广东省中山市第一人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤2071刑初224号
公诉机关中山市第一市区人民检察院。
被告人刘泽东，男，于四川省金堂县，汉族，大专文化，原建××电器工业（××有限公司（以下简称××公司）模具课技术员，户籍所在地四川省金堂县。因本案于2015年4月22日被刑事拘留，同年5月29日被逮捕。现押于中山市看守所。
辩护人戴莉，四川金媛律师事务所律师。
被告人许某甲，男，于福建省莆田市，汉族，初中文化，晶杰××员工，户籍所在地福建省莆田市秀屿区。因本案于2015年6月3日被刑事拘留，同年7月7日被逮捕。现押于中山市看守所。
辩护人宋勇，广东邦杰律师事务所律师。
被告人张某，男，于广东省中山市，汉族，小学文化，中山市××模具配件有限公司（以下××公司）法定代表人，户籍所在地中山市东区。因本案于2015年5月5日被刑事拘留，同年5月29日被逮捕。现押于中山市看守所。
辩护人赖兆仁，广东泰力律师事务所律师。
被告人许某乙，男，于福建省莆田市，汉族，初中文化，中山市××模具钢材有限公司（以下××公司）法定代表人，户籍所在地福建省莆田市秀屿区。因本案于2015年6月3日被刑事拘留，同年7月7日被逮捕。现押于中山市看守所。
辩护人孙振科，广东邦杰律师事务所律师。
被告人朱某，女，于重庆市永川区，汉族，初中文化，中山市××模具店（以下××实××店）负责人，户籍所在地重庆市永川区。因本案于2015年6月4日被刑事拘留，同年7月7日被逮捕。现押于中山市看守所。
辩护人匡腊光，广东维纳律师事务所律师。
中山市第一市区人民检察院以中检一区刑诉（2016）196号起诉书指控被告人刘泽东、许某乙、许某甲、张某、朱某犯职务侵占罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。中山市第一市区人民检察院指派代理检察员伍志荣出庭支持公诉，五名被告人、辩护人及建纶公司的诉讼代理人龚伟到庭参加诉讼。现已审理终结。
中山市第一市区人民检察院指控：2009年至2014年，被告人刘泽东利用自己担任建纶公司模具课技术员，负责物料采购和领用的职务便利，勾结公司仓管员迭梅、时味，伙同建纶公司供货商晶杰公司的被告人许某乙、许某甲、华恒公司的被告人张某、实铭店的被告人朱某等人，在采购A3方钢、滚动导柱、模具钢材等物料采取虚报、多报等方式套取、侵占公司货款。其中，被告人刘泽东、许某乙、许某甲结伙侵占货款人民币9783202元，被告人刘泽东、张某结伙侵占货款人民币5141847.14元，被告人刘泽东、朱某结伙侵占货款人民币64万元。针对上述指控，公诉机关宣读并出示了书证、证人证言、被害人（单位）陈述、被告人供述和辩解、鉴定意见等证据予以证明。公诉机关据此认为，被告人刘泽东、许某乙、许某甲、张某、朱某无视国家法律，结伙利用公司职员职务上的便利，将单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。鉴于被告人刘泽东、许某乙、张某、朱某如实供述主要罪行，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，可以从轻处罚。
被告人刘泽东、许某甲、张某、许某乙对指控的职务侵占的行为和事实没有意见，但均认为指控的数额与事实不符。被告人朱某对指控的事实没有意见。
被告人刘泽东、许某甲、张某、许某乙的辩护人均认为公诉机关所提出，本案据以认定被告人职务侵占数额的主要证据的审计报告是被害单位委托审计的，并不是司法机关委托的，存在程序错误，不能作为定案证据。
辩护人戴莉还辩称被告人刘泽东有坦白和立功情节，愿意与被害单位协商退赔事宜，请法庭对被告人刘泽东从轻处罚。
辩护人孙振科还辩称被告人许某乙在共同犯罪中属于从犯，有坦白情节，也愿意退赃和积极配合退赔工作，请法庭对被告人许某乙减轻处罚。
辩护人宋勇还辩称被告人许某甲除归案后第一次供述外，均如实供述自己的罪行，也愿意退赃和积极配合退赔工作，请法庭对被告人许某甲从轻处罚。
辩护人赖兆仁还辩称被告人张某在共同犯罪中属于从犯，有自首和坦白情节，愿意配合退赔工作，请法庭对被告人张某宣告缓刑。
辩护人匡腊光辩称被告人朱某在共同犯罪中属于从犯，是初犯，有坦白情节，积极配合退赔工作，请法庭对被告人朱某从轻处罚。
经审理查明：2009年至2014年，被告人刘泽东利用自己担任建纶公司模具课技术员，负责物料采购和领用的职务便利，勾结公司仓管员迭梅、时味，伙同建纶公司供货商晶杰公司的被告人许某乙、许某甲、华恒公司的被告人张某、实铭店的被告人朱某等人，在采购A3方钢、滚动导柱、模具钢材等物料采取虚报、多报等方式套取、侵占公司货款。
在2012年3月到2014年3月，被告人刘泽东、许某甲、许某乙共同侵占建纶公司货款合计人民币3940844元。被告人许某甲按约定，将侵占款扣除10%的税款后，通过银行汇款等方式将非法利益与被告人刘泽东平分。其中，通过许某乙的帐户向被告人刘泽东掌握的，户名黄娟的帐号汇款人民币1362880元；通过被告人许某甲的帐号向户名黄娟的帐号汇款人民币410500元。
在2012年3月到2014年3月，被告人刘泽东、张某共同侵占建纶公司货款合计人民币2001012元。被告人张某按约定，将侵占款扣除17%的税款后，通过银行汇款等方式将非法利益与被告人刘泽东按4：6的比例分成。其向户名黄娟的帐号汇款人民币996504元。
被告人刘泽东、朱某结伙侵占货款人民币640000元。
2015年4月22日，公安机关在四川省金堂县抓获被告人刘泽东。同年5月5日，公安机关抓获被告人张某。6月3日，抓获被告人许某甲、许某乙。6月4日，抓获被告人朱某。归案后，被告人刘泽东、张某、许某乙、朱某如实供述主要犯罪事实。破案后，被告人许某乙、许某甲已退赔建纶公司人民币270000元；被告人朱某已退赔建纶公司人民币640000元，建纶公司对被告人朱某表示谅解。
在本院审理过程中，被告人刘泽东委托黄娟与建纶公司签定和解协议，约定了分四期向建纶公司退赔人民币800000元；建纶公司对被告人刘泽东出具了谅解书，对其行为予以谅解，请求法庭对被告人刘泽东从轻处罚。被告人许某乙、许某甲也与建纶公司达成协议，退赔建纶公司人民币1650000元（含破案后已退赔的270000元及应收货款380000元），取得了建纶公司的谅解。被告人张某与建纶公司达成协议，以其应收货款503827.16元退赔建纶公司，取得了建纶公司的谅解。
上述事实，有被告人刘泽东、许某甲、张某、许某乙、朱某的供述及被告人刘泽东庭后提交的悔罪书，有公诉机关提交并经法庭质证的建纶公司的员工陈金墩的报案陈述，同案人迭梅、时味的供述及证人黄某、吴某等7人的证言，有公安机关出具的抓获经过、常住人口基本信息及公安机关在建纶公司提取的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、员工资料、岗位职责、物质计划审批、采购、入仓、付款作业流程、交易、付款明细及其凭证，公安机关提取的银行帐户明细，赔偿协议及建纶公司出具的谅解书、晶杰公司、华恒公司、实铭店的企业档案登记，现场照片等证据证实。上述证据经法庭质证，足以认定。
本院认为，被告人刘泽东、许某甲、张某、许某乙、朱某无视国家法律，利用被告人刘泽东等人的职务便利，将被害公司的财物非法占为己有；被告人刘泽东、许某甲、张某、许某乙职务侵占的数额巨大；被告人朱某职务侵占的数额较大；五名被告人的行为均已构成职务侵占罪，应依法惩处。被告人刘泽东在共同犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚；被告人许某甲、张某、许某乙、朱某在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当按照其参与的共同犯罪所对应的刑罚减轻或者从轻处罚。被告人刘泽东、许某乙、张某、朱某归案后，如实供述自己的主要犯罪事实，可以依法从轻处罚；被告人许某甲当庭如实供述自己的主要犯罪事实，可以酌情从轻处罚。公诉机关指控五名被告人犯职务侵占罪的主要事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，应予支持；但指控被告人刘泽东、许某乙、许某甲、张某的犯罪数额的主要依据、相关审计报告的委托程序存在错误，本院不予支持；对该四名被告人的犯罪数额，应当按照有利于被告人的原则认定。辩护人对审计报告所持异议，本院予以支持；对各被告人认罪态度好、积极配合退赔的意见，经查属实，予以采纳；但所提被告人刘泽东、张某有自首情节的意见，经查，上述两被告人均不具备自动投案的情形，不能认定有自首情节。被告人许某乙、许某甲、张某、朱某积极配合退赔并获得被害公司谅解，符合适用缓刑的条件，可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一．被告人刘泽东犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年4月22日起至2022年4月21日止。）
二．被告人许某甲犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
（缓刑考验的期限，从判决确定之日起计算。）
三．被告人张某犯犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（缓刑考验的期限，从判决确定之日起计算。）
四．被告人许某乙犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。
（缓刑考验的期限，从判决确定之日起计算。）
五．被告人朱某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
（缓刑考验的期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省中山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 温文凯
审 判 员 李振毅
人民陪审员 陈海泉
二〇一六年八月十六日
书 记 员 林兆诗
连宜静