浙江省三门县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）台三刑初字第540号
公诉机关浙江省三门县人民检察院。
被告单位浙江绣山水泥有限公司，住所地浙江省三门县健跳镇西山头村。
诉讼代表人徐玉冬，浙江绣山水泥有限公司法定代表人。
被告人陶某，浙江绣山水泥有限公司股东。2015年1月9日因本案被三门县公安局刑事拘留，同年1月27日被取保候审。现在家。
辩护人吴加雨，浙江持正律师事务所律师。
被告人阮某（曾用名阮世兆），原浙江绣山水泥有限公司股东。2014年11月3日因本案被三门县公安局取保候审。现在家。
被告单位吉安市信兴船务物流有限公司，住所地江西省吉安市井冈山经济技术开发区。
诉讼代表人郭华秋，吉安市信兴船务物流有限公司股东。
被告人孙某，吉安市信兴船务物流有限公司法定代表人。2015年5月28日因本案被三门县公安局取保候审。现在家。
指定辩护人张珍炎，浙江金威律师事务所律师。
被告人王某甲。2015年1月5日因本案被三门县公安局取保候审。现在家。
被告人王某乙。2015年1月4日因本案被三门县公安局取保候审。现在家。
被告人梁某，浙江舟港物流有限公司承运人。2014年11月18日因本案被三门县公安局取保候审。现在家。
辩护人王依刚，安天律师事务所律师。
被告人郭某，农民。2015年4月1日因本案被三门县公安局刑事拘留，同年4月28日被取保候审。现在家。
浙江省三门县人民检察院以三检刑诉（2015）527号起诉书指控被告单位浙江绣山水泥有限公司、被告人陶某犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，被告人阮某、王某甲、王某乙、梁某、郭某犯虚开用于抵扣税款发票罪，被告单位吉安市信兴船务物流有限公司、被告人孙某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年12月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。三门县人民检察院指派检察员林蔚出庭支持公诉，被告单位浙江绣山水泥有限公司诉讼代表人徐玉冬、被告单位吉安市信兴船务物流有限公司诉讼代表人郭华秋，被告人陶某及其辩护人吴加雨，被告人梁某及其辩护人王依刚，被告人孙某及其指定辩护人张珍炎，被告人阮某、王某甲、王某乙、郭某到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：2010年至2012年期间，被告人阮某、陶某占浙江绣山水泥有限公司股份各40%，并承包经营该公司，阮某任公司法人、总经理，并负责公司日常经营。在2011年至2012年期间，浙江绣山水泥有限公司的货物由被告人王某甲、王某乙和梁某承运，被告人阮某为了少缴纳税款，以提高单位运输价格方式叫承运方为公司多开货物运输业统一发票，被告人王某甲经手开来台州椒江椒渔运输有限公司及其个人发票共15份，票面金额1258399元，税额88037.93元，被告人王某乙经手开来台州椒江椒渔运输有限公司发票12份，票面金额989172元，税额69224.04元，被告人梁某经手开来浙江舟港物流有限公司发票10份，票面金额872989元，税额61109.23元。
2013年，陶某妻子徐玉冬购买了阮某在浙江绣山水泥有限公司的股份，并担任公司法人，但实际是被告人陶某在经营，为了少缴纳税款，以提高单位运输价格方式叫被告人王某乙开来个人运输发票3份，票面金额262720元，税额18390.4元。同时以不开票价格叫梁某等人为浙江绣山水泥有限公司实际运输了货物，而以票面额2.8%价格让被告人郭某开来吉安市万达船务运输有限公司的货物运输业统一发票10份，票面金额761617，税额53313.19元，被告人郭某抽头获利人民币3000余元；没有实际业务，另以票面额5.8%的价格让被告人孙某开来吉安市信兴船务物流有限公司的货物运输业增值税专用发票60份，票面金额3558553.03元，税额391440.84元，被告人孙某抽头获利人民币10676元。
以上税款均用于抵扣。案发后，被告人阮某、王某甲、王某乙、梁某、孙某到公安机关投案，如实供述了以上犯罪事实。浙江绣山水泥有限公司已经补缴税款73万元。被告人孙某、郭某均退出违法所得。
上述事实，被告单位诉讼代表人徐玉冬、郭华秋及被告人陶某、阮某、王某甲、王某乙、梁某、郭某、孙某在开庭审理过程中亦无异议，且有证人张某、王某丙、徐玉冬、池某的证言，营业执照、许可证、税务登记证、抵扣证明、完税证、税款补缴单，运输合同，委托书，银行查询资料，运货清单，领付款凭证，发票、财务资料复印件，辨认笔录及照片，归案经过，户籍证明等证据予以证实，足以认定。
本院认为，被告单位浙江绣山水泥有限公司违反国家发票管理制度，让他人虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票，骗取国家税款人民币681515.63元，情节严重，被告人陶某、阮某系直接负责的主管人员，涉及骗取国家税款分别为人民币463144.43元、218371.2元；被告单位吉安市信兴船务物流有限公司违反国家发票管理制度，为他人虚开增值税专用发票，骗取国家税款人民币391440.84元，被告人孙某系直接负责的主管人员；被告人王某甲、王某乙、梁某、郭某违反国家发票管理制度，为他人虚开用于抵扣税款发票，骗取国家税款分别为人民币88037.93元、87632.44元、61109.23元、53313.19元，被告单位浙江绣山水泥有限公司、被告人陶某的行为已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，被告单位吉安市信兴船务物流有限公司、被告人孙某的行为已构成虚开增值税专用发票罪，被告人阮某、王某甲、王某乙、梁某、郭某的行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人陶某辩护人提出其自愿认罪，已经补缴税款，社会危害性较小，酌情从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。被告人阮某、孙某、王某甲、王某乙、梁某有自首情节，被告人郭某如实供述犯罪事实，依法均予以从轻处罚。被告人孙某指定辩护人就此提出的辩护意见，本院予以采纳。被告人梁某辩护人就此提出的辩护意见，本院予以采纳，但提出其系从犯并免予刑事处罚的辩护意见，经查，理由不充分，本院不予采纳。被告人陶某、阮某、孙某、王某甲、王某乙、梁某、郭某犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可适用缓刑。被告人孙某、郭某退出的违法所得，依法予以没收。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款和第三款、第六十七条第一款和第三款、第七十二条第一款和第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位浙江绣山水泥有限公司犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处罚金人民币二十八万元（已缴纳）。
二、被告单位吉安市信兴船务物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十四万元（已缴纳）。
三、被告人陶某犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
四、被告人孙某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
五、被告人阮某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
六、被告人王某甲犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
七、被告人王某乙犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
八、被告人梁某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
九、被告人郭某犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（已缴纳）。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
十、被告人孙某、郭某退出的违法所得依法予以没收（已缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省台州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份。
审 判 长 林菁优
人民陪审员 麻季爽
人民陪审员 梅光和
二〇一六年三月二日
代书 记员 章彩亚
附件：
本案判决所依据的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。