的时候，具体时间我记不清楚了，当时我在石家庄市北大街开饭店，我的一个朋友叫强富的，带着小杨来我饭店吃饭，经过强富的介绍，我就认识了小杨。2012年9月份的时候，我在石家庄北大街一家饭店吃饭时，碰见了小杨，就相互留了电话号码以方便联系，当时小杨就给留了手机号码。和小杨认识之后，我只知道他是做生意的，具体做什么生意的我也不清楚。今天下午两点多钟的时候，我在石家庄租住的地方休息，小杨给我手机打电话，说他在石家庄“宝岛皇宫”休闲中心洗脚，让我过去，我就坐出租车来到“宝岛皇宫”休闲中心，找到后我们就在一个房间里洗脚。
18、证人刘某乙证言，2012年6月至8月份，我在邢台县东兴燃化有限公司工作过一段时间。我在邢台县东兴燃化有限公司磅房当过磅员了。我的具体工作是由闫会计和杨某乙安排的。我在邢台县东兴燃化有限公司磅房当过磅员期间没有接过陕西省汉中市江鸟飞商贸有限公司的煤炭。我记不清了是否做过陕西省汉中市江鸟飞商贸有限公司的过磅单。我邢台县东兴燃化有限公司磅房当过磅员期间没有接过宁城联宁矿产品有限公司和宁城县天泽矿产品有限公司的煤炭。我没有做过宁城联宁矿产品有限公司宁城县天泽矿产品有限公司的过磅单。
19、证人张某某证言，我是邢台县东兴燃化有限公司聘请的总经理，负责公司内部管理和产品销售。我是2012年5月1日被聘用的，刚来两个多月。我们公司的法人代表是邢台县羊范村的宋建增，股东有宋建增、张某丙、安某某，平时宋建增、安某某一般不来公司，平时公司的经营都是张某丙负责。我来公司之前公司经理是张某丙，他负责公司的具体经营。邢台县东兴燃化有限公司财务总负责是张某丙，具体闫某某负责会计记账，杨某某是出纳。
20、邢台县东兴燃化有限公司进项票复印件，证实陕西省汉中市江鸟飞商贸有限公司为邢台县东兴燃化有限公司虚开增值税专用发票27份情况。
21、沈某某的交易明细，该证据证实了沈某某分两次给段某某的农行卡上汇开票费258，800元。
22、杨某某的交易明细，该证据证实杨某某如何实现给汉中市江鸟飞商贸有限公司空转资金3，044，969元。
23、汉中市江鸟飞商贸有限公司资质，证实汉中市江鸟飞商贸有限公司具有合法法人地位。
24、季某某与“姜某甲”的房屋租赁合同，证实2011年11月15日-2012年11月15日姜某甲租赁季某某位于汉台区莲湖路朝阳园小区4号楼1单元4号房有关情况。
25、邢台县东兴燃化有限公司的资质，证实邢台县东兴燃化有限公司具有经营煤炭业务独立法人资格。
26、南和县公安局（2012）528013号调取证据通知书、调取清单及从石家庄市工商局调取的庞林公司企业资质，证实庞林公司注册登记信息、经营状况、企业开业、变更、企业年检等情况。
27、南和县公安局（2012）528031号调取证据通知书、调取清单及从农行石家庄广安支行调取的段某某农行卡转账记录，该证据证实了沈某某分两次给段某某的农行卡上汇开票费258，800元。
28、南和县公安局（2013）3号调取证据通知书、调取清单及从汉中国鑫税务事务所调取的江鸟飞公司在2012年5月25日的税务情况，证实汉中江鸟飞公司开具增值税专用发票情况。
29、汉中市汉台区国家税务局提取的汉中江鸟飞公司在2012年5月25日抄报税的情况，该证据证实了汉中市江鸟飞商贸有限公司在2012年5月25日开具了36份增值税专用发票，票号为：04191716-04191751。
30、南和县公安局（2013）04号调取证据通知书、调取清单及从陕西省汉中市汉台区国家税务局调取的汉中市江鸟飞商贸有限公司的会计账薄和凭证及虚开的增值税发票，该证据证实汉中市江鸟飞公司的工资情况和该公司从天津威力、上海克莉丝、北京旺达、昆明创川购置增值税发票作为进项税，然后为邢台县东兴燃化有限公司虚开了27份价税合计3，044，990元的增值税发票。
31、南和县公安局扣押决定书及清单，该证据证明闫某某虚开增值税专用发票而收取的开票费54，500元已清退并被侦查机关扣押。
32、南和县公安局扣押决定书及清单，该证据证明窦某某虚开增值税专用发票而收取的开票费109，321元已清退并被侦查机关扣押。
33、南和县公安局扣押决定书及清单，该证据证明赵某虚开增值税专用发票而收取的开票费68，128元已清退并被侦查机关扣押。
34、南和县公安局扣押决定书及清单，该证据证明沈某某虚开增值税专用发票而收取的开票费57，200元已清退并被侦查机关扣押。
35、南和县公安局扣押决定书及清单，该证据证明杨某甲的7张银行卡、4部手机被扣押，虚开增值税专用发票而收取的开票费258，800元已清退并被侦查机关扣押。
36、南和县公安局（2012）528004号搜查证、调取清单及搜查笔录，该证据证实侦查人员依法搜查了邢台县东兴燃化有县公司并扣押了与案件相关的物品。
37、辨认笔录，证实闫某某、杨某某的辨认笔录辨认出赵某；闫某某的辨认笔录辨认出窦某某；沈某某的辨认笔录辨认出崔某某；季某某的辨认笔录辨认出出租其房屋自称“姜某甲”的犯罪嫌疑人金某某；王某某（刘某丙）和程某的辨认笔录辨认出自称“吴某”的金某某；薛某某的辨认笔录辨认出金某某；薛某某的辨认笔录辨认出吴某；杨某甲的辨认笔录辨认出丁某；杨某甲的辨认笔录辨认出蔡某某；杨某甲和蔡某某的辨认笔录辨认出丁某某。
38、南和县公安局（2013）01号调取证据通知书、调取清单及从邢台县国家税务局调取的抵扣信息，该证据证实邢台县东兴燃化有限公司5月份、6月份、7月份虚开的三次增值税发票已经抵扣。
39、南和县公安局（2012）528019号调取证据通知书、德龙和东兴燃化有限公司业务明细和发票，该证据证实了邢台县东兴燃化有限虚开的增值税专用发票进项票所对应的开往德龙钢铁有限工作的销项票。
40、南和县公安局（2012）528041号查询存款通知书及汉中市江鸟飞商贸有限公司对公账户的交易记录，该证据证实了杨某某所说的在汉中市江鸟飞的账户上空转资金3，044，900元的情况。
41、南和县公安局（2012）528039号查询存款通知书及金某某账户的交易明细，证实金某某农行卡账户的交易情况。
42、南和县公安局（2012）528022号调取证据通知书及从汉中市工商行政管理局调取的汉中市江鸟飞有限公司的注册资料，证实汉中市江鸟飞有限公司登记、公司设立申请、股东出资信息、董事监事经理信息、公司章程、股权转让、验资等情况。
43、南和县公安局（2012）528029号调取证据通知书及从石家庄客运总站调取的姓名为段某某联系电话的托运货物和接受货物的清单，证实2009年12月24日-2012年7月24日，该电话的货物托运清单为十四条；2012年5月16日-2012年9月23日，该电话的收货清单为十一条；2012年5月16日-2012年6月7日，段某某收货清单为三条。
44、南和县公安局（2013）4号调取证据通知书、调取证据清单及从邢台中心汽车站诚诚快运调取沈某某在邢台中心汽车站诚诚快递托运记录，证实沈某某在邢台中心','2018-09-26
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